Аналитические обзоры
- 22.05.2025
Бухгалтеру от 22 мая 2025 года
22.05.2025
Операции с цифровым рублем подпадут под "антиотмывочный" закон - поправки прошли третье чтение
С 1 июля 2025 года юрлиц и других пользователей платформы цифрового рубля обяжут по запросам ее участников (в их числе ряд банков) и ЦБ РФ предоставлять сведения и документы. Речь идет о материалах, которые нужны адресатам для соблюдения Закона о борьбе с легализацией преступных доходов (с. 47 и 64 проекта).
По общему правилу участник сможет отказать в операции с цифровым рублем, если заподозрит, что ее цель - отмывание преступных доходов или финансирование терроризма. В этом случае пользователь будет вправе передать участнику документы либо информацию об отсутствии оснований для отказа. Адресат сообщит итоги рассмотрения не позже 7 рабочих дней с даты обращения. Если решение не изменится, то пользователь сможет его оспорить через спецкомиссию при ЦБ РФ (с. 15 - 17, 47 и 48 проекта).
Участник приостановит прием распоряжений пользователя, если не обновит сведения о последнем в течение 7 рабочих дней. Срок начнут исчислять сразу после даты, когда возникнут сомнения в достоверности и точности данных идентификации. Участник возобновит прием, когда направит в ЦБ РФ актуальную информацию (с. 42 проекта).
Также участник не даст применять платформу для открытия счета цифрового рубля ряду клиентов. Среди них (с. 40 и 41 проекта):
- компании, которых ЦБ РФ или участник включил в группу высокой степени риска совершения подозрительных операций;
- те, чье имущество надо заблокировать;
- те, кто ведут бизнес без лицензии, если она нужна.
Есть и другие поправки.
Сейчас в "антиотмывочном" законе нет спецправил об операциях с цифровым рублем. Однако ЦБ РФ уже установил: чтобы получить доступ к платформе, надо пройти идентификацию по этому закону.
Документ:
Проект Федерального закона N 576830-8
Полезная ссылка:
22.05.2025
СФР: компенсацию проезда до работы облагают страховыми взносами на травматизм
К выплатам в рамках трудовых отношений, которые облагают взносами, относят не только зарплату, но и социальные и компенсационные выплаты по трудовому или коллективному договору, локальным актам.
Соцвыплат в виде компенсации работникам за проезд к месту работы и обратно нет в перечне необлагаемых сумм. Их включают в базу в общем порядке. Суммы учитывают в разделе 2 формы ЕФС-1.
Отметим, Минфин также считает, что эти компенсации облагаемые. Однако суды против такого подхода.
Документ:
Письмо СФР от 14.05.2025 N 19-20/24886
Полезные ссылки:
22.05.2025
Минфин указал, как рассчитать базу по НДС при уступке прав требования на оплаченное оборудование
В ст. 155 НК РФ нет нюансов определения базы по НДС при передаче прав требования по оплаченным товарам (работам, услугам). Поэтому, когда заказчик передает права требования по оплаченному оборудованию, базу рассчитывают по п. 2 ст. 153 НК РФ. По нему выручку от реализации имущественных прав определяют из всех доходов, связанных с расчетами по оплате таких прав.
Документ:
Письмо Минфина России от 10.04.2025 N 03-07-11/35736
Полезная ссылка:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 22.05.2025
Кадровику от 21 мая 2025 года
21.05.2025
Учет мигрантов через мобильное приложение: эксперимент одобрен Советом Федерации
С 1 сентября 2025 года по 1 сентября 2029 года в Москве и Московской области планируют провести эксперимент - внедрить новые механизмы учета иностранцев. В нем примут участие в том числе мигранты, которые приехали в безвизовом порядке для работы (ч. 1 и 3 ст. 5 проекта).
На участников эксперимента в большинстве случаев не будут распространяться правила регистрации по месту жительства и постановки на учет по месту пребывания. Им нужно будет зарегистрироваться в мобильном приложении и с его помощью передавать информацию о своем местонахождении (ч. 7, 13 ст. 5 проекта).
С учета снимут, в частности если данные о геолокации не обновляются более 3 рабочих дней. Если к этому моменту у иностранцев не будет законных оснований пребывать в стране, их включат в реестр контролируемых лиц. Направлять данные не придется, если мигрант находится, например, в гостинице, санатории или стационаре медорганизации (ч. 18, 21 ст. 5 проекта).
Иностранцев и лиц без гражданства, которые на день вступления в силу закона состоят на учете по месту пребывания в Москве или Московской области, обяжут зарегистрироваться в системе в течение 30 дней по окончании такого учета. У тех, кто не состоит на учете, на регистрацию будет 90 дней с той даты, когда заработает закон (ч. 24, 25 ст. 5 проекта).
Документ:
Проект Федерального закона N 859523-8
Полезная ссылка:
21.05.2025
Роструд: можно не заводить карточки учета СИЗ для практикантов без трудового договора
Учащимся и студентам на время прохождения производственной практики допустимо выдавать дежурные СИЗ общего пользования. По этой причине заводить личные карточки учета не требуется.
Отметим, за рабочим местом можно закрепить в качестве дежурных СИЗ, например, плащи, куртки, сигнальные жилеты, защитные очки и каски, наушники. Перечень определил Минтруд. Однако есть СИЗ, которые по санитарно-гигиеническим требованиям нельзя сделать дежурными (специальная обувь, СИЗ рук и др.).
Документ:
Информация Роструда от 19.05.2025
Рекомендуем:
В каком порядке выдают дежурные СИЗ
В каком порядке выдают дежурные СИЗ в бюджетной организации
Полезная ссылка:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 22.05.2025
Специалисту по Госзакупкам от 21 мая 2025 года
21.05.2025
Практика ФАС по Закону N 44-ФЗ: какие ошибки отметила служба в обзорах за март 2025 года
Заказчики неверно описывали объект закупки, применяли необъективный порядок оценки заявок и не допускали участников к закупкам с доптребованиями без достаточных оснований. Подробнее об этих ошибках читайте в обзоре.
Неверное описание объекта закупки
Заказчик проводил аукцион на поставку медизделий - противопролежневых систем с надувным матрасом. В описание объекта закупки включили много характеристик, но не указали длину и ширину матраса.
ФАС оштрафовала должностное лицо заказчика на 3 000 руб., поскольку недостатки описания объекта закупки мешали участникам корректно рассчитывать ценовые предложения.
Другой заказчик приобретал тренажер-манекен и использовал для описания объекта закупки параметры конкретной модели.
ФАС решила, что описание товара незаконно сформировали под единственного производителя. Доказательством нарушения сочли в том числе то, что все участники закупки предложили тренажер одной и той же фирмы.
Необъективный порядок оценки заявок
При оценке квалификации заказчик применял показатель "Наибольшая цена одного из исполненных контрактов". Предельное максимальное значение характеристики составило 56% НМЦК.
ФАС сочла порядок оценки необъективным. Участников, которые исполняли крупные контракты, приравняли к менее опытным лицам. Это противоречит принципам контрактной системы, поскольку не позволяет выявить лучшее предложение.
Необоснованный отказ в допуске
Участника аукциона на строительство линейного объекта отстранили за несоответствие доптребованиям. По мнению заказчика, заявка содержала неполный комплект документов для подтверждения квалификации - в ней не было разрешения на ввод объекта в эксплуатацию.
ФАС признала отклонение заявки незаконным. Участник предоставил в том числе номер реестровой записи контракта на сопоставимые работы. Заказчик мог найти нужные документы в ЕИС.
Документы:
Обзор практики рассмотрения жалоб по Закону N 44-ФЗ (март 2025 года)
Обзор административной практики по Закону N 44-ФЗ (март 2025 года)
Полезная ссылка:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 22.05.2025
Бухгалтеру бюджетной организации от 21 мая 2025 года
21.05.2025
Голосование о зарплате в муниципалитете: суд не нашел конфликта интересов между депутатом и служащим
Депутаты голосовали за изменения в положение о размерах и условиях оплаты труда муниципальных служащих в муниципалитете. Мать одного из депутатов как раз работала в нем. Прокурор усмотрел в этом конфликт интересов.
Суд такой подход не поддержал:
- решение о повышении окладов принималось коллегиально всеми депутатами;
- депутат не был инициатором изменений положения;
- он не создавал преимущество родственнику, так как индексация касалась всех служащих;
- участие в голосовании не повлияло на надлежащее, объективное и беспристрастное исполнение им должностных обязанностей.
Документ:
21.05.2025
Роструд: можно не заводить карточки учета СИЗ для практикантов без трудового договора
Учащимся и студентам на время прохождения производственной практики допустимо выдавать дежурные СИЗ общего пользования. По этой причине заводить личные карточки учета не требуется.
Отметим, за рабочим местом можно закрепить в качестве дежурных СИЗ, например, плащи, куртки, сигнальные жилеты, защитные очки и каски, наушники. Перечень определил Минтруд. Однако есть СИЗ, которые по санитарно-гигиеническим требованиям нельзя сделать дежурными (специальная обувь, СИЗ рук и др.).
Документ:
Информация Роструда от 19.05.2025
Рекомендуем:
В каком порядке выдают дежурные СИЗ
В каком порядке выдают дежурные СИЗ в бюджетной организации
Полезная ссылка:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 22.05.2025
Юристу от 21 мая 2025 года
21.05.2025
Эксплуатация зданий и регистрация прав дольщиков: Росреестр предложил ввести ряд штрафов
За использование объектов капстроительства без прав на них хотят штрафовать по КоАП РФ. То же касается помещений и машино-мест. Должностное лицо заплатит от 20 тыс. до 50 тыс. руб., а компания - от 500 тыс. до 1 млн руб. Речь идет о случаях, когда на строительство или реконструкцию не требовалось разрешение.
Если застройщик нарушит правила подачи в Росреестр заявлений о регистрации права собственности дольщиков, например, на квартиры, то уплатит штраф. Сумма для должностного лица - 50 тыс. руб., а для компании - 200 тыс. руб.
Сейчас таких составов нет. Планируют, что эти и другие новшества заработают с 1 марта 2026 года.
Публичное обсуждение проекта завершат 16 июня 2025 года.
Документ:
Полезная ссылка:
21.05.2025
Ответственность поставщиков продуктов для торговых сетей: проект о ее ограничении прошел Госдуму
С 1 сентября 2025 года хотят запретить включение в договор условий об ответственности за полную или частичную непоставку продовольствия в количестве более согласованного сторонами.
Если в договоре уже есть такие положения, то их потребуют не применять и до 28 февраля 2026 года включительно удалить из документа. С 1 марта 2026 года они недействительны.
Авторы проекта поясняли: по типовым договорам ряда торговых сетей товары поставляют по заявкам, которые на практике могут превышать согласованные объемы. За невыполнение даже таких заказов отдельные торговые сети штрафовали поставщиков. В связи с этим решили дополнительно защитить последних.
Напомним, за навязывание контрагенту по договору поставки продуктов в торговые сети запрещенных условий грозит штраф. По общему правилу КоАП РФ должностные лица платят от 30 тыс. до 50 тыс. руб., а компании - от 2,5 млн до 5 млн руб.
Документ:
Проект Федерального закона N 630255-8
Полезная ссылка:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 22.05.2025
Бухгалтеру от 21 мая 2025 года
21.05.2025
ГИРБО: доступ к аудиторским заключениям и иным документам - Минфин разработал порядок
На общественное обсуждение вынесли проект, который установит порядок доступа к аудиторским заключениям по проверкам консолидированной финансовой отчетности (КФО) и иным документам по аудиту промежуточной КФО. В документе определят:
- федеральный орган, который обеспечит доступ к заключениям из ГИРБО, в т.ч. ограничение и возобновление такого доступа, - ФНС (п. 2 проекта);
- лиц, которые получат доступ (п. 1 проекта);
- случаи, при которых доступ ограничат (п. п. 3 и 4 проекта);
- основания, по которым ограничат доступ и возобновят его (п. п. 5, 6, 8 и 9 проекта);
- сроки, в которые примут решения об ограничении доступа и его возобновлении ( п. п. 7, 8 и 9 проекта).
Так, доступ получат:
- органы госвласти, иные госорганы, муниципалитеты, государственные внебюджетные фонды и ЦБ РФ - ко всем заключениям;
- иные лица, в т.ч. абоненты, - ко всем заключениям, кроме тех, доступ к которым ограничен.
Если документ примут, изменения заработают 2 сентября 2025 года (п. 11 проекта).
Документ:
Проект постановления Правительства РФ
21.05.2025
НДС на УСН: Минфин пояснил, надо ли в расчет лимита доходов включать необлагаемые операции
Когда ИП на спецрежиме определяет лимит доходов 60 млн руб., он должен учитывать доходы как от облагаемых НДС операций, так и от не подлежащих обложению.
Этот вывод могут применять и организации, поскольку условия для освобождения от НДС у них общие. Сходные разъяснения ведомство уже давало.
Документ:
Письмо Минфина России от 17.03.2025 N 03-07-07/25795
Полезная ссылка:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 20.05.2025
Кадровику от 20 мая 2025 года
20.05.2025
Несчастный случай на производстве: появились новые формы медицинских заключений
С 1 сентября 2025 года документы о медпомощи после несчастного случая на производстве нужно оформлять по новым формам:
- медицинское заключение о характере полученных повреждений здоровья и степени их тяжести (форма 315-1/у);
- медицинское заключение об установлении заключительного диагноза пострадавшего (форма 316-1/у).
Действующие формы 315/у и 316/у утратят силу.
Форма о характере повреждений почти не изменилась. В форме о заключительном диагнозе скорректировали название и состав сведений. В частности, нет строки о последствиях несчастного случая (выздоровление, инвалидность и пр.). В обеих формах не предусмотрена подпись лечащего врача.
Документ:
Приказ Минздрава России от 11.04.2025 N 196н
20.05.2025
Полная материальная ответственность: новые перечни должностей и работ с 1 сентября 2025 года
Минтруд утвердил новые списки должностей и работ, при которых с сотрудниками можно заключать договоры о полной индивидуальной либо коллективной матответственности. От действующих перечней они почти не отличаются. Однако можно отметить, что должности и работы будут пронумерованы.
Документ также содержит новые типовые договоры о полной индивидуальной и коллективной матответственности. Применять его предстоит до 1 сентября 2031 года.
Документ:
Приказ Минтруда России от 16.04.2025 N 251н
Рекомендуем:
Как оформить матответственность за сохранность основных средств
Как учреждению оформить матответственность за сохранность основных средств
Полезная ссылка:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 20.05.2025
Специалисту по Госзакупкам от 20 мая 2025 года
20.05.2025
Госзакупки работ в сфере дорожной деятельности: интересные примеры из практики за 2024 - 2025 годы
Можно ли закупить работы без учета критериев формирования лотов или на не связанных между собой объектах? Достаточно ли опыта субподряда для участия в закупке с доптребованиями? Когда нужно оплачивать работы, которые не включили в контракт? Ответы в обзоре.
Закупать работы без учета критериев формирования лотов или на невзаимосвязанных объектах рискованно
АС Московского округа нашел нарушение при проведении конкурса на ремонт участка региональной дороги с НМЦК более 1,4 млрд руб.
Суд решил, что заказчик не учел критерии формирования лотов, которые сформулировала ФАС. Ремонт следовало выполнять на трассе регионального значения в II климатической зоне. Столица региона, где расположена дорога, насчитывает менее 1 млн человек. Значит, НМЦ лота не должна превышать 1,2 млрд руб.
АС Дальневосточного округа не согласился с заказчиком, который объединил в одну закупку невзаимосвязанные работы по ремонту дорог в разных муниципальных районах.
Суд учел, что в техзадании для каждого участка дорог были отдельный раздел, обособленная ведомость стоимости и объема работ. Это указывает на самостоятельность объектов ремонта. Заказчик же не доказал, что для достижения результата нельзя провести работы на одном участке без работ на другом.
В обоих случаях суды указали на недопустимость укрупнения лота, поскольку это ограничивает конкуренцию и налагает на контрагента дополнительную финансовую нагрузку, в т.ч. из-за высокого размера обеспечения заявки и контракта.
Опыт субподряда могут признать недостаточным для участия в закупке с доптребованиями
ВС РФ решил, что опыт субподряда не подходит для закупки работ по капремонту дороги с доптребованиями.
Хотя сделку заключили по Закону N 223-ФЗ и ее стоимости хватало, отклонение заявки за несоответствие доптребованиям суд признал верным. Субподрядчик выполняет лишь отдельные работы на объекте и не имеет опыта строительства (реконструкции) в совокупном объеме обязательств.
АС Уральского округа не нашел оснований отклонить заявку участника закупки работ по нанесению дорожной разметки. Он подтвердил квалификацию договором субподряда, который заключили по Закону N 44-ФЗ.
Суд отметил: для оценки опыта участника не имеет значения, являлся ли он генподрядчиком или субподрядчиком по договору.
Заказчика могут обязать оплатить работы вне контракта из-за их социального значения
АС Поволжского округа взыскал с заказчика стоимость работ, которых не было в контрактах. Подрядчик занимался летним содержанием дорог, но из-за обильного снега вынужденно выполнил и зимние виды работ.
Суд решил, что зимнее содержание дорог имело социальное значение. Работы нельзя было прекратить из-за непрерывности поддержания дорог в надлежащем состоянии. Их невыполнение могло привести к угрозе жизни и здоровью людей. Из переписки сторон следовало, что заказчик согласился с проведением спорных мероприятий. Качество выполненных работ он не оспаривал.
Полезная ссылка:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 20.05.2025
Бухгалтеру бюджетной организации от 20 мая 2025 года
20.05.2025
С 1 июня 2025 года в ГИС ГМП вводят дополнительный контроль при приеме извещения о начислении
Казначейство сообщило, что статус плательщика в извещении должен соответствовать виду казначейского счета получателя средств. Если статус указан неверно, платеж не пройдет. Например, при выставлении начислений в уплату образовательных услуг нельзя использовать статус плательщика "01", который предназначен для платежей, администрируемых налоговиками.
Участники ГИС ГМП должны до 1 июня уточнить начисления с неверным статусом. После этой даты извещения с некорректными показателями не примут: такие извещения не пройдут форматно-логический контроль.
Документ:
Письмо Казначейства России от 12.05.2025 N 07-04-05/01-12947
20.05.2025
Отпуск в 2025 году: важные нюансы для бухгалтера
Общие правила расчета и выплаты отпускных не изменились. Однако с начала года ввели прогрессивную шкалу ставок НДФЛ, поэтому на практике нередко возникают вопросы. Как рассчитать налог с отпускных? Как отразить выплату в расчете 6-НДФЛ? Подробнее об этом и не только расскажем в обзоре.
- Расчет отпускных в 2025 году
- Срок выплаты отпускных
- НДФЛ с отпускных в 2025 году
- Как отразить отпускные в расчете 6-НДФЛ
- Страховые взносы с отпускных
- Налог на прибыль и отпускные
- Порядок выплаты и обложения отпускных у бюджетных организаций
- Примеры расчета отпускных и сроков выплаты в 2025 году
Расчет отпускных в 2025 году
Отпускные посчитайте за каждый день отпуска исходя из среднего дневного заработка. Расчет зависит от того, в каких днях вы предоставляете отпуск - календарных или рабочих.
Если отпуск выпадает на нерабочие праздничные дни, за них отпускные рассчитывать не нужно. А вот выходные дни надо оплатить, если отпуск в календарных днях.
Оплата за каждый день отпуска не должна быть меньше среднего дневного заработка, рассчитанного из МРОТ. Напомним, что последний с 1 января 2025 года увеличили до 22 440 руб.
Отпуск с последующим увольнением оплачивают в обычном порядке: либо исходя из среднего заработка, либо исходя из МРОТ. Если при увольнении у сотрудника есть неиспользованный отпуск, то за него нужно рассчитать компенсацию.
Подробности:
- Как рассчитать средний заработок для оплаты отпусков
- Как выплачивать отпускные работнику
- Как рассчитать и выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении
Срок выплаты отпускных
Сроки выплаты отпускных в 2025 году не изменились. Перечислите их как минимум за 3 календарных дня до отпуска. Если день выплаты совпал с выходным или нерабочим праздничным днем, перечислите средства накануне. Их можно выдать и с зарплатой, важно не пропустить срок. За выплату отпускных не вовремя могут привлечь к административной, материальной и даже уголовной ответственности.
При расторжении трудового договора компенсацию за неиспользованный отпуск по общему правилу нужно выдать в день увольнения. Если сотрудник в этот день не работал, то компенсацию надо выплатить не позднее следующего дня после предъявления им требования о расчете.
Подробности:
- Как определить срок выплаты отпускных
- Какая предусмотрена ответственность работодателя за невыплату отпускных
- Как выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении
НДФЛ с отпускных в 2025 году
C начала года к доходам работников нужно применять прогрессивную шкалу ставок НДФЛ (13, 15, 18, 20 или 22%). Размер ставки по основным видам доходов работников зависит от их величины. Так, ставку 13% используют для доходов до 2,4 млн руб. в год включительно. Для доходов свыше 2,4 млн руб., но не более 5 млн руб. в год применяют ставку 15%.
Налог удержите на дату оплаты отпуска.
Сроки уплаты НДФЛ с отпускных общие, к примеру:
- с выплат за период с 23 по 31 мая налог перечислите 05.06.2025;
- с 1 по 22 июня - 30.06.2025 (с учетом выходных);
- с 23 по 30 июня - 07.07.2025 (с учетом выходных);
- с 1 по 22 июля - 28.07.2025;
- с 23 по 31 июля - 05.08.2025;
- с 1 по 22 августа - 28.08.2025;
- с 23 по 31 августа - 05.09.2025.
Вычеты по НДФЛ с отпускных применяются в общем порядке. Если отпуск переходящий, НДФЛ удержите и перечислите в общем порядке.
НДФЛ с компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении также нужно удержать со всей суммы. Основание расторжения договора - сокращение штата, по собственному желанию или др. - значения не имеет.
Подробности:
- Как рассчитать НДФЛ с отпускных и уплатить его в бюджет
- Сроки уплаты НДФЛ
- Как уплачивать НДФЛ в случае переходящего отпуска
- НДФЛ с компенсации за неиспользованный отпуск
Как отразить отпускные в расчете 6-НДФЛ
Отпускные нужно отражать в 6-НДФЛ. Форма отчета с начала года не изменилась. В расчет включите только те отпускные, которые вы фактически выплатили. Например, в поле 020 раздела 1 расчета за полугодие укажите налог, удержанный с отпускных с начала 2025 года (с 1 января по 30 июня). В полях 021 - 026 отразите НДФЛ, который нужно перечислить по шести срокам уплаты налога для этого отчетного периода.
Компенсацию за неиспользованный отпуск отразите в 6-НДФЛ в полном размере.
При заполнении расчета за 2025 год сведения об отпускных, компенсациях за неиспользованный отпуск и НДФЛ с них укажите также в справке о доходах и суммах налога физлица. К примеру, для отпускных укажите код дохода 2012, а для компенсации - 2013.
Если отпуск начался в одном месяце, а закончился в другом, в расчет отпускные включите в обычном порядке. Поскольку доход сотрудника по отпускным возникает только тогда, когда их выплачивают.
Подробности:
Страховые взносы с отпускных
Оплату отпуска нужно облагать страховыми взносами на пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ, а также взносами на травматизм в обычном порядке.
Компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении тоже облагайте взносами в полном объеме.
Подробности:
- Как облагаются страховыми взносами отпускные
- Как облагаются отпускные взносами на травматизм
- Страховые взносы с компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении (сокращении)
Налог на прибыль и отпускные
Если вы используете метод начисления, то отпускные при расчете налога на прибыль вы можете учесть, как и другие расходы на оплату труда, по мере начисления.
Если у вас есть резерв предстоящих расходов на оплату отпусков, то отпускные списывайте за счет него. Учтите, что формирование такого резерва - ваше право, а не обязанность.
При кассовом методе отпускные включайте в расходы при их выплате сотруднику.
Включать в расходы по налогу на прибыль можно только те отпускные, которые вы выдали по закону (для оплаты основного или дополнительного отпуска и пр.).
Компенсацию за неиспользованный отпуск также учитывайте в расходах на оплату труда в зависимости от метода учета доходов и расходов.
Важно: списывать компенсацию за неиспользованный отпуск за счет резерва на оплату предстоящих отпусков нельзя.
Подробности:
- Как учесть отпускные при расчете налога на прибыль
- Какие отпускные можно учесть в расходах на оплату труда
- Создание и восстановление резерва на оплату отпусков в налоговом учете
- Как учесть компенсацию за неиспользованный отпуск при расчете налога на прибыль
Порядок выплаты и обложения отпускных у бюджетных организаций
Бюджетные организации рассчитывают, выплачивают, облагают налогами и страховыми взносами отпускные так же, как и коммерческие организации. Однако есть особенности.
К примеру, в расходах на оплату труда они учитывают только те затраты, которые связаны с приносящей доход деятельностью и произведены за ее счет.
Подробности:
- Как бюджетной организации рассчитать средний заработок для оплаты отпусков
- Как бюджетной организации выплачивать отпускные работнику
- Как бюджетной организации рассчитать НДФЛ с отпускных и уплатить его в бюджет
- Как бюджетной организации отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
- Как бюджетной организации при расчете налога на прибыль учесть расходы на оплату труда
- Как бюджетной организации начислять и уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ с зарплаты и иных выплат
- Как бюджетной организации начислять и уплачивать взносы на травматизм в СФР
Примеры расчета отпускных и сроков выплаты в 2025 году
- Пример расчета среднего заработка для оплаты отпуска в календарных днях, если расчетный период отработан не полностью
- Пример расчета среднего заработка для оплаты отпуска в рабочих днях
- Пример расчета отпускных исходя из МРОТ
- Пример перерасчета отпускных с учетом повышения МРОТ
- Пример расчета срока выплаты отпускных (без особенностей)
- Пример расчета срока выплаты отпускных, если день выплаты пришелся на выходной
Полезные ссылки:
20.05.2025
Минфин: ставка по налогу на прибыль выросла - исправлять ошибки прошлых лет в текущем году нельзя
Налогоплательщик не вправе уменьшать базу или сумму налога, искажая сведения о фактах хозяйственной жизни, об объектах обложения либо данные учета и отчетности. Уменьшение базы за период, в котором ставка налога выше, чем в периоде, к которому относятся расходы, - это искажение налоговых обязательств. Такой способ корректировки базыприменять нельзя.
Отметим, поправки к НК РФ не позволяют исправлять ошибки прошлых периодов в текущем, если ставка налога увеличилась. Сейчас, если из-за ошибок излишне уплатили налог, можно не подавать уточненные декларации, а отразить корректировку в текущем периоде.
Документ:
Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-03-06/1/47786
Полезная ссылка:
20.05.2025
Полная материальная ответственность: новые перечни должностей и работ с 1 сентября 2025 года
Минтруд утвердил новые списки должностей и работ, при которых с сотрудниками можно заключать договоры о полной индивидуальной либо коллективной матответственности. От действующих перечней они почти не отличаются. Однако можно отметить, что должности и работы будут пронумерованы.
Документ также содержит новые типовые договоры о полной индивидуальной и коллективной матответственности. Применять его предстоит до 1 сентября 2031 года.
Документ:
Приказ Минтруда России от 16.04.2025 N 251н
Рекомендуем:
Как оформить матответственность за сохранность основных средств
Как учреждению оформить матответственность за сохранность основных средств
Полезная ссылка:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 20.05.2025
Юристу от 20 мая 2025 года
20.05.2025
Проект о контроле оборота метанола принят в третьем чтении
Создадут реестр компаний и ИП, которые, в частности, продают, используют, перевозят метанол и жидкости, его содержащие. Розничную продажу, включая дистанционную, запретят. Изменения вступят в силу с 1 сентября 2025 года (ч. 2 ст. 3, ч. 3 ст. 4 и ч. 1 ст. 8 проекта).
Для включения в реестр надо направить, например через Госуслуги, электронное уведомление с усиленной квалифицированной ЭП. В документе указывается полное и сокращенное название компании, ее ИНН и др. Адресат - уполномоченный орган, который определит правительство. Уведомление зарегистрируют в день получения, а сведения внесут в реестр в течение 3 рабочих дней с этой даты (п. 5 ст. 2 и ч. 7 ст. 3 проекта).
Вести деятельность по обороту метанола будут вправе только те, кто есть в реестре. Компании, работавшие до 1 сентября 2025 года, смогут отправить уведомление до 1 ноября 2025 года. Остальные организации обязаны сообщить о работе с метанолом не позже 5 рабочих дней до ее начала (ч. 7 ст. 3, ч. 3 и 6 ст. 8 проекта).
Номер, который присвоили компании при внесении в реестр, надо будет указывать в сделках. Исключение - случаи, когда в договоре участвует оборонно-промышленная или другая организация из числа не подлежащих включению в указанный перечень (ч. 3 ст. 3 и ч. 2 ст. 4 проекта).
Еще одно условие оборота метанола - его денатурация. Правило заработает только после того, как правительство установит требования к процессу денатурации, его порядок, а также случаи, когда он необязателен (ч. 9 ст. 4 и ч. 5 ст. 8 проекта).
С 1 марта 2026 года при продаже метанола и содержащих его жидкостей на упаковке надо размещать предупредительную маркировку. Порядок установят дополнительно (ч. 4 ст. 4 и ч. 4 ст. 8 проекта).
За нарушение новых правил среди прочего будет грозить изъятие метанола, жидкостей с ним в составе, оборудования (п. 1 ч. 1 ст. 5 проекта).
Есть и другие аспекты. Новшества не затронут оборот автомобильного бензина и других жидкостей, перечень которых утвердит правительство (ч. 5 ст. 1 проекта).
Документ:
Проект Федерального закона N 610892-8
20.05.2025
ВС РФ вновь отметил: банк не вправе без согласия заемщика-физлица вводить плату за снятие наличных
Гражданин запросил кредитную карту и заключил договор с условием о бесплатном снятии с нее наличных до 50 тыс. руб. в месяц. Позже банк в одностороннем порядке ввел комиссию за ту же операцию с любой суммой. Заемщик попытался оспорить в суде среди прочего изменение тарифов и пункт договора, который позволил банку так поступить. Три инстанции отказали.
ВС РФ обозначил, что по Закону о банках и Закону о потребкредите у банка нет права, например, повышать прежние или устанавливать новые комиссии в одностороннем порядке.
Поскольку гражданин не согласился с введением комиссии за снятие любой суммы наличных, то условие об этом ничтожно. Верховный суд уже приходил к аналогичному выводу.
Документ:
Определение ВС РФ от 18.03.2025 N 78-КГ24-46-К3
Полезные ссылки:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
