Аналитические обзоры
- 19.03.2025
Специалисту по Госзакупкам от 18 марта 2025 года
18.03.2025
Малые электронные госзакупки у единственного поставщика Минфин предложил проводить чаще
С 1 января 2026 года правительство сможет устанавливать новые случаи проведения малых электронных закупок. Приобретать таким способом можно будет не только товары, но также работы и услуги. Их параметры станут указывать по КТРУ. Его порядок использования тоже определит правительство. Подробнее в обзоре.
Когда будут проводить дополнительные малые электронные закупки
По проекту правительство сможет определять дополнительные случаи проведения малых электронных закупок у единственного поставщика.
Перечень операторов ЭП, доптребования к ним, к функционированию площадок тоже определит правительство.
Извещение и предварительное предложение
Состав извещения и предварительного предложения планируют приблизить к тому, который сейчас действует при малых электронных закупках по ч. 12 ст. 93 Закона N 44-ФЗ. Но есть и отличия, например такие:
- наименование товара, работы, услуги и их характеристики, как в извещении, так и в предварительном предложении, станут приводить по КТРУ. Порядок его формирования, ведения, использования определит правительство;
- требовать обеспечения исполнения контракта будет не нужно;
- в извещении станут устанавливать период времени, в течение которого участники могут снизить цену товара, работы, услуги.
Порядок проведения закупки и заключения контракта
Не позднее 10 мин. с момента размещения в ЕИС извещения оператор ЭП выберет из всех предварительных предложений на площадке те, которые отвечают требованиям к товару, работе, услуге и к участникам. Он также уведомит участников о возможности снизить цену единицы товара, работы, услуги.
По истечении времени на снижение оператор формирует не более трех заявок с наименьшей ценой за единицу, присваивает номера в порядке возрастания цены за единицу.
Первый номер получит заявка с наименьшей ценой за единицу. При наличии одинаковых цен наименьший номер присвоят той, в которой предложили цену раньше.
ЕИС автоматически направит заказчику заявки или уведомление о том, что их нет. На принятие решения по заявкам и формирование итогового протокола у него есть один рабочий день, который следует за днем их получения.
Заказчик направит проект контракта участнику с первым номером не позднее одного рабочего дня, который следует за днем размещения в ЕИС итогового протокола.
На подписание контракта у участника и заказчика будет по одному рабочему дню. В случае отказа участника с первым номером от контракта сделку можно заключить с участником, которому присвоен следующий порядковый номер (при наличии).
Общественное обсуждение проекта завершат 28 марта.
Документ:
Полезная ссылка:
18.03.2025
Сдаем отчет о госзакупках у СМП и СОНКО за 2024 год
Заканчивается срок публикации в ЕИС отчета о закупках у СМП и СОНКО. С прошлого года его форма не изменилась. Напомним о сложных моментах при подготовке документа и нюансах его сдачи отдельными заказчиками.
Последний день сдачи отчета - 31 марта. Разместить его в ЕИС должны почти все заказчики. Исключение касается, в частности:
- заказчиков, указанных в спецперечне, а также их подведомственных учреждений и предприятий;
- заказчиков по Закону N 223-ФЗ, которые вынужденно проводили закупки по правилам Закона N 44-ФЗ.
Подробности:
При определении обязательной доли закупок у СМП и СОНКО муниципальные медорганизации и ряд других заказчиков в 2024 году не включали в расчет СГОЗ закупки медизделий и лекарств.
Обратите внимание на то, что постановление о порядке подготовки отчета не содержит положений о включении в отчет за 2024 год сведений о контрактах на поставку медизделий и лекарств. Минфин уже подготовил поправки, которые устраняют эту неопределенность.
Подробности:
- Как рассчитать СГОЗ по Закону N 44-ФЗ
- Как определить объем закупок у СМП и СОНКО
- Как заполнить вкладку "Информация об объеме закупок"
- Как заполнить вкладку "Информация о заключенных контрактах"
Подпишите отчет усиленной квалифицированной ЭП. Убедитесь, что срок ее действия не истек.
Подробности:
Если нарушить требования к содержанию отчета, порядок и срок размещения отчета или не разместить его вовсе, то должностное лицо заказчика могут наказать.
Подробности:
- Какая ответственность есть за нарушения, связанные с содержанием и с размещением отчета
Полезные ссылки:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 19.03.2025
Бухгалтеру бюджетной организации от 18 марта 2025 года
18.03.2025
Минобрнауки утвердило новый регламент проверок подведомственных учреждений
Новые правила незначительно отличаются от прежних. Среди изменений можно отметить такие:
- руководителя могут привлечь к дисциплинарной ответственности, если он не предоставил информацию, материалы или документы, а также доступ к информресурсам, которые запросили при проверке;
- ввели еще одно основание для приостановки проверки -другая проверка в то же время;
- в акте проверки запретили, в частности, повторно указывать нарушения прошлых проверок;
- отчитываться о мерах по устранению нарушений и их предупреждению нужно лишь на 1-е число месяца, следующего за месяцем, в котором истек срок подачи отчета. Правило действует, если в акте проверки нет других сроков.
Документ:
Приказ Минобрнауки России от 12.03.2025 N 225
Полезная ссылка:
18.03.2025
Декларация по УСН за 2024 год: основные изменения для бухгалтера
Организации должны подать декларацию не позднее 25 марта 2025 года (ИП - не позже 25 апреля). Форма отчетности и порядок ее заполнения новые. Правки в основном технические. Так, изменили штрихкоды, в титульный лист добавили поле, в котором нужно указывать объект обложения. Об этом и не только - в обзоре.
- Кто и куда сдает декларацию по УСН
- Новая форма декларации по УСН
- Срок сдачи декларации по УСН за 2024 год
- Общий порядок заполнения декларации по УСН
- Нулевая декларация по УСН
- Образцы заполнения декларации по УСН за 2024 год
Кто и куда сдает декларацию по УСН
Декларацию подают все организации и ИП на спецрежиме. Для тех, кто не ведет деятельность, применяет налоговые каникулы или ставку 0%, исключений нет.
Отчетность сдают в инспекцию по месту нахождения организации, месту жительства ИП в бумажном или электронном виде.
Подробности:
- Кто сдает декларацию по УСН
- Куда сдавать декларацию по УСН
- Каким способом подавать декларацию по УСН
Новая форма декларации по УСН
Для заполнения отчетности за 2024 год используйте новый бланк декларации.
Подробности:
Срок сдачи декларации по УСН за 2024 год
Организации должны подать декларацию не позднее 25 марта 2025 года (ИП - не позже 25 апреля).
За нарушение сроков могут оштрафовать и заблокировать счета.
Если вы утратили право на спецрежим или прекратили деятельность по УСН, декларацию надо сдать в спецсроки.
Подробности:
- В какой срок организации сдают декларацию по УСН
- В какой срок ИП подают декларацию по УСН
- Какие есть штрафы за непредставление или несвоевременное представление налоговой декларации по УСН
Общий порядок заполнения декларации по УСН
Форма, правила заполнения, а также формат подачи декларации за 2024 год изменились, в частности:
- изменили штрихкоды;
- в титульный лист добавили поле, в котором нужно указывать объект обложения "1" (доходы) или "2" (доходы минус расходы);
- обновили порядок заполнения поля "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю". Так, для электронной доверенности в поле нужно приводить ее GUID;
- добавили раздел 4 для налогоплательщиков из новых регионов. В нем отражают расчет расходов на покупку ККТ, которые уменьшают налог.
Состав декларации за год зависит от объекта обложения: "доходы" или "доходы минус расходы". Единые для обоих объектов - титульный лист и раздел 3, если получали целевое финансирование.
Организации и ИП в целом заполняют декларацию одинаково. У ИП есть ряд особенностей, к примеру при заполнении титульного листа, а также в случае, если ИП на налоговых каникулах или в течение года менял место жительства.
Как заполнить декларацию по УСН с объектом "доходы"
Сначала заполните раздел 2.1.1, в нем укажите расчет налога. Нередко возникают вопросы, как заполнить строку 124 раздела 2.1.1. В ней нужно отразить обоснование применения ставки по закону субъекта РФ. В первой части укажите значение из Приложения N 5 к Порядку заполнения декларации. Во второй части укажите номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ. На каждый из реквизитов нормы отведено четыре знако-места, заполнять их нужно слева направо. Если в реквизите меньше четырех знаков, свободные знако-места слева от него заполните нулями.
В строках 140 - 143 раздела 2.1.1 отразите выплаты, которые уменьшают авансовые платежи (налог): страховые взносы, больничные и др. Учтите, что уменьшить платежи можно не больше чем на половину от их величины. Поэтому должны выполняться такие соотношения:
- значение строки 140 не выше 1/2 от значения строки 130;
- значение строки 141 не выше 1/2 от значения строки 131;
- значение строки 142 не выше 1/2 от значения строки 132;
- значение строки 143 не выше 1/2 от значения строки 133.
Далее заполните раздел 2.1.2, если платите торговый сбор.
Затем заполните новый раздел 4, если имеете право уменьшить налог за 2024 год на расходы на приобретение ККТ. Далее - раздел 1.1. В нем укажите сумму авансовых платежей, налога за 2024 год к уплате (доплате) или к уменьшению. Если получали целевые средства - раздел 3. Последним заполните титульный лист , в нем надо указать количество страниц декларации.
Подробности:
- Как организации заполнить декларацию по УСН при объекте "доходы" за 2024 год
- Как ИП заполнить декларацию по УСН с объектом "доходы" за 2024 год
Как заполнить декларацию по УСН с объектом "доходы минус расходы"
Заполняйте декларацию с раздела 2.2: его данные нужны для раздела 1.2. Новый раздел 4 заполните, если имеете право уменьшить сумму налога за 2024 год на расходы на приобретение ККТ. Данные этого раздела тоже нужны для раздела 1.2. Далее - раздел 1.2, в нем укажите авансовые платежи, налог за 2024 год к уплате (доплате) или к уменьшению.
При получении целевых средств заполните раздел 3. В конце оформите титульный лист .
Подробности:
- Как организации заполнить декларацию по УСН с объектом "доходы минус расходы" за 2024 год
- Как ИП заполнить декларацию по УСН с объектом "доходы минус расходы" за 2024 год
Нулевая декларация по УСН
Если нет показателей для заполнения декларации (вы не вели деятельность и т.п.), то ее все равно надо сдавать.
Подайте нулевую декларацию, если в 2024 году у вас не было:
- доходов - при объекте "доходы";
- доходов и расходов - при объекте "доходы минус расходы";
- других показателей, которые нужно отразить в декларации, например средств целевого финансирования.
Нулевую декларацию по УСН за 2024 год подавайте в том же порядке и в те же сроки, что и обычную декларацию. Состав декларации зависит от того, какой у вас объект обложения: "доходы" или "доходы минус расходы".
Если такую декларацию не сдать, вас могут оштрафовать и заблокировать счета.
Подробности:
- Нужно ли подавать нулевую декларацию по УСН
- Как заполнить нулевую декларацию по УСН с объектом "доходы"
- Как заполнить нулевую декларацию по УСН с объектом "доходы минус расходы"
Образцы заполнения декларации по УСН за 2024 год
- Образец заполнения ООО с объектом налогообложения "доходы" декларации по УСН за 2024 год
- Образец заполнения ООО с объектом налогообложения "доходы минус расходы" декларации по УСН за 2024 год
- Образец заполнения ИП с объектом налогообложения "доходы" декларации по УСН за 2024 год
- Образец заполнения ИП с объектом "доходы минус расходы" декларации по УСН за 2024 год
Полезная ссылка:
18.03.2025
Туристический налог с 2025 года: ФНС пояснила нюансы его исчисления и подачи декларации
Служба отметила такие моменты:
- налогоплательщики, которые оказывают услуги по временному проживанию в составе услуг по санаторно-курортному лечению, исчисляют минимальный налог. Его не исчисляют и не платят, если услуги предоставляют по медпоказаниям и оплачивают в рамках госзаданий за счет бюджетных средств. При этом неважно, полностью или частично оплата прошла из таких средств;
- если у налогоплательщика есть несколько средств размещения из реестра, но в одном из них он не оказывает услуги по временному проживанию в течение квартала, то информацию по этому объекту в декларацию за налоговый период не включают;
- если налогоплательщик владеет средствами размещения из реестра, но в них не оказывает услуги, то подавать декларацию по таким объектам не нужно.
Документы:
Письмо ФНС России от 12.03.2025 N СД-4-3/2733@
Письмо ФНС России от 13.03.2025 N СД-4-3/2818@
Полезная ссылка:
18.03.2025
Работодателям на заметку: полезные ответы онлайн-инспекции за февраль 2025 года
В прошлом месяце Роструд разъяснил вопросы о документах об обучении, региональных праздниках, направлении сотрудников к психологу, ежегодных отпусках, увольнении совместителя и др. Подробнее расскажем в обзоре.
Можно ли не отдавать уволенному документ об образовании, которое он получил за счет работодателя?
Нельзя. У работодателя нет оснований удерживать документы об обучении, даже если его провели за счет организации.
Должна ли московская компания давать дистанционщикам отдыхать в их региональные праздники?
Да, если в регионе, где удаленщик работает, праздник установили нормативным актом. Выходной в этом случае достаточно отразить в табеле.
Отметим, подобный ответ Роструд уже давал.
Можно ли направлять сотрудников к психологу без их согласия?
Нет, поскольку в ТК РФ не закреплена необходимость проходить психолога.
Речь не идет об обязательном психиатрическом освидетельствовании, которое проводят в отдельных случаях.
Нужно ли оформить новой работнице отпуск, если она беременна, но до декрета еще несколько месяцев?
Необязательно. Ежегодный отпуск беременной надо предоставить непосредственно перед больничным по беременности и родам, а не в любое удобное для нее время.
Можно ли из-за приема нового сотрудника уволить совместителя, если тот использует больничный на основном месте?
Нельзя расторгать трудовой договор из-за приема основного работника, пока совместитель временно нетрудоспособен.
В какой момент после рождения ребенка отец может уйти в отпуск по уходу за ним?
Он вправе это сделать сразу после рождения ребенка.
Отметим, Роструд уже отвечал сходным образом.
Может ли персональная надбавка быть выше оклада более чем на 100%?
Ведомство считает, что это допустимо.
Вправе ли организация сократить работника в период больничного по уходу за ребенком?
Ведомство указало, что да, поскольку временная нетрудоспособность не у самого работника, а у его ребенка.
Можно ли требовать вернуть оплату ученического отпуска, если работник не подтвердит прохождение сессии?
Нет. Учебный отпуск оплачивают на основании справки-вызова. Другие документы не нужны.
Также нельзя удерживать выплаченные отпускные при неуспешной аттестации.
Полезные ссылки:
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 28.12.2024)
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 19.03.2025
Юристу от 18 марта 2025 года
18.03.2025
ВС РФ напомнил: банк обязан списать деньги по судебному приказу независимо от степени риска должника
Банк не исполнил судебный приказ о взыскании с компании (клиента) долга по зарплате из-за того, что это юрлицо отнесли к высокому уровню риска совершения подозрительных операций. По мнению банка, списать деньги даже по такому исполнительному документу можно только после того, как компанию исключат из ЕГРЮЛ. Три инстанции согласились.
ВС РФ обязал банк перечислить средства взыскателю. Даже если должника как клиента отнесли к высокой категории риска, это не основание для отказа исполнить судебный акт или для приостановки данной процедуры. Банк не вправе среди прочего:
- проверять законность судебного акта и исполнительного документа, который выдали по такому акту;
- задерживать исполнение, кроме случаев, когда надо подтвердить подлинность исполнительного документа и достоверность сведений, которые указал взыскатель;
- обуславливать исполнение судебного акта доптребованиями, если суд не приостановил или не отменил процедуру.
Верховный суд уже приходил к аналогичным выводам в деле, когда банк не исполнил судебный приказ о взыскании с одной компании долга по договору с другой.
Документ:
Кассационное определение ВС РФ от 05.02.2025 N 87-КАД24-2-К2
Рекомендуем:
В каких случаях банк может не перечислить деньги в исполнительном производстве
18.03.2025
Какие важные изменения ждут юриста в II квартале 2025 года
Заработают новшества для распространителей интернет-рекламы, абонентов и операторов сотовой связи. Начнет действовать ряд обязанностей в сфере цифровой маркировки товаров. Вступят в силу поправки к КоАП РФ о нарушениях при работе с персональными данными. Об этих и других изменениях читайте в обзоре.
В апреле
Интернет-реклама
С 1 апреля рекламораспространителей и операторов рекламных систем обяжут отчислять в федеральный бюджет 3% от квартального дохода от продвижения в интернете товаров, работ и услуг для потребителей в РФ. Деньги пойдут, в частности, на господдержку правообладателей компьютерных программ и баз данных из реестра отечественного ПО. Подробнее в нашем обзоре.
Документ: Федеральный закон от 26.12.2024 N 479-ФЗ
Рекомендуем: Каковы требования к размещению рекламы в интернете
Сотовая связь
Тот, кто действует от имени оператора, направит ему экземпляр подписанного договора об оказании услуг сотовой связи в течение 2 календарных дней после его заключения. В этом документе можно установить меньший период. Сейчас максимальный срок - 10 календарных дней.
Оператор по общему правилу сможет выделить, а абоненты из числа юрлиц или ИП - предоставить в пользование одному гражданину РФ суммарно не более 20 номеров. Пока сходное ограничение (не более 10 номеров) касается только иностранцев и лиц без гражданства.
Эти и другие новшества заработают с 1 апреля.
Документ: Федеральный закон от 08.08.2024 N 303-ФЗ
Рекомендуем: Как зарегистрировать корпоративные сим-карты через Госуслуги
Цифровая маркировка товаров
С 1 апреля нельзя продавать в розницу молочную продукцию, если в системе "Честный знак" нет сведений о вводе в оборот таких товаров. Условие: такая информация поступила из системы в онлайн-режиме. Исключение - случаи первичной платной или безвозмездной передачи товара от производителя конечному потребителю.
Те, кто занимаются оборотом и выводом из него икры, будут направлять в систему сведения об этом и пр.
Участники оборота безалкогольного пива станут представлять в систему данные о его розничной продаже.
Документы: Постановления Правительства РФ от 21.11.2023 N 1944, от 29.11.2023 N 2028, от 27.05.2024 N 678
Рекомендуем: Как проводят обязательную маркировку товаров
Надзор за банками
Начнет действовать порядок надзора за тем, соблюдают ли банки стандарты деятельности. Проверять это будет спецкомитет. Его рабочая группа среди прочего станет запрашивать у банков письменные пояснения о признаках возможного несоблюдения стандартов. На ответ по общему правилу отведут максимум 15 рабочих дней с даты, которая следует за датой получения запроса.
Комитет сможет, в частности, предупредить банк о том, что нужно вовремя устранить нарушения. Эта мера допустима, если банк, например, не выполнил минимум 2 требования стандарта.
Банк будет вправе обжаловать меры воздействия через секретаря комитета или ЦБ РФ в течение месяца с даты получения копии протокола с надзорным решением комитета.
Эти и другие положения вступят в силу 1 апреля.
В мае
Цифровая маркировка товаров
С 1 мая крупные торговые сети будут применять правила об офлайн-проверках маркированных товаров, по которым уже действует режим онлайн-проверок. Речь идет о табачной и молочной продукции, обуви, товарах легпрома, духах и пр. По базе данных кодов товаров или кодов идентификации проверяют, есть ли запрет на реализацию товаров или ее приостановка по решению органов.
Документ: Постановление Правительства РФ от 21.11.2023 N 1944
Кредитные истории
С 9 мая в кредитных историях не будут указывать место рождения физлиц: заемщиков, поручителей, принципалов и др. Следовательно, банки, МФО и прочие источники формирования кредитных историй перестанут передавать такие сведения в бюро.
Документ: Федеральный закон от 09.11.2024 N 380-ФЗ
Ответственность в сфере персональных данных
С 30 мая за незаконную передачу сведений о людях в количестве от 1 тыс. до 10 тыс. человек будет грозить штраф по КоАП РФ:
- должностным лицам государственного или муниципального органа либо некоммерческой организации - от 200 тыс. до 400 тыс. руб.;
- ИП и компаниям - от 3 млн до 5 млн руб.
За неуведомление Роскомнадзора о намерении обрабатывать персональные данные назначат такие штрафы:
- упомянутым должностным лицам - от 30 тыс. до 50 тыс. руб.;
- ИП и компаниям - от 100 тыс. до 300 тыс. руб.
Отказ заключить, исполнить, изменить или расторгнуть договор с потребителем из-за того, что он не стал проходить идентификацию (аутентификацию) по биометрии, повлечет штраф:
- для любых должностных лиц и ИП - от 50 тыс. до 100 тыс. руб.;
- для любых компаний - от 200 тыс. до 500 тыс. руб.
Подробнее в нашем обзоре.
Документ: Федеральный закон от 30.11.2024 N 420-ФЗ
Рекомендуем: Какие наказания по КоАП РФ могут назначить при госконтроле в сфере персональных данных
Борьба с отмыванием преступных доходов
С 30 мая, например, банкам запретят упрощенно идентифицировать клиента-физлицо, который хочет перечислить более 100 тыс. руб. или эквивалентную сумму в иностранной валюте. Речь идет о переводе (в т.ч. электронных денег) без открытия банковского счета. Подробнее в нашей новости.
Документ: Федеральный закон от 29.05.2024 N 122-ФЗ
В июне
Цифровая маркировка товаров
С 1 июня введут разрешительный режим продажи безалкогольных напитков (соков, морсов и пр.), обязательная маркировка которых стартовала 1 июня 2024 года и 10 февраля 2025 года. Суть механизма в том, что онлайн-касса отправляет в систему "Честный знак" запрос на проверку кода товара. Если продажа запрещена, заранее настроенное ПО выдаст предупреждение.
Документ: Постановление Правительства РФ от 21.11.2023 N 1944
Ответственность за неуведомление о начале деятельности
С 27 июня ужесточат правила КоАП РФ о нарушениях порядка обязательного уведомления уполномоченных органов о запуске отдельных видов бизнеса. Среди прочего за непредставление такого извещения станут назначать повышенные штрафы. Должностные лица заплатят от 7 тыс. до 12 тыс. руб., а компании - от 24 тыс. до 48 тыс. руб. Подробнее в нашейновости.
Документ: Федеральный закон от 28.12.2024 N 516-ФЗ
О других изменениях читайте в Правовом календаре на II квартал 2025 года.
Полезные ссылки:
Федеральный закон от 07.07.2003 N 126-ФЗ (ред. от 26.12.2024) "О связи"
Федеральный закон от 13.03.2006 N 38-ФЗ (ред. от 26.12.2024) "О рекламе"
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 19.03.2025
Бухгалтеру от 18 марта 2025 года
18.03.2025
Декларация по УСН за 2024 год: основные изменения для бухгалтера
Организации должны подать декларацию не позднее 25 марта 2025 года (ИП - не позже 25 апреля). Форма отчетности и порядок ее заполнения новые. Правки в основном технические. Так, изменили штрихкоды, в титульный лист добавили поле, в котором нужно указывать объект обложения. Об этом и не только - в обзоре.
обложения. Об этом и не только - в обзоре.
- Кто и куда сдает декларацию по УСН
- Новая форма декларации по УСН
- Срок сдачи декларации по УСН за 2024 год
- Общий порядок заполнения декларации по УСН
- Нулевая декларация по УСН
- Образцы заполнения декларации по УСН за 2024 год
Кто и куда сдает декларацию по УСН
Декларацию подают все организации и ИП на спецрежиме. Для тех, кто не ведет деятельность, применяет налоговые каникулы или ставку 0%, исключений нет.
Отчетность сдают в инспекцию по месту нахождения организации, месту жительства ИП в бумажном или электронном виде.
Подробности:
- Кто сдает декларацию по УСН
- Куда сдавать декларацию по УСН
- Каким способом подавать декларацию по УСН
Для заполнения отчетности за 2024 год используйте новый бланк декларации.
Подробности:
Срок сдачи декларации по УСН за 2024 год
Организации должны подать декларацию не позднее 25 марта 2025 года (ИП - не позже 25 апреля).
За нарушение сроков могут оштрафовать и заблокировать счета.
Если вы утратили право на спецрежим или прекратили деятельность по УСН, декларацию надо сдать в спецсроки.
Подробности:
- В какой срок организации сдают декларацию по УСН
- В какой срок ИП подают декларацию по УСН
- Какие есть штрафы за непредставление или несвоевременное представление налоговой декларации по УСН
Общий порядок заполнения декларации по УСН
Форма, правила заполнения, а также формат подачи декларации за 2024 год изменились, в частности:
- изменили штрихкоды;
- в титульный лист добавили поле, в котором нужно указывать объект обложения "1" (доходы) или "2" (доходы минус расходы);
- обновили порядок заполнения поля "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю". Так, для электронной доверенности в поле нужно приводить ее GUID;
- добавили раздел 4 для налогоплательщиков из новых регионов. В нем отражают расчет расходов на покупку ККТ, которые уменьшают налог.
Состав декларации за год зависит от объекта обложения: "доходы" или "доходы минус расходы". Единые для обоих объектов - титульный лист и раздел 3, если получали целевое финансирование.
Организации и ИП в целом заполняют декларацию одинаково. У ИП есть ряд особенностей, к примеру при заполнении титульного листа, а также в случае, если ИП на налоговых каникулах или в течение года менял место жительства.
Как заполнить декларацию по УСН с объектом "доходы"
Сначала заполните раздел 2.1.1, в нем укажите расчет налога. Нередко возникают вопросы, как заполнить строку 124 раздела 2.1.1. В ней нужно отразить обоснование применения ставки по закону субъекта РФ. В первой части укажите значение из Приложения N 5 к Порядку заполнения декларации. Во второй части укажите номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ. На каждый из реквизитов нормы отведено четыре знако-места, заполнять их нужно слева направо. Если в реквизите меньше четырех знаков, свободные знако-места слева от него заполните нулями.
В строках 140 - 143 раздела 2.1.1 отразите выплаты, которые уменьшают авансовые платежи (налог): страховые взносы, больничные и др. Учтите, что уменьшить платежи можно не больше чем на половину от их величины. Поэтому должны выполняться такие соотношения:
- значение строки 140 не выше 1/2 от значения строки 130;
- значение строки 141 не выше 1/2 от значения строки 131;
- значение строки 142 не выше 1/2 от значения строки 132;
- значение строки 143 не выше 1/2 от значения строки 133.
Далее заполните раздел 2.1.2, если платите торговый сбор.
Затем заполните новый раздел 4, если имеете право уменьшить налог за 2024 год на расходы на приобретение ККТ. Далее - раздел 1.1. В нем укажите сумму авансовых платежей, налога за 2024 год к уплате (доплате) или к уменьшению. Если получали целевые средства - раздел 3. Последним заполните титульный лист , в нем надо указать количество страниц декларации.
Подробности:
- Как организации заполнить декларацию по УСН при объекте "доходы" за 2024 год
- Как ИП заполнить декларацию по УСН с объектом "доходы" за 2024 год
Как заполнить декларацию по УСН с объектом "доходы минус расходы"
Заполняйте декларацию с раздела 2.2: его данные нужны для раздела 1.2. Новый раздел 4 заполните, если имеете право уменьшить сумму налога за 2024 год на расходы на приобретение ККТ. Данные этого раздела тоже нужны для раздела 1.2. Далее - раздел 1.2, в нем укажите авансовые платежи, налог за 2024 год к уплате (доплате) или к уменьшению.
При получении целевых средств заполните раздел 3. В конце оформите титульный лист .
Подробности:
- Как организации заполнить декларацию по УСН с объектом "доходы минус расходы" за 2024 год
- Как ИП заполнить декларацию по УСН с объектом "доходы минус расходы" за 2024 год
Если нет показателей для заполнения декларации (вы не вели деятельность и т.п.), то ее все равно надо сдавать.
Подайте нулевую декларацию, если в 2024 году у вас не было:
- доходов - при объекте "доходы";
- доходов и расходов - при объекте "доходы минус расходы";
- других показателей, которые нужно отразить в декларации, например средств целевого финансирования.
Нулевую декларацию по УСН за 2024 год подавайте в том же порядке и в те же сроки, что и обычную декларацию. Состав декларации зависит от того, какой у вас объект обложения: "доходы" или "доходы минус расходы".
Если такую декларацию не сдать, вас могут оштрафовать и заблокировать счета.
Подробности:
- Нужно ли подавать нулевую декларацию по УСН
- Как заполнить нулевую декларацию по УСН с объектом "доходы"
- Как заполнить нулевую декларацию по УСН с объектом "доходы минус расходы"
Образцы заполнения декларации по УСН за 2024 год
- Образец заполнения ООО с объектом налогообложения "доходы" декларации по УСН за 2024 год
- Образец заполнения ООО с объектом налогообложения "доходы минус расходы" декларации по УСН за 2024 год
- Образец заполнения ИП с объектом налогообложения "доходы" декларации по УСН за 2024 год
- Образец заполнения ИП с объектом "доходы минус расходы" декларации по УСН за 2024 год
Полезная ссылка:
18.03.2025
Туристический налог с 2025 года: ФНС пояснила нюансы его исчисления и подачи декларации
Служба отметила такие моменты:
- налогоплательщики, которые оказывают услуги по временному проживанию в составе услуг по санаторно-курортному лечению, исчисляют минимальный налог. Его не исчисляют и не платят, если услуги предоставляют по медпоказаниям и оплачивают в рамках госзаданий за счет бюджетных средств. При этом неважно, полностью или частично оплата прошла из таких средств;
- если у налогоплательщика есть несколько средств размещения из реестра, но в одном из них он не оказывает услуги по временному проживанию в течение квартала, то информацию по этому объекту в декларацию за налоговый период не включают;
- если налогоплательщик владеет средствами размещения из реестра, но в них не оказывает услуги, то подавать декларацию по таким объектам не нужно.
Документы:
Письмо ФНС России от 12.03.2025 N СД-4-3/2733@
Письмо ФНС России от 13.03.2025 N СД-4-3/2818@
Полезная ссылка:
18.03.2025
Работодателям на заметку: полезные ответы онлайн-инспекции за февраль 2025 года
В прошлом месяце Роструд разъяснил вопросы о документах об обучении, региональных праздниках, направлении сотрудников к психологу, ежегодных отпусках, увольнении совместителя и др. Подробнее расскажем в обзоре.
Можно ли не отдавать уволенному документ об образовании, которое он получил за счет работодателя?
Нельзя. У работодателя нет оснований удерживать документы об обучении, даже если его провели за счет организации.
Должна ли московская компания давать дистанционщикам отдыхать в их региональные праздники?
Да, если в регионе, где удаленщик работает, праздник установили нормативным актом. Выходной в этом случае достаточно отразить в табеле.
Отметим, подобный ответ Роструд уже давал.
Можно ли направлять сотрудников к психологу без их согласия?
Нет, поскольку в ТК РФ не закреплена необходимость проходить психолога.
Речь не идет об обязательном психиатрическом освидетельствовании, которое проводят в отдельных случаях.
Нужно ли оформить новой работнице отпуск, если она беременна, но до декрета еще несколько месяцев?
Необязательно. Ежегодный отпуск беременной надо предоставить непосредственно перед больничным по беременности и родам, а не в любое удобное для нее время.
Можно ли из-за приема нового сотрудника уволить совместителя, если тот использует больничный на основном месте?
Нельзя расторгать трудовой договор из-за приема основного работника, пока совместитель временно нетрудоспособен.
В какой момент после рождения ребенка отец может уйти в отпуск по уходу за ним?
Он вправе это сделать сразу после рождения ребенка.
Отметим, Роструд уже отвечал сходным образом.
Может ли персональная надбавка быть выше оклада более чем на 100%?
Ведомство считает, что это допустимо.
Вправе ли организация сократить работника в период больничного по уходу за ребенком?
Ведомство указало, что да, поскольку временная нетрудоспособность не у самого работника, а у его ребенка.
Можно ли требовать вернуть оплату ученического отпуска, если работник не подтвердит прохождение сессии?
Нет. Учебный отпуск оплачивают на основании справки-вызова. Другие документы не нужны.
Также нельзя удерживать выплаченные отпускные при неуспешной аттестации.
Полезные ссылки:
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 28.12.2024)
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 17.03.2025
Кадровику от 17 марта 2025 года
17.03.2025
Во время отпуска директора его функции выполнял заместитель - доплату за совмещение не присудили
Заместитель по административно-хозяйственной работе исполнял обязанности руководителя, пока тот был в отпуске. Такие задачи входили в должностную инструкцию. Работник решил взыскать доплату за совмещение, поэтому обратился в суд. Также хотел получить деньги за выполнение функций контрактного управляющего.
Три инстанции сошлись во мнении: у организации нет долга перед сотрудником. Замещение руководителя, пока тот отсутствует, - обязанность работника по должностной инструкции (неотъемлемой части трудового договора). За ее выполнение он получал стимулирующую выплату.
Ему также доплачивали за функции контрактного управляющего на основании трудового договора и локальных актов. Повода для доначислений не было.
Документ:
Определение 3-го КСОЮ от 10.02.2025 N 88-2140/2025
Рекомендуем:
Как составить должностную инструкцию
Как бюджетной организации составить должностную инструкцию
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 17.03.2025
Специалисту по Госзакупкам от 17 марта 2025 года
17.03.2025
Поправки к перечню ЖНВЛП и минимальному ассортименту лекарств вступают в силу 20 марта
Перечень ЖНВЛП дополнили препаратами, которые применяют при лечении лимфомы, меланомы, лейкоза, рака молочной железы, сахарного диабета, пневмонии, перитонита и др. Среди них - эсмолол, роксадустат, инклисиран, биапенем, фампридин, тезепелумаб.
Станет больше лекарственных форм для инсулина лизпро, даратумумаба, диклофенака, пирибедила и др.
Минимальный ассортимент лекарств сократили: в списке форм для амоксициллина не будет порошка для приготовления суспензии.
В перечне препаратов для высокозатратных нозологий появится изатуксимаб. Его применяют при лечении множественной миеломы.
Документ:
Распоряжение Правительства РФ от 15.01.2025 N 10-р
17.03.2025
НМЦК и НМЦД для неприменения запрета закупок иностранных товаров: Минфин пояснил нюанс расчета
Одно из оснований для неприменения запрета закупок импортных товаров - это приобретение промпродукции (кроме отдельных позиций) из перечня N 1 на сумму не выше 1 млн руб. с ценой каждой единицы товара не выше 300 тыс. руб.
Ведомство сообщило: требование о размере цены единицы товара не предъявляют к ценам, которые используют для ее расчета. Оно относится к цене единицы товара для определения НМЦК или НМЦД.
Документ:
Письмо Минфина России от 03.03.2025 N 24-03-09/20370
Полезная ссылка:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 17.03.2025
Бухгалтеру бюджетной организации от 17 марта 2025 года
17.03.2025
Расходы учреждений и органов власти на целевое обучение: интересные споры 2024 года
Должен ли гражданин вернуть стипендию, если до конца отработки его уволили в связи с истечением срочного договора? Может ли госорган взыскать плату за обучение, если гражданин работал не по специальности? В течение какого срока можно вернуть расходы по договору? Ответы судов на эти вопросы в обзоре.
Гражданина уволили из-за окончания срочного договора - суд стипендию не взыскал
Поликлиника заключила договор о целевом обучении по программе ординатуры, на период которой выплачивала стипендию. После обучения физлицо дважды заключало с медучреждением срочные трудовые договоры на время нахождения основных сотрудников в отпуске по беременности и родам. Когда закончился срок второго договора, гражданинауволили. Поскольку это произошло до истечения трех лет отработки, поликлиника попыталась взыскать выплаченную стипендию.
3-й КСОЮ не увидел оснований для взыскания. Он согласился с апелляцией: гражданин исполнил свои обязанности по договору о целевом обучении. Он уволился не по собственному желанию, трудовой договор расторг работодатель. Это освобождает гражданина от ответственности по договору о целевом обучении. Поликлиника не обеспечила трудоустройство в течение трех лет, учитывая то, что на момент увольнения в учреждении были вакансии.
Суд взыскал плату, поскольку гражданин работал в госоргане не по специальности
Гражданин заключил с госорганом договор о целевом обучении, по которому должен был освоить программу по специальности "Медико-профилактическое дело". После успешной итоговой аттестации и получения диплома он был обязан в течение месяца заключить трудовой договор.
Пока шло обучение, гражданин проходил госслужбу в должности специалиста 1 разряда (на летних каникулах 2 недели) и делопроизводителя (около года, а потом больше 2 месяцев во время выпуска). Получается, на момент окончания учебы и в течение месяца после он работал в госоргане, а затем уволился. Гражданин считал, что исполнил свои обязательства, поскольку в договоре о целевом обучении не было срока работы.
Московский городской суд признал такой подход незаконным и взыскал с гражданина стоимость обучения. Он отметил: госорган заключал договор в том числе для того, чтобы получить высококвалифицированные кадры. То, что в соглашении не было сроков, не освобождает от обязанности отработать по полученной квалификации.
Обращаем внимание, что 2-й КСОЮ отправил дело на новое рассмотрение. Суд отметил: апелляция не оценила обоснованность включения расходов и не обсудила снижение взыскиваемой суммы.
Общий срок исковой давности суд не применил, на взыскание расходов был год
Госорган заключил договор о целевом обучении: после получения образования гражданин должен был 3 года проходить госслужбу. Служебный контракт расторгли досрочно по инициативе физлица. Наниматель решил взыскать расходы и штраф.
7-й КСОЮ посчитал, что госорган обратился в суд с опозданием. Договор с гражданином по сути ученический, а по спорам о возмещении ущерба действует годичный срок подачи иска. Срок исковой давности по ГК РФ к таким спорам не применяется.
17.03.2025
Во время отпуска директора его функции выполнял заместитель - доплату за совмещение не присудили
Заместитель по административно-хозяйственной работе исполнял обязанности руководителя, пока тот был в отпуске. Такие задачи входили в должностную инструкцию. Работник решил взыскать доплату за совмещение, поэтому обратился в суд. Также хотел получить деньги за выполнение функций контрактного управляющего.
Три инстанции сошлись во мнении: у организации нет долга перед сотрудником. Замещение руководителя, пока тот отсутствует, - обязанность работника по должностной инструкции (неотъемлемой части трудового договора). За ее выполнение он получал стимулирующую выплату.
Ему также доплачивали за функции контрактного управляющего на основании трудового договора и локальных актов. Повода для доначислений не было.
Документ:
Определение 3-го КСОЮ от 10.02.2025 N 88-2140/2025
Рекомендуем:
Как составить должностную инструкцию
Как бюджетной организации составить должностную инструкцию
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 17.03.2025
Юристу от 17 марта 2025 года
17.03.2025
Важные новости для юриста за неделю с 10 по 14 марта
Ряд АО и ООО могут получить новую возможность структурировать бизнес. ЦБ РФ предложил экспериментальный правовой режим для сделок с цифровой валютой и ответил на вопросы о самозапрете на потребкредиты и займы. Об этих и других новшествах читайте в нашем обзоре.
См. материалы о частичной мобилизации и антикризисных мерах.
АО и ООО
Планируют, что у компании может быть единственный учредитель - другое общество, которое состоит из одного лица. Условие: функции единоличного исполнительного органа компании не выполняет, в частности, этот учредитель. Поправки приняты в первом чтении. Подробнее в нашей новости.
По проекту Минцифры компании будут проверять через спецсервис ЕСИА подлинность простых ЭП, которыми заверены бюллетени для голосования или их сканы. Речь идет о голосовании на заседании общего собрания акционеров или участников ООО. Подробнее в нашей новости.
Криптовалюта
Центробанк предлагает на 3 года ввести экспериментальный правовой режим для сделок с цифровой валютой. Их смогут совершать, в частности, юрлица - квалифицированные инвесторы. Также хотят установить ответственность за расчеты криптовалютой между резидентами вне эксперимента. Подробнее в нашей новости.
Потребкредиты и займы
ЦБ РФ ответил на вопросы о правилах, по которым физлица с 1 марта 2025 года могут потребовать внести в свои кредитные истории запрет заключать многие договоры потребкредита или займа. Так, ограничение не распространяется на договоры, которые оформили до его введения, даже если они разрешают проводить операции по кредитным картам. Подробнее в нашей новости.
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 17.03.2025
Бухгалтеру от 17 марта 2025 года
17.03.2025
НДС на УСН с 2025 года: ФНС рассказала, как применять ставки 5% и 7% в течение 3 лет
Организации и ИП при выборе пониженных ставок 5% и 7% используют их последовательно 3 года. Срок исчисляют с периода, когда налогоплательщик подал первую декларацию по НДС с такими ставками. До окончания 3-летнего срока перейти на ставку 20% нельзя.
Прекратить применять пониженные ставки досрочно можно, только если плательщик на УСН со следующего года получит автоматическое освобождение от уплаты НДС. Это произойдет в 2 ситуациях:
- доходы за предыдущий год - менее 60 млн руб.;
- доходы за предыдущий или текущий год - свыше 450 млн руб.
Переход со ставки 5% на 7% и обратно не прерывает 3-летний срок, а освобождение от НДС прерывает. Отсчет срока возобновится, когда налогоплательщик утратит основания для освобождения.
Налоговики привели примеры.
Пример 1. Налогоплательщик на УСН с начала 2025 года применял ставку 5%. С декабря он стал исчислять налог по ставке 7%, так как превысил лимит по доходам 250 млн руб., и продолжил применять ее в 2026 году. Из-за снижения выручки с 2027 года он вернулся к ставке 5%. В такой ситуации срок применения спецставок не прерывается.
Пример 2. Налогоплательщик на УСН с начала 2025 года применял ставку 5%, с 2026 года - освобождение от исчисления НДС. Если в 2026 году он утратит право на освобождение, то со следующего месяца он может выбрать как общую ставку НДС (20%), так и специальную (5%). Выбранную ставку надо применять ко всем облагаемым НДС операциям.
Документ:
Информация ФНС России от 17.03.2025
17.03.2025
Важные новости для бухгалтера за неделю с 10 по 14 марта
Какое разъяснение налоговики дали о сдаче бухотчетности? Как изменятся социальные пенсии с 1 апреля 2025 года? Какие изменения предусмотрели Минфин и ФНС для предоставления уведомления о выборе инспекции по туристическому налогу? Об этих изменениях читайте в нашем обзоре.
См. материалы о частичной мобилизации и антикризисных мерах.
Бухотчетность
Налоговики напомнили сроки и форматы сдачи отчетов для ГИРБО. Так, бухгалтерскую (финансовую) отчетность за 2024 год нужно направить не позднее 31 марта 2025 года. Подробнее в нашей новости.
Пенсии
Правительство увеличило размеры социальных пенсий с 1 апреля 2025 года на 14,75%. Их получают, например, те, у кого нет трудового стажа либо его не хватает для назначения страховой пенсии. Подробнее в нашей новости.
Турналог
Минфин и ФНС упростили подачу уведомления о выборе инспекции. Если в одном муниципальном образовании есть несколько средств размещения, которые относятся к разным инспекциям, декларацию можно сдать в одну из них. Уведомить о выборе инспекции можно в одно место. Подробнее в нашей новости.
17.03.2025
Во время отпуска директора его функции выполнял заместитель - доплату за совмещение не присудили
Заместитель по административно-хозяйственной работе исполнял обязанности руководителя, пока тот был в отпуске. Такие задачи входили в должностную инструкцию. Работник решил взыскать доплату за совмещение, поэтому обратился в суд. Также хотел получить деньги за выполнение функций контрактного управляющего.
Три инстанции сошлись во мнении: у организации нет долга перед сотрудником. Замещение руководителя, пока тот отсутствует, - обязанность работника по должностной инструкции (неотъемлемой части трудового договора). За ее выполнение он получал стимулирующую выплату.
Ему также доплачивали за функции контрактного управляющего на основании трудового договора и локальных актов. Повода для доначислений не было.
Документ:
Определение 3-го КСОЮ от 10.02.2025 N 88-2140/2025
Рекомендуем:
Как составить должностную инструкцию
Как бюджетной организации составить должностную инструкцию
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 16.03.2025
Кадровику от 15 марта 2025 года
15.03.2025
Страхователь не указал инвалидность в больничном листе - суд обязал вернуть пособие
Организация подала в СФР реестры сведений для назначения пособия по больничному. При проверке фонд установил, что работник - инвалид. При этом в сведениях код 45 не указали. Фонд потребовал вернуть излишне выплаченное пособие.
Страхователь требование не выполнил, СФР обратился в суд.
Организация утверждала, что не знала об инвалидности. Суд встал на сторону СФР:
- страхователь отвечает за достоверность сведений. Он мог и обязан был вовремя выявить инвалидность у работника;
- страхователь не доказал, что истребовал у работника информацию об инвалидности.
Отметим, суды уже взыскивали расходы, когда работодатели не указывали код инвалидности (АС Северо-Кавказского и Дальневосточного округов).
Однако они принимали и иное решение - отказывали во взыскании расходов (АС Северо-Западного и Уральского округов).
Документ:
Постановление 3-го ААС от 25.02.2025 по делу N А33-33739/2023
Полезная ссылка:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
