Аналитические обзоры
- 15.02.2017
Бухгалтеру от 15 февраля 2017 г.
15.02.2017
Юрлица при подтверждении ставки НДС 0% смогут проверить, правильно ли заполнили реестры документов
ФНС направила инспекциям контрольные соотношения по реестрам сведений, которые юрлица подают для подтверждения нулевой ставки НДС. Письмом ФНС могут воспользоваться и налогоплательщики. В декабре 2016 года ведомство передало инспекциям соотношения только к двум формам реестров.
В письме ФНС среди прочего содержится 14 контрольных соотношений показателей форм реестров. Именно столько форм реестров налоговое ведомство утвердило еще в 2015 году. В конце прошлого года ФНС направляла контрольные соотношения к формам 1155110 и 1155111. Эти соотношения есть и в новом письме ФНС. В них внесены лишь исправления технического характера.
Для примера выделим контрольные соотношения к форме реестра 1155113. Такую форму реестра вправе представить в том числе организации, занимающиеся международной перевозкой автомобильным транспортом.
Так, налогоплательщику нужно обратить внимание на то, чтобы показатель реестра "ИТОГО налоговая база (в рублях)" был равен сумме значений налоговой базы по всем строкам реестра. Если равенства не будет, инспекция направит организации требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений.
Кроме того, данные реестра можно будет соотнести со сведениями декларации по НДС. В частности, указанный в реестре код операции должен соответствовать коду, который отражен в строке 010 раздела 4 декларации по НДС.
Таким образом, во избежание возможных недочетов в реестрах сведений организациям полезно свериться с контрольными соотношениями, которые ФНС направила нижестоящим налоговым органам.
Документ: Письмо ФНС России от 07.02.2017 N ЕД-4-15/2130@
В каком порядке подтверждается применение нулевой ставки НДС при экспорте? (*Путеводитель по налогам)
Минфин напомнил, как рассчитать удельный вес остаточной стоимости ОС обособленного подразделения
Юрлицо, определяя удельный вес остаточной стоимости амортизируемого имущества обособленного подразделения, учитывает имущество, которое фактически используется таким подразделением для получения дохода. Причем не имеет значения, на балансе какого подразделения числится это имущество. Минфин *пояснил это, отвечая, в частности, на вопрос об определении доли прибыли, приходящейся на обособленное подразделение.
Аналогичное разъяснение ведомство *уже давало.
Документ: *Письмо Минфина России от 23.01.2017 N 03-03-06/1/3007
Как рассчитать и уплатить налог на прибыль, если у юрлица есть обособленные подразделения? (*Путеводитель по налогам)
* Полный текст документа Вы найдете в коммерческой версии КонсультантПлюс, установленной на Вашем компьютере.
Заказать бесплатную демонстрацию или обратиться в региональный центр КонсультантПлюс.
- 14.02.2017
Специалисту по Госзакупкам от 14 февраля 2017 г.
14.02.2017
Появились правила формирования, ведения и использования каталога товаров, работ, услуг в госзакупках
Правительство своим постановлением утвердило Правила формирования и ведения в ЕИС каталога в сфере госзаказа, а также Правила его использования. Большинство положений постановления уже вступило в силу 10 февраля.
Согласно новым Правилам Минэкономразвития обеспечивает ведение и формирование каталога.
Правила предусматривают, что в этом ему сможет помогать юрлицо - оператор каталога.
На каждый товар, работу и услугу в каталоге формируется отдельная строка - позиция. В нее включаются наименование товара, работы, услуги, их единицы измерения и описание, дата начала обязательного применения соответствующей позиции и другая информация.
До 1 октября Казначейство должно будет разместить в ЕИС подготовленные Минэкономразвития сведения для каталога.
Согласно Правилам использования каталога заказчики применяют его в следующих целях:
- единообразное указание наименований товаров, работ, услуг;
- описание объекта закупки;
- формирование идентификационного кода закупки.
Заказчики смогут указывать в планах закупок, планах-графиках, документации и других документах иную или дополнительную информацию, не предусмотренную в каталоге. Однако для этого от них потребуется обоснование.
При закупке товаров, работ, услуг, не перечисленных в каталоге, заказчики должны описывать их с учетом требований Закона N 44-ФЗ.
Как указано на сайте правительства, создание каталога позволит снизить издержки заказчиков, поскольку появятся стандартные описания объектов закупки.
Документ: Постановление Правительства РФ от 08.02.2017 N 145 (вступило в силу 10 февраля 2017 года, за исключением отдельных положений)
* Полный текст документа Вы найдете в коммерческой версии КонсультантПлюс, установленной на Вашем компьютере.
Заказать бесплатную демонстрацию или обратиться в региональный центр КонсультантПлюс.
- 14.02.2017
Юристу, кадровику от 14 февраля 2017 г.
14.02.2017
10 февраля прошел третье чтение проект о бессрочной бесплатной приватизации жилья
Депутаты окончательно приняли поправки, согласно которым приватизация жилых помещений не будет ограничена каким-либо сроком. По действующим нормам бесплатно приватизировать жилье можно только до 1 марта 2017 года.
Интересно отметить, что в *первоначальной редакции законопроект предусматривал сохранение возможности бесплатно приватизировать жилье лишь до 2020 года и только для *определенных категорий физлиц.
Документ: Проект Федерального закона N 77072-7 (http://asozd.duma.gov.ru/main.nsf/(Spravka)?OpenAgent&RN=77072-7)
Принят в третьем чтении 10 февраля 2017 года
Планируется повысить пороговую сумму внешнеторговых контрактов, требующих оформления паспорта сделки
Такой *проект указания подготовил Центробанк. *Предлагается оформлять паспорт сделки, если сумма обязательств по контракту или кредитному договору равна либо превышает в эквиваленте 75 тыс. долл. США.
Сейчас паспорт сделки необходим, если сумма обязательств по контракту или кредитному договору равна или превышает в эквиваленте 50 тыс. долларов США.
Напомним, требования к оформлению паспорта сделки распространяются на различные договоры, если валютные операции совершаются между резидентами и нерезидентами.
За нарушение правил оформления паспорта сделки грозит административный штраф. Для организаций он составляет от 40 тыс. до 50 тыс. руб.
Документ: *Проект Указания Банка России
Госдума приняла в третьем чтении проект о штрафе до 100 тыс. руб. за неблокировку запрещенных сайтов
Совфед планирует рассмотреть поправки к КоАП РФ уже 15 февраля.
По проекту штраф предусмотрен для операторов связи, которые предоставляют доступ к интернету. Для юрлиц предлагается установить штраф от 50 тыс. до 100 тыс. руб. Наказание будет грозить провайдерам, которые на основании сведений от Роскомнадзора не ограничат доступ к запрещенной информации. Штрафовать на ту же сумму планируется провайдеров-юрлиц и в случае, если они не восстановили доступ к интернет-данным, хотя должны были это сделать.
Проектом предусмотрен для правонарушения отдельный состав в КоАП РФ. Сейчас провайдеров за неисполнение названных обязанностей *наказывают по общей норме об ответственности за ведение бизнеса с нарушением требований и условий лицензии. Компаниям грозит предупреждение либо штраф от 30 тыс. до 40 тыс. руб.
Таким образом, если правительственный проект станет законом, максимальная сумма штрафа для провайдеров-юрлиц увеличится в 2,5 раза.
Документ: Проект Федерального закона N 1102471-6 (http://asozd.duma.gov.ru/main.nsf/(Spravka)?OpenAgent&RN=1102471-6)
Принят в третьем чтении 10 февраля 2017 года
* Полный текст документа Вы найдете в коммерческой версии КонсультантПлюс, установленной на Вашем компьютере.
Заказать бесплатную демонстрацию или обратиться в региональный центр КонсультантПлюс.
- 14.02.2017
Бухгалтеру бюджетной организации от 14 февраля 2017 г.
14.02.2017
Минфин: передача подарков работникам по договору дарения в письменной форме не облагается взносами
*Данный вывод ведомства интересен тем, что именно Минфин с 1 января 2017 года уполномочен давать разъяснения по вопросам уплаты страховых взносов. Ранее эти вопросы
пояснял Минтруд.
*Позиция Минфина, изложенная в письме, согласуется с подходом Минтруда. Минфин еще в ноябре прошлого года *сообщал, что юрлица смогут применять разъяснения Минтруда об исчислении и уплате взносов и после 1 января 2017 года.
В 2015 году Минтруд *указывал: передача подарков работнику по договору дарения не облагается страховыми взносами. При этом ведомство уточняло, что стоимость подарка не имеет значения.
Отметим, что стоимость подарка влияет на форму договора дарения. По ГК РФ она должна быть письменной, в частности, если дарителем движимого имущества является юрлицо и стоимость дара превышает 3000 руб.
Даже если стоимость подарка работнику не выше указанной суммы, полагаем, организации лучше оформить письменный договор дарения. Наличие такого договора помогло одной компании выиграть *дело в суде. Если бы не письменный договор, то, возможно, контролирующим органам удалось бы доказать, что подарок - стимулирующая выплата. И тогда, вероятно, судьи подтвердили бы правомерность начисления взносов.
Несмотря на то что упомянутый спор разрешался по
Закону о страховых взносах, который с 1 января 2017 года утратил силу, подход *судаможно применять и сейчас. Ведь правила начисления страховых взносов, по сути, остались прежними и после переноса положений о взносах в НК РФ.
Таким образом, юрлицу не нужно начислять взносы со стоимости подарка, если он передан работнику по договору дарения. Еще раз отметим: лучше, если договор будет заключен в письменной форме.
Документ: *Письмо Минфина России от 20.01.2017 N 03-15-06/2437
Если вычет на жилье заявлен не в январе, юрлицо возвращает работнику удержанный НДФЛ с начала года
В *новом письме Минфин подтвердил позицию, которую он *высказал в октябре прошлого года. Подход ведомства совпадает с мнением ВС РФ и ФНС.
*Разъяснение министерства актуально для следующей ситуации. Работник купил жилье, и у него появилось право на имущественный вычет. За ним сотрудник обратился к работодателю не в начале года, в связи с чем с января возникла переплата по НДФЛ. Налоговый агент должен вернуть ее сотруднику, посчитал Минфин. *Аналогичное мнение ведомство высказало в октябре 2016 года.
Из прежних разъяснений Минфина следовало, что в упомянутой ситуации работодатель не может вернуть НДФЛ за месяцы до обращения сотрудника за предоставлением имущественного вычета.
Организациям следует учитывать последние письма Минфина, а также позицию ВС РФ и ФНС. Даже если сотрудник подал уведомление из налогового органа и заявление о предоставлении имущественного вычета не в январе, работодатель возвращает переплату по НДФЛ за весь период с начала года.
Документ: *Письмо Минфина России от 20.01.2017 N 03-04-06/2416
Кем и когда предоставляются имущественные вычеты по НДФЛ? (*Путеводитель по налогам)
* Полный текст документа Вы найдете в коммерческой версии КонсультантПлюс, установленной на Вашем компьютере.
Заказать бесплатную демонстрацию или обратиться в региональный центр КонсультантПлюс.
- 14.02.2017
Бухгалтеру от 14 февраля 2017 г.
14.02.2017
Если вычет на жилье заявлен не в январе, юрлицо возвращает работнику удержанный НДФЛ с начала года
В *новом письме Минфин подтвердил позицию, которую он *высказал в октябре прошлого года. Подход ведомства совпадает с мнением ВС РФ и ФНС.
*Разъяснение министерства актуально для следующей ситуации. Работник купил жилье, и у него появилось право на имущественный вычет. За ним сотрудник обратился к работодателю не в начале года, в связи с чем с января возникла переплата по НДФЛ. Налоговый агент должен вернуть ее сотруднику, посчитал Минфин. *Аналогичное мнение ведомство высказало в октябре 2016 года.
Из прежних разъяснений Минфина следовало, что в упомянутой ситуации работодатель не может вернуть НДФЛ за месяцы до обращения сотрудника за предоставлением имущественного вычета.
Организациям следует учитывать последние письма Минфина, а также позицию ВС РФ и ФНС. Даже если сотрудник подал уведомление из налогового органа и заявление о предоставлении имущественного вычета не в январе, работодатель возвращает переплату по НДФЛ за весь период с начала года.
Документ: *Письмо Минфина России от 20.01.2017 N 03-04-06/2416
Кем и когда предоставляются имущественные вычеты по НДФЛ? (*Путеводитель по налогам)
Минфин: передача подарков работникам по договору дарения в письменной форме не облагается взносами
*Данный вывод ведомства интересен тем, что именно Минфин с 1 января 2017 года уполномочен давать разъяснения по вопросам уплаты страховых взносов. Ранее эти вопросы
пояснял Минтруд.
*Позиция Минфина, изложенная в письме, согласуется с подходом Минтруда. Минфин еще в ноябре прошлого года *сообщал, что юрлица смогут применять разъяснения Минтруда об исчислении и уплате взносов и после 1 января 2017 года.
В 2015 году Минтруд *указывал: передача подарков работнику по договору дарения не облагается страховыми взносами. При этом ведомство уточняло, что стоимость подарка не имеет значения.
Отметим, что стоимость подарка влияет на форму договора дарения. По ГК РФ она должна быть письменной, в частности, если дарителем движимого имущества является юрлицо и стоимость дара превышает 3000 руб.
Даже если стоимость подарка работнику не выше указанной суммы, полагаем, организации лучше оформить письменный договор дарения. Наличие такого договора помогло одной компании выиграть *дело в суде. Если бы не письменный договор, то, возможно, контролирующим органам удалось бы доказать, что подарок - стимулирующая выплата. И тогда, вероятно, судьи подтвердили бы правомерность начисления взносов.
Несмотря на то что упомянутый спор разрешался по
Закону о страховых взносах, который с 1 января 2017 года утратил силу, подход *судаможно применять и сейчас. Ведь правила начисления страховых взносов, по сути, остались прежними и после переноса положений о взносах в НК РФ.
Таким образом, юрлицу не нужно начислять взносы со стоимости подарка, если он передан работнику по договору дарения. Еще раз отметим: лучше, если договор будет заключен в письменной форме.
Документ: *Письмо Минфина России от 20.01.2017 N 03-15-06/2437
* Полный текст документа Вы найдете в коммерческой версии КонсультантПлюс, установленной на Вашем компьютере.
Заказать бесплатную демонстрацию или обратиться в региональный центр КонсультантПлюс.
- 13.02.2017
Специалисту по Госзакупкам от 13 февраля 2017 г.
13.02.2017
Участник госзакупки при изменении заявки не должен заново представлять полный комплект документов
К такому выводу пришло Минэкономразвития. Ведомство уже высказывало *аналогичное мнение в 2015 году.
С учетом положений Закона N 44-ФЗ госорган считает, что изменения в заявку - это документы, дополняющие ее. А документы, поданные в составе изменений, являются частью заявки. Поэтому нет необходимости представлять повторно полный комплект документов.
Министерство не конкретизировало, какого способа закупки касаются его разъяснения. Полагаем, они применимы в основном к конкурсу, запросу котировок и запросу предложений. К примеру, участники электронного аукциона не имеют возможности изменить заявку.
Поскольку Закон N 44-ФЗ не определяет порядок внесения изменений в ранее поданную заявку, рекомендуем участникам закупок придерживаться правил закупочной документации. Это позволит снизить риск отклонения заявки.
Если заявку все же отклонили и участник с этим не согласен, он вправе обжаловать действия заказчика. Если их признают неправомерными, должностное лицо заказчика могут оштрафовать.
Документ: *Письмо Минэкономразвития России от 16.12.2016 N Д28и-3538
* Полный текст документа Вы найдете в коммерческой версии КонсультантПлюс, установленной на Вашем компьютере.
Заказать бесплатную демонстрацию или обратиться в региональный центр КонсультантПлюс.
- 13.02.2017
Бухгалтеру бюджетной организации от 13 февраля 2017 г.
13.02.2017
Минфин сообщил коды доходов для межбюджетных трансфертов местным бюджетам на дорожную деятельность
Из *письма следует, что ведомство подготовило проект приказа о внесении изменений в Указания N 65н. Так, планируется ввести дополнительные коды видов доходов для межбюджетных трансфертов, передаваемых бюджетам муниципальных образований на финансовое обеспечение дорожной деятельности.
Полагаем, что после введения в действие упомянутого документа применять новые коды местные финорганы будут уже при исполнении бюджетов на 2017 год.
Документ: *Письмо Минфина России от 19.01.2017 N 02-05-11/2217
Минтруд предлагает ввести электронный документооборот для кадровой работы на гражданской службе
Проект предусматривает изменение Закона о государственной гражданской службе РФ. Они позволят госорганам применять информационные системы для автоматизации ряда процедур, связанных с поступлением на гражданскую службу, ее прохождением и прекращением. Ввести новшества планируется с 2018 года.
В Законе о государственной гражданской службе РФ может появиться новая статья, которая будет регулировать информационное обеспечение кадровой работы на гражданской службе. В этой статье установлено, в частности, что в государственной информационной системе гражданские служащие смогут передавать представителю нанимателя и иным должностным лицам сведения в виде электронного документа. Он должен быть подписан усиленной электронной подписью. Причем в новой статье определено, для обеспечения документооборота каких электронных документов можно применять государственную информационную систему. Это могут быть, например:
- документы и сведения, необходимые для заключения служебного контракта;
- предусмотренная федеральным законом информация гражданского служащего о себе и членах его семьи;
- заявление на отпуск без сохранения денежного содержания.
Кроме того, законопроектом предусмотрено положение о том, что к личному делу гражданского служащего приобщается электронный документ, содержащий сведения для внесения в личное дело. Этот документ может быть представлен на электронном носителе либо в распечатанном виде с собственноручной подписью должностного лица и (или) печатью кадровой службы госоргана.
Как отмечено в пояснительной записке к проекту, сейчас в Законе о государственной гражданской службе РФ нет положений, которые регулируют вопросы использования электронных документов наряду с документами на бумаге. Это осложняет в том числе работу кадровой службы.
Документ: Проект Федерального закона (http://regulation.gov.ru/projects/List/AdvancedSearch#npa=62007)
Общественное обсуждение завершается 22 февраля 2017 года
ФНС подготовила проект формы электронной жалобы на ненормативные акты налоговых органов
Проектом планируется утвердить форму, формат жалобы (апелляционной жалобы) в электронной форме, порядок ее подачи и получения решения по ней по ТКС. Юрлица смогут применять ее при обжаловании ненормативных актов налоговых органов либо действий или бездействия их должностных лиц.
Форма жалобы содержит сведения, которые устанавливает НК РФ. Среди них - основания, по которым лицо, подающее жалобу, считает, что его права нарушены, а также требования такого лица. В поля, отведенные для указания этих сведений, можно будет ввести текст не более 2000 знаков. Если текст окажется больше, то соответствующие поля заполняются кратко. Полный текст оснований и требования юрлицу нужно будет направить в приложении к жалобе отдельным файлом в виде скан-образа документа.
Отметим, что в форме нет специального места для указания способа получения решения по жалобе, хотя НК РФ предусматривает внесение этой информации в жалобу. Кодексом установлены следующие способы: на бумажном носителе, в электронной форме по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.
Напомним, что в НК РФ право налогоплательщика подать жалобу (апелляционную жалобу) не только на бумажном носителе, но и в электронной форме - через личный кабинет налогоплательщика или по ТКС - закреплено с 2 июня прошлого года.
Документ: Проект Приказа ФНС России (http://regulation.gov.ru/projects#npa=61244)
Публичное обсуждение и независимая антикоррупционная экспертиза завершаются 10 марта 2017 года
* Полный текст документа Вы найдете в коммерческой версии КонсультантПлюс, установленной на Вашем компьютере.
Заказать бесплатную демонстрацию или обратиться в региональный центр КонсультантПлюс.
- 13.02.2017
Юристу, кадровику от 13 февраля 2017 г.
13.02.2017
Минфин предлагает повысить минимальные розничные цены на водку и коньяк
Проект приказа министерства проходит публичное обсуждение. Оно завершается 9 марта.
Согласно документу цена с НДС и акцизом, не ниже которой в розницу продается водка крепостью свыше 38 до 39%, может вырасти на 11 руб. за 0,5 литра готовой продукции - с 190 до 201 руб.
На водку крепостью свыше 39 до 40% предлагается поднять минимальную цену на 15 руб. за 0,5 литра готовой продукции - с 190 до 205 руб.
Планируется также повысить на 49 руб. минимальную цену розничной продажи коньяка за 0,5 литра готовой продукции. Сейчас она составляет 322 руб., а может стать 371 руб.
Обращаем внимание, что это не единственные изменения, которые предлагается внести в Приказ Минфина N 58н. Среди других планируемых новшеств - увеличение минимальных закупочных цен у производителей на эти виды алкогольной продукции.
Минфин объяснил предлагаемые поправки повышением ставок акциза, увеличением затрат на производство, ростом тарифов на электроэнергию.
Документ: Проект Приказа Минфина (http://regulation.gov.ru/projects#npa=58901)
Публичное обсуждение завершается 9 марта 2017 года
* Полный текст документа Вы найдете в коммерческой версии КонсультантПлюс, установленной на Вашем компьютере.
Заказать бесплатную демонстрацию или обратиться в региональный центр КонсультантПлюс.
- 13.02.2017
Бухгалтеру от 13 февраля 2017 г.
13.02.2017
ФНС подготовила проект формы электронной жалобы на ненормативные акты налоговых органов
Проектом планируется утвердить форму, формат жалобы (апелляционной жалобы) в электронной форме, порядок ее подачи и получения решения по ней по ТКС. Юрлица смогут применять ее при обжаловании ненормативных актов налоговых органов либо действий или бездействия их должностных лиц.
Форма жалобы содержит сведения, которые устанавливает НК РФ. Среди них - основания, по которым лицо, подающее жалобу, считает, что его права нарушены, а также требования такого лица. В поля, отведенные для указания этих сведений, можно будет ввести текст не более 2000 знаков. Если текст окажется больше, то соответствующие поля заполняются кратко. Полный текст оснований и требования юрлицу нужно будет направить в приложении к жалобе отдельным файлом в виде скан-образа документа.
Отметим, что в форме нет специального места для указания способа получения решения по жалобе, хотя НК РФ предусматривает внесение этой информации в жалобу. Кодексом установлены следующие способы: на бумажном носителе, в электронной форме по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.
Напомним, что в НК РФ право налогоплательщика подать жалобу (апелляционную жалобу) не только на бумажном носителе, но и в электронной форме - через личный кабинет налогоплательщика или по ТКС - закреплено с 2 июня прошлого года.
Документ: Проект Приказа ФНС России (http://regulation.gov.ru/projects#npa=61244)
Публичное обсуждение и независимая антикоррупционная экспертиза завершаются 10 марта 2017 года
* Полный текст документа Вы найдете в коммерческой версии КонсультантПлюс, установленной на Вашем компьютере.
Заказать бесплатную демонстрацию или обратиться в региональный центр КонсультантПлюс.
- 10.02.2017
Специалисту по Госзакупкам от 10 февраля 2017 г.
10.02.2017
Госзаказчик оплачивает контракт и возвращает его обеспечение лишь указанному в контракте исполнителю
Такое мнение вновь высказало Минэкономразвития. К аналогичному выводу госорган приходил уже не раз, например *в декабре прошлого года.
Ведомство подчеркнуло, что оплатить контракт и возвратить его обеспечение можно лишь исполнителю, платежные реквизиты которого указаны в контракте.
Свой вывод министерство основывает на положениях БК РФ. При санкционировании оплаты по контракту дополнительно проверяется, соответствуют ли условиям контракта следующие данные:
- сведения о контракте из реестра контрактов;
- сведения о принятом на учет по этому контракту бюджетном обязательстве.
Полагаем, если эти данные различаются, в оплате контракта и перечислении обеспечения будет отказано.
Можно сделать вывод, что в разъяснениях Минэкономразвития речь идет о таком способе обеспечения исполнения контракта, как внесение денежных средств на указанный заказчиком счет. В контракте заказчик должен установить сроки возврата обеспечения. Если не включить это условие в контракт, должностное лицо заказчика могут оштрафовать на 3 тыс. руб.
Документ: *Письмо Минэкономразвития России от 19.01.2017 N Д28и-222
* Полный текст документа Вы найдете в коммерческой версии КонсультантПлюс, установленной на Вашем компьютере.
Заказать бесплатную демонстрацию или обратиться в региональный центр КонсультантПлюс.
