Аналитические обзоры
- 22.04.2024
Юристу от 19 апреля 2024 года
19.04.2024
Договор займа в предпринимательской деятельности: интересные примеры из практики за 2022 - 2024 годы
Признают ли договор кабальным из-за высокой процентной ставки? Как суды оценивают косвенные доказательства выдачи или неполучения займа? Можно ли оспорить получение денег из-за расчета наличными с превышением лимита? Ответы - в обзоре.
Высокая процентная ставка сама по себе не говорит о кабальности сделки
Организация в иске потребовала взыскать заем, проценты по нему и неустойку. Ответчик попросил признать договор кабальной сделкой, так как посчитал процентную ставку чрезмерно высокой (36% годовых при своевременном погашении долга, 240% - при просрочке).
15-й ААС встал на сторону истца: ответчик сам выбрал истца как контрагента и согласился с условиями договора, в т.ч. с размером ставки при просрочке.
АС Северо-Западного округа также отказал в признании кабальным займа со ставкой 4,2% ежемесячно. Помимо прочего суд учел, что стороны уже заключали аналогичные договоры, по которым должник рассчитывался.
14-ый ААС, разрешая аналогичный спор, учел, что ставка по договору значительно ниже, чем максимальная ставка по займам для физлиц.
Косвенные доказательства выдачи или отсутствия займа могут не принять
Суды неоднократно отмечали, что в условиях аффилированности сторон требования к доказательствам выдачи займа выше. Так, недостаточными признавали:
- акт сверки (АС Уральского округаи11-й ААС);
- карточку счета кредитора и акт сверки (АС Северо-Кавказского округа).
Не удавалось опровергнуть получение займов ссылками на то, что операции не отражены в документах должников:
- бухучете и отчетности (АС Западно-Сибирского округа,АС Уральского округа);
- бухотчетности (АС Поволжского округа).
Расчет наличными с превышением лимита не опровергает получение займа
Ответчик оспаривал реальность займа, так как по документам его руководитель получил 3,6 млн руб. наличными от другой организации.
5-й ААС поддержал истца. Суд отметил, что должник не заявил о фальсификации документа о получении денег. Стороны согласовали выдачу суммы наличными в договоре. В такой ситуации ссылка на нарушение правил расчетов - злоупотребление правом.
К аналогичным выводам приходили АС Дальневосточного округа и АС Уральского округа.
19.04.2024
ЦБ РФ дал поднадзорным организациям рекомендации по устранению последствий контрольных мероприятий
При проверке кредитных и некредитных финансовых организаций регулятор может проводить контрольные закупки. Для устранения последствий таких мероприятий поднадзорным организациямрекомендуется:
- уничтожать персональные данные сотрудников ЦБ РФ и третьих лиц, которые были получены при проверке. Срок - не позже 30 дней с даты ее окончания;
- фиксировать уничтожение таких данных согласно требованиям Роскомнадзора;
- сообщать лицам, которым передавали указанные данные, о необходимости подтвердить их уничтожение и представить акты поднадзорной организации.
Документ:
Информационное письмо Банка России от 16.04.2024 N ИН-03-25/27
Полезные ссылки:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 19.04.2024
Юристу от 18 апреля 2024 года
18.04.2024
Топ-3 "поворотных" дел арбитражных судов округов для юриста: март 2024 года
За март в системе КонсультантПлюс появилось более 7 800 новых постановлений судов округов. Мы отобрали интересные споры, в которых кассация не согласилась с нижестоящими судами. Расскажем об извещении о смене места заседания, о взыскании транспортных расходов арбитражного управляющего, доказывании перевозки.
Извещение о месте заседания
В день заседания дело передали другому судье, слушанье состоялось в ином зале. Ответчик не присутствовал. Позже он заявил о ненадлежащем извещении о месте проведения заседания.
Апелляция отклонила этот довод и поддержала решение первой инстанции. Кассация отменила их акты и направила дело на новое рассмотрение.
Мнение апелляции:
- На двери зала повесили объявление об изменении места заседания.
- Новый зал заседания находился близко к первоначальному, на том же этаже.
- Секретарь вышел и вызвал участников, процесс начали позже, что обеспечило дополнительную возможность явиться.
- Участников должным образом проинформировали о смене зала.
Позиция кассации:
- Сведения о передаче дела другому судье опубликовали в системе только на следующий день после заседания. Данные об ином месте его проведения в нее не добавили.
- Нет доказательств надлежащего уведомления ответчика о переносе заседания в другой зал.
- Извещение должно быть доступным и конкретным без вероятности того, что его не поймут или не услышат.
- Ответчика лишили возможности участвовать в заседании и защищать свои права и интересы.
Документ: Постановление АС Московского округа от 28.03.2024 по делу N А40-96811/2023
Транспортные расходы управляющего
Должник и арбитражный управляющий проживали в разных городах. За выезд на личном автомобиле на судебное заседание управляющий хотел взыскать транспортные расходы. Две инстанции ему отказали, но кассация не согласилась и потребовала пересмотра.
Мнение судов:
- Арбитражный управляющий должен был предполагать, что потребуются поездки, а возместить расходы на них не удастся.
- Размер его вознаграждения достаточен, чтобы компенсировать издержки.
- Чеки на бензин и оплату проезда по трассе сами по себе не доказывают, что расходы понес именно заявитель и что они связаны с рассмотрением дела о банкротстве.
Позиция кассации:
- Перечень расходов в законе не исчерпывающий.
- Суды ошиблись с выводом о том, что у управляющего нет права возместить транспортные издержки за счет конкурсной массы.
- Чеки подтверждают расходы на проезд. Они оплачены личной картой управляющего.
- При новом рассмотрении суды должны определить обоснованность и размер взыскания.
Документ: Постановление АС Московского округа от 13.03.2024 по делу N А40-240620/2021
Рекомендуем: Важнейшая практика по ст. 20.6 Закона о банкротстве
Доказывание перевозки
Истец хотел взыскать деньги за перевозку груза по договорам-заявкам. Суды не согласились: среди доказательств не было товарно-транспортных накладных. Кассация не поддержала формальный подход и направила дело на новое рассмотрение.
Мнение судов:
- Нет относимых и допустимых доказательств того, что услуги по перевозке оказаны.
- Акты выполненных работ и путевые листы составили в одностороннем порядке. Они не подтверждают перевозку.
- Истец не привел уважительных причин, по которым не мог представить в суд накладные.
Позиция кассации:
- Стороны согласовали в договорах маршрут, температурный режим, данные о водителях и др.
- Отсутствие транспортной накладной не повод признать договор незаключенным или недействительным. Можно использовать иные доказательства, как указывал ВС РФ.
- Сведения в путевых листах совпадают с информацией в договорах-заявках.
- Подтверждением служили также материалы дела об административном правонарушении. Из них следовало, что груз доставлен с нарушением температуры, часть товара испортилась.
- Совокупность доказательств позволяет соотнести сведения о перевозке с основаниями исковых требований.
- Суды не исследовали все обстоятельства, подошли к делу формально.
Документ: Постановление АС Поволжского округа от 04.03.2024 по делу N А55-19447/2022
Рекомендуем: Перспективы и риски арбитражного спора: Перевозчик хочет взыскать долг по оплате услуг
Полезные ссылки:
18.04.2024
Выплаты по ряду ценных бумаг со счетов типа "С": утверждены требования к заявлению и документам
Совет директоров ЦБ РФ определил содержание заявления и список документов, которые, в частности, владельцы ценных бумаг - резиденты направляют для получения выплат в соответствии с временным порядком расчетов по Указу N 198.
Речь идет о выплатах по некоторым ценным бумагам, которые были зачислены на счет типа "С" иностранного номинального держателя или платежного агента до 19 марта 2024 года.
Заявление должно содержать:
- реквизиты рублевого счета в российской кредитной организации;
- сумму средств, поступивших на счета типа "С";
- сведения, позволяющие идентифицировать владельца ценных бумаг, в т.ч. данные о его статусе (резидент или иное лицо, на которое распространяется временный порядок);
- сведения, позволяющие идентифицировать эмитента ценных бумаг;
- данные о ценных бумагах и их количестве (для еврооблигаций - их количество и коды ISIN);
- дату фиксации прав по ценным бумагам, по которым не получены выплаты;
- согласие на передачу иностранному номинальному держателю или платежному агенту уведомления о расчетах и других сведений.
Список документов, которые прилагают к заявлению, перечислен в п. 3 решения.
ЦБ РФ также установил требования к заявлению и документам для получения выплат держателями еврооблигаций. Речь идет о выплатах в соответствии с временным порядком исполнения обязательств, возникших перед держателями после 19 марта 2024 года.
Новшества применяют с 16 апреля 2024 года.
Документы:
Решение Совета директоров Банка России от 12.04.2024
Решение Совета директоров Банка России от 12.04.2024 (еврооблигации)
Полезные ссылки:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 19.04.2024
Кадровику от 18 апреля 2024 года
18.04.2024
Сотрудник выехал на учебу сильно заранее - суды все равно взыскали с работодателя деньги за проезд
Студент-заочник представил справку-вызов на аттестацию в колледже. Поскольку учебное заведение было в другом городе, сотруднику пришлось лететь на самолете. Отправился он за 20 дней до аттестации. После работник просил дать ему компенсацию за проезд туда и обратно. Так как деньги не заплатили, он это оспорил.
Суды указали: основания для взыскания есть. Кассация подтвердила, что работодатель должен возместить 50% затраченных на дорогу средств. На решение не повлияло то, что сотрудник купил билеты задолго до аттестации и выехал на учебу заранее. В законе нет требований к сроку и порядку приобретения билетов, а также к выезду в учебный отпуск.
Документ:
Определение 9-го КСОЮ от 28.03.2024 N 88-2704/2024
Рекомендуем:
Какие выплаты положены тем, кто совмещает работу с получением образования
Полезная ссылка:
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 06.04.2024)
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 22.04.2024
Бухгалтеру от 19 апреля 2024 года
19.04.2024
ЕНП: налоговики разрешили подавать единое уведомление об исчисленных имущественных налогах
ФНС пояснила: уведомление - многострочный документ. В него можно включить обязательства по налогу на имущество, транспортному и земельному налогу по всем срокам уплаты. При этом данные могут быть не только по срокам уплаты авансов, но и налогу за год.
Исключение - обязательство по налогу на имущество за год. Сумма к уплате должна состоять только из налога по кадастровой стоимости.
Документ:
Письмо ФНС России от 10.04.2024 N ЗГ-2-8/5702@
Полезная ссылка:
19.04.2024
Майские праздники 2024 года: как отдыхаем и работаем
В связи с праздниками отдохнем по 4 дня:
- с 28 апреля по 1 мая;
- с 9 по 12 мая.
Выходной перенесли на понедельник 29 апреля, из-за чего суббота 27 апреля стала рабочей. Празднику она не предшествует, поэтому отпускать персонал раньше не требуют.
Уйти на час раньше сотрудники могут в предпраздничный день 8 мая.
Как распределены выходные в 2024 году, можно посмотреть в производственном календаре для 5-дневной и 6-дневной рабочей недели.
Интересные споры о работе в выходные и праздники за 2022 - 2023 годы мы собрали в обзоре.
Документ:
Постановление Правительства РФ от 10.08.2023 N 1314
Полезные ссылки:
Справочная информация: "Производственный календарь на 2024 год для пятидневной рабочей недели"
Справочная информация: "Производственный календарь на 2024 год для шестидневной рабочей недели"
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 06.04.2024)
19.04.2024
ЦБ РФ планирует обновить порядок ведения кассовых операций с наличной валютой в банках
Банк России хочет актуализировать действующий порядок ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой.
Так, предлагают:
- детализировать последовательность действий кассира банка при приеме и выдаче валюты;
- указать, что юрлицо (ИП) для получения валюты с банковского счета (счета по депозиту) должно подать заявку. Сейчас определено, что ее нужно оформлять не только на получение, но и на сдачу валюты;
- установить, что банк обязан сообщить клиенту о получении акта экспертизы денег не позднее 5 рабочих дней со дня его получения от подразделения Банка России. Сейчас срок не определен;
- отметить, что банк не должен взимать с клиента комиссию за направление сомнительных банкнот на экспертизу, за информирование о получении результатов экспертизы, выдачу акта экспертизы, возврат банкнот без признаков подделки.
Планируют, что обновленный порядок вступит в силу 1 октября 2025 года.
Документ:
Полезная ссылка:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 19.04.2024
Специалисту по Госзакупкам от 18 апреля 2024 года
18.04.2024
Сотрудник выехал на учебу сильно заранее - суды все равно взыскали с работодателя деньги за проезд
Студент-заочник представил справку-вызов на аттестацию в колледже. Поскольку учебное заведение было в другом городе, сотруднику пришлось лететь на самолете. Отправился он за 20 дней до аттестации. После работник просил дать ему компенсацию за проезд туда и обратно. Так как деньги не заплатили, он это оспорил.
Суды указали: основания для взыскания есть. Кассация подтвердила, что работодатель должен возместить 50% затраченных на дорогу средств. На решение не повлияло то, что сотрудник купил билеты задолго до аттестации и выехал на учебу заранее. В законе нет требований к сроку и порядку приобретения билетов, а также к выезду в учебный отпуск.
Документ:
Определение 9-го КСОЮ от 28.03.2024 N 88-2704/2024
Рекомендуем:
Какие выплаты положены тем, кто совмещает работу с получением образования
Полезная ссылка:
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 06.04.2024)
18.04.2024
Федеральный кадровый резерв: Минтруд утвердил формы документов для кадровой работы на госслужбе
С 28 апреля при работе в ЕИС управления кадровым составом с целью включения кандидатов в федеральный резерв нужно использовать унифицированные документы:
- согласие кандидата на включение в резерв, перемещение в другую местность, оценку профессионального уровня, проверку сведений, обработку и опубликование персональных данных;
- представление на кандидата на включение в резерв;
- характеристика кандидата.
Напомним, что с конца 2023 года действуют поправки, о федеральном кадровом резерве. Положение о нем уже утвердил президент.
Документ:
Приказ Минтруда России от 20.03.2024 N 130н
18.04.2024
Безвозмездные неденежные передачи: Минфин обновил таблицы увязок кодов аналитики и КОСГУ
Ведомство опубликовало таблицы соответствия КВР и аналитической группы подвида доходов бюджетов (АнГПДБ) с кодами КОСГУ. Добавили увязки для расчетов при распределении полномочий администратора доходов между подразделениями внутри ведомства и внутри юрлица. Так, КВР 801, 802 и подстатьи 191, 192 АнГПДБ в части операций по доходам можно относить на статьи 410 и 440 КОСГУ.
Документы:
Информация Минфина России (для КВР 801 - 809)
Информация Минфина России (для подстатей 191 - 199 АнГПДБ)
Полезные ссылки:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 19.04.2024
Бухгалтеру бюджетной организации от 18 апреля 2024 года
18.04.2024
Сотрудник выехал на учебу сильно заранее - суды все равно взыскали с работодателя деньги за проезд
Студент-заочник представил справку-вызов на аттестацию в колледже. Поскольку учебное заведение было в другом городе, сотруднику пришлось лететь на самолете. Отправился он за 20 дней до аттестации. После работник просил дать ему компенсацию за проезд туда и обратно. Так как деньги не заплатили, он это оспорил.
Суды указали: основания для взыскания есть. Кассация подтвердила, что работодатель должен возместить 50% затраченных на дорогу средств. На решение не повлияло то, что сотрудник купил билеты задолго до аттестации и выехал на учебу заранее. В законе нет требований к сроку и порядку приобретения билетов, а также к выезду в учебный отпуск.
Документ:
Определение 9-го КСОЮ от 28.03.2024 N 88-2704/2024
Рекомендуем:
Какие выплаты положены тем, кто совмещает работу с получением образования
Полезная ссылка:
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 06.04.2024)
18.04.2024
Федеральный кадровый резерв: Минтруд утвердил формы документов для кадровой работы на госслужбе
С 28 апреля при работе в ЕИС управления кадровым составом с целью включения кандидатов в федеральный резерв нужно использовать унифицированные документы:
- согласие кандидата на включение в резерв, перемещение в другую местность, оценку профессионального уровня, проверку сведений, обработку и опубликование персональных данных;
- представление на кандидата на включение в резерв;
- характеристика кандидата.
Напомним, что с конца 2023 года действуют поправки, о федеральном кадровом резерве. Положение о нем уже утвердил президент.
Документ:
Приказ Минтруда России от 20.03.2024 N 130н
18.04.2024
Безвозмездные неденежные передачи: Минфин обновил таблицы увязок кодов аналитики и КОСГУ
Ведомство опубликовало таблицы соответствия КВР и аналитической группы подвида доходов бюджетов (АнГПДБ) с кодами КОСГУ. Добавили увязки для расчетов при распределении полномочий администратора доходов между подразделениями внутри ведомства и внутри юрлица. Так, КВР 801, 802 и подстатьи 191, 192 АнГПДБ в части операций по доходам можно относить на статьи 410 и 440 КОСГУ.
Документы:
Информация Минфина России (для КВР 801 - 809)
Информация Минфина России (для подстатей 191 - 199 АнГПДБ)
Полезные ссылки:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 19.04.2024
Бухгалтеру от 18 апреля 2024 года
18.04.2024
Суд: ОС используют в облагаемых и не облагаемых НДС операциях - вычет можно заявить в течение 3 лет
При камеральной проверке декларации по НДС за I квартал 2022 года инспекция отказала в вычете налога, уплаченного при покупке машины. Проверяющие сочли, что правило о возможности заявить вычет в течение 3 лет после принятия на учет товаров не действует, если товары используют как в облагаемых, так и в не облагаемых НДС операциях. Его используют в пропорции лишь в периоде, в котором совершили операцию (III квартал 2019 года).
Суды защитили налогоплательщика. Он вправе принять НДС к вычету в той доле, в какой использовал автомобиль в облагаемых операциях в периоде, когда его приняли к учету. Вычет НДС в декларации за более поздний период (но в пределах 3 лет) не противоречит НК РФ. При этом не важно, какими видами деятельности занимается плательщик. Условие о ведении раздельного учета операций он выполнил.
Документ:
Постановление АС Уральского округа от 06.02.2024 по делу N А50-6565/2023
Полезная ссылка:
18.04.2024
Росстат обновил указания по заполнению статотчета П-2
Отчет П-2 подают за I квартал 2024 года по уточненной форме. Ведомство утвердило новые указания по заполнению этой формы. Указания состоят из части 1 с общей информацией и части 2 с данными о заполнении отчета.
В указания для каждого раздела формы среди прочего добавили навигационные таблицы, которые построчно отражают, на какой странице документа содержатся нужные разъяснения по заполнению отчетности.
Документ:
Приказ Росстата от 11.04.2024 N 150
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 18.04.2024
Кадровику от 17 апреля 2024 года
17.04.2024
Кассация: нужно платить компенсацию при увольнении, даже если она указана только в трудовом договоре
В договор с работником внесли положение о том, что при увольнении (в частности, по соглашению сторон) он получит компенсацию в размере 3-месячной средней зарплаты. Спустя пару лет с ним договорились расстаться именно по такому основанию. В соглашении эту выплату не указали. Поскольку ее не начислили, работник обратился в суд.
Кассация напомнила, что работодатель не может произвольно отказаться исполнять условия трудового договора. Компенсацию следует выплатить несмотря на то, что ее нет в соглашении сторон об увольнении, системе оплаты труда и локальных нормативных актах.
Отметим, ранее КС РФ запретил отказывать в выплате обещанного выходного пособия при увольнении по соглашению сторон.
Документ:
Определение 1-го КСОЮ от 12.02.2024 N 88-4839/2024
Рекомендуем:
Как оформить увольнение по соглашению сторон
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 18.04.2024
Специалисту по Госзакупкам от 17 апреля 2024 года
17.04.2024
Поставщик скрыл несоответствие единым требованиям - суд обязал вернуть оплату по госконтракту
Стороны заключили контракт на поставку товара. Заказчик его оплатил.
Прокурор обратился в суд, чтобы признать сделку недействительной: поставщик не отвечал единым требованиям к участникам - за несколько месяцев до закупки его наказали за незаконное вознаграждение от имени юрлица.
Апелляция и кассация признали сделку ничтожной и применили одностороннюю реституцию:
на момент подачи заявки контрагент знал, что не соответствует единым требованиям, но не сообщил об этом заказчику. Контракт заключили с нарушением закона;
сделка ничтожна, значит, товар поставили без контракта. Его оплата - неосновательное обогащение, которое надо вернуть.
К сходным выводам пришел и АС Северо-Кавказского округа.
Документ:
Постановление АС Дальневосточного округа от 05.04.2024 по делу N А51-9740/2023
Полезные ссылки:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 18.04.2024
Бухгалтеру бюджетной организации от 17 апреля 2024 года
17.04.2024
Кассация: нужно платить компенсацию при увольнении, даже если она указана только в трудовом договоре
В договор с работником внесли положение о том, что при увольнении (в частности, по соглашению сторон) он получит компенсацию в размере 3-месячной средней зарплаты. Спустя пару лет с ним договорились расстаться именно по такому основанию. В соглашении эту выплату не указали. Поскольку ее не начислили, работник обратился в суд.
Кассация напомнила, что работодатель не может произвольно отказаться исполнять условия трудового договора. Компенсацию следует выплатить несмотря на то, что ее нет в соглашении сторон об увольнении, системе оплаты труда и локальных нормативных актах.
Отметим, ранее КС РФ запретил отказывать в выплате обещанного выходного пособия при увольнении по соглашению сторон.
Документ:
Определение 1-го КСОЮ от 12.02.2024 N 88-4839/2024
Рекомендуем:
Как оформить увольнение по соглашению сторон
17.04.2024
Медучреждение восстановило сумму нецелевого расхода на лицевом счету ОМС - суд не взыскал средства
Медучреждение потратило средства ОМС в том числе на зарплату сотрудникам, оказывающим медпомощь пациентам, которые лечились за счет регионального бюджета. Фонд признал это нецелевым расходом и пытался взыскать деньги. Суд во взыскании отказал, но штраф признал законным.
С фактом нецелевого расхода учреждение не спорило, однако указало, что само восстановило средства на лицевом счету до составления акта проверки. 7-й ААС признал, что этого достаточно: если удовлетворить требования фонда, произойдет не возврат денег, а их изъятие, т.е. применение санкций, которых нет в законе.
Что же касается штрафа за нецелевое расходование, то суд посчитал: у фонда были все основания назначить его. Однако снизил сумму.
Документ:
Постановление 7-го ААС от 02.04.2024 по делу N А03-12332/2023
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
