Аналитические обзоры
- 09.07.2025
Кадровику от 9 июля 2025 года
09.07.2025
Суды напомнили: при увольнении по результатам испытания не нужно соблюдать процедуру для взысканий
Дистанционщика приняли на работу с испытательным сроком. Он пропускал совещания, не реагировал на письма либо отвечал не вовремя, плохо выполнял задания. Комиссия работодателя признала, что специалист не прошел испытание. Он решил оспорить расторжение трудового договора. Указал в том числе на нарушение порядка увольнения.
Суды встали на сторону организации. Увольнение по результатам испытания не связано с виновным и противоправным поведением, оно не признается дисциплинарным взысканием. Соблюдать порядок применения наказаний не нужно.
Работодатель правомерно оценил результаты испытания. Он учел в том числе ненадлежащее выполнение обязанностей, деловые качества специалиста. Уведомил об увольнении.
Отметим, аналогичный подход встречался у КС РФ.
Документ:
Определение 6-го КСОЮ от 29.05.2025 по делу N 88-9640/2025
Рекомендуем:
Как уволить работника по результатам испытания
Как уволить работника бюджетной организации по результатам испытания
Полезная ссылка:
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 07.04.2025)
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 09.07.2025
Специалисту по Госзакупкам от 9 июля 2025 года
09.07.2025
Суд не поддержал заказчика по Закону N 223-ФЗ, который ограничил число банков для выдачи гарантии
В документации установили условие: если победитель закупки выбрал обеспечение договора в виде гарантии, то ее нужно получить в одном из 34 банков по перечню заказчика.
Контролеры и суд кассационной инстанции решили, что заказчик не обосновал выбор кредитных организаций, не привел ссылки на критерии их финансовой устойчивости, платежеспособности и надежности. Они также отметили, что спорное условие:
- сокращает число кредитных организаций. Оформить гарантию можно и в других банках, например в тех, которые есть в перечне на сайте Минфина. В этом списке банков гораздо больше, чем в перечне заказчика;
- ограничивает конкуренцию. Участники, которые могут оформить гарантию в банках из перечня заказчика, находятся в неравном положении с теми, кто, не имея возможности внести обеспечение в виде денег, может получить гарантию в других кредитных организациях.
Отметим, ранее АС Московского округа высказывал иное мнение.
Документ:
Постановление АС Московского округа от 24.06.2025 по делу N А40-155523/2024
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 09.07.2025
Бухгалтеру бюджетной организации от 9 июля 2025 года
09.07.2025
Суд: матпомощь к отпуску учреждение может выплатить за счет субсидии на госзадание
Учреждение за счет субсидии на госзадание выплачивало сотрудникам матпомощь к отпуску. Проверяющие решили, что это нецелевой расход, поскольку выплата была социальной. Суды трех инстанций поддержали учреждение.
По локальному акту матпомощь получали все работники, которые не привлекались к дисциплинарной ответственности. За максимальные и минимальные лимиты выплат учреждение не вышло. Как отметила апелляция, матпомощь как соцвыплата по ТК РФ и локальному акту относилась к системе оплаты труда. Значит, нецелевого расхода учреждение не допустило.
Читать новости для бюджетных организаций можно на канале КонсультантПлюс в Telegram (переход по ссылке или по QR-коду ниже).
Документ:
Постановление АС Северо-Западного округа от 18.06.2025 по делу N А42-2786/2024
09.07.2025
Поступление на госслужбу: с 2026 года цифровая фотография должна соответствовать требованиям
Правительство утвердило требования к цифровой фотографии, которую прилагают к анкете для поступления на государственную или муниципальную службу. Так, закрепили:
- формат и объем файла;
- размер и разрешение фотографии;
- требования к изображению лица и фону.
Также установили формат, в котором должны в электронном виде храниться сведения из анкеты и сообщения об изменениях в ней. Детализированную спецификацию к формату в течение месяца должно разработать и утвердить Минцифры.
Читать новости для бюджетных организаций можно на канале КонсультантПлюс в Telegram (переход по ссылке или по QR-коду ниже).
Документ:
Постановление Правительства РФ от 04.07.2025 N 1012
09.07.2025
Суд отменил требование об уплате налога, так как инспекция не смогла подтвердить задолженность
Налоговики направили организации требование об уплате долга. Она посчитала, что документ составлен с ошибками. В требовании нет сроков уплаты, периода образования долга, а также расчета долга и пеней. Налогоплательщик обратился в суд. Три инстанции его поддержали.
Кассация согласилась, что из требования нельзя узнать:
- когда возник долг (период образования);
- как рассчитана сумма долга и пеней;
- относится долг к реестровому или текущему;
- соблюдены ли сроки взыскания.
Она пояснила: если нет первички, которая подтверждает долг и период его образования, пояснения налоговиков ничего не доказывают. Подтверждением не могут быть и скриншоты из программы АИС "Налог-3". Их нельзя соотнести с информацией из требования. Они документально не подтверждены.
Отметим, АС Уральского округа не отменил требование, несмотря на отсутствие в нем размера недоимки. Он указал, что детальную информацию о зачете и распределении ЕНП можно получить через личный кабинет налогоплательщика или в учетной (бухгалтерской) программе.
Документ:
Постановление АС Московского округа от 02.06.2025 по делу N А40-52408/2024
09.07.2025
Тариф взносов на травматизм и ОКВЭД: налоговики хотят скорректировать правила заполнения документов
ФНС направила на общественное обсуждение проект, который уточняет требования к оформлению документов для регистрации. Она пояснила, что такая корректировка определяет более понятный для заявителя порядок их заполнения.
Среди прочего служба хочет скорректировать правила оформления заявлений об изменениях в ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Так, она предлагает уточнить, что эти заявления подают при обновлении основных или дополнительных кодов ОКВЭД заявительного типа (п. п. 4 и 7 приложения к проекту).
Ведомство планирует, что изменения начнут применяться не ранее 1 сентября 2025 года (п. 2 проекта).
Отметим, с сентября 2025 года в реестрах будет 2 типа кодов ОКВЭД: заявительные и отчетные.
С помощью заявлений страхователи смогут уточнить основной код ОКВЭД до того, как в реестр внесут код отчетного типа. Актуальный код основного вида деятельности нужен, чтобы СФР установил правильный тариф взносов.
Документ:
Полезная ссылка:
09.07.2025
Госзадание и целевые субсидии федеральным учреждениям: Минфин планирует скорректировать правила
Ведомство выставило на общественное обсуждение поправки к положению о формировании госзадания и правилам предоставления субсидий на иные цели. Среди изменений отметим такие:
- хотят закрепить новую цель предоставления целевой субсидии - уплату имущественных налогов. Эту статью расходов исключат из расчета объема финансового обеспечения госзадания;
- предлагают уточнить порядок финансового обеспечения госзадания. Например, хотят конкретизировать условия применения территориального корректирующего коэффициента, установить возможность изменения коэффициента выравнивания в течение года.
Предполагается, что эти новшества начнут действовать начиная с госзадания на 2027 год.
Читать новости для бюджетных организаций можно на канале КонсультантПлюс в Telegram (переход по ссылке или по QR-коду ниже).
Документ:
Проект постановления Правительства РФ
Полезные ссылки:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 09.07.2025
Юристу от 9 июля 2025 года
09.07.2025
Эксперимент по маркировке электронных сигарет стартует 14 июля 2025 года
Участники рынка смогут по желанию наносить средства идентификации на многоразовые электронные сигареты и их аналоги, которые соответствуют коду 8543 40 000 0 ТН ВЭД ЕАЭС. Эксперимент продлится по 28 февраля 2026 года. QR-коды предоставятбесплатно.
До 31 августа 2025 года Минпромторг в методрекомендациях определит, как подать заявку на участие, зарегистрироваться в системе "Честный знак", а также какие сведения в нее вносить.
Эксперимент среди прочего позволит протестировать технологию нанесения QR-кодов и выбрать оптимальный способ.
Документ:
Постановление Правительства РФ от 05.07.2025 N 1015
Полезные ссылки:
09.07.2025
Ипотека и маткапитал: оформить жилье в общую собственность стало проще
В Законе об ипотеке уточнили: получателю сертификата на маткапитал, его супругу (супруге) не нужно согласие залогодержателя, чтобы оформить жилье в общую собственность, например, этой семейной пары и их детей. Речь идет о помещении, которое куплено, построено или реконструировано за счет маткапитала либо его части и останется в залоге до момента погашения регистрационной записи об ипотеке.
Поправка вступила в силу 7 июля 2025 года.
Документ:
Федеральный закон от 07.07.2025 N 195-ФЗ
Полезная ссылка:
Федеральный закон от 16.07.1998 N 102-ФЗ (ред. от 07.07.2025) "Об ипотеке (залоге недвижимости)"
09.07.2025
Компенсация за нарушение исключительного права на товарный знак и прочее: закон опубликован
С 4 января 2026 года за незаконное использование товарного знака правообладатель сможет потребовать от нарушителя вместо возмещения убытков выплатить, как вариант, до 10 млн руб. включительно. Пока максимальная компенсация в твердом размере - 5 млн руб. Минимальный предел не изменится - 10 тыс. руб. Как и сейчас, итоговую сумму определитсуд.
Аналогичные поправки касаются произведений и объектов смежных прав. В части изобретений, полезных моделей и промышленных образцов повысили и минимальный порог. Он составит 50 тыс. руб.
Эти лимиты применят при незаконном использовании одного результата интеллектуальной деятельности или средства индивидуализации одним способом. Если на контрафактном носителе несколько объектов, то независимо от их числа при взыскании компенсации в твердом размере суд назначит одну выплату от ее минимального до двукратного максимального размера. Если минимум и максимум у разных объектов отличаются, то в расчет возьмут наибольшие значения.
Есть и другие новшества.
Документ:
Федеральный закон от 07.07.2025 N 214-ФЗ
Полезная ссылка:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 09.07.2025
Бухгалтеру от 9 июля 2025 года
09.07.2025
Суд отменил требование об уплате налога, так как инспекция не смогла подтвердить задолженность
Налоговики направили организации требование об уплате долга. Она посчитала, что документ составлен с ошибками. В требовании нет сроков уплаты, периода образования долга, а также расчета долга и пеней. Налогоплательщик обратился в суд. Три инстанции его поддержали.
Кассация согласилась, что из требования нельзя узнать:
- когда возник долг (период образования);
- как рассчитана сумма долга и пеней;
- относится долг к реестровому или текущему;
- соблюдены ли сроки взыскания.
Она пояснила: если нет первички, которая подтверждает долг и период его образования, пояснения налоговиков ничего не доказывают. Подтверждением не могут быть и скриншоты из программы АИС "Налог-3". Их нельзя соотнести с информацией из требования. Они документально не подтверждены.
Отметим, АС Уральского округа не отменил требование, несмотря на отсутствие в нем размера недоимки. Он указал, что детальную информацию о зачете и распределении ЕНП можно получить через личный кабинет налогоплательщика или в учетной (бухгалтерской) программе.
Документ:
Постановление АС Московского округа от 02.06.2025 по делу N А40-52408/2024
09.07.2025
Тариф взносов на травматизм и ОКВЭД: налоговики хотят скорректировать правила заполнения документов
ФНС направила на общественное обсуждение проект, который уточняет требования к оформлению документов для регистрации. Она пояснила, что такая корректировка определяет более понятный для заявителя порядок их заполнения.
Среди прочего служба хочет скорректировать правила оформления заявлений об изменениях в ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Так, она предлагает уточнить, что эти заявления подают при обновлении основных или дополнительных кодов ОКВЭД заявительного типа (п. п. 4 и 7 приложения к проекту).
Ведомство планирует, что изменения начнут применяться не ранее 1 сентября 2025 года (п. 2 проекта).
Отметим, с сентября 2025 года в реестрах будет 2 типа кодов ОКВЭД: заявительные и отчетные.
С помощью заявлений страхователи смогут уточнить основной код ОКВЭД до того, как в реестр внесут код отчетного типа. Актуальный код основного вида деятельности нужен, чтобы СФР установил правильный тариф взносов.
Документ:
Полезная ссылка:
09.07.2025
Суды напомнили: при увольнении по результатам испытания не нужно соблюдать процедуру для взысканий
Дистанционщика приняли на работу с испытательным сроком. Он пропускал совещания, не реагировал на письма либо отвечал не вовремя, плохо выполнял задания. Комиссия работодателя признала, что специалист не прошел испытание. Он решил оспорить расторжение трудового договора. Указал в том числе на нарушение порядка увольнения.
Суды встали на сторону организации. Увольнение по результатам испытания не связано с виновным и противоправным поведением, оно не признается дисциплинарным взысканием. Соблюдать порядок применения наказаний не нужно.
Работодатель правомерно оценил результаты испытания. Он учел в том числе ненадлежащее выполнение обязанностей, деловые качества специалиста. Уведомил об увольнении.
Отметим, аналогичный подход встречался у КС РФ.
Документ:
Определение 6-го КСОЮ от 29.05.2025 по делу N 88-9640/2025
Рекомендуем:
Как уволить работника по результатам испытания
Как уволить работника бюджетной организации по результатам испытания
Полезная ссылка:
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 07.04.2025)
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 08.07.2025
Кадровику от 8 июля 2025 года
08.07.2025
Подъем и перемещение тяжестей несовершеннолетними работниками: новые нормы с 1 марта 2026 года
Минтруд утвердил новые предельные нормы допустимой массы груза для работников до 18 лет. Документ содержит ограничения, аналогичные действующим.
Так, постоянно в течение рабочей смены юноши 14 и 15 лет смогут вручную поднимать и перемещать груз весом максимум 3 кг, 16 и 17 лет - 4 кг. Для девушек эти нормы на 1 кг ниже.
Ограничения установлены с учетом массы тары и упаковки.
Документ нужно будет применять до 1 марта 2032 года.
Документ:
Приказ Минтруда России от 10.06.2025 N 369н
Рекомендуем:
Как принять на работу несовершеннолетнего
Как бюджетной организации принять на работу несовершеннолетнего
Полезная ссылка:
08.07.2025
Проект о повышении ряда госпошлин внесен в Госдуму
Согласно поправкам увеличатся платежи за выдачу водительского удостоверения, госномера, пластикового СТС и др. Также подорожают некоторые госуслуги в области труда иностранцев. Подробнее читайте в нашем обзоре.
Госпошлины в сфере транспорта
Рассмотрим, как изменятся госпошлины на наиболее востребованные услуги.
|
Услуга |
Действующая пошлина |
Планируемая пошлина |
|
Выдача прав |
||
|
Выдача прав нового поколения |
||
|
Выдача пластикового СТС |
||
|
Выдача госномера на автомобиль |
||
|
Выдача госномера на мотоцикл или прицеп |
||
|
Выдача свидетельства о допуске к перевозке опасных грузов |
||
|
Продление действия этого свидетельства |
||
|
Выдача бумажного транзитного номера |
||
|
Выдача металлического транзитного номера на автомобиль или прицеп |
Кроме того, появится госпошлина за внесение сведений в базу данных техосмотра (ЕАИСТО) при оформлении диагностической карты - 500 руб.
Для автошкол введут платеж в размере 15 тыс. руб. за выдачу заключения о соответствии учебно-материальной базы требованиям Минпросвещения.
Госпошлины в сфере труда иностранцев
За продление разрешения на работу иностранца или лица без гражданства надо будет платить 4200 руб. Во столько же обойдется выдача или переоформление патента.
Появится платеж за внесение изменений в разрешение на привлечение и использование персонала из-за границы, выдачу дубликата такого разрешения - 2100 руб.
Регистрация иностранца или лица без гражданства по месту жительства станет стоить 1000 руб. вместо 420 руб.
Есть и другие изменения.
Планируется, что поправки вступят в силу с 1 сентября 2025 года, но не ранее месяца со дня опубликования закона.
Документ:
Проект Федерального закона N 960712-8
Полезные ссылки:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 08.07.2025
Специалисту по Госзакупкам от 8 июля 2025 года
08.07.2025
Ищем судебную практику эффективно: фильтры по тематике и результату рассмотрения
В КонсультантПлюс есть много инструментов для поиска судебной практики, которые позволяют максимально детализировать поиск под вашу ситуацию. 08.07.2025 расскажем о фильтрах по тематике спора и результатах его рассмотрения.
Где расположены фильтры
Фильтры появляются, когда вы работаете со списком судебных актов из раздела "Судебная практика":
- Решения высших судов
- Суд по интеллектуальным правам
- Арбитражные суды
- Суды общей юрисдикции
Как только вы перейдете в любой из этих подразделов, справа от списка судебных актов вы увидите 2 группы фильтров: по тематике и по результату рассмотрения спора.
Скрыть или оставить банкротные и налоговые споры
По умолчанию в выдаче могут присутствовать акты по налоговым и банкротным спорам. Если они вас не интересуют, вы можете мгновенно исключить такие документы из выдачи.
Есть несколько вариантов работы с фильтром:
- исключить только банкротные споры, только налоговые или и те и другие;
- оставить только банкротные или только налоговые споры.
Если вам нужен более обширный перечень категорий споров, есть 2 отдельных инструмента. Первый - Карточка поиска судебной практики. Второй - кнопка "Категория спора и требование".
Каждый из них позволяет детализировать поиск по более чем 220 категориям споров в арбитражных судах и более чем 180 в СОЮ: от корпоративных конфликтов до взносов на капремонт.
Фильтр по результату рассмотрения дела
Нажмите "Показать ещё", чтобы получить доступ ко всем фильтрам.
Всего есть 12 фильтров: 6 для гражданских дел и споров с органами власти и столько же для дел об административных правонарушениях.
|
Гражданские дела и споры с органами власти |
Дела об административных правонарушениях |
|
Исковые требования удовлетворены полностью |
Лицо привлечено к административной ответственности |
|
Исковые требования удовлетворены частично |
В привлечении к административной ответственности отказано |
|
В удовлетворении исковых требований отказано |
Административное наказание изменено или деяние переквалифицировано |
|
Производство прекращено |
Производство прекращено |
|
Дело направлено на новое рассмотрение |
Дело направлено на новое рассмотрение |
|
Решение нижестоящего суда отменено или изменено |
Решение нижестоящего суда отменено или изменено |
Вы можете выбрать сразу несколько фильтров. Тогда в выдаче останутся только те дела, которые соответствуют хотя бы одному из выбранных фильтров.
Пример отбора практики в зависимости от результата рассмотрения дела
В отношении вашей организации составлен протокол по ч. 5 ст. 14.3 КоАП РФ (нарушение требований к рекламе лекарств, медизделий и медуслуг). Чтобы оценить перспективы дела, нужно найти практику, в которой арбитражные суды отказывали в привлечении к ответственности.
Алгоритм будет таким:
Шаг 1. Переходим в ч. 5 ст. 14.3 КоАП РФ и по кнопке "i" открываем выдачу документов к этой норме.
Шаг 2. Слева в дереве поиска выбираем любой из подразделов арбитражных судов.
Шаг 3. Справа в фильтре "Результат рассмотрения" нажимаем "Показать ещё"
и выбираем интересующий нас исход спора, а именно "В привлечении к административной ответственности отказано" и "Производство прекращено".
Шаг 4. Нажимаем ОК, и теперь во всех разделах судебной практики остались дела только с интересующим нас исходом.
Полезная ссылка:
08.07.2025
Практика ФАС по Закону N 223-ФЗ: на что контролеры обратили внимание в обзорах за май 2025 года
Заказчики определяли неоднозначные условия сделки с единственным участником. Также они устанавливали неверный порядок оценки заявок и лишние требования к участникам. Подробнее в обзоре.
Неоднозначные условия сделки с единственным участником
В положении о закупке закрепили условие о том, что если к конкурентному отбору допустили лишь 1 надлежащую заявку или она была единственная, то заказчик по выбору:
- заключает договор с единственным участником, если есть экономическая целесообразность;
- проводит повторную закупку.
Контролеры не согласились с таким условием и среди прочего отметили: заключение сделки с участником зависит от заказчика. Это нарушает принцип равноправия сторон. Закон N 223-ФЗ обязывает заключить договор по итогам конкурентной процедуры, даже если есть только одна надлежащая заявка.
Суд поддержал контролеров.
Неверный порядок оценки заявок
Для оценки опыта участникам в числе прочего следовало представить реквизиты документов об оплате подтверждающего договора.
Контролеры нашли нарушение:
- участие контрагента в исполнении договора подтверждает подписанный приемочный акт. Расчетные документы доказывают проведение финансовых операций и платежеспособность. Их отсутствие не означает, что у участника нет опыта;
- спорное требование ограничивает конкуренцию. Если у участника есть опыт, который он подтвердил приемочными актами, но заказчик не произвел оплату, то такой участник лишается возможности получить максимальное количество баллов.
Суд поддержал контролеров. Отметим, в практике можно встретить иное мнение.
Лишние требования к участникам
В одном случае участнику по запросу заказчика перед заключением договора следовало представить образец товара для проверки. Иначе заявку отклоняли.
Контролеры не согласились с этим требованием:
- победитель не обязан иметь товар в наличии. То, что его признали таковым, не гарантирует заключение договора;
- спорное условие налагает дополнительную финансовую нагрузку по приобретению или производству части товара. Требование можно предъявить после подписания договора, поскольку только тогда у сторон возникают права и обязанности.
В другом случае в документации установили требование, по которому участник в течение двух лет до даты подведения итогов закупки не должен иметь договоров, расторгнутых заказчиком (организацией из его структуры) в одностороннем порядке или судом. Если таковые были, заявку отклоняли.
Контролеры посчитали требование лишним:
- возможность участвовать в закупках заказчика (организаций из его структуры) зависит от субъективной модели поведения лиц при исполнении ранее заключенных договоров;
- решение о расторжении сделки можно оспорить, поэтому неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств подтверждает судебный акт, который вступил в силу. Однако в документации это не учли.
Документы:
Обзор судебной практики по Закону N 223-ФЗ (май 2025 года)
Обзор административной практики по Закону N 223-ФЗ (май 2025 года)
Обзор практики рассмотрения жалоб по Закону N 223-ФЗ (май 2025 года)
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 08.07.2025
Бухгалтеру бюджетной организации от 8 июля 2025 года
08.07.2025
Декларация по налогу на прибыль за I полугодие 2025 года: важное для бухгалтера
Декларацию нужно сдать не позднее 25 июля. Форма и порядок ее заполнения с начала года не изменились. Однако при ее подготовке часто возникают вопросы. Неясно, к примеру, как отразить курсовые разницы и продажу основных средств, в какие строки включить убытки прошлых лет. Об этом и не только читайте в обзоре.
- Кто и куда подает декларацию по налогу на прибыль
- Срок сдачи декларации по налогу на прибыль
- Форма декларации по налогу на прибыль
- Общий порядок заполнения декларации по налогу на прибыль
- Как заполнить лист 02 декларации по налогу на прибыль
- Как отразить в декларации по налогу на прибыль убытки прошлых лет, продажу ОС, курсовые разницы
- Как проверить декларацию по налогу на прибыль
- Как бюджетной организации заполнить и подать декларацию по налогу на прибыль
- Образец заполнения декларации по налогу на прибыль
Кто и куда подает декларацию по налогу на прибыль
Декларацию, как правило, сдают организации - плательщики налога на прибыль, а также ряд других компаний.
Отчетность обычно направляют в электронном виде по ТКС в свою инспекцию. За несоблюдение формата грозит штраф.
Если у организации есть обособленные подразделения, то декларацию сдайте по месту учета головной организации и по месту учета каждого подразделения или их группы.
Если у вас не было доходов и расходов за полугодие 2025 года, подайте нулевую декларацию. Заполните в ней только обязательные листы.
Если не подать нулевую отчетность, могут привлечь к ответственности.
Подробности:
- Кто должен подавать декларацию по налогу на прибыль
- В какую налоговую нужно подавать декларацию по налогу на прибыль
- Нулевая декларация по налогу на прибыль
Срок сдачи декларации по налогу на прибыль
Декларацию за полугодие 2025 года направьте не позднее 25 июля. За опоздание могут оштрафовать.
Подробности:
Форма декларации по налогу на прибыль
Отчетность за полугодие 2025 года заполните по утвержденной форме.
Напомним, начиная с отчетности за I квартал 2025 года нужно использовать новый бланк декларации.
Подробности:
Общий порядок заполнения декларации по налогу на прибыль
В декларации за полугодие 2025 года нужно заполнить:
- титульный лист. В реквизите "Налоговый (отчетный) период (код)" укажите код 31;
- подраздел 1.1 раздела 1. В нем отразите налог на прибыль по бюджетам к доплате или уменьшению;
- подраздел 1.2 раздела 1. Его включите, если уплачиваете и квартальные, и ежемесячные авансовые платежи. Так, в каждой из строк 120 - 140 укажите значение, равное 1/3 от суммы по строке 300 листа 02 (платеж в федеральный бюджет). Если сумму нельзя разделить на 3 без остатка, то остаток прибавьте к последнему ежемесячному платежу;
- лист 02. Здесь покажите расчет налога;
- приложение N 1 к листу 02. В него включите доходы за полугодие. Выручку от реализации покажите в строках 010 - 040, а внереализационные доходы - в строках 100 - 109;
- приложение N 2 к листу 02. В нем отразите расходы за полугодие. Так, прямые расходы в производстве укажите в строке 010, в строках 020 - 030 - прямые расходы в торговле. Косвенные расходы отразите в строке 040.
Остальные подразделы, листы и приложения включайте в декларацию по налогу на прибыль, если у вас есть данные для отражения.
Подраздел 1.3 раздела 1, к примеру, следует заполнить, если в декларации есть лист 03 или 04. Обычно этот подраздел включают при выплате дивидендов российским организациям.
Некоторые разделы, листы и приложения включают в отчетность только за определенный период. В частности, в декларацию за полугодие не включайте листы 07, 08, 09.
Подробности:
- Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
- Как отразить выплаченные дивиденды в декларации по налогу на прибыль
Как заполнить лист 02 декларации по налогу на прибыль
Укажите код признака налогоплательщика "01" для общей ставки налога на прибыль 25%. Для других ставок выберите код из перечня.
Итоговые данные по доходам, расходам и убыткам перенесите из приложений в лист 02, к примеру:
- доходы от реализации - из строки 040 приложения N 1 к листу 02 в строку 010;
- расходы, которые уменьшают доходы от реализации, - из строки 130 приложения N 2 к листу 02 в строку 030.
В строке 060 листа 02 посчитайте итоговый результат: прибыль или убыток. Для этого сложите строки 010, 020 и 050 листа 02, затем вычтите из них строки 030 и 040 листа 02. Если разница отрицательная, ее нужно отразить со знаком "минус".
В строках 180 - 340 листа 02 следует привести расчет налога и авансовых платежей. Так, в строке 180 рассчитайте налог с фактической прибыли за полугодие, в строках 190 - 200 укажите платежи в федеральный и региональный бюджеты. В строке 210 покажите общий размер авансов с начала года (перечислили или нет, неважно). В строках 220 и 230 приведите авансы из строки 210 с разбивкой по бюджетам.
Подробности:
Как отразить в декларации по налогу на прибыль убытки прошлых лет, продажу ОС, курсовые разницы
В особом порядке в декларацию следует включать убытки прошлых лет, которые выявили в текущем налоговом периоде. Их нужно указать по строкам 300 и 301 приложения N 2 к листу 02, а также включить в общую сумму внереализационных расходов по строке 040 листа 02.
Учтите: убыток, переносимый на будущее, нужно показывать по-другому. Его отразите в строке 110 листа 02. В декларацию за полугодие приложение N 4 к листу 02 включать не надо.
Порядок заполнения отчетности при продаже ОС зависит от того, амортизируемое оно или нет:
- если ОС амортизируемое, операцию по продаже покажите в приложении N 3 к листу 02. Так, убыток от продажи ОС включите в строки 060 и 360 Приложения N 3 к листу 02, а также отразите по строке 050 листа 02;
- если ОС неамортизируемое, в строке 014 приложения N 1 к листу 02 укажите выручку от его продажи без НДС, а в строке 060 приложения N 2 к листу 02 - цену покупки и расходы, связанные с продажей.
Есть ряд нюансов при отражении курсовых разниц. К примеру, положительные курсовые разницы нужно включить в общую сумму внереализационных доходов по строке 100 приложения N 1 к листу 02, а отрицательные - показать в сумме внереализационных расходов в строке 200 приложения N 2 к листу 02.
Учтите: при переоценке выданных или полученных авансов курсовые разницы не возникают, поэтому включать их в декларацию не нужно.
Подробности:
- Как отразить убытки в декларации по налогу на прибыль
- Как отразить продажу основных средств в декларации по налогу на прибыль
- Как отразить курсовые разницы в декларации по налогу на прибыль
Как проверить декларацию по налогу на прибыль
Декларацию можно проверить по контрольным соотношениям. Если они не соблюдены, инспекция сделает начисления на ЕНС по декларации только после камеральной проверки.
Подробности:
Как бюджетной организации заполнить и подать декларацию по налогу на прибыль
Бюджетные организации заполняют и подают декларацию по налогу на прибыль за полугодие 2025 года в целом так же, как и коммерческие, но с некоторыми отличиями. К примеру, им не нужно заполнять строки 290 - 340 листа 02, поскольку ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль бюджетные организации не платят.
Подробности:
Образец заполнения декларации по налогу на прибыль
Полезная ссылка:
08.07.2025
Вычет за сдачу ГТО: налоговая служба напомнила, как его предоставляют работодатели
ФНС сообщила, что с этого года можно использовать вычет на ГТО при сдаче нормативов и прохождении ежегодной диспансеризации.
Налоговые агенты его применяют при выплате зарплаты и исчислении НДФЛ по аналогии с другими стандартными вычетами. Работодатели вправе снизить базу на этот вычет единовременно в любом месяце налогового периода, но не ранее месяца, в котором сотрудник подтвердил право на него.
Ведомство привело такой пример. Работник в июле 2025 года приносит документы, которые подтверждают право на вычет за сдачу норм ГТО и прохождение диспансеризации:
- удостоверение о знаке отличия;
- справку о диспансеризации;
- реквизиты банковского счета для зачисления денег.
При выплате зарплаты в августе этого года организация уменьшит налоговую базу на вычет в размере 18 тыс. руб.
Документ:
Информация ФНС России от 07.07.2025
08.07.2025
Отмена инструкций по учету и новые стандарты с 2026 года: на что обратить внимание учреждениям
С 1 января Инструкции N 157н, N 162н, N 174н и N 183н уступят место федеральным стандартам. Минфин недавно указал на то, что изменится в учете. При этом разъяснений по переходу на СГС пока нет. Полагаем, что особых обязанностей и не возникнет, но есть моменты, которые стоит иметь в виду.
Рассмотрим, что желательно сделать бухгалтеру, чтобы упростить переход на стандарты бухгалтерского и бюджетного учета. Полагаем, для подготовки следует применять тот же порядок, который обычно действует при завершении года, с рядом нюансов.
Подробности:
Сверка расчетов
Одно из новшеств, которое несет стандарт "Единый план счетов", - это признаки счетов. Так, счета разделяют:
- на активные - после любой операции не может быть кредитового остатка;
- пассивные - после любой операции не может быть дебетового остатка;
- активно-пассивные - могут иметь как дебетовые, так и кредитовые остатки.
Неверный остаток по счету может указывать на отсутствие первички, которая подтверждает увеличение актива или обязательства, а также на ошибки в ней либо ее несвоевременную передачу в бухгалтерию.
Для правильного учета лучше организовать внутренний контроль остатков, а также регулярно проводить сверку расчетов по долгам. Это поможет избежать ошибок и лишних вопросов со стороны ревизоров.
Подробности:
- Как определить дебиторскую и кредиторскую задолженности
- На что проверяющие обращают внимание при проверке учета расчетов с дебиторами и кредиторами
- Как учреждению провести инвентаризацию обязательств и расчетов (дебиторской и кредиторской задолженности)
- Как учреждению заполнить акт сверки расчетов (ф. 0510477)
- Как организовать внутренний финансовый контроль и внутренний контроль в учреждении
Инвентаризация
В СГС "Единый план счетов" закрепили лишь минимальные требования к учету. Минфин в методрекомендациях не разъяснил, какие объекты учитывать как ОС, как материалы, как НМА и т.д. Например, в стандарте нет перечня материальных запасов, который есть в Инструкции N 157н. Полагаем, что теперь их нужно определять исходя из срока полезного использования.
Учитывать требования других стандартов теперь нужно каждый раз, когда классифицируете объекты. Чтобы сделать это, уже сейчас можно провести частичную (выборочную) инвентаризацию и при необходимости расклассифицировать объекты или списать их.
Подробности:
- Каков общий порядок проведения инвентаризации активов и обязательств
- Как оформить проведение и результаты инвентаризации
- Как учесть матзапасы
- Как отразить мягкий инвентарь
- Как применять СГС "Запасы", "Аренда", "Нематериальные активы", "Резервы", "Выплаты персоналу", "Непроизведенные активы", "Биологические активы", "Финансовые инструменты" и др.
- Как оформить акт о списании нефинансовых активов и материальных запасов
- Как провести классификацию ОС и материальных запасов
Обновление учетной политики
В стандартах бюджетного и бухгалтерского учета нет корреспонденции счетов для конкретных операции. Кроме того, Минфин исключил детализацию в аналитике счетов и отразил ее укрупненно. Поэтому подбирать корреспонденцию и аналитику придется самим.
Есть и другие неурегулированные вопросы, например: порядок отражения БСО и подарков, учет аренды имущества, постановка на учет имущества без документов о госрегистрации.
Все нестандартные ситуации следует описать в учетной политике. Также стоит внести технические правки в части нормативной базы - упоминания инструкций заменить стандартами. Изменения нужно предусмотреть до конца года.
Подробности:
- Когда и как вносить изменения или дополнения в учетную политику
- Как учесть положения СГС при исправлении ошибок и внесении изменений в учетную политику
Читать новости для бюджетных организаций можно на канале КонсультантПлюс в Telegram (переход по ссылке или по QR-коду ниже).
Полезные ссылки:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 08.07.2025
Юристу от 8 июля 2025 года
08.07.2025
Ищем судебную практику эффективно: фильтры по тематике и результату рассмотрения
В КонсультантПлюс есть много инструментов для поиска судебной практики, которые позволяют максимально детализировать поиск под вашу ситуацию. 08.07.2025 расскажем о фильтрах по тематике спора и результатах его рассмотрения.
Где расположены фильтры
Фильтры появляются, когда вы работаете со списком судебных актов из раздела "Судебная практика":
- Решения высших судов
- Суд по интеллектуальным правам
- Арбитражные суды
- Суды общей юрисдикции
Как только вы перейдете в любой из этих подразделов, справа от списка судебных актов вы увидите 2 группы фильтров: по тематике и по результату рассмотрения спора.
Скрыть или оставить банкротные и налоговые споры
По умолчанию в выдаче могут присутствовать акты по налоговым и банкротным спорам. Если они вас не интересуют, вы можете мгновенно исключить такие документы из выдачи.
Есть несколько вариантов работы с фильтром:
- исключить только банкротные споры, только налоговые или и те и другие;
- оставить только банкротные или только налоговые споры.
Если вам нужен более обширный перечень категорий споров, есть 2 отдельных инструмента. Первый - Карточка поиска судебной практики. Второй - кнопка "Категория спора и требование".
Каждый из них позволяет детализировать поиск по более чем 220 категориям споров в арбитражных судах и более чем 180 в СОЮ: от корпоративных конфликтов до взносов на капремонт.
Фильтр по результату рассмотрения дела
Нажмите "Показать ещё", чтобы получить доступ ко всем фильтрам.
Всего есть 12 фильтров: 6 для гражданских дел и споров с органами власти и столько же для дел об административных правонарушениях.
|
Гражданские дела и споры с органами власти |
Дела об административных правонарушениях |
|
Исковые требования удовлетворены полностью |
Лицо привлечено к административной ответственности |
|
Исковые требования удовлетворены частично |
В привлечении к административной ответственности отказано |
|
В удовлетворении исковых требований отказано |
Административное наказание изменено или деяние переквалифицировано |
|
Производство прекращено |
Производство прекращено |
|
Дело направлено на новое рассмотрение |
Дело направлено на новое рассмотрение |
|
Решение нижестоящего суда отменено или изменено |
Решение нижестоящего суда отменено или изменено |
Вы можете выбрать сразу несколько фильтров. Тогда в выдаче останутся только те дела, которые соответствуют хотя бы одному из выбранных фильтров.
Пример отбора практики в зависимости от результата рассмотрения дела
В отношении вашей организации составлен протокол по ч. 5 ст. 14.3 КоАП РФ (нарушение требований к рекламе лекарств, медизделий и медуслуг). Чтобы оценить перспективы дела, нужно найти практику, в которой арбитражные суды отказывали в привлечении к ответственности.
Алгоритм будет таким:
Шаг 1. Переходим в ч. 5 ст. 14.3 КоАП РФ и по кнопке "i" открываем выдачу документов к этой норме.
Шаг 2. Слева в дереве поиска выбираем любой из подразделов арбитражных судов.
Шаг 3. Справа в фильтре "Результат рассмотрения" нажимаем "Показать ещё"
и выбираем интересующий нас исход спора, а именно "В привлечении к административной ответственности отказано" и "Производство прекращено".
Шаг 4. Нажимаем ОК, и теперь во всех разделах судебной практики остались дела только с интересующим нас исходом.
Полезная ссылка:
08.07.2025
Штрафы за ряд нарушений ПДД увеличатся с 18 июля 2025 года
По общему правилу за невыполнение требования остановить ТС станут наказывать на сумму от 7 тыс. до 10 тыс. руб. За повторное нарушение оштрафуют на 10 тыс. руб. или лишат прав на срок от 4 до 6 мес. Речь идет об указании, например, сотрудника полиции или таможни. Пока каждый раз платят от 500 до 800 руб.
Также в КоАП РФ появится ряд новых составов, касающихся нарушений в сфере грузоперевозок. Собственников тяжеловесных или крупногабаритных ТС станут штрафовать на 600 тыс. руб., в частности:
- за уклонение от выполнения требования уполномоченного лица пройти весовой и габаритный контроль;
- нарушение ТС с разрешенной максимальной массой свыше 3,5 т правил движения в зоне автоматического весового и габаритного контроля (есть исключение).
Срок давности привлечения к ответственности за нарушение правил движения тяжеловесных и крупногабаритных ТС увеличится с 60 календарных дней до года.
Есть и другие изменения.
Документ:
Федеральный закон от 07.07.2025 N 209-ФЗ
Полезные ссылки:
08.07.2025
Штраф за несообщение в военкомат о переезде внутри РФ стал выше
Теперь, если при переезде на новое место пребывания (без регистрации) гражданин не известит об этом, в частности, военкомат или не явится туда вовремя, то заплатит от 10 тыс. до 20 тыс. руб.
Ранее за несообщение о переезде штрафовали на сумму от 1000 до 5000 руб. При этом наказания за неявку не было.
Документ:
Федеральный закон от 07.07.2025 N 202-ФЗ
Полезная ссылка:
08.07.2025
Новое требование к продаже смартфонов и других гаджетов заработает с 1 сентября 2025 года
При продаже ряда устройств с предустановленными в обязательном порядке программами нужно будет гарантировать потребителям, что они смогут:
- свободно скачивать и оплачивать приложения из RuStore;
- без ограничений пользоваться предустановленным ПО, а также софтом из данного магазина.
Поправку приняли из-за того, что ряд производителей (прежде всего Apple) запрещают загрузку на их гаджеты сторонних магазинов приложений и т.д.
Также уточнили, что если товар не соответствует требованиям к предустановке (в т.ч. уже действующим) - это его недостаток.
Сейчас RuStore предустанавливают только на смартфоны и планшеты на системе Android и HarmonyOS.
Напомним, за продажу электроники с нарушением правил о предустановке грозит штраф:
- для должностных лиц - от 30 тыс. до 50 тыс. руб.;
- для компаний - от 50 тыс. до 200 тыс. руб.
Документ:
Федеральный закон от 07.07.2025 N 194-ФЗ
Полезные ссылки:
Закон РФ от 07.02.1992 N 2300-1 (ред. от 08.08.2024) "О защите прав потребителей"
08.07.2025
Проект о повышении ряда госпошлин внесен в Госдуму
Согласно поправкам увеличатся платежи за выдачу водительского удостоверения, госномера, пластикового СТС и др. Также подорожают некоторые госуслуги в области труда иностранцев. Подробнее читайте в нашем обзоре.
Госпошлины в сфере транспорта
Рассмотрим, как изменятся госпошлины на наиболее востребованные услуги.
|
Услуга |
Действующая пошлина |
Планируемая пошлина |
|
Выдача прав |
||
|
Выдача прав нового поколения |
||
|
Выдача пластикового СТС |
||
|
Выдача госномера на автомобиль |
||
|
Выдача госномера на мотоцикл или прицеп |
||
|
Выдача свидетельства о допуске к перевозке опасных грузов |
||
|
Продление действия этого свидетельства |
||
|
Выдача бумажного транзитного номера |
||
|
Выдача металлического транзитного номера на автомобиль или прицеп |
Кроме того, появится госпошлина за внесение сведений в базу данных техосмотра (ЕАИСТО) при оформлении диагностической карты - 500 руб.
Для автошкол введут платеж в размере 15 тыс. руб. за выдачу заключения о соответствии учебно-материальной базы требованиям Минпросвещения.
Госпошлины в сфере труда иностранцев
За продление разрешения на работу иностранца или лица без гражданства надо будет платить 4200 руб. Во столько же обойдется выдача или переоформление патента.
Появится платеж за внесение изменений в разрешение на привлечение и использование персонала из-за границы, выдачу дубликата такого разрешения - 2100 руб.
Регистрация иностранца или лица без гражданства по месту жительства станет стоить 1000 руб. вместо 420 руб.
Есть и другие изменения.
Планируется, что поправки вступят в силу с 1 сентября 2025 года, но не ранее месяца со дня опубликования закона.
Документ:
Проект Федерального закона N 960712-8
Полезные ссылки:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 08.07.2025
Бухгалтеру от 8 июля 2025 года
08.07.2025
Пособие по беременности и родам студенткам увеличат - Госдума приняла закон
Выплату рассчитают по региональному прожиточному минимуму вместо стипендии, как сейчас (п. 3 ст. 1 проекта). Как отмечали в правительстве, сумма пособия за 140 дней декретного отпуска вырастет до 90 тыс. руб. в среднем по стране. Точный размер будет зависеть от субъекта РФ.
Поддержку предоставят из федерального бюджета. Ее получат будущие мамы - студентки очной формы обучения в вузах, колледжах, учреждениях дополнительного профобразования и научных организациях (пп. "б" п. 1 ст. 1 проекта). Выплатит суммы СФР (п. 2 ст. 1 проекта).
Новшества вступят в силу с 1 сентября 2025 года (ст. 2 проекта).
Документ:
Проект Федерального закона N 924992-8
08.07.2025
Подъем и перемещение тяжестей несовершеннолетними работниками: новые нормы с 1 марта 2026 года
Минтруд утвердил новые предельные нормы допустимой массы груза для работников до 18 лет. Документ содержит ограничения, аналогичные действующим.
Так, постоянно в течение рабочей смены юноши 14 и 15 лет смогут вручную поднимать и перемещать груз весом максимум 3 кг, 16 и 17 лет - 4 кг. Для девушек эти нормы на 1 кг ниже.
Ограничения установлены с учетом массы тары и упаковки.
Документ нужно будет применять до 1 марта 2032 года.
Документ:
Приказ Минтруда России от 10.06.2025 N 369н
Рекомендуем:
Как принять на работу несовершеннолетнего
Как бюджетной организации принять на работу несовершеннолетнего
Полезная ссылка:
08.07.2025
Проект о повышении ряда госпошлин внесен в Госдуму
Согласно поправкам увеличатся платежи за выдачу водительского удостоверения, госномера, пластикового СТС и др. Также подорожают некоторые госуслуги в области труда иностранцев. Подробнее читайте в нашем обзоре.
Госпошлины в сфере транспорта
Рассмотрим, как изменятся госпошлины на наиболее востребованные услуги.
|
Услуга |
Действующая пошлина |
Планируемая пошлина |
|
Выдача прав |
||
|
Выдача прав нового поколения |
||
|
Выдача пластикового СТС |
||
|
Выдача госномера на автомобиль |
||
|
Выдача госномера на мотоцикл или прицеп |
||
|
Выдача свидетельства о допуске к перевозке опасных грузов |
||
|
Продление действия этого свидетельства |
||
|
Выдача бумажного транзитного номера |
||
|
Выдача металлического транзитного номера на автомобиль или прицеп |
Кроме того, появится госпошлина за внесение сведений в базу данных техосмотра (ЕАИСТО) при оформлении диагностической карты - 500 руб.
Для автошкол введут платеж в размере 15 тыс. руб. за выдачу заключения о соответствии учебно-материальной базы требованиям Минпросвещения.
Госпошлины в сфере труда иностранцев
За продление разрешения на работу иностранца или лица без гражданства надо будет платить 4200 руб. Во столько же обойдется выдача или переоформление патента.
Появится платеж за внесение изменений в разрешение на привлечение и использование персонала из-за границы, выдачу дубликата такого разрешения - 2100 руб.
Регистрация иностранца или лица без гражданства по месту жительства станет стоить 1000 руб. вместо 420 руб.
Есть и другие изменения.
Планируется, что поправки вступят в силу с 1 сентября 2025 года, но не ранее месяца со дня опубликования закона.
Документ:
Проект Федерального закона N 960712-8
Полезные ссылки:
08.07.2025
Декларация по налогу на прибыль за I полугодие 2025 года: важное для бухгалтера
Декларацию нужно сдать не позднее 25 июля. Форма и порядок ее заполнения с начала года не изменились. Однако при ее подготовке часто возникают вопросы. Неясно, к примеру, как отразить курсовые разницы и продажу основных средств, в какие строки включить убытки прошлых лет. Об этом и не только читайте в обзоре.
- Кто и куда подает декларацию по налогу на прибыль
- Срок сдачи декларации по налогу на прибыль
- Форма декларации по налогу на прибыль
- Общий порядок заполнения декларации по налогу на прибыль
- Как заполнить лист 02 декларации по налогу на прибыль
- Как отразить в декларации по налогу на прибыль убытки прошлых лет, продажу ОС, курсовые разницы
- Как проверить декларацию по налогу на прибыль
- Как бюджетной организации заполнить и подать декларацию по налогу на прибыль
- Образец заполнения декларации по налогу на прибыль
Кто и куда подает декларацию по налогу на прибыль
Декларацию, как правило, сдают организации - плательщики налога на прибыль, а также ряд других компаний.
Отчетность обычно направляют в электронном виде по ТКС в свою инспекцию. За несоблюдение формата грозит штраф.
Если у организации есть обособленные подразделения, то декларацию сдайте по месту учета головной организации и по месту учета каждого подразделения или их группы.
Если у вас не было доходов и расходов за полугодие 2025 года, подайте нулевую декларацию. Заполните в ней только обязательные листы.
Если не подать нулевую отчетность, могут привлечь к ответственности.
Подробности:
- Кто должен подавать декларацию по налогу на прибыль
- В какую налоговую нужно подавать декларацию по налогу на прибыль
- Нулевая декларация по налогу на прибыль
Срок сдачи декларации по налогу на прибыль
Декларацию за полугодие 2025 года направьте не позднее 25 июля. За опоздание могут оштрафовать.
Подробности:
Форма декларации по налогу на прибыль
Отчетность за полугодие 2025 года заполните по утвержденной форме.
Напомним, начиная с отчетности за I квартал 2025 года нужно использовать новый бланк декларации.
Подробности:
Общий порядок заполнения декларации по налогу на прибыль
В декларации за полугодие 2025 года нужно заполнить:
- титульный лист. В реквизите "Налоговый (отчетный) период (код)" укажите код 31;
- подраздел 1.1 раздела 1. В нем отразите налог на прибыль по бюджетам к доплате или уменьшению;
- подраздел 1.2 раздела 1. Его включите, если уплачиваете и квартальные, и ежемесячные авансовые платежи. Так, в каждой из строк 120 - 140 укажите значение, равное 1/3 от суммы по строке 300 листа 02 (платеж в федеральный бюджет). Если сумму нельзя разделить на 3 без остатка, то остаток прибавьте к последнему ежемесячному платежу;
- лист 02. Здесь покажите расчет налога;
- приложение N 1 к листу 02. В него включите доходы за полугодие. Выручку от реализации покажите в строках 010 - 040, а внереализационные доходы - в строках 100 - 109;
- приложение N 2 к листу 02. В нем отразите расходы за полугодие. Так, прямые расходы в производстве укажите в строке 010, в строках 020 - 030 - прямые расходы в торговле. Косвенные расходы отразите в строке 040.
Остальные подразделы, листы и приложения включайте в декларацию по налогу на прибыль, если у вас есть данные для отражения.
Подраздел 1.3 раздела 1, к примеру, следует заполнить, если в декларации есть лист 03 или 04. Обычно этот подраздел включают при выплате дивидендов российским организациям.
Некоторые разделы, листы и приложения включают в отчетность только за определенный период. В частности, в декларацию за полугодие не включайте листы 07, 08, 09.
Подробности:
- Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
- Как отразить выплаченные дивиденды в декларации по налогу на прибыль
Как заполнить лист 02 декларации по налогу на прибыль
Укажите код признака налогоплательщика "01" для общей ставки налога на прибыль 25%. Для других ставок выберите код из перечня.
Итоговые данные по доходам, расходам и убыткам перенесите из приложений в лист 02, к примеру:
- доходы от реализации - из строки 040 приложения N 1 к листу 02 в строку 010;
- расходы, которые уменьшают доходы от реализации, - из строки 130 приложения N 2 к листу 02 в строку 030.
В строке 060 листа 02 посчитайте итоговый результат: прибыль или убыток. Для этого сложите строки 010, 020 и 050 листа 02, затем вычтите из них строки 030 и 040 листа 02. Если разница отрицательная, ее нужно отразить со знаком "минус".
В строках 180 - 340 листа 02 следует привести расчет налога и авансовых платежей. Так, в строке 180 рассчитайте налог с фактической прибыли за полугодие, в строках 190 - 200 укажите платежи в федеральный и региональный бюджеты. В строке 210 покажите общий размер авансов с начала года (перечислили или нет, неважно). В строках 220 и 230 приведите авансы из строки 210 с разбивкой по бюджетам.
Подробности:
Как отразить в декларации по налогу на прибыль убытки прошлых лет, продажу ОС, курсовые разницы
В особом порядке в декларацию следует включать убытки прошлых лет, которые выявили в текущем налоговом периоде. Их нужно указать по строкам 300 и 301 приложения N 2 к листу 02, а также включить в общую сумму внереализационных расходов по строке 040 листа 02.
Учтите: убыток, переносимый на будущее, нужно показывать по-другому. Его отразите в строке 110 листа 02. В декларацию за полугодие приложение N 4 к листу 02 включать не надо.
Порядок заполнения отчетности при продаже ОС зависит от того, амортизируемое оно или нет:
- если ОС амортизируемое, операцию по продаже покажите в приложении N 3 к листу 02. Так, убыток от продажи ОС включите в строки 060 и 360 Приложения N 3 к листу 02, а также отразите по строке 050 листа 02;
- если ОС неамортизируемое, в строке 014 приложения N 1 к листу 02 укажите выручку от его продажи без НДС, а в строке 060 приложения N 2 к листу 02 - цену покупки и расходы, связанные с продажей.
Есть ряд нюансов при отражении курсовых разниц. К примеру, положительные курсовые разницы нужно включить в общую сумму внереализационных доходов по строке 100 приложения N 1 к листу 02, а отрицательные - показать в сумме внереализационных расходов в строке 200 приложения N 2 к листу 02.
Учтите: при переоценке выданных или полученных авансов курсовые разницы не возникают, поэтому включать их в декларацию не нужно.
Подробности:
- Как отразить убытки в декларации по налогу на прибыль
- Как отразить продажу основных средств в декларации по налогу на прибыль
- Как отразить курсовые разницы в декларации по налогу на прибыль
Как проверить декларацию по налогу на прибыль
Декларацию можно проверить по контрольным соотношениям. Если они не соблюдены, инспекция сделает начисления на ЕНС по декларации только после камеральной проверки.
Подробности:
Как бюджетной организации заполнить и подать декларацию по налогу на прибыль
Бюджетные организации заполняют и подают декларацию по налогу на прибыль за полугодие 2025 года в целом так же, как и коммерческие, но с некоторыми отличиями. К примеру, им не нужно заполнять строки 290 - 340 листа 02, поскольку ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль бюджетные организации не платят.
Подробности:
Образец заполнения декларации по налогу на прибыль
Полезная ссылка:
08.07.2025
Вычет за сдачу ГТО: налоговая служба напомнила, как его предоставляют работодатели
ФНС сообщила, что с этого года можно использовать вычет на ГТО при сдаче нормативов и прохождении ежегодной диспансеризации.
Налоговые агенты его применяют при выплате зарплаты и исчислении НДФЛ по аналогии с другими стандартными вычетами. Работодатели вправе снизить базу на этот вычет единовременно в любом месяце налогового периода, но не ранее месяца, в котором сотрудник подтвердил право на него.
Ведомство привело такой пример. Работник в июле 2025 года приносит документы, которые подтверждают право на вычет за сдачу норм ГТО и прохождение диспансеризации:
- удостоверение о знаке отличия;
- справку о диспансеризации;
- реквизиты банковского счета для зачисления денег.
При выплате зарплаты в августе этого года организация уменьшит налоговую базу на вычет в размере 18 тыс. руб.
Документ:
Информация ФНС России от 07.07.2025
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
