Аналитические обзоры
- 04.12.2023
Бухгалтеру от 1 декабря 2023 года
01.12.2023
ФНС обновила контрольные соотношения для уведомления по ЕНП
Ведомство направило для использования в работе новый перечень соотношений. С их помощью юридические лица и ИП смогут проверить, правильно ли они заполнили уведомление об исчисленных налогах, авансовых платежах, сборах, страховых взносах. Прежние контрольные соотношения для уведомления по единому налоговому платежу не применяются.
Перечень сгруппирован по видам ошибок. Приведем некоторые из них:
- неверно указан КБК;
- КБК не соответствует коду отчетного или налогового периода;
- дата представления уведомления меньше даты начала срока его представления;
- код ОКТМО не соответствует КБК;
- представлено уведомление с минусом;
- неверно указан КПП.
К перечню прилагается таблица соответствия КБК, отчетного периода и срока уплаты.
Документ:
Письмо ФНС России от 29.11.2023 N ЕА-4-15/14981@
Полезные ссылки:
01.12.2023
Излишне уплаченный налог: ВС РФ напомнил, когда с ИФНС можно требовать возврата сумм с процентами
ВС РФ указал на то, что налоги, излишне уплаченные из-за незаконного НПА, налоговики возвращают с процентами.
Организация несколько лет перечисляла налог на имущество по кадастровой стоимости здания, поскольку оно было в спецперечне. Позже суд исключил этот объект из списка. Налогоплательщик попросил инспекцию вернуть переплату с процентами. Та отказала в их перечислении.
Две инстанции не согласились с контролерами. Кассация отменила их решение из-за того, что организация пропустила срок возврата налога. ВС РФ решил иначе:
- порядок возврата излишне уплаченных и излишне взысканных налогов регулируют разные статьи НК РФ. От той или другой ситуации зависят начисление процентов и период, за который их начисляют;
- уплату налогов из-за незаконного НПА надо считать излишним взысканием. На эту сумму надо начислять проценты;
- такие налоги не являются излишне уплаченными, поскольку налогоплательщик не допустил ошибок. Он исполнял требование НПА;
- 3 года для обращения за возвратом налога и процентов нужно считать со дня уплаты налога за истекший налоговый или отчетный период, в котором утверждена оспариваемая кадастровая стоимость.
ВС РФ отменил судебные акты и направил дело на новое рассмотрение.
Отметим, ФНС включила это Определение ВС РФ в обзор правовых позиций и рекомендовала использовать его в работе.
Документ:
Обзор судебной практики N 3 (2023) (утв. Президиумом ВС РФ 15.11.2023)
Полезная ссылка:
01.12.2023
Минтруд напомнил, когда взносы на травматизм не начисляют на стоимость подарков сотрудникам
Организация платит взносы на травматизм со стоимости подарков работникам, если эти подарки - вознаграждение в рамках трудовых отношений. Если же работодатель передает их сотрудникам по договору дарения и они не являются стимулирующими выплатами, их стоимость в базу по взносам не включают.
Документ:
Письмо Минтруда России от 24.10.2023 N 17-4/ООГ-818
01.12.2023
Минфин: объекта по НДС нет, если ООО распределяет долю вышедшего участника
Если организация распределяет доли (части доли) в уставном капитале, которые ранее перешли к ней от вышедшего участника, между остальными участниками, то операции по такому распределению не признают сделками по реализации.
Поэтому объекта налогообложения по НДС нет. Норму об освобождении от налога операции по продаже доли также не применяют.
По Закону об ООО в течение года со дня перехода доли (части доли) в уставном капитале общества к нему самому ее нужно распределить между всеми участниками. Делают это по решению их общего собрания пропорционально их долям в уставном капитале общества. Доли можно предложить купить всем либо ряду участников или, если это не запрещает устав, третьим лицам.
Документ:
Письмо Минфина России от 25.09.2023 N 03-07-11/90973
Полезные ссылки:
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 27.11.2023)
01.12.2023
ВС РФ разъяснил ряд нюансов по спорам с работодателями
В обзор судебной практики N 3 за 2023 год включили несколько трудовых споров. Расскажем о позициях по срочному трудовому договору, увольнению по медицинским показаниям и расторжению договора с тренером, у которого нет нужного образования.
Срочный трудовой договор
Если стороны не потребовали расторгнуть договор, когда период его действия подошел к концу, и работник продолжил выполнять обязанности, то такой договор считается заключенным на неопределенный срок (п. 14 обзора).
Вывод сделан на основе спора, в котором срок трудового договора дважды продлевали допсоглашениями на следующий день после его истечения. Как указал ВС РФ, в таком случае срок трудового договора могли изменить только через его расторжение и заключение нового.
Увольнение по медпоказаниям
Чтобы сделать вывод о том, что сотрудник не может работать по должности и его следует уволить при отказе от перевода по состоянию здоровья, работодателю нужно медзаключение. Его выдает специализированная медорганизация после экспертизы профпригодности (п. 15 обзора).
Сотрудник предъявил работодателю лишь справку об инвалидности и индивидуальную программу реабилитации. Его отстранили, а затем уволили. ВС РФ согласился с первой инстанцией, которая восстановила работника.
Отметим, что Роструд также указывал, что переводить на другую работу по медпоказаниям нельзя без медицинского заключения.
Расторжение трудового договора с тренером без диплома
Если у сотрудника нет спецобразования для работы по должности, это не значит, что его безусловно нужно уволить. Он может иметь достаточно опыта, быть компетентным, качественно и в полном объеме выполнять должностные обязанности. Это подтверждают результаты аттестации (п. 16 обзора).
ВС РФ встал на сторону тренера без профильного образования. Поддержавшие увольнение инстанции не учли, что работник дважды успешно прошел аттестацию.
Документ:
Обзор судебной практики N 3 (2023) (утв. Президиумом ВС РФ 15.11.2023)
Полезные ссылки:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 01.12.2023
Кадровику от 30 ноября 2023 года
30.11.2023
Проект о расширении трудовых гарантий для одиноких родителей прошел первое чтение
Работодателям хотят запретить увольнять по их инициативе одиноких матерей, у которых есть дети до 16 лет, и лиц, воспитывающих таких детей без матери. К этим лицам можно отнести, например, отца или опекуна ребенка, если мать лишили родительских прав.
Сейчас гарантия действует, пока детям не исполнилось 14 лет. Запрет касается не всех оснований расторжения договора по инициативе работодателя. В числе исключений ликвидация организации, увольнения за виновные действия, за представление подложных документов при трудоустройстве и др.
Документ:
Проект Федерального закона N 421568-8
Рекомендуем:
В каких случаях можно уволить работников с детьми
Когда бюджетная организация может уволить работников с детьми
Полезные ссылки:
30.11.2023
Топ-3 "поворотных" дел кассации по трудовым спорам за сентябрь - октябрь 2023 года
За первые месяцы осени в системе КонсультантПлюс появилось более 1 400 новых определений КСОЮ по трудовым спорам. Мы отобрали интересные дела, в которых кассация не согласилась с нижестоящими судами. Расскажем о зачете при расчете отпускных, последствиях отмены выговора, об отпуске по уходу за ребенком.
Зачет компенсации за неиспользованный отпуск при расчете отпускных
Сотрудницу сократили и выплатили компенсацию за 11 дней неиспользованного отпуска. Позже увольнение признали незаконным и восстановили ее в должности. Когда сотрудница пошла в отпуск, работодатель оплатил не все дни, так как произвел зачет компенсации. Она решила через суд взыскать эту часть отпускных.
Две инстанции встали на сторону работодателя, но кассация не поддержала зачет и потребовала пересмотра.
Мнение судов:
- При восстановлении на работе отпуск нужно предоставлять с зачетом компенсации, которую произвели при увольнении. Иначе у сотрудника возникнет неосновательное обогащение.
- Причины для компенсации уже нет, поэтому ее можно зачесть в счет отпускных.
Позиция кассации:
- Перечень оснований для взыскания с работника излишних выплат закрытый. Нельзя толковать его шире. Компенсация не подлежит удержанию с сотрудника.
- Суды не указали нормы, которые позволяют производить зачет.
- Не имеют значения ссылки на позицию Роструда о возможности зачета. Письмо ведомства не обладает нормативными свойствами, как установил ВС РФ.
Документ: Определение 3-го КСОЮ от 16.10.2023 N 88-20694/2023
Компенсация морального вреда после отмены дисциплинарного взыскания
В отделе кадров сотрудник узнал, что ему объявлен выговор. Он посчитал приказ незаконным и потребовал компенсацию морального вреда несмотря на то, что работодатель отменил взыскание.
Суды не удовлетворили требования, однако кассация с ними не согласилась и направила дело на новое рассмотрение.
Мнение судов:
- На момент подачи иска трудовые права не нарушены, так как взыскание отменили.
- Приказ о выговоре не реализовали, работника с ним не ознакомили. Документ не повлек правовых последствий.
Позиция кассации:
- Суды не проверили законность приказа, не выяснили, совершил ли сотрудник проступок, не нарушил ли работодатель порядок применения взыскания.
- Можно требовать компенсацию морального вреда в случае любых неправомерных действий работодателя, даже если он потом отменил спорный приказ.
Документ: Определение 2-го КСОЮ от 03.10.2023 N 88-24861/2023
Рекомендуем: Как оформить отмену дисциплинарного взыскания
Как составить приказ об отмене дисциплинарного взыскания в учреждении
Отпуск по уходу за ребенком мачехе
Женщина хотела взять отпуск по уходу за ребенком своего мужа. Работодатель отказал, так как мачеха не считается родственником. Она обратилась в суд. Заявила, что ребенок проживает и зарегистрирован у нее, именно она ухаживает за ним, а не мать.
Суды признали отказ работодателя законным. Кассация решила, что они не учли всех обстоятельств и дело нужно пересмотреть.
Мнение судов:
- Нет оснований предоставить мачехе отпуск по уходу за ребенком.
- Право на него есть у тех, кто имеет статус опекуна или родственные связи. Истица к таким лицам не относится.
Позиция кассации:
- Суды неверно истолковали и применили нормы.
- В подобных спорах суд должен проверять, ухаживает ли фактически лицо за ребенком и не предоставлен ли отпуск матери. На это указывал ВС РФ.
- Он также допускал расширительное толкование категории лиц с семейными обязанностями.
- Суды не учли обстоятельства, доказывающие, что именно истица воспитывает ребенка. Сделали неверный вывод об отсутствии права на отпуск.
Документ: Определение 8-го КСОЮ от 28.09.2023 N 88-19888/2023
Полезные ссылки:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 01.12.2023
Специалисту по Госзакупкам от 30 ноября 2023 года
30.11.2023
Ряд антикризисных мер в госзакупках хотят продлить: проект принят в первом чтении
По проекту в 2024 году продолжит действовать среди прочего норма о праве заказчика не требовать обеспечения исполнения контракта и гарантийных обязательств. Также предложили продлить возможность правительства устанавливать дополнительные случаи закупок у единственного поставщика. Подробнее в обзоре.
Обеспечение исполнения контракта и гарантийных обязательств
Право заказчиков не требовать обеспечения исполнения контракта и гарантийных обязательств планируют продлить до 31 декабря 2024 года (п. 1 ст. 6 проекта). Послабление по-прежнему не станет действовать, если в контракте предусмотрели аванс и расчеты в части аванса не подлежат казначейскому сопровождению.
Единственный поставщик
По проекту ограничение предельного годового объема малых закупок в 50 млн руб. отдельные заказчики смогут не учитывать до 31 декабря 2024 года (п. 5 ст. 6 проекта).
На следующий год предложили продлить право правительства устанавливать дополнительные случаи неконкурентных закупок (пп. "б" п. 1 ст. 2 проекта). Такую возможность хотят сохранить и за субъектами РФ - городами федерального значения.
Планируют также, что правительство сможет утвердить перечень товаров, работ, услуг, которые иные региональные заказчики вправе закупать у единственного поставщика.
В проекте уточнили: контракт по итогам неконкурентных закупок по дополнительным основаниям следует заключить не позднее 31 декабря 2024 года.
Корректировка контракта
До 31 декабря 2024 года хотят продлить право сторон по предложению заказчика изменить количество лекарств, медизделий и расходных материалов по контракту в пределах 30%. Как и сейчас, при уменьшении объемов они будут обязаны пропорционально снизить цену контракта, при увеличении - вправе пропорционально ее увеличить (п. 3 ст. 6 проекта).
Также по спецнорме сторонам хотят разрешить по согласию изменять существенные условия контракта, который заключили до 1 января 2025 года, если из-за непредвиденных обстоятельств его нельзя исполнить. Сейчас при соблюдении ряда условий можно корректировать контракты, которые заключили до 1 января 2024 года (п. 2 ст. 6 проекта).
Документ:
Проект Федерального закона N 475970-8
Полезная ссылка:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 01.12.2023
Бухгалтеру бюджетной организации от 30 ноября 2023 года
30.11.2023
Проект о расширении трудовых гарантий для одиноких родителей прошел первое чтение
Работодателям хотят запретить увольнять по их инициативе одиноких матерей, у которых есть дети до 16 лет, и лиц, воспитывающих таких детей без матери. К этим лицам можно отнести, например, отца или опекуна ребенка, если мать лишили родительских прав.
Сейчас гарантия действует, пока детям не исполнилось 14 лет. Запрет касается не всех оснований расторжения договора по инициативе работодателя. В числе исключений ликвидация организации, увольнения за виновные действия, за представление подложных документов при трудоустройстве и др.
Документ:
Проект Федерального закона N 421568-8
Рекомендуем:
В каких случаях можно уволить работников с детьми
Когда бюджетная организация может уволить работников с детьми
Полезные ссылки:
30.11.2023
Внутренний финансовый аудит: Минфин рассказал, как оформить результаты аудиторских мероприятий
Ведомство выпустило методрекомендации для должностных лиц в том числе получателей бюджетных средств, которые наделены полномочиями по ВФА. Использовать рекомендации надо с 1 января 2024 года.
Так, Минфин пояснил, что оформить промежуточные или предварительные результаты аудита можно в виде аналитических записок либо в виде проекта заключения. При аудите для подтверждения достоверности бюджетной отчетности рекомендовали направлять информацию о нарушениях по мере их выявления или не позднее 5 рабочих дней до дня окончания аудита (раздел II).
Подробно описали, что должно быть в заключении (раздел III). Также разъяснили особенности его составления, если цель аудиторского мероприятия - подтверждение достоверности бюджетной отчетности и соответствия порядка учета единой методологии и документам учетной политики (раздел IV).
Напомним, за последнее время Минфин уже представлял методрекомендации:
- по составлению программы и плана аудиторских мероприятий и их проведению;
- оценке бюджетных рисков и мониторингу мер их минимизации;
- сдаче годового отчета о деятельности субъекта ВФА.
Документ:
Письмо Минфина России от 29.11.2023 N 02-10-08/1/114704
30.11.2023
Сверка по налогам для завершения финансового года: Минфин дал рекомендации учреждениям
Ведомство рассказало, как сверить расчеты с ФНС для отражения достоверных данных в учете и отчетности за 2023 год. Финансисты напомнили сроки подачи уведомлений по НДФЛ, взносам и имущественным налогам в декабре. Также они пояснили, что делать, если данные в справках по ЕНП или ЕНС расходятся с данными учета.
В какой срок подать уведомление
Сроки, когда в декабре нужно подать уведомление и перечислить платежи, отличаются в том числе по периодам:
|
Вид платежа |
Период |
Подать уведомление |
Перечислить платежи |
|
с 23 ноября по 9 декабря |
не позднее 12 декабря |
не позднее 15 декабря |
|
|
с 23 ноября по 22 декабря |
не позднее 25 декабря |
не позднее 26 декабря |
|
|
с 23 по 31 декабря |
не позднее 29 декабря |
не позднее 29 декабря |
|
|
ноябрь |
не позднее 8 декабря |
не позднее 13 декабря |
|
|
декабрь |
не позднее 25 декабря |
не позднее 26 декабря |
|
|
2023 год |
не позднее 5 декабря |
не позднее 13 декабря (авансовый платеж) |
Как и когда провести дополнительную сверку с налоговой
Для более быстрого распределения поступлений по этим платежам в бюджеты учреждению через личный кабинет налогоплательщика стоит направить заявление о зачете (КДФ 1150057). Важно, чтобы на момент отправки заявления положительное сальдо на ЕНС было не меньше суммы из заявления.
Минфин отметил, что полную сверку с ФНС надо провести не позднее 20 декабря 2023 года. Это позволит обеспечить достоверность данных учета и отчетности, снизит риски появления просроченной задолженности, а также позволит сформировать положительное сальдо ЕНС.
Если данные учета не сходятся с данными справок по ЕНП и ЕНС, что требует допсверок, то в налоговую нужно направить запрос для получения акта (КНД 1160070). Сделать это следует с 7 по 15 декабря 2023 года.
Документы:
Письмо Минфина России от 23.11.2023 N 02-07-07/112756
Рекомендации по осуществлению годовой сверки по налоговым обязательствам (ЕНП)
Полезные ссылки:
30.11.2023
Топ-3 "поворотных" дел кассации по трудовым спорам за сентябрь - октябрь 2023 года
За первые месяцы осени в системе КонсультантПлюс появилось более 1 400 новых определений КСОЮ по трудовым спорам. Мы отобрали интересные дела, в которых кассация не согласилась с нижестоящими судами. Расскажем о зачете при расчете отпускных, последствиях отмены выговора, об отпуске по уходу за ребенком.
Зачет компенсации за неиспользованный отпуск при расчете отпускных
Сотрудницу сократили и выплатили компенсацию за 11 дней неиспользованного отпуска. Позже увольнение признали незаконным и восстановили ее в должности. Когда сотрудница пошла в отпуск, работодатель оплатил не все дни, так как произвел зачет компенсации. Она решила через суд взыскать эту часть отпускных.
Две инстанции встали на сторону работодателя, но кассация не поддержала зачет и потребовала пересмотра.
Мнение судов:
- При восстановлении на работе отпуск нужно предоставлять с зачетом компенсации, которую произвели при увольнении. Иначе у сотрудника возникнет неосновательное обогащение.
- Причины для компенсации уже нет, поэтому ее можно зачесть в счет отпускных.
Позиция кассации:
- Перечень оснований для взыскания с работника излишних выплат закрытый. Нельзя толковать его шире. Компенсация не подлежит удержанию с сотрудника.
- Суды не указали нормы, которые позволяют производить зачет.
- Не имеют значения ссылки на позицию Роструда о возможности зачета. Письмо ведомства не обладает нормативными свойствами, как установил ВС РФ.
Документ: Определение 3-го КСОЮ от 16.10.2023 N 88-20694/2023
Компенсация морального вреда после отмены дисциплинарного взыскания
В отделе кадров сотрудник узнал, что ему объявлен выговор. Он посчитал приказ незаконным и потребовал компенсацию морального вреда несмотря на то, что работодатель отменил взыскание.
Суды не удовлетворили требования, однако кассация с ними не согласилась и направила дело на новое рассмотрение.
Мнение судов:
- На момент подачи иска трудовые права не нарушены, так как взыскание отменили.
- Приказ о выговоре не реализовали, работника с ним не ознакомили. Документ не повлек правовых последствий.
Позиция кассации:
- Суды не проверили законность приказа, не выяснили, совершил ли сотрудник проступок, не нарушил ли работодатель порядок применения взыскания.
- Можно требовать компенсацию морального вреда в случае любых неправомерных действий работодателя, даже если он потом отменил спорный приказ.
Документ: Определение 2-го КСОЮ от 03.10.2023 N 88-24861/2023
Рекомендуем: Как оформить отмену дисциплинарного взыскания
Как составить приказ об отмене дисциплинарного взыскания в учреждении
Отпуск по уходу за ребенком мачехе
Женщина хотела взять отпуск по уходу за ребенком своего мужа. Работодатель отказал, так как мачеха не считается родственником. Она обратилась в суд. Заявила, что ребенок проживает и зарегистрирован у нее, именно она ухаживает за ним, а не мать.
Суды признали отказ работодателя законным. Кассация решила, что они не учли всех обстоятельств и дело нужно пересмотреть.
Мнение судов:
- Нет оснований предоставить мачехе отпуск по уходу за ребенком.
- Право на него есть у тех, кто имеет статус опекуна или родственные связи. Истица к таким лицам не относится.
Позиция кассации:
- Суды неверно истолковали и применили нормы.
- В подобных спорах суд должен проверять, ухаживает ли фактически лицо за ребенком и не предоставлен ли отпуск матери. На это указывал ВС РФ.
- Он также допускал расширительное толкование категории лиц с семейными обязанностями.
- Суды не учли обстоятельства, доказывающие, что именно истица воспитывает ребенка. Сделали неверный вывод об отсутствии права на отпуск.
Документ: Определение 8-го КСОЮ от 28.09.2023 N 88-19888/2023
Полезные ссылки:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 01.12.2023
Юристу от 30 ноября 2023 года
30.11.2023
Маркировка радиоэлектронной продукции: 1 декабря 2023 года правительство запустит эксперимент
До конца февраля 2025 года в пилотном режиме разрешат маркировать средствами идентификации, в частности, такие товары с подходящими кодами по ТН ВЭД ЕАЭС:
- штепсели и розетки;
- светильники и осветительное оборудование;
- соединители и контактные элементы для проводов и кабелей на напряжение не более 1 000 В;
- лампы накаливания и светодиодные источники света. Исключение - товары с регистрационным удостоверением на медизделие.
Добровольно поучаствовать в эксперименте смогут, например, производители, импортеры, розничные и оптовые продавцы.
Во время мероприятия оператор системы "Честный знак" будет бесплатно выдавать участникам оборота коды маркировки для формирования средств идентификации.
Есть и другие правила.
Документ:
Постановление Правительства РФ от 25.11.2023 N 1993
Полезная ссылка:
30.11.2023
Верховный суд опубликовал очередное обобщение практики
В обзоре традиционно проанализированы дела, рассмотренные президиумом, судебными коллегиями, а также приведена практика применения КоАП РФ.
В конце обзора даны ответы на вопросы по делам о пребывании несовершеннолетних правонарушителей в специализированных учреждениях.
Среди позиций, которые вошли в обзор, можно отметить такие:
- нельзя размещать кондиционер на фасаде многоквартирного дома без решения общего собрания собственников;
- управляющая организация обязана следить за состоянием почтовых ящиков в доме;
- разрешен обгон вслед за автомобилем, который уже начал тот же маневр.
Подробнее о содержании обзора мы расскажем в ближайшее время.
Документ:
30.11.2023
Споры о неустойке: интересные примеры из практики за 2021 - 2023 годы
Допустимо ли применять единовременный штраф и пени за одно нарушение? Можно ли начислять неустойку на общую сумму договора, а не просроченного обязательства? Спасет ли от снижения неустойки соглашение о ее соразмерности? Ответы на эти и другие вопросы в обзоре.
Одновременное начисление штрафа и пеней не противоречит закону
Истец требовал взыскать единовременный штраф и пени за нарушение условий договора поставки. Ответчик указывал, что вынужден нести двойную ответственность за одно и то же нарушение, поэтому размер неустойки следует пересмотреть.
АС Уральского округа встал на сторону истца. Сочетание единовременного штрафа и пеней не противоречит законодательству.
К похожим выводам приходили АС Поволжского округа и АС Московского округа.
Начисление неустойки без учета цены выполненных работ недопустимо
Заказчик рассчитал неустойку с полной цены договора, хотя подрядчик нарушил срок лишь по одному из этапов работ.
АС Северо-Западного округа напомнил о недопустимости такого подхода. Начисление неустойки без учета принятых работ не соответствует ее компенсационной функции и приводит к неосновательному обогащению заказчика.
Исправлять неверный расчет неустойки пришлось также АС Волго-Вятского округа и 11-му ААС.
Неустойку могут снизить, даже если стороны договорились о ее соразмерности последствиям нарушений
Стороны включили в договор условие о соразмерности пени последствиям нарушенного обязательства. При рассмотрении дела ответчик попытался оспорить соразмерность.
20-й ААС встал на сторону ответчика:
- ставка в 0,9% от цены оказанных услуг за каждый день просрочки чрезмерна;
- соглашение сторон о соразмерности неустойки не мешает ее снижению судом.
АС Уральского округа также пришел к аналогичному выводу.
Отметим, есть и иной подход. АС Северо-Западного округа отказал в снижении неустойки, приняв во внимание согласование ответчиком условия о ее соразмерности.
Намерение сторон установить неустойку за конкретное нарушение должно четко следовать из договора
АС Поволжского округа не взыскал с ответчика пени за непредоставление банковской гарантии. В договоре не было указано прямо, что за опоздание с гарантией начисляют неустойку. Кроме того, стороны не согласовали срок передачи документа. Отметим, что в условии о пенях речь шла о начислении 0,1% от суммы неисполненного обязательства за день просрочки.
АС Московского округа не усмотрел оснований взыскать неустойку за просрочку возврата покупателем гарантийного удержания. В договоре прямо предусмотрели лишь пени за просрочку оплаты товара. Довод истца о том, что гарантийная сумма была частью оплаты за товар, отклонили.
Не взыщут неустойку, ограничивающую право заказчика расторгнуть договор оказания услуг
Заказчик досрочно отказался от услуг. Исполнитель потребовал взыскать неустойку по договору в размере 12 ежемесячных платежей. АС Восточно-Сибирского округа указал, что право сторон на односторонний отказ от договора услуг императивно установлено ст. 782 ГК РФ. Неустойка ограничивает это право, поэтому условие о ней ничтожно.
Подобный подход применяли также 3-й ААС и 19-й ААС.
Полезная ссылка:
30.11.2023
Топ-3 "поворотных" дел кассации по трудовым спорам за сентябрь - октябрь 2023 года
За первые месяцы осени в системе КонсультантПлюс появилось более 1 400 новых определений КСОЮ по трудовым спорам. Мы отобрали интересные дела, в которых кассация не согласилась с нижестоящими судами. Расскажем о зачете при расчете отпускных, последствиях отмены выговора, об отпуске по уходу за ребенком.
Зачет компенсации за неиспользованный отпуск при расчете отпускных
Сотрудницу сократили и выплатили компенсацию за 11 дней неиспользованного отпуска. Позже увольнение признали незаконным и восстановили ее в должности. Когда сотрудница пошла в отпуск, работодатель оплатил не все дни, так как произвел зачет компенсации. Она решила через суд взыскать эту часть отпускных.
Две инстанции встали на сторону работодателя, но кассация не поддержала зачет и потребовала пересмотра.
Мнение судов:
- При восстановлении на работе отпуск нужно предоставлять с зачетом компенсации, которую произвели при увольнении. Иначе у сотрудника возникнет неосновательное обогащение.
- Причины для компенсации уже нет, поэтому ее можно зачесть в счет отпускных.
Позиция кассации:
- Перечень оснований для взыскания с работника излишних выплат закрытый. Нельзя толковать его шире. Компенсация не подлежит удержанию с сотрудника.
- Суды не указали нормы, которые позволяют производить зачет.
- Не имеют значения ссылки на позицию Роструда о возможности зачета. Письмо ведомства не обладает нормативными свойствами, как установил ВС РФ.
Документ: Определение 3-го КСОЮ от 16.10.2023 N 88-20694/2023
Компенсация морального вреда после отмены дисциплинарного взыскания
В отделе кадров сотрудник узнал, что ему объявлен выговор. Он посчитал приказ незаконным и потребовал компенсацию морального вреда несмотря на то, что работодатель отменил взыскание.
Суды не удовлетворили требования, однако кассация с ними не согласилась и направила дело на новое рассмотрение.
Мнение судов:
- На момент подачи иска трудовые права не нарушены, так как взыскание отменили.
- Приказ о выговоре не реализовали, работника с ним не ознакомили. Документ не повлек правовых последствий.
Позиция кассации:
- Суды не проверили законность приказа, не выяснили, совершил ли сотрудник проступок, не нарушил ли работодатель порядок применения взыскания.
- Можно требовать компенсацию морального вреда в случае любых неправомерных действий работодателя, даже если он потом отменил спорный приказ.
Документ: Определение 2-го КСОЮ от 03.10.2023 N 88-24861/2023
Рекомендуем: Как оформить отмену дисциплинарного взыскания
Как составить приказ об отмене дисциплинарного взыскания в учреждении
Отпуск по уходу за ребенком мачехе
Женщина хотела взять отпуск по уходу за ребенком своего мужа. Работодатель отказал, так как мачеха не считается родственником. Она обратилась в суд. Заявила, что ребенок проживает и зарегистрирован у нее, именно она ухаживает за ним, а не мать.
Суды признали отказ работодателя законным. Кассация решила, что они не учли всех обстоятельств и дело нужно пересмотреть.
Мнение судов:
- Нет оснований предоставить мачехе отпуск по уходу за ребенком.
- Право на него есть у тех, кто имеет статус опекуна или родственные связи. Истица к таким лицам не относится.
Позиция кассации:
- Суды неверно истолковали и применили нормы.
- В подобных спорах суд должен проверять, ухаживает ли фактически лицо за ребенком и не предоставлен ли отпуск матери. На это указывал ВС РФ.
- Он также допускал расширительное толкование категории лиц с семейными обязанностями.
- Суды не учли обстоятельства, доказывающие, что именно истица воспитывает ребенка. Сделали неверный вывод об отсутствии права на отпуск.
Документ: Определение 8-го КСОЮ от 28.09.2023 N 88-19888/2023
Полезные ссылки:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 01.12.2023
Бухгалтеру от 30 ноября 2023 года
30.11.2023
КБК на 2024 год для налога на сверхприбыль и взносов для иностранцев: приказ Минфина на регистрации
Ведомство отправило на регистрацию в Минюст поправки к перечням КБК на следующий год. Среди прочего хотят перенести в обновленный перечень коды текущего года по налогу на сверхприбыль и взносам с выплат иностранцам:
- 1 01 03000 01 0000 110 - налог на сверхприбыль (обеспечительный платеж по нему);
- 1 02 15010 06 0000 160 - взносы на ОПС;
- 1 02 15020 06 0000 160 - взносы на случай ВНиМ;
- 1 02 15030 08 0000 160 - взносы на ОМС.
Документ:
Приказ Минфина России от 20.11.2023 N 185н
Полезные ссылки:
30.11.2023
Проект о расширении трудовых гарантий для одиноких родителей прошел первое чтение
Работодателям хотят запретить увольнять по их инициативе одиноких матерей, у которых есть дети до 16 лет, и лиц, воспитывающих таких детей без матери. К этим лицам можно отнести, например, отца или опекуна ребенка, если мать лишили родительских прав.
Сейчас гарантия действует, пока детям не исполнилось 14 лет. Запрет касается не всех оснований расторжения договора по инициативе работодателя. В числе исключений ликвидация организации, увольнения за виновные действия, за представление подложных документов при трудоустройстве и др.
Документ:
Проект Федерального закона N 421568-8
Рекомендуем:
В каких случаях можно уволить работников с детьми
Когда бюджетная организация может уволить работников с детьми
Полезные ссылки:
30.11.2023
Полная предоплата: ФНС пояснила, когда ИП может не формировать чек при отгрузке
ИП сразу учитывает расчеты за товары (работы, услуги) как реализацию. Ведомство отметило, что он может сформировать 1 чек с признаком способа расчета "полный расчет". При отгрузке товаров, оказании услуг чек формировать не нужно. Есть обязательное условие ‒ согласие покупателя. Налоговики сообщили, что определенной формы такого согласия нет.
Отметим, ранее ФНС и Минфин приводили сходные выводы для случаев онлайн-оплаты.
Документ:
Письмо ФНС России от 19.10.2023 N ЗГ-3-20/13522@
Полезная ссылка:
<Письмо> Минфина России от 18.11.2021 N 30-01-15/93304 <О применении контрольно-кассовой техники>
30.11.2023
Топ-3 "поворотных" дел кассации по трудовым спорам за сентябрь - октябрь 2023 года
За первые месяцы осени в системе КонсультантПлюс появилось более 1 400 новых определений КСОЮ по трудовым спорам. Мы отобрали интересные дела, в которых кассация не согласилась с нижестоящими судами. Расскажем о зачете при расчете отпускных, последствиях отмены выговора, об отпуске по уходу за ребенком.
Зачет компенсации за неиспользованный отпуск при расчете отпускных
Сотрудницу сократили и выплатили компенсацию за 11 дней неиспользованного отпуска. Позже увольнение признали незаконным и восстановили ее в должности. Когда сотрудница пошла в отпуск, работодатель оплатил не все дни, так как произвел зачет компенсации. Она решила через суд взыскать эту часть отпускных.
Две инстанции встали на сторону работодателя, но кассация не поддержала зачет и потребовала пересмотра.
Мнение судов:
- При восстановлении на работе отпуск нужно предоставлять с зачетом компенсации, которую произвели при увольнении. Иначе у сотрудника возникнет неосновательное обогащение.
- Причины для компенсации уже нет, поэтому ее можно зачесть в счет отпускных.
Позиция кассации:
- Перечень оснований для взыскания с работника излишних выплат закрытый. Нельзя толковать его шире. Компенсация не подлежит удержанию с сотрудника.
- Суды не указали нормы, которые позволяют производить зачет.
- Не имеют значения ссылки на позицию Роструда о возможности зачета. Письмо ведомства не обладает нормативными свойствами, как установил ВС РФ.
Документ: Определение 3-го КСОЮ от 16.10.2023 N 88-20694/2023
Компенсация морального вреда после отмены дисциплинарного взыскания
В отделе кадров сотрудник узнал, что ему объявлен выговор. Он посчитал приказ незаконным и потребовал компенсацию морального вреда несмотря на то, что работодатель отменил взыскание.
Суды не удовлетворили требования, однако кассация с ними не согласилась и направила дело на новое рассмотрение.
Мнение судов:
- На момент подачи иска трудовые права не нарушены, так как взыскание отменили.
- Приказ о выговоре не реализовали, работника с ним не ознакомили. Документ не повлек правовых последствий.
Позиция кассации:
- Суды не проверили законность приказа, не выяснили, совершил ли сотрудник проступок, не нарушил ли работодатель порядок применения взыскания.
- Можно требовать компенсацию морального вреда в случае любых неправомерных действий работодателя, даже если он потом отменил спорный приказ.
Документ: Определение 2-го КСОЮ от 03.10.2023 N 88-24861/2023
Рекомендуем: Как оформить отмену дисциплинарного взыскания
Как составить приказ об отмене дисциплинарного взыскания в учреждении
Отпуск по уходу за ребенком мачехе
Женщина хотела взять отпуск по уходу за ребенком своего мужа. Работодатель отказал, так как мачеха не считается родственником. Она обратилась в суд. Заявила, что ребенок проживает и зарегистрирован у нее, именно она ухаживает за ним, а не мать.
Суды признали отказ работодателя законным. Кассация решила, что они не учли всех обстоятельств и дело нужно пересмотреть.
Мнение судов:
- Нет оснований предоставить мачехе отпуск по уходу за ребенком.
- Право на него есть у тех, кто имеет статус опекуна или родственные связи. Истица к таким лицам не относится.
Позиция кассации:
- Суды неверно истолковали и применили нормы.
- В подобных спорах суд должен проверять, ухаживает ли фактически лицо за ребенком и не предоставлен ли отпуск матери. На это указывал ВС РФ.
- Он также допускал расширительное толкование категории лиц с семейными обязанностями.
- Суды не учли обстоятельства, доказывающие, что именно истица воспитывает ребенка. Сделали неверный вывод об отсутствии права на отпуск.
Документ: Определение 8-го КСОЮ от 28.09.2023 N 88-19888/2023
Полезные ссылки:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 30.11.2023
Кадровику от 29 ноября 2023 года
29.11.2023
Прогул из-за снегопада - суды не согласились с увольнением
Утром специалист предупредил, что не может приехать на работу, потому что дорогу замело снегом. Представители организации направились к нему домой и не увидели препятствий для передвижения транспорта. Машина сотрудника стояла во дворе под снегом без следов попытки ее завести. Сам он был дома. За прогул сотрудника уволили.
Апелляция и кассация сочли причину неявки на работу уважительной. В этот период дорогу от снега не чистили, что подтверждала в том числе справка главы сельского поселения. Другим транспортом сотрудник до работы добраться не мог.
Отметим, что суды и ранее не соглашались с увольнением за прогул из-за непогоды.
Документ:
Определение 3-го КСОЮ от 14.08.2023 N 88-17239/2023
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 30.11.2023
Специалисту по Госзакупкам от 29 ноября 2023 года
29.11.2023
Соблюдение годового объема закупок у СМСП некоторыми заказчиками по Закону N 223-ФЗ: позиция Минфина
Ведомство сообщило: заказчики, которые с 1 февраля до конца года вынужденно проводят закупки по основным правилам Закона N 44-ФЗ, не обязаны соблюдать требования к годовому объему закупок у СМСП за этот период. То же касается периода с 1 января по 1 февраля отчетного календарного года.
Речь идет о заказчиках, которые работали по Закону N 223-ФЗ, но временно перешли на Закон N 44-ФЗ, поскольку, например, не разместили отчет о закупках у СМСП в ЕИС или не выбрали обязательный объем.
Напомним: годовой отчет о закупках у СМСП такие заказчики составляют и размещают в ЕИС на общих основаниях. Отчет о закупках у СМП и СОНКО сдавать не нужно. Недавно на это указывал Минфин.
Документ:
Письмо Минфина России от 14.11.2023 N 24-07-09/108447
Рекомендуем:
Как заказчику по Закону N 223-ФЗ составить и разместить в ЕИС годовой отчет о закупках у СМСП
Полезные ссылки:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 30.11.2023
Бухгалтеру бюджетной организации от 29 ноября 2023 года
29.11.2023
Прогул из-за снегопада - суды не согласились с увольнением
Утром специалист предупредил, что не может приехать на работу, потому что дорогу замело снегом. Представители организации направились к нему домой и не увидели препятствий для передвижения транспорта. Машина сотрудника стояла во дворе под снегом без следов попытки ее завести. Сам он был дома. За прогул сотрудника уволили.
Апелляция и кассация сочли причину неявки на работу уважительной. В этот период дорогу от снега не чистили, что подтверждала в том числе справка главы сельского поселения. Другим транспортом сотрудник до работы добраться не мог.
Отметим, что суды и ранее не соглашались с увольнением за прогул из-за непогоды.
Документ:
Определение 3-го КСОЮ от 14.08.2023 N 88-17239/2023
29.11.2023
Капремонт не закончили вовремя - суд рассчитал штраф с неоприходованного остатка субсидии
Учреждение получило субсидию на капремонт здания. Работу следовало завершить до конца года. Ремонт не успели закончить, но большую часть средств израсходовали. Поскольку результат не был достигнут, проверяющие оштрафовали учреждение. При этом санкцию рассчитали исходя из изначально выделенных средств.
Апелляция согласилась, что учреждение не выполнило условия соглашения о субсидии: не достигло цели в полном объеме. Однако суд указал, что часть денег учреждение использовало по назначению и в основном ремонт выполнило. Результаты не достигнуты только в части, значит, исчислять штраф из всего объема средств нельзя. Поэтому сумму рассчитали исходя из неоприходованного остатка.
Документ:
Постановление 15-го ААС от 24.10.2023 по делу N А32-33193/2023
Полезная ссылка:
29.11.2023
На оплату дополнительных выходных для ухода за детьми-инвалидами взносы не начисляют, решили суды
СФР посчитал, что организация занизила базу по взносам на травматизм. Она неправомерно исключила из нее суммы оплаты дополнительных выходных для ухода за детьми-инвалидами.
АС Западно-Сибирского округа с позицией фонда не согласился. Данные выплаты компенсационные, они предусмотрены ТК РФ. Компенсация не является вознаграждением за труд. Ее производят для сохранения заработка только тем работникам, которые в силу семейных обязанностей ухаживают за ребенком-инвалидом.
Эти выплаты не зависят от квалификации работников, сложности, качества, условий выполнения самой работы, ее количества. Они не закреплены трудовыми договорами.
В сходном деле АС Московского округа посчитал, что дополнительные выходные для ухода за детьми-инвалидами оплачивают не в рамках трудовых отношений. Это соцвыплаты, значит, объекта обложения взносами нет.
Документы:
Постановление АС Западно-Сибирского округа от 17.11.2023 по делу N А27-1436/2023
Постановление АС Московского округа от 13.11.2023 по делу N А41-20183/2023
Полезная ссылка:
29.11.2023
Повышение МРОТ с 1 января 2024 года: какие выплаты нужно пересмотреть
С 1 января 2024 года МРОТ составит 19 242 руб. (вместо 16 242 руб.). Показатель нужен работодателям для расчета ряда выплат сотрудникам: зарплат, отпускных и командировочных, больничных.
Зарплата
С января 2024 года минимальная зарплата сотрудников, которые отработали месячную норму рабочего времени, должна составлять следующие суммы.
|
Ситуация |
Минимальный размер зарплаты |
|
Организация финансируется из федерального бюджета |
|
|
Нет регионального соглашения о минимальной зарплате на 2024 год |
|
|
Есть региональное соглашение с минимальной зарплатой меньше 19 242 руб. |
|
|
Есть региональное соглашение с минимальной зарплатой больше 19 242 руб., но организация отказалась в нем участвовать |
19 242 руб. (с последующим повышением) |
|
Есть региональное соглашение с минимальной зарплатой больше 19 242 руб., организация не отказалась участвовать в соглашении |
О действующих региональных соглашениях можно узнать из справочной информации.
Повышение окладов - не единственный способ довести уровень зарплаты до "минималки". Сделать это можно за счет иных выплат. Например, доплаты сотрудникам, у которых зарплата ниже МРОТ.
Ряд выплат нельзя включать в расчет "минималки". К ним относят:
- оплату сверхурочной, ночной работы, работы в выходные и праздники;
- "северные" надбавки и районные коэффициенты;
- зарплату внутренних совместителей (ее выплачивают по отдельному трудовому договору);
- доплату за совмещение должностей;
- выплаты, которые не являются элементом оплаты труда, поскольку носят социальный, а не стимулирующий характер (к ним могут отнести, к примеру, премии к праздникам);
- выплаты, которые ваш регион запретил включать в расчет "минималки".
См. также готовые решения о том, как рассчитать и оформить доплату к зарплате до МРОТ в коммерческих и бюджетных организациях.
Оплата отпуска и командировки
Из-за повышения МРОТ оплату отпуска и командировки нужно пересчитать, если выполняются 2 условия:
- фактический средний заработок сотрудника за расчетный период меньше 19 242 руб.;
- отпуск или командировка начались до 1 января 2024 года.
Больничные
Работодатель оплачивает первые 3 дня больничного. Если работник откроет его 30 или 31 декабря, то при оплате январских дней нужно учесть случаи, когда размер пособия в расчете за полный календарный месяц ограничен новым МРОТ:
- страховой стаж на день начала больничного меньше 6 месяцев;
- заболевание наступило из-за опьянения;
- есть отметка о нарушении режима лечения, сделанная в один из оплачиваемых работодателем дней.
Если больничный будет открыт в 2024 году, новый МРОТ может понадобиться в таких случаях:
- страховой стаж на день начала больничного меньше 6 месяцев;
- есть основания для снижения размера пособия;
- в расчетном периоде не было заработка или средний заработок меньше МРОТ;
- размер пособия в расчете за полный календарный месяц ниже МРОТ.
См. также готовые решения о том, как рассчитать и оплатить больничный исходя из МРОТ, для коммерческих и бюджетных организаций.
Документ:
Федеральный закон от 27.11.2023 N 548-ФЗ
Полезные ссылки:
29.11.2023
Формировать машиночитаемую доверенность станет удобнее
Налоговики обновили единое блокчейн-хранилище машиночитаемых доверенностей.
На портале, где размещен сервис по их созданию, переработали механизм формирования. Теперь пользователи могут отключить:
- автоматическое заполнение полей доверенности по ЕГРЮЛ;
- проверку по сведениям из налогового органа.
Для этого при заполнении сведений в разделах "Доверитель" или "Представитель" надо убрать галочку "Проверить сведения и автозаполнить поля".
Изменили механизм работы с адресной строкой. При заполнении адреса появились подсказки ФИАС, а в xml-файле доверенности теперь указываются адреса по ФИАС и их уникальные идентификаторы ФИАС.
Напомним, с 1 сентября 2023 года новые работники организаций и ИП больше не могут получить в удостоверяющих центрах квалифицированные сертификаты сотрудников. Теперь новым работникам надо использовать машиночитаемую доверенность вместе с личным квалифицированным сертификатом ЭП физлица.
Документ:
29.11.2023
Безвозмездные неденежные передачи: Минфин обновил соответствия КВР и КОСГУ
Финансисты представили новую таблицу соответствия кодов видов расходов статье (подстатьям) КОСГУ, которые применяют при учете безвозмездных неденежных передач. По сравнению с прошлогодним документом изменений немного. Так, закрепили соответствие КВР 803 по внутриведомственным передачам бюджетным (автономным) учреждениям и кода 226 "Прочие работы и услуги" КОСГУ. В примечании указали, что речь идет о передаче неисключительных прав со сроком использования менее 12 месяцев.
Документ:
Полезные ссылки:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 30.11.2023
Юристу от 29 ноября 2023 года
29.11.2023
Правила взаимодействия провайдеров хостинга с ФСБ заработают с 1 декабря 2023 года
Правительство установило, что взаимодействие провайдеров хостинга с ФСБ в рамках оперативно-разыскных мероприятий будет происходить через особые техсредства.
Провайдера обяжут подать в службу заявление о начале взаимодействия. Это надо сделать не позже 45 дней с даты, когда тот начал вести деятельность. В течение 30 рабочих дней с даты регистрации заявления ФСБ определит, какое ее подразделение будет контактировать с провайдером.
Установить, подключить и ввести техсредства в эксплуатацию нужно по спецплану. Его надо подготовить вместе с подразделением ФСБ в 2 экземплярах. Срок разработки - до 3 месяцев со дня регистрации заявления.
По согласованию с подразделением ФСБ можно использовать техсредства таких лиц:
- другого провайдера хостинга;
- организатора распространения информации;
- владельца технологической сети связи, у которого есть номер автономной системы.
Техсредства должны быть в РФ.
Вступят в силу и другие правила. Сейчас подобных обязанностей у провайдеров нет.
Документ:
Постановление Правительства РФ от 22.11.2023 N 1952
29.11.2023
ВС РФ: банку нельзя вводить комиссию, которая мешает клиенту совершать законные операции по счету
По поручению компании банк перечислил физлицу более 13 млн руб. За это он списал с нее 10% от суммы перевода. Компания сочла удержание чрезмерным и попросила суд взыскать с банка неосновательное обогащение в размере комиссии и проценты по ст. 395 ГК РФ.
ВС РФ отметил: когда банк вводит комиссию или меняет ее сумму, он не должен подрывать ожидания клиентов в том, что они могут свободно распоряжаться своими деньгами, в частности законно перечислять их другим лицам. Нельзя устанавливать размер вознаграждения, который помешает клиентам совершать экономически обоснованные операции.
Банк удержал комиссию, сопоставимую с годовым доходом, который компания могла бы получить от использования более 13 млн руб. в своем обороте. Кроме того, если бы она хотела перечислить ту же сумму на счет юрлица, вознаграждение банка составило бы:
- 6 руб., если счет получателя открыт в том же банке;
- 35 руб., если этот счет открыт в другой кредитной организации.
Таким образом, банк, после того как открыл компании счет, в одностороннем порядке установил заградительный тариф. Он мешает совершить законную операцию, когда контрагент клиента - физлицо.
ВС РФ отменил акты трех инстанций, которые поддержали банк, и направил дело на новое рассмотрение.
Документ:
Определение ВС РФ от 22.11.2023 N 310-ЭС23-14161
Полезная ссылка:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
