Юристу от 27 октября 2026 года
- Категория: Аналитические обзоры
- 29.10.2026
Банковские проверки клиентов при внесении на счет наличных: ЦБ РФ обновил рекомендации
При работе с ИП и большинством юрлиц банкам советуют обращать внимание на ситуации, когда на счет вносят наличные (в т.ч. инвалюту), покупают за них инвестиционные драгметаллы и др.
При обнаружении таких операций следует:
- определить финансовое положение клиента, источник его денег и получить подтверждающие документы в объеме, который сопоставим с суммой операции. Это надо делать до ее совершения;
- проверить, соответствует ли операция целям деятельности, которые клиент заявил при идентификации или обновлении сведений;
- проконтролировать сумму, в т.ч. если деньги проходят через банкомат или другие устройства.
Если есть, в частности, признаки уклонения от "антиотмывочных" процедур путем дробления общих сумм, то банку стоит подумать над тем, чтобы:
- квалифицировать операции или действия клиента по правилам внутреннего контроля как подозрительные;
- отказать в операции;
- повысить уровень риска совершения подозрительных операций.
Документ:
Методические рекомендации Банка России от 26.10.2026 N 5-МР
Полезная ссылка:
Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ (ред. от 04.08.2026) "О противодействии легализации (отмыванию) ...
27.10.2026
Какие важные изменения ждут юриста в ноябре 2026 года
Начнется обязательная цифровая маркировка отдельной молочной продукции. Расширится тарифный коридор в части страхования ответственности владельцев опасных объектов. Заработают новые требования к взаимодействию ряда организаций связи с Роскомнадзором. Об этих и других новшествах читайте в обзоре.
- Цифровая маркировка товаров
- Страхование ответственности владельцев опасных объектов
- Взаимодействие организаций связи с Роскомнадзором
- Таможенный контроль
- Другие изменения
С 1 ноября нужно маркировать наборы и групповые упаковки отдельной молочной продукции и передавать в "Честный знак" сведения об этом и вводе в оборот. Речь идет о сырах, мороженом, сливках, йогуртах и пр.
В части молочной продукции со сроком годности более 40 суток в отчете о маркировке надо указывать номер производственной партии. Это не касается наборов и групповых упаковок. Номер могут генерировать как производители или импортеры, так и оператор "Честного знака".
Документ: Постановление Правительства РФ от 15.06.2026 N 745
Рекомендуем: Как проводят обязательную маркировку товаров
Страхование ответственности владельцев опасных объектов
С 1 ноября начнут действовать новые максимальные и минимальные базовые ставки тарифов по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев опасных объектов за причинение вреда из-за аварии.
ЦБ РФ пояснил, что нижние границы тарифного коридора снизятся:
- на 25% – для производственных объектов, на которых используют оборудование под давлением, предприятий нефтехимической и горнодобывающей промышленности, гидротехнических сооружений и шахт;
- на 50% – для предприятий нефтегазодобывающего комплекса и металлургической промышленности, объектов, которые связаны со взрывчатыми веществами, и кранов;
- на 75% – для остальных видов опасных объектов.
Напомним, в пределах максимальных и минимальных значений страховщик в каждом конкретном случае устанавливает базовую ставку – одну из составляющих тарифа. При этом страховую премию определяют как произведение тарифа и страховой суммы.
Документы: Указание Банка России от 01.09.2026 N 7434-У, а также Информация Банка России от 21.10.2026
Рекомендуем: Как застраховать гражданскую ответственность владельца опасного объекта
Взаимодействие организаций связи с Роскомнадзором
С 3 ноября вступят в силу подзаконные правила, по которым надо будет направлять ведомству отчет о реализации экономических спецмер против блокируемых лиц. Речь идет, например, об ограничении финансовых операций или блокировке денег (иного имущества). Обязанность нужно соблюдать:
- организациям федеральной почтовой связи;
- операторам, которые вправе сами оказывать услуги мобильной связи;
- операторам, которые занимают существенное положение в сети связи общего пользования и вправе сами оказывать услуги по передаче данных.
Если в отчетном квартале спецмеры не применяли, то документ нужно направлять с нулевыми значениями.
Документ: Приказ Роскомнадзора от 21.09.2026 N 256
Таможенный контроль
С 20 ноября заработает порядок проведения таможенного осмотра с применением обеспечительных мер. Документ касается, в частности, декларантов и перевозчиков. Он среди прочего устанавливает:
- обязательные действия инспекторов после прибытия на место осмотра;
- сроки проведения осмотра в зависимости от таможенных операций;
- правила оформления результатов осмотра.
Документ: Приказ Минфина России от 21.04.2026 N 51н
Другие изменения
С 1 ноября надо маркировать ряд удобрений и передавать в "Честный знак" сведения об этом и вводе в оборот.
С 1 ноября станет больше категорий платежей, информацию о начислении и уплате которых размещают в системе государственных и муниципальных платежей.
С 26 ноября расширят перечень случаев, когда бюро кредитных историй предоставляют кредитные отчеты.
Больше новшеств в Правовом календаре на IV квартал 2026 года.
Полезные ссылки:
"Таможенный кодекс Евразийского экономического союза" (ред. от 29.05.2019) (приложение N 1 к Договору ...
Федеральный закон от 27.07.2010 N 225-ФЗ (ред. от 29.12.2022) "Об обязательном страховании гражданской ...
Федеральный закон от 30.12.2006 N 281-ФЗ (ред. от 15.12.2025) "О специальных экономических мерах и принудительных ...
Приказ Минфина России от 21.04.2026 N 51н "Об утверждении Порядка проведения таможенного контроля в форме ...
Постановление Правительства РФ от 15.06.2026 N 745 "О внесении изменений в постановление Правительства ...
Постановление Правительства РФ от 15.12.2020 N 2099 (ред. от 18.08.2026) "Об утверждении Правил маркировки ...
Справочная информация: "Правовой календарь на IV квартал 2026 года" (Материал подготовлен специалистами ...
Указание Банка России от 01.09.2026 N 7434-У "О страховых тарифах по обязательному страхованию гражданской ...
<Информация> Банка России от 21.10.2026 "Страхование ответственности владельцев опасных объектов: расширение ...
Приказ Роскомнадзора от 21.09.2026 N 256 "Об утверждении сроков, порядка, состава и формата представления ...
27.10.2026
Топ-3 "поворотных" дел кассации по налогам за III квартал 2026 года
За III квартал в КонсультантПлюс появилось больше 2 500 новых постановлений судов округов по налогам. Мы отобрали интересные споры, в которых кассация не согласилась с нижестоящими судами. Расскажем об НДС при возмещении убытков, НДФЛ при распределении доли в уставном капитале и не только.
Возмещение убытков с НДС при льготной деятельности
Организация заключила договор на капремонт здания (фасад, кровля). Из-за некачественных работ произошел залив помещений через крышу. Организация провела экспертизу и потребовала от подрядчика возместить убытки с учетом НДС. Нижестоящие суды ее поддержали. Кассация в части налога посчитала иначе.
Мнение судов:
- Затопление произошло из-за невыполнения условий контракта.
- Экспертиза подтвердила ущерб.
- Организация оплатила ремонт по восстановлению, расходы учла в убытках.
- НДС включен в цену работ по восстановлению и не подлежит вычету, так как работы не связаны с облагаемыми операциями.
- Принцип полного возмещения вреда исключает двойное возмещение и обогащение потерпевшего.
- Организация должна доказать, что НДС нужно учитывать в цене работ по устранению нарушений, а не принимать к вычету. Для этого нужны, например, счета-фактуры, первичка, данные книги покупок, налоговая отчетность.
- Льготируемые виды деятельности не доказывают эти обстоятельства, так как возможны операции, облагаемые НДС (к примеру, с ОС и НМА, имущественными правами).
НДФЛ при распределении доли в уставном капитале
Общество выкупило долю у вышедшего участника и распределило ее между оставшимися. Налоговая потребовала уплатить НДФЛ с доходов участников в натуральной форме с цены продажи доли. Организация настаивала, что экономической выгоды нет. После распределения чистые активы не изменились, доля не дает участникам имущественных прав, а ее действительная стоимость прежняя. Суды поддержали проверяющих. Кассация решила по-другому.
Мнение судов:
- Безвозмездный переход доли к участнику общества – это доход физлица, облагаемый НДФЛ.
- Распределение увеличило права участников: больше прибыли, ликвидационной квоты, голосов. Это и есть экономическая выгода.
- Налоговую базу верно определили по рыночной стоимости доли, равной цене продажи.
- Бывший участник установил цену продажи доли без рыночной оценки.
- Общество выкупило долю значительно дороже ее номинальной стоимости.
- Финрезультат по сделке – убыток свыше 920 млн руб.
- Суды не оценили доводы заявителя: реальная доля участников в чистых активах не изменилась.
- Формальная корректировка долей не повлияла на их права.
- Вмененный доход участников превысил стоимость компании, что противоречит его природе.
- Участники уже уплатили НДФЛ с прироста номинальной стоимости долей.
Увеличение арендной платы на НДС из-за смены режима
Из-за изменений в законодательстве арендодатель стал плательщиком НДС. Он направил арендатору соглашение об изменении арендной платы на сумму налога. Последний его проигнорировал. Арендодатель подал в суд. Первая инстанция его поддержала, а апелляция отказала. Кассация посчитала иначе.
Мнение судов:
- Первая инстанция сочла требование об увеличении арендных платежей на НДС правомерным в силу закона.
- Апелляция отменила это решение: из договора следует, что увеличить арендную плату на сумму налога нельзя.
- Отказ во взыскании арендной платы с НДС возлагает все негативные последствия только на арендодателя, что противоречит закону и принципу добросовестности.
- Нужно установить, есть ли у арендатора право на вычет.
- При наличии такого права увеличить цену договора можно на всю сумму НДС, при отсутствии – на половину, чтобы риски были равными.
- Следует оценить имущественные потери арендодателя из-за исполнения договора по прежней цене с учетом новых условий.
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
