КонсультантПлюс Краснодар

Аналитические обзоры

15.12.2024

Юристу от 12 декабря 2024 года

12.12.2024

Штрафы за многие нарушения ПДД вырастут с 1 января 2025 года - поправки приняты в третьем чтении

Большинство административных штрафов за несоблюдение требований к дорожному движению увеличится в полтора раза. Отдельные меры ответственности по КоАП РФ для грузоперевозчиков тоже ужесточатся. Скидка на уплату штрафов станет меньше, но действовать будет дольше. Подробнее о проекте - в нашем обзоре.

Общие нарушения

Рассмотрим, как хотят увеличить размеры денежных санкций за наиболее распространенные деяния без учета повторных. Сроки лишения прав (если такое наказание назначают вместе со штрафом или вместо него) не изменятся.

Нарушение	Действующий штраф	Планируемый штраф
Превышение скорости на величину более 20, но не более 40 км/ч	500 руб.	750 руб. (пп. "а" п. 5 ст. 1 проекта)
Нарушение правил применения ремней безопасности или мотошлемов	1000 руб.	1500 руб. (п. 3 ст. 1 проекта)
Проезд на запрещающий сигнал светофора или на аналогичный жест регулировщика (если нарушение не подпадает под иной состав)	1000 руб.	1500 руб. (пп. "а" п. 6 ст. 1 проекта)
Нарушение правил расположения ТС на проезжей части, движение по обочинам и пр.	1500 руб.	2250 руб. (пп. "а" п. 7 ст. 1 проекта)
Выезд вопреки ПДД на встречную полосу либо на аналогичные трамвайные пути, кроме случаев объезда препятствия	5000 руб.	7500 руб. (пп. "в" п. 7 ст. 1 проекта)
Несоблюдение требований дорожных знаков или разметки проезжей части (если нарушение не подпадает под иной состав)	500 руб.	750 руб. (абз. 4 пп. "а" п. 8 ст. 1 проекта)
Остановка или стоянка вопреки дорожным знакам или разметке (кроме Москвы и Санкт-Петербурга)	1500 руб.	2250 руб. (пп. "д" п. 8 ст. 1 проекта)
Движение по полосе для маршрутных ТС или остановка на ней вопреки ПДД (если нарушение не подпадает под иной состав)	1500 руб.	2250 руб. (пп. "а" п. 9 ст. 1 проекта)
Нарушение ПДД или правил эксплуатации ТС, если из-за этого потерпевший получил легкий вред здоровью	От 2500 до 5000 руб.	От 3750 до 7500 руб. (пп. "а" п. 12 ст. 1 проекта)
Вождение в нетрезвом виде (без квалифицирующих признаков)	30 тыс. руб.	45 тыс. руб. (пп. "а" п. 4 ст. 1 проекта)

Нарушения в сфере грузоперевозок

Штрафы за деяния, которые совершают в основном при перевозке грузов, тоже собираются повысить. Приведем ряд примеров.

Нарушение	Действующий штраф	Планируемый штраф
Движение грузовика там, где это запрещают знаки (кроме Москвы и Санкт-Петербурга)	500 руб.	5000 руб. (пп. "ж" п. 8 ст. 1 проекта)
Движение крупногабаритного ТС с превышением допустимых габаритов не более чем на 10 см без спецразрешения(если нарушение не подпадает под иной состав)	От 1000 до 1500 руб. - для водителей; от 10 тыс. до 15 тыс. руб. - для должностных лиц, которые отвечают за перевозку; от 100 тыс. до 150 тыс. руб. - для компаний	От 1500 до 2250 руб. - для водителей; от 15 тыс. до 22,5 тыс. руб. - для тех же должностных лиц; от 150 тыс. до 225 тыс. руб. - для компаний (пп. "а" п. 10 ст. 1 проекта)
Превышение допустимой массы ТС или нагрузки на его ось и пр.	От 80 тыс. до 100 тыс. руб. - для ИП; от 250 тыс. до 400 тыс. руб. - для компаний. Речь идет о тех, кто занимался погрузкой	От 120 тыс. до 150 тыс. руб. - для тех же ИП; от 375 тыс. до 600 тыс. руб. - для тех же компаний (пп. "к" п. 10 ст. 1 проекта)

Скидка по штрафам и повторная езда без ОСАГО

Штрафы можно будет оплатить со скидкой 25% не позже 30 календарных дней с даты вынесения постановления о наказании (п. 17 ст. 1 проекта). Сейчас нарушитель вправе перечислить половину денежной санкции в течение 20 календарных дней. Напомним, в ряде случаев послабление не действует.

Если деяние совершено до конца 2024 года, то при уплате штрафа в 2025 году новые правила о скидке не применяются (ч. 2 ст. 2 проекта).

Появится норма о повторном несоблюдении требований об ОСАГО. Речь идет об обязанности владельца ТС оформить страховку и о запрете управлять транспортом, когда ее заведомо нет. Штраф - от 3000 до 5000 руб. (п. 15 ст. 1 проекта). Пока наказывают на 800 руб. независимо от того, первый это проступок или повторный.

Документ:

Проект Федерального закона N 728324-8

Полезные ссылки:

Постановление Правительства РФ от 01.12.2023 N 2060 "Об утверждении Правил движения тяжеловесного и (или) ...

"Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 30.11.2024)

12.12.2024

Топ-3 "поворотных" дел арбитражных судов округов для юриста: ноябрь 2024 года

За ноябрь в системе КонсультантПлюс появилось более 6800 новых постановлений судов округов. Мы отобрали интересные споры, в которых кассация не согласилась с нижестоящими судами. Расскажем о неустойке за просрочку поставки, ограничении ответственности, переходе из предварительного заседания в основное.

Неустойка за нарушение сроков поставки

По договору поставки покупатель частично внес предоплату. Срок передачи товара наступил, но она не состоялась. Позже стороны заключили соглашение о расторжении договора и возврате предоплаты. Так как до этого поставщик допустил просрочку, с него потребовали взыскать неустойку.

Две инстанции отказали, но кассация с ними не согласилась и направила дело на новое рассмотрение.

Мнение судов:

В соглашении о расторжении договоране былоположений о неустойке. Поставщик должен был только вернуть предоплату.
Условия нужнотолковать буквально. С момента вступления в силу соглашения прекращаются обязательства по договору, в том числе финансовые претензии.
Нет основанийвзыскать неустойку за просрочку поставки.

Позиция кассации:

Соглашениепрекращаетобязательства по договору на будущее, если стороны не согласовали иное.
Неустойкуначисляютдо даты расторжения договора.
В соглашениинет явного отказаот возможности предъявить финансовые претензии, оно не исключает ответственности за ранее допущенную просрочку.
Иной подходпозволял быпоставщику извлечь преимущество из своего недобросовестного поведения, избежать негативных последствий нарушения в условиях частичной предоплаты товара.

Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 21.11.2024 по делу N А75-14658/2023

Ограничения при взыскании убытков

У сторон был договор о реализации товара. От имени продавца маркетплейс исполнял сделки с покупателями. В оферте регламентировали, что он не несет ответственности за косвенные убытки и упущенную выгоду.

Товар на складе был утрачен из-за пожара. Продавец обратился в суд, чтобы возместить потери, рассчитал их по розничной цене товара. Две инстанции удовлетворили требования, но кассация не поддержала подход и потребовала пересмотра.

Мнение судов:

Расчет истцаверный, цена утраченных товаровне подлежитуменьшению.
Условие об ограничении ответственностинарушаетбаланс интересов сторон, применять его нельзя.

Позиция кассации:

Как правило, сторонымогут ограничитьответственность должника по своему усмотрению. Такое условие само по себене считаютнедействительным.
Судыне привеликонкретных мотивов, которые позволили признать, что условие не подлежит применению.
Истец произвел расчет на основании данных о розничной цене из личного кабинета на маркетплейсе, эти сведения -в сфере контроляпродавца.
Не исследованыдоказательства, которые позволяют выявить себестоимость товара на момент передачи на склад и рыночную цену.

Документ: Постановление АС Московского округа от 25.11.2024 по делу N А41-28814/2024

Переход из предварительного заседания в основное

Правопреемник лизингополучателя обратился с иском к страховщику. В предварительном заседании ответчик представил отзыв на иск. В протоколе отражено, что представитель истца возражал против перехода в основной процесс.

Первая инстанция перешла в основное заседание и приняла решение по существу. Апелляция его не изменила. Кассация признала подход неверным.

Мнение судов:

Возражения против завершения предварительного судебного заседания и перехода к основному разбирательству не могут носить формальный характер.
Нет мотивированных ходатайств и доказательств того, что невозможно рассмотреть дело.

Позиция кассации:

Суд не назначил иную дату рассмотрения исоздал условия, при которых истец лишен возможности представлять доказательства и иным образом участвовать в разбирательстве.
Не обеспеченыравноправие и состязательность сторон, а также полное и всестороннее рассмотрение дела.
Спорследует разрешитьзаново.

Документ: Постановление Арбитражного суда Московского округа от 29.11.2024 по делу N А40-293840/2023

Нет КонсультантПлюс?

Оформите заявку на доставку полной версии документа
или самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации

15.12.2024

Бухгалтеру от 12 декабря 2024 года

12.12.2024

Индексация пенсий работающим пенсионерам с 2025 года: СФР разъяснил порядок

С 1 января 2025 года пенсии работающим пенсионерам пересчитают. Индексация составит 7,3%. Ее посчитают не от той суммы, которую работающий пенсионер получает сейчас, а от той, которую он мог бы получать, если бы не работал. Такой вариант даст более существенную прибавку при индексации. Поэтому рост выплат будет разным у тех, кто работает, и у тех, кто уже уволился.

Когда пенсионер уволится, дополнительно к прибавке по индексации за 2025 год он получит повышение пенсии, размер которой рассчитают с учетом всех пропущенных индексаций за время его работы.

СФР привел пример. Работающий пенсионер получает 19 527,94 руб. в месяц. Если бы он не работал, то получал бы 36 351,59 руб. Коэффициент индексации - 7,3%. Индексацию проведут исходя из суммы 36 351,59 руб. Пенсия вырастет на 2 653,11 руб. (36 351,59 руб. x 7,3%). Итого на руки он будет получать 22 181,05 руб. (19 527,94 руб. + 2 653,11 руб.).

Фонд также отметил: возобновление индексации для работающих пенсионеров затрагивает страховую пенсию и распространяется на все ее виды (пенсии по инвалидности, по потере кормильца и др.). Другие пенсионные выплаты и соцпособия работающим пенсионерам проиндексируют в 2025 году так же, как и раньше. Речь идет о государственных и социальных пенсиях, накопительной пенсии и ежемесячной денежной выплате.

У работающих пенсионеров также сохранят августовское повышение выплат. Его фонд проводит ежегодно.

Документ:

Информация с сайта СФР от 11.12.2024

12.12.2024

Пониженные взносы для обрабатывающего производства с 2025 года: утверждены виды деятельности

Организации и ИП с основным видом деятельности "Обрабатывающие производства" с 1 января 2025 года применяют тариф взносов 7,6% вместо 15%. Чтобы те могли использовать льготу, правительство утвердило перечень видов деятельности. Преференцию получат, в частности, МСП, которые выпускают продукты, фармсубстанции, ткани и одежду, изделия из пластмасс и стекла, бытовые приборы и др. В перечне более 30 видов деятельности.

Напомним, условия для применения льготы такие:

страхователи не работают с рядом подакцизных товаров;
они соблюдают требование по доходам.

Документы:

Распоряжение Правительства РФ от 11.12.2024 N 3689-р

Информация с сайта Правительства РФ от 11.12.2024

Полезная ссылка:

Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ (ред. от 29.11.2024) "О внесении изменений в части первую и ...

12.12.2024

Ставка НДС для гостиниц на УСН с 2025 года: ФНС указала на нюанс

Если гостиница на УСН с 2025 года заявляет в декларации по НДС только операции, которые облагают по ставке 0%, то это значит, что она выбрала ставку НДС 20%. Речь идет об операциях по предоставлению в аренду объектов туриндустрии и операциях по предоставлению мест для временного проживания.

Минфин уже сообщал, что плательщик на УСН, который применяет пониженную ставку НДС, облагает этим налогом гостиничные услуги по ставке 5%. Если он хочет использовать ставку 0%, то должен выбрать основной ставкой НДС общую - 20%.

Напомним, со следующего года налогоплательщики на УСН с доходом свыше 60 млн руб. должны платить НДС.

Документ:

Письмо ФНС России от 31.10.2024 N ЗГ-2-3/16118@

Полезные ссылки:

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.11.2024)

Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ (ред. от 29.11.2024) "О внесении изменений в части первую и ...

12.12.2024

Учет иностранных организаций в инспекциях: ФНС обновила правила

Новый порядок учета заработает со дня, когда утратит силу действующий приказ. Можно выделить такие изменения:

добавили положения об особенностях постановки на учет компаний из ЕАЭС, продающих товары через электронные торговые площадки, и иностранных налоговых агентов по НДФЛ;
определили порядок их снятия с учета;
ввели основание для снятия с учета иностранных налоговых агентов по упрощенной процедуре.

Напомним, с 1 июля 2024 года действуют новые правила уплаты НДС для компаний из ЕАЭС, которые продают товары физлицам из РФ через электронные торговые площадки. С 1 января 2025 года иностранные компании будут налоговыми агентами по доходам физлиц от работ и услуг, выполненных и оказанных в РФ.

Документ:

Приказ ФНС России от 25.09.2024 N ЕД-7-14/801@

Полезные ссылки:

Приказ Минфина России от 28.12.2018 N 293н (ред. от 31.07.2020) "Об утверждении Особенностей учета в ...

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.11.2024)

12.12.2024

Суд напомнил: при сокращении нужно предлагать должности, занятые по совмещению

Кассация указала, что совмещение не оформляют отдельным трудовым договором, такое поручение дополнительной работы всегда можно отменить. Должность при этом остается вакантной.

Нижестоящие суды не выяснили, были ли в организации подходящие должности, занятые в порядке совмещения, и предлагали ли их перед сокращением. Кассация направила дело на новое рассмотрение.

Отметим, подобный подход суды, например 4-й КСОЮ и 8-й КСОЮ, уже применяли.

Документ:

Определение 6-го КСОЮ от 10.10.2024 N 88-22650/2024

Что нужно знать работодателю о сокращении работников учреждения

Нет КонсультантПлюс?

11.12.2024

Кадровику от 11 декабря 2024 год

11.12.2024

Поправки о срочных трудовых договорах с руководителями приняты в третьем чтении

В ТК РФ хотят скорректировать норму, которая позволяла ограничивать периоды работы тех, кто возглавляет структурные подразделения. Уточнят, что по соглашению сторон срочные трудовые договоры можно заключать именно с руководителем организации, его заместителями и главбухом (п. 1 ст. 1 проекта).

Компаниям предстоит не позже 1 марта 2025 года скорректировать документы сотрудников, если это нужно. В трудовых договорах с руководителями структурных подразделений следует указать иное основание срочности. Если такового нет, договор станут считать заключенным на неопределенный период (ч. 3 ст. 2 проекта).

Поправки должны вступить в силу со дня официального опубликования в качестве закона.

Напомним, сейчас нужно применять подход КС РФ, который запретил заключать срочные трудовые договоры с руководителями структурных подразделений с 21 декабря 2023 года.

Документ:

Проект Федерального закона N 638815-8

Полезная ссылка:

"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 08.08.2024, с изм. от 22.11.2024)

Нет КонсультантПлюс?

11.12.2024

Специалисту по Госзакупкам от 11 декабря 2024 года

11.12.2024

Типовые условия контрактов на поставку и изготовление техсредств реабилитации: проект Минтруда

Типовые условия планируют применять при закупках отдельных видов техсредств реабилитации из федерального перечня. Речь идет о приобретении протезов и иных изделий для обеспечения инвалидов, ветеранов и ряда других лиц по Правилам N 240 и Положению N 286(п. п. 1 и 2 проекта постановления).

Проект содержит 2 вида типовых условий контрактов:

на поставку техсредств реабилитации серийного производства;
на работы по индивидуальному изготовлению такой продукции.

Предполагается, что оба варианта будут содержать разделы о правах, обязанностях и условиях взаимодействия сторон. Документ не будет применяться, если поставка осуществляется силами заказчика (п. 2 проекта постановления).

Общественное обсуждение завершится 20 декабря.

Документ:

Проект постановления Правительства РФ

Полезные ссылки:

Распоряжение Правительства РФ от 30.12.2005 N 2347-р (ред. от 10.11.2023) <О федеральном перечне реабилитационных ...

Постановление Правительства РФ от 07.04.2008 N 240 (ред. от 27.01.2024) "О порядке обеспечения инвалидов ...

Постановление Правительства РФ от 15.05.2006 N 286 (ред. от 06.11.2024) "Об утверждении Положения об ...

Нет КонсультантПлюс?

11.12.2024

Бухгалтеру бюджетной организации от 11 декабря 2024 года

11.12.2024

Справка о сальдо ЕНС: налоговики обновили форму

Справка стала информативнее. В ней теперь 4 приложения вместо 2. Формат подачи справки также обновили. Изменения вступят в силу 10 февраля 2025 года.

При положительном сальдо в справке не будут проставлять знак "+", как сейчас. В нее добавили поле для QR-кода, а также 2 строки. В первой укажут сальдо ЕНС на 1 января 2023 года, во второй - остаток ЕНП.

Приложение 1 к справке. Детализацию отрицательного сальдо ЕНС скорректировали. В таблице отдельно отразят отрицательное сальдо:

по госпошлине, в части уплаты которой арбитражный суд выдал исполнительный документ (графа 6);
в части долга, приостановленного из-за банкротства (графа 7);
в части долга по наступившим срокам графика платежей мирового соглашения (графа 8).

В таблицу с детализацией отрицательного сальдо по налогам добавили графу, в которой указывают документ-основание.

Приложение дополнили 4 таблицами:

с детализацией отрицательного сальдо по долгу, приостановленному из-за банкротства;
с детализацией отрицательного сальдо по долгу по наступившим срокам графика платежей мирового соглашения;
с суммами долга не из сальдо ЕНС;
с детализацией долга, по которому приостановили исполнение обязанности по иным основаниям.

Приложение 2 к справке. В нем теперь станут указывать информацию о суммах формирования предстоящей обязанности и суммах, зачтенных в счет ее исполнения. Для этого предусмотрели 2 таблицы.

Приложение 3 к справке. В нем приведут расчет сумм пеней на ЕНС. Сейчас его отражают в приложении 2. В новой форме расчет сформируют по состоянию не только на определенную дату, но и на время.

В приложении предусмотрели детализирующие таблицы.

Приложение 4 к справке. В действующей форме этого приложения нет. В нем укажут детализацию сумм совокупной обязанности.

Документ:

Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-8/987@

Полезная ссылка:

Приказ ФНС России от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1128@ "Об утверждении формы справки о наличии на дату формирования ...

11.12.2024

НДФЛ с зарплаты за декабрь и премии по итогам 2024 года: важное для бухгалтера

При выплате зарплаты и премий в 2024 году налог уплачивают по прежним правилам. Есть ряд новшеств с 2025 года. Так, с 1 января к доходам работников применяют новую шкалу ставок по НДФЛ. Поэтому к зарплате за декабрь, которую перечислили в январе, нужно применять новые ставки. Об этом и не только - в обзоре.

Как рассчитать НДФЛ с зарплаты за декабрь 2024 года

При перечислении заработной платы за декабрь до новогодних праздников налог исчислите по ставке 13% (или 15%) и удержите на дату выплаты как обычно. К примеру, если зарплату сотруднику-резиденту выплатили в декабре, то с его доходов посчитайте НДФЛ нарастающим итогом с начала года по ставке 13%, а с суммы больше 5 млн руб. - по ставке 15%. Доходы можно уменьшить на вычеты (стандартные, социальные, инвестиционные и др.).

При выплате декабрьской зарплаты в январе к доходам сотрудников нужно применять уже новую прогрессивную шкалу ставок по НДФЛ: 13, 15, 18, 20 и 22%. Размер ставки по основным видам доходов работников зависит от их величины. Так, ставку 13% применяют для доходов до 2,4 млн руб. в год включительно. Доходы также можно уменьшить на вычеты. С 1 января действует новый вычет для лиц, которые сдали нормы ГТО. Ряд вычетов на детей станет выше. Так, на второго ребенка - 2800 руб. в месяц, на третьего и каждого последующего - 6000 руб. в месяц. Помимо этого, станет выше максимальный размер дохода, при котором предоставляют вычеты на детей, - 450 тыс. руб.

Подробности:

Когда уплачивать НДФЛ с декабрьской зарплаты

При выплате заработной платы за декабрь досрочно в декабре перечислите с нее НДФЛ в обычном порядке:

в день выплаты удержите налог. Датой получения зарплаты считается день ее выдачи;
в зависимости от даты выплаты зарплаты перечислите НДФЛ. Если зарплату выплатили, к примеру, с 7 по 22 декабря, налог уплатите не позже 28 декабря. В этом году последний рабочий день года выпадает на 28 декабря, поэтому, если выплату произвели с 23 по 31 декабря, налог перечислите также не позднее 28 декабря.

Тот же порядок действует и при перечислении зарплаты за декабрь в январе. В день выплаты удержите налог. В зависимости от даты выплаты зарплаты перечислите НДФЛ. К примеру, при выплате зарплаты с 1 по 22 января налог нужно уплатить не позднее 28 января.

Подробности:

Зарплата за декабрь в расчете 6-НДФЛ

Если заработную плату выплатили в декабре, включите ее в расчет 6-НДФЛ за 2024 год.

Выплату отразите в разделах 1 и 2. Включите в отчет справку о доходах и суммах НДФЛ. Ее заполняют только при составлении расчета за год.

В разделе 1 отражают НДФЛ, который нужно перечислить за период с 1 января по 31 декабря, а также возвращенный с начала года налог. Раздел заполняйте отдельно по каждому КБК.

Включите НДФЛ, который удержали с зарплаты, в показатели поля 020. Здесь отражают общий НДФЛ по всем физлицам, который нужно перечислить с января по декабрь.

В зависимости от даты выплаты зарплаты налог включают в поле 021, 022, 023, 024, 025 либо 026. В этих полях нужно отразить налог с разбивкой по 6 срокам уплаты налога в IV квартале. Например, в поле 026 указывают данные за промежуток с 23 по 31 декабря со сроком уплаты 28 декабря.

В разделе 2 отражают доходы, вычеты, исчисленный и удержанный налог за период с 1 января по 31 декабря 2024 года нарастающим итогом. Также в него включают сведения о возвращенном налоге. Раздел 2 заполняют отдельно для каждой комбинации ставки налога и КБК.

Зарплату за декабрь и налог с нее включите, в частности, в данные полей 120, 140 и 160. В строках 161 - 166 отразите налог, удержанный в IV квартале, с разбивкой по периодам удержания.

Сведения о зарплате, вычетах и НДФЛ включите также в разделы 2 и 3 справки о доходах и суммах НДФЛ и в Приложение к ней. Раздел 2 справки и Приложение к ней заполняйте отдельно для каждой комбинации ставки налога и КБК.

Если декабрьскую зарплату перечислили в январе, ее нужно отразить уже в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2025 года.

Подробности:

НДФЛ с годовой премии

При перечислении премии по итогам года в декабре исчислите и удержите НДФЛ на дату ее выплаты. Налог перечислите в зависимости от даты выплаты также в общем порядке. К примеру, если вы выплатили премию с 23 по 31 декабря, НДФЛ нужно уплатить не позднее 28 декабря.

При выплате годовой премии в январе нужно учитывать правила, которые действуют с 1 января 2025 года. Они такие же, как и для декабрьской зарплаты, перечисленной в январе.

Подробности:

Годовая премия в расчете 6-НДФЛ

Отражайте в расчете годовую премию в зависимости от того, когда ее выплатили.

При перечислении премии в декабре включите ее в расчет 6-НДФЛ за 2024 год. Данные о ней внесите в разделы 1 и 2 расчета по аналогии с зарплатой. При отражении годовой премии в справке о доходах и суммах НДФЛ проставьте код дохода 2002.

Если вы выплатили годовую премию в январе, ее нужно относить к доходам I квартала 2025 года и включать в расчет 6-НДФЛ за этот период так же, как и зарплату.

Подробности:

Как отразить в расчете 6-НДФЛ премию

НДФЛ с зарплаты за декабрь и премии в бюджетной организации

Бюджетные организации уплачивают НДФЛ с зарплаты и премий, отражают сведения о них в расчете 6-НДФЛ в том же порядке, что и коммерческие организации, с учетом особенностей. К примеру, автономные учреждения на АУСН не сдают такой расчет.

Подробности:

Полезные ссылки:

Приказ ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ (ред. от 09.01.2024) "Об утверждении кодов видов доходов ...

Приказ ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (ред. от 09.01.2024) "Об утверждении формы расчета сумм ...

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.11.2024)

11.12.2024

Налог на прибыль в 2025 году и повышающий коэффициент: Минфин указал нюансы применения

Ведомство пояснило:

затраты на адаптацию и модификацию программ (баз данных) со следующего года учитывают в расходах без коэффициента 2;
к расходам на приобретение права на использование программ (баз данных) из реестра, которые относятся к сфере искусственного интеллекта и произведены до 1 января 2025 года, но их признают и после этой даты, применяют коэффициент 1,5;
к расходам на приобретение права на использование программ (баз данных), программно-аппаратных комплексов из реестра, понесенным после 1 января 2025 года, применяют коэффициент 2;
программы (базы данных), программно-аппаратные комплексы должны быть включены в реестр на дату приобретения права на их использование.

Напомним, до 1 января 2025 года к расходам на приобретение права на использование программ (баз данных) применяют коэффициент 1,5. Это возможно, если программа (база данных) относится к сфере искусственного интеллекта и есть в реестре российского ПО. С 2025 года норму корректируют:

условие о принадлежности к сфере искусственного интеллекта исключают;
норму дополняют расходами на приобретение программно-аппаратных комплексов, на адаптацию и модификацию программ (баз данных);
коэффициент к ряду расходов увеличивают до 2.

Документ:

Письмо Минфина России от 05.12.2024 N 03-03-06/1/122830

Полезные ссылки:

Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ (ред. от 29.11.2024) "О внесении изменений в части первую и ...

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.11.2024)

11.12.2024

Поправки о срочных трудовых договорах с руководителями приняты в третьем чтении

Поправки должны вступить в силу со дня официального опубликования в качестве закона.

Документ:

Проект Федерального закона N 638815-8

Полезная ссылка:

"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 08.08.2024, с изм. от 22.11.2024)

Нет КонсультантПлюс?

11.12.2024

Юристу от 11 декабря 2024 года

11.12.2024

Новые правила о собраниях собственников помещений в МКД приняты в третьем чтении

Для проведения с помощью информсистем заочных голосований можно будет использовать только ГИС ЖКХ либо ее региональные аналоги (п. 1 ст. 1 проекта). Сейчас разрешено применять и сторонние ресурсы.

Сообщения о проведении собраний, решения и протоколы, которые разместили в ГИС ЖКХ, автоматически поступят собственникам на Госуслуги. Информацию сочтут полученной в момент входа в личный кабинет (пп. "б" п. 2, п. 3 и пп. "е" п. 4 ст. 1 проекта). Пока такие документы можно получить, в частности, через приложение "Госуслуги Дом".

Уточнят, что направить, например, в управляющую компанию обращение о проведении собрания обладатели не менее 10% голосов смогут в том числе через ГИС ЖКХ или ее региональный аналог (пп. "в" п. 2 ст. 1 проекта).

Все эти поправки заработают с 1 марта 2025 года. Провести собрание в сторонней информсистеме можно будет, если сообщение о его назначении направили собственникам ранее этой даты (ч. 1 и 3 ст. 3 проекта).

Есть и другие изменения.

Документ:

Проект Федерального закона N 78299-8

Полезная ссылка:

"Жилищный кодекс Российской Федерации" от 29.12.2004 N 188-ФЗ (ред. от 08.08.2024) (с изм. и доп., вступ ...

11.12.2024

Временный порядок принятия решений органами ряда компаний продолжит действовать в 2025 году

В новом году коллегиальные органы российских ООО и АО по-прежнему смогут принимать решения без учета голосов, в частности, лиц из недружественных стран.

Возможность есть у тех, кто отвечает сразу всем критериям:

компания занимается энергетикой, машиностроением либо торговлей;
бенефициар или контролирующее лицо компании находится под внешними санкциями;
лицам из недружественных стран принадлежит не более 50% долей в уставном капитале или акций компании;
выручка компании или группы лиц, куда она входит, от продаж - более 100 млрд руб. Речь идет о выручке за год, предшествующий году, в котором принимают решение.

Голоса лиц из недружественных стран не учитывают, если это установило большинство остальных участников или акционеров компании.

Документ:

Указ Президента РФ от 09.12.2024 N 1046

Полезные ссылки:

Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ (ред. от 08.08.2024) "О противодействии легализации (отмыванию) ...

Указ Президента РФ от 17.01.2023 N 16 (ред. от 18.12.2023) "О временном порядке принятия решений органами ...

Федеральный закон от 22.04.1996 N 39-ФЗ (ред. от 08.08.2024) "О рынке ценных бумаг" (с изм. и доп., вступ ...

Федеральный закон от 26.07.2006 N 135-ФЗ (ред. от 08.08.2024) "О защите конкуренции"

11.12.2024

Нарушение лицензионных требований в клиниках: интересная судебная практика за 2023 - 2024 годы

Вправе ли инспектор Росздравнадзора проверять соблюдение клинических рекомендаций? Можно ли хранить лекарства по адресу, которого нет в лицензии? Ответы на эти и другие вопросы по данной теме читайте в обзоре.

Контролеры могут проверять соблюдение клинических рекомендаций

Росздравнадзор провел внеплановую проверку в клинике и выявил нарушение лицензионных требований. Среди прочего инспекторы отметили несоблюдение клинических рекомендаций:

врач решил провести лечение, хотя по клиническим рекомендациям диагноз пациента - вариант нормы и не требует лечения;
после введения лидокаина у пациента возник анафилактический шок, но врач не контролировал давление, пульс и частоту дыхательных движений, не ввел эпинефрин и кортикостероиды, как это предусмотрено клиническими рекомендациями.

13-й ААС поддержал выводы контролеров.

В другом деле клиника заявила, что инспектор не вправе проверять соблюдение клинических рекомендаций. АС Восточно-Сибирского округа с этим не согласился:

при проверке инспектор вправе оценивать соблюдение обязательных требований;
нормативные акты не запрещают ему использовать в работе клинические рекомендации.

Лекарства нельзя хранить по адресу, которого нет в лицензии

Клиника хранила лекарства по адресу, которого нет в медицинской лицензии. Фармацевтической лицензии по спорному адресу тоже не было. Клиника полагала, что лицензия на хранение лекарств не нужна, так как она не продает их оптом или в розницу. Росздравнадзорвыдал предписание об устранении нарушений.

12-й ААС поддержал контролеров:

клиника может хранить лекарства, которые купила для лечебно-диагностического процесса, однако по спорному адресу его не вели;
хранение лекарств - отдельный вид фармдеятельности, который не привязан к оптовой или розничной продаже.

Лекарства нельзя покупать в аптеке без договора

Росздравнадзор провел внеплановую проверку по жалобе. В числе прочего инспекторы установили: лекарство для оказания помощи купило в аптеке физлицо. Договор между юрлицами не заключили, поэтому сведения о препарате не внесли в систему мониторинга движения лекарств.

АС Восточно-Сибирского округа признал это грубым нарушением лицензионных требований.

Нарушения могут выявить без очного осмотра помещений

Клиника вела деятельность по нескольким адресам. Инспектор провел выездную проверку по одному из них. При проверке выяснили, что диспансеризацию проводят по другому адресу, хотя лицензия не дает права оказывать там данную помощь. Клиника получила штрафза грубое нарушение лицензионных требований.

1-й ААС отметил:

то, что осмотр помещений по данному адресу не проводился, само по себе не говорит о незаконности проверки;
нарушение подтверждено иными письменными доказательствами (клиника представила внутренние приказы о диспансеризации и сведения о выполнении плана).

При подсчете срока давности учитывают даты оказания медпомощи

Росздравнадзор провел внеплановую проверку в клинике и выявил нарушения при оказании помощи пациенту. Суд оштрафовал клинику, но апелляция отменила решение из-за того, что истек срок давности привлечения к ответственности.

Контролирующий орган считал, что нарушение длящееся. АС Западно-Сибирского округа с ним не согласился:

нарушение совершено в период оказания медуслуг;
сведений о нарушении лицензионных требований после этого периода в материалах дела нет.

К аналогичным выводам пришли 4-й ААС и 19-й ААС.

Напомним, срок давности по административным делам о нарушении лицензионных требований - 90 календарных дней.

Полезная ссылка:

"Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 23.11.2024) (с ...

Нет КонсультантПлюс?

11.12.2024

Бухгалтеру от 11 декабря 2024 года

11.12.2024

Справка о сальдо ЕНС: налоговики обновили форму

по госпошлине, в части уплаты которой арбитражный суд выдал исполнительный документ (графа 6);
в части долга, приостановленного из-за банкротства (графа 7);
в части долга по наступившим срокам графика платежей мирового соглашения (графа 8).

Приложение дополнили 4 таблицами:

с детализацией отрицательного сальдо по долгу, приостановленному из-за банкротства;
с детализацией отрицательного сальдо по долгу по наступившим срокам графика платежей мирового соглашения;
с суммами долга не из сальдо ЕНС;
с детализацией долга, по которому приостановили исполнение обязанности по иным основаниям.

В приложении предусмотрели детализирующие таблицы.

Документ:

Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-8/987@

Полезная ссылка:

Приказ ФНС России от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1128@ "Об утверждении формы справки о наличии на дату формирования ...

11.12.2024

НДФЛ с зарплаты за декабрь и премии по итогам 2024 года: важное для бухгалтера

ре.

Как рассчитать НДФЛ с зарплаты за декабрь 2024 года

Подробности:

Когда уплачивать НДФЛ с декабрьской зарплаты

При выплате заработной платы за декабрь досрочно в декабре перечислите с нее НДФЛ в обычном порядке:

в день выплаты удержите налог. Датой получения зарплаты считается день ее выдачи;
в зависимости от даты выплаты зарплаты перечислите НДФЛ. Если зарплату выплатили, к примеру, с 7 по 22 декабря, налог уплатите не позже 28 декабря. В этом году последний рабочий день года выпадает на 28 декабря, поэтому, если выплату произвели с 23 по 31 декабря, налог перечислите также не позднее 28 декабря.

Подробности:

Зарплата за декабрь в расчете 6-НДФЛ

Если заработную плату выплатили в декабре, включите ее в расчет 6-НДФЛ за 2024 год.

Если декабрьскую зарплату перечислили в январе, ее нужно отразить уже в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2025 года.

Подробности:

НДФЛ с годовой премии

Подробности:

Годовая премия в расчете 6-НДФЛ

Отражайте в расчете годовую премию в зависимости от того, когда ее выплатили.

Подробности:

Как отразить в расчете 6-НДФЛ премию

НДФЛ с зарплаты за декабрь и премии в бюджетной организации

Подробности:

Полезные ссылки:

Приказ ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ (ред. от 09.01.2024) "Об утверждении кодов видов доходов ...

Приказ ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (ред. от 09.01.2024) "Об утверждении формы расчета сумм ...

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.11.2024)

11.12.2024

Сведения о процентах по вкладам физлиц: налоговики обновили форму для банков

ФНС уточнила форму информации о процентах по вкладам физлиц, ее формат, порядки заполнения и подачи. Так, выплаты нужно указывать в разрезе годов начисления процентов.

Изменения применяют с 1 января 2025 года.

Напомним, ФНС рассказывала об особенностях подачи этих сведений.

Документ:

Приказ ФНС России от 10.10.2024 N ЕД-7-11/845@

11.12.2024

Налог на прибыль в 2025 году и повышающий коэффициент: Минфин указал нюансы применения

Ведомство пояснило:

затраты на адаптацию и модификацию программ (баз данных) со следующего года учитывают в расходах без коэффициента 2;
к расходам на приобретение права на использование программ (баз данных) из реестра, которые относятся к сфере искусственного интеллекта и произведены до 1 января 2025 года, но их признают и после этой даты, применяют коэффициент 1,5;
к расходам на приобретение права на использование программ (баз данных), программно-аппаратных комплексов из реестра, понесенным после 1 января 2025 года, применяют коэффициент 2;
программы (базы данных), программно-аппаратные комплексы должны быть включены в реестр на дату приобретения права на их использование.

условие о принадлежности к сфере искусственного интеллекта исключают;
норму дополняют расходами на приобретение программно-аппаратных комплексов, на адаптацию и модификацию программ (баз данных);
коэффициент к ряду расходов увеличивают до 2.

Документ:

Письмо Минфина России от 05.12.2024 N 03-03-06/1/122830

Полезные ссылки:

Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ (ред. от 29.11.2024) "О внесении изменений в части первую и ...

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.11.2024)

11.12.2024

Поправки о срочных трудовых договорах с руководителями приняты в третьем чтении

Поправки должны вступить в силу со дня официального опубликования в качестве закона.

Документ:

Проект Федерального закона N 638815-8

Полезная ссылка:

"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 08.08.2024, с изм. от 22.11.2024)

Нет КонсультантПлюс?

11.12.2024

Кадровику от 10 декабря 2024 год

10.12.2024

Можно установить разные обязанности работникам на одноименных должностях, указал Роструд

Трудовые обязанности по одноименным должностям могут отличаться в части поручаемой работы, считает ведомство. Оно также обратило внимание на то, что полномочия специалиста вытекают из выполняемой функции. Ее определяют в трудовом договоре либо должностной инструкции.

Отметим, на ставках с одним названием, но с разными обязанностями может различаться и зарплата (например, за счет премий и надбавок). На это указывал в том числе Роструд.

Документ:

Письмо Роструда от 12.11.2024 N ПГ/22061-6-1

Как бюджетной организации указать в трудовом договоре функцию работника

Нет КонсультантПлюс?

11.12.2024

Специалисту по Госзакупкам от 10 декабря 2024 года

10.12.2024

Недостатки товара по госконтракту ревизоры нашли спустя год - суд не взыскал с поставщика неустойку

Стороны заключили контракт на поставку кресел. Заказчик принял и оплатил их. Сделку расторгли по соглашению.

Через год при проверке ревизоры выяснили, что габариты кресел не такие, как в спецификации к контракту. Заказчик потребовал от поставщика уплатить неустойку, но тот отказался.

Три инстанции деньги не взыскали, поскольку заказчик:

не проводил экспертизу товаров, а принял их без замечаний и возражений, хотя недостаток не был скрытым;
вовремя не заявлял о необходимости совместного установления несоответствия товара, а предъявил претензию после проверки и вынесения предписания ревизоров. Жалоб по качеству продукции она не содержала;
не доказал, что кресла нельзя использовать и они не имеют потребительской ценности, а также что их характеристики не являются улучшенными. Напротив, продукцию долго эксплуатировали по назначению. Формальное несоответствие товара не означает, что контракт нарушили.

Документ:

Постановление АС Уральского округа от 25.11.2024 по делу N А07-11520/2023

Нет КонсультантПлюс?

11.12.2024

Бухгалтеру бюджетной организации от 10 декабря 2024 года

10.12.2024

Иск к подрядчику не снимает ответственности за нецелевое использование средств, решил суд

Муниципальный орган оплатил установку ворот за счет целевой субсидии. После проверки выяснилось, что те оказались меньше, чем было предусмотрено контрактом. Проверяющие потребовали заменить ворота или вернуть деньги в бюджет. Суд удовлетворил их требование.

Муниципальный орган ссылался на то, что сам направлял претензии подрядчику и даже обращался в суд, но проиграл. Однако, как указал 16-й ААС, казначейство не участвовало в предыдущем споре, поэтому считать его преюдициальным нельзя. Проверяющие доказали: работы были приняты без документов. Нет подтверждения, что стоимость соответствует выполненным объемам.

Документ:

Постановление 16-го ААС от 21.11.2024 по делу N А63-24830/2023

10.12.2024

СФР: больничный по уходу за детьми матери не оплатят, если отпуск по уходу взял другой родственник

Если одному из членов семьи не нужно освобождение от работы (он в отпуске по уходу за ребенком и т.п.) и он ухаживает за ребенком, то больничный по уходу за этим ребенком другому члену семьи не выдают.

Однако медработник может сформировать лист нетрудоспособности, поскольку застрахованный не обязан представлять сведения и документы. Поэтому если в отпуске по уходу за ребенком находится родственник и на период болезни этого ребенка он не прервет отпуск, больничный матери не оплачивают.

Документ:

Письмо СФР от 02.12.2024 N 14-20/59520

10.12.2024

Ставки платы за негативное воздействие на окружающую среду с 2025 года - проект Минприроды

Планируют устранить множественность источников, в которых определены ставки платы. С 2025 года будет единый документ (п. п. 1, 4 проекта). Также со следующего года допкоэффициент для ставок платы за НВОС хотят установить равным 1,045 (п. 3 проекта). Проект проходит публичное обсуждение.

Если изменения примут, их надо будет применять к отношениям, которые возникнут с 1 января 2025 года (п. 5 проекта).

Документ:

Проект постановления Правительства РФ

Как рассчитать плату за негативное воздействие на окружающую среду организации бюджетной сферы

10.12.2024

Можно установить разные обязанности работникам на одноименных должностях, указал Роструд

Документ:

Письмо Роструда от 12.11.2024 N ПГ/22061-6-1

Как бюджетной организации указать в трудовом договоре функцию работника

10.12.2024

Налоги, взносы и отчетность в январе: основные изменения

Доходы физлиц облагают НДФЛ по прогрессивной шкале. Для выплат сотрудникам учитывают новый МРОТ. Используют увеличенную предельную базу по взносам. Вычеты на детей предоставляют в новых размерах. Пени начисляют по уточненным правилам. Об этих и других самых важных новшествах - в обзоре.

е.

Ставка НДФЛ

С января 2025 года для зарплаты применяйте прогрессивную шкалу ставок:

13% - для доходов 2,4 млн руб. и менее в год;
15% - свыше 2,4 млн и не более 5 млн руб. в год;
18% - свыше 5 млн и не более 20 млн руб. в год;
20% - свыше 20 млн и не более 50 млн руб. в год;
22% - свыше 50 млн руб. в год.

Повышенные ставки действуют не ко всему доходу, а лишь к сумме превышения, как и прежде.

Для ряда видов доходов физлиц порядок налогообложения также иной. Например, дивиденды облагайте по ставке 15%, если доход составит более 2,4 млн руб. в год.

К доходам работников районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей применяйте ставки 13% (для дохода не более 5 млн руб.) и 15% (для дохода свыше 5 млн руб.).

МРОТ

С 1 января 2025 года для расчета ряда выплат сотрудникам (зарплаты, отпускных и командировочных, больничных) используйте новый МРОТ. Его размер равен 22 440 руб. О том, какие выплаты нужно пересмотреть, читайте в нашем обзоре.

Предельная база по взносам

На 2025 год предельная база по взносам равна 2 759 тыс. руб.

Вычеты на детей

С января 2025 года предоставляйте стандартные вычеты на детей в таких размерах:

на второго ребенка - 2 800 руб.;
на третьего и каждого следующего ребенка - 6 000 руб.;
на ребенка-инвалида, находящегося на обеспечении опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя, - 12 000 руб.

Совокупный доход для применения вычетов - 450 тыс. руб.

Для вычета заявление сотрудника не нужно. Последний должен сообщать работодателю лишь об изменении оснований для вычета. Информацию он должен подтвердить документами.

Расчет пеней

С 1 января 2025 года пени считайте так:

за первые 30 календарных дней просрочки - 1/300 ставки ЦБ от суммы недоимки;
с 31-го по 90-й день - 1/150;
с 91-го дня - 1/300.

Выходное пособие

С 1 января 2025 года необлагаемый НДФЛ размер выходного пособия при увольнении определяйте исходя из среднего заработка, рассчитанного по правилам для пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком.

Коды доходов и вычетов

С 1 января 2025 года применяют обновленные перечни кодов видов доходов и вычетов. В перечни добавили новые позиции, часть формулировок уточнили.

Примеры новых кодов доходов:

1241 - выплаты по договорам долгосрочных сбережений, заключенным с российскими НПФ с лицензией;
2006 - районные коэффициенты и процентные надбавки к зарплате, денежному довольствию или содержанию работников из районов Крайнего Севера, приравненных к ним местностей, районов с неблагоприятными климатическими или экологическими условиями;
2792 - доходы от реализации или погашения долей в УК, акций организаций РФ, которые на дату реализации непрерывно принадлежали им более 5 лет.

Примеры новых кодов вычетов:

150 - 18 тыс. руб. за налоговый период для налогоплательщика, который выполнил нормативы комплекса "Готов к труду и обороне" со знаком отличия;
513 - вычет из дохода от реализации или погашения долей в УК, акций организаций РФ, которые на дату реализации непрерывно принадлежали им более 5 лет;
515 - 517 - вычеты на долгосрочные сбережения.

Налоговые споры

Имущественный иск с 2025 года подавайте в суд только после обжалования решения инспекции, действий (бездействия) налоговиков в вышестоящем налоговом органе.

Если вы хотите, чтобы налоговый орган рассмотрел жалобу в упрощенном порядке, то в ней нужно указать на это.

Налог на прибыль

С 1 января 2025 года:

не включайте в расходы затраты на рекламу, если ее разместили в интернете с нарушениями;
можете амортизировать ОС и НМА, по которым решили применять федеральный инвестиционный вычет.

С этой же даты можете учитывать с коэффициентом 2 расходы:

на формирование первоначальной стоимости ряда ОС и НМА, например ОС из перечня российского высокотехнологичного оборудования;
на НИОКР по перечню правительства;
связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных из единого реестра российских программ для ЭВМ и баз данных.

Страховые взносы для обрабатывающего производства

Если вы работаете в сфере обрабатывающего производства, то с 1 января 2025 года должны применять спецтариф взносов 7,6%. Условие - вы не работаете с рядом подакцизных товаров и соблюдаете требование по доходам. Тариф применяйте к части выплат физлицу сверх1,5 МРОТ в месяц.

Прочие изменения

с 1 января 2025 года не облагаемый НДФЛ лимит суточных при разъездной работе за границей - 3 500 руб.;
применяйте новую форму книги продаж и дополнительного листа. Учитывайте скорректированный порядок заполнения книг покупок и продаж;
проверяйте по обновленным контрольным соотношениям правильность заполнения уведомления об исчисленных налогах;
уведомляйте о выборе инспекции для постановки на учет организации по месту нахождения одного из ее подразделений по новой форме. Уведомление подавайте, если подразделения находятся в одном муниципальном образовании или городе федерального значения, но на территории разных инспекций.