Аналитические обзоры
- 05.12.2023
Бухгалтеру от 5 декабря 2023 года
05.12.2023
Сотрудника вовремя не уведомили об отмене дополнительной работы - суды не увидели нарушения его прав
Охранник выполнял по соглашению обязанности дворника на полставки. Об отмене совмещения его предупредили накануне, то есть не соблюли 3-дневный срок. После жалобы сотрудника в прокуратуру организация начислила ему доплату еще за 2 дня по должности дворника. Однако он обратился в суд, чтобы признали ничтожным приказ об отмене дополнительной работы и взыскали деньги за нее.
Три инстанции сочли, что права истца не нарушены. Отмену совмещения нельзя признать недействительной из-за того, что организация не соблюла срок уведомления. Долга перед сотрудником у работодателя нет.
Документ:
Определение 6-го КСОЮ от 16.11.2023 N 88-26123/2023
Рекомендуем:
Как досрочно прекратить выполнение дополнительной работы
Полезная ссылка:
05.12.2023
Персонифицированный учет: СФР обновил ряд форм
Фонд утвердил новые формы персонифицированного учета, а также порядок их заполнения и форматы. Приказ вступает в силу 15 декабря 2023 года. Среди обновленных документов:
- АДВ-1;
- АДВ-2;
- АДВ-3;
- АДВ-6-1;
- СЗВ-К;
- порядок заполнения форм;
- их форматы.
Скорректировали порядок заполнения формы СЗВ-К. Например, в ряде случаев для застрахованных, которые работают в территориальных условиях, не нужно указывать код условий. Речь идет о ситуациях, когда в графе "Дополнительные сведения" раздела "Исчисляемый страховой (трудовой) стаж" есть коды: "ДЕТИ", "НЕОПЛ", "КВАЛИФОЦ", "ОБЩЕСТ", "СДКРОВ", "ОТСТРАН", "ПРОСТОЙ", "УЧОТПУСК", "ДЛДЕТИ", "ДЕТИПРЛ", "ЧАЭС", "ДОПВЫХ", "ДИСПР". Есть некоторые исключения.
Обновили и классификатор параметров для отражения сведений персонифицированного учета. Так, дополнили наименования актов законодательства для определения территориальных условий.
Документ:
Приказ СФР от 30.10.2023 N 2153
05.12.2023
НДФЛ с зарплаты за декабрь и с премии по итогам 2023 года: важное для бухгалтера
Налог уплачивают по правилам, которые действуют с начала года. Есть ряд новшеств и с 2024 года. Так, с 1 января в общем случае НДФЛ надо платить 2 раза в месяц. Поэтому неясно, как уплачивать НДФЛ с зарплаты за декабрь, которую перечислили в январе, когда ее отражать в 6-НДФЛ. Об этом и не только - в обзоре.
Как считать НДФЛ с зарплаты за декабрь 2023 года
Когда уплачивать НДФЛ с декабрьской зарплаты
Как считать НДФЛ с зарплаты за декабрь 2023 года
Если заработную плату за декабрь перечислили до новогодних праздников (к примеру, 27 декабря 2023 года), налог исчислите как обычно. Так, с доходов сотрудника-резидента посчитайте НДФЛ нарастающим итогом с начала года по ставке 13%, а с суммы больше 5 млн руб. - по ставке 15%.
К доходам, полученным в 2023 году, налоговые ставки 13% и 15% применяйте к каждой налоговой базе отдельно.
При выплате зарплаты в январе есть нюанс. Так, с 1 января 2024 года прогрессивную ставку нужно применять к совокупности налоговых баз (либо доходов) выше 5 млн руб.
Подробности:
Когда уплачивать НДФЛ с декабрьской зарплаты
При выплате зарплаты за декабрь досрочно в декабре перечислите с нее НДФЛ в обычном порядке:
- в день выплаты удержите налог. Дату получения зарплаты определяют на день ее выдачи;
- в зависимости от даты выплаты зарплаты перечислите НДФЛ. Так, если выплату произвели с 23 по 31 декабря, налог перечислите не позднее 29 декабря. Если зарплату выплатили раньше, к примеру с 7 по 22 декабря, налог уплатите не позже 28 декабря.
При перечислении зарплаты в январе налог удержите как обычно, а вот уплачивать НДФЛ нужно с учетом новых правил. Так, с 1 января 2024 года в общем случае НДФЛ перечисляют 2 раза в месяц. Например, если выплату произвели с 1 по 22 января, налог перечислите не позже 29 января (с учетом выходных). При выплате зарплаты с 23 января по 31 января налог нужно перечислить не позднее 5 февраля.
Подробности:
Зарплата за декабрь в 6-НДФЛ
Если зарплату выплатили в декабре, включите ее в 6-НДФЛ за 2023 год.
Выплату отразите в разделах 1 и 2. Включите в отчет справку о доходах и суммах НДФЛ. Ее заполняют только при составлении расчета за год.
В разделе 1 отражают НДФЛ, который нужно перечислить за период с 23 сентября по 31 декабря, а также возвращенный в IV квартале налог.
Включите НДФЛ, который удержали с зарплаты, в показатели поля 020. Здесь отражают общий НДФЛ по всем физлицам, который нужно перечислить с октября по декабрь.
В зависимости от даты выплаты зарплаты налог включают в поле 021, 022, 023 либо 024. В них нужно отразить налог с разбивкой по срокам уплаты налога в IV квартале. Например, в поле 024 указывают данные за промежуток с 23 по 31 декабря со сроком уплаты 29 декабря.
В разделе 2 отражают доходы, вычеты, а также исчисленный и удержанный налог за период с 1 января по 31 декабря 2023 года нарастающим итогом.
Зарплату за декабрь и налог с нее включите в данные полей 110, 112, 115, 140, 142 и 160.
Если декабрьскую зарплату перечислили в январе, ее нужно отразить уже в 6-НДФЛ за I квартал 2024 года. Учтите, что этот расчет подают по новой форме. Ранее мы писали о ней подробнее.
НДФЛ с годовой премии
При перечислении премии по итогам года в декабре исчислите и удержите НДФЛ на дату ее выплаты, как обычно. Налог перечислите в зависимости от даты выплаты также в общем порядке. К примеру, если вы выплатили премию с 23 по 31 декабря, НДФЛ нужно уплатить не позднее 29 декабря.
При выплате годовой премии в январе нужно учитывать правила, которые действуют с 1 января 2024 года. Они такие же, как и для декабрьской зарплаты, перечисленной в январе.
Подробности:
Годовая премия в 6-НДФЛ
Отражайте в расчете годовую премию в зависимости от того, когда ее выплатили.
При перечислении премии в декабре включите ее в 6-НДФЛ за 2023 год. Данные о ней внесите в разделы 1 и 2 расчета по аналогии с зарплатой. При отражении годовой премии в справке о доходах и суммах НДФЛ проставьте код дохода 2002.
Если вы выплатили годовую премию в январе, ее нужно относить к доходам I квартала 2024 года и включать в 6-НДФЛ за этот период так же, как и зарплату.
Полезные ссылки:
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 27.11.2023)
05.12.2023
Декларация по налогу на прибыль: ФНС рассказала о нюансе отражения торгового сбора
В декларации за отчетный период можно указать сумму торгового сбора, на которую налогоплательщик вправе уменьшить авансовый платеж по итогам этого периода. Есть условие - на дату уплаты авансового платежа торговый сбор должен быть внесен.
Вопрос возник, так как срок подачи декларации по налогу на прибыль за отчетный период завершается раньше, чем сроки перечисления авансового платежа и торгового сбора.
Документ:
Письмо ФНС России от 22.09.2023 N СД-3-3/12323@
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 04.12.2023
Кадровику от 2 декабря 2023 года
02.12.2023
Утечка персональных данных и другие нарушения операторов: поправки к КоАП РФ внесены в Госдуму
По проекту за действия (бездействие) оператора, из-за которых произошла незаконная передача, в частности, личной информации о людях в количестве от 1 тыс. до 10 тыс. человек, грозит штраф (абз. 6 и 7 пп. "в" п. 2 ст. 1 проекта):
- для должностных лиц - от 800 тыс. до 1 млн руб.;
- организаций - от 3 млн до 5 млн руб.
На те же суммы предлагают штрафовать в случае утечки от 10 тыс. до 100 тыс. идентификаторов, по которым можно определить физлиц.
За более масштабные утечки хотят ввести более крупные штрафы (абз. 8 - 11 пп. "в" п. 2 ст. 1 проекта).
Сейчас таких составов в КоАП РФ нет.
Также планируют значительно повысить штрафы для тех, кто не уведомил Роскомнадзор о намерении обрабатывать персональные данные или сделал это не в срок. Должностное лицо заплатит от 30 тыс. до 50 тыс. руб., а юрлицо - от 100 тыс. до 300 тыс. руб. (абз. 2 и 3 пп. "в" п. 2 ст. 1 проекта).
Пока за это грозит предупреждение или штраф:
- для должностных лиц - от 300 до 500 руб.;
- организаций - от 3 000 до 5 000 руб.
Есть и другие поправки.
Документ:
Проект Федерального закона N 502104-8
Рекомендуем:
Как привлекают к административной ответственности за нарушения в сфере персональных данных
Как уведомить Роскомнадзор об обработке личных сведений
02.12.2023
Важные новости для специалиста по кадрам за ноябрь
Увеличили штрафы за нарушения коллективного договора в части охраны труда. Определили значения ключевых показателей для проверок ГИТ на следующие 2 года. Ответили на вопросы об отпуске по уходу за ребенком, внесении в трудовую книжку данных об образовании. Об этом и не только читайте в нашем обзоре.
См. материалы о частичной мобилизации и новых антикризисных мерах.
Изменения законодательства
С 8 декабря смогут строже наказывать за несоблюдение обязательств по колдоговору, соглашению в части охраны труда лиц, занятых на вредных и опасных работах. Такое нарушение повлечет предупреждение либо штраф от 6 тыс. до 10 тыс. руб. Подробнее в нашей новости.
Установили значения ключевых показателей для госконтроля за соблюдением трудового законодательства на 2024 и 2025 годы. Подробнее в нашей новости.
Разъяснения ведомств
Указали, что мать ребенка до 3 лет может возобновить отпуск по уходу за ним сразу после трудоустройства на новую работу. Подробнее в нашей новости.
Отметили: данные о повышении квалификации вносят в трудовую книжку, только если в результате присвоен более высокий разряд, класс, категория, классный чин, уровень. Делает это та организация, в период работы в которой произошли изменения. Подробнее в нашей новости.
Уточнили, что к книгам или журналам учета трудовых книжек, их бланков и вкладышей не применяют электронный кадровый документооборот. Подробнее в нашей новости.
Разъяснили: необязательно давать отпуск многодетному родителю в первые полгода работы. Подробнее в нашей новости.
Обратили внимание, что не запрещено работать по внешнему совместительству во время отпуска за свой счет. Подробнее в нашей новости.
Проекты
Работодателям хотят запретить увольнять по их инициативе одиноких матерей, у которых есть дети до 16 лет, и лиц, воспитывающих таких детей без матери. Поправки приняты в первом чтении. Подробнее в нашей новости.
Проект нового Закона о занятости населения прошел Госдуму. Планируют, что большинство положений закона вступит в силу уже с 1 января 2024 года. Подробнее в нашей новости.
Предложили установить требования к тому, как размещать, хранить и использовать аптечки для оказания первой помощи работникам. Хотят закрепить, в частности, их минимум на организацию. Подробнее в нашей новости.
Могут дополнить перечень индикаторов, которые используют при решении вопроса о проведении внеплановой проверки и выборе ее вида. В список предлагают добавить 2 показателя. Подробнее в нашей новости.
Планируют уточнить в ТК РФ права инспекторов труда при их участии в расследовании несчастных случаев. Подробнее в нашей новости.
Предложили скорректировать порядок подачи деклараций соответствия условий труда. Работодатели смогут направлять их через личный кабинет по охране труда. Подробнее в нашей новости.
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 04.12.2023
Специалисту по Госзакупкам от 2 декабря 2023 года
02.12.2023
Самые интересные новости для специалиста по закупкам за ноябрь
Суды не взыскали с заказчика по Закону N 223-ФЗ плату за принятые допуслуги. Кассация решила, что в госзакупке с универсальной предквалификацией опыт подтвердит лишь исполненный договор. Госзаказчикам пояснили, когда не применяют ограничения допуска импортной электроники. Об этом и не только в нашем обзоре.
См. материалы о частичной мобилизации и новых антикризисных мерах.
Судебная практика
ВС РФ поддержал суды, которые посчитали, что госзаказчику не следовало отклонять заявку участника, данные о котором были в реестре недобросовестных подрядчиков капремонта. По Закону N 44-ФЗ ведут отдельный РНП. В закупке можно требовать, чтобы данных о контрагенте не было только в этом реестре. На момент рассмотрения заявок сведения об участнике в него не вносили. Подробнее в нашей новости.
Также ВС РФ согласился с судами, которые не взыскали с заказчика по Закону N 223-ФЗ плату за принятые допуслуги. Обязанность оплатить дополнительный объем наступает, когда его согласовали. Фактическая приемка этого не означает. Подробнее в нашей новости.
Кассация решила, что для госзакупки с универсальной предквалификацией не подходит частично исполненный договор. Хотя стоимости выполненных обязательств хватало, на момент подачи заявки его еще предстояло исполнять несколько месяцев. Такой договор не подтверждает опыт. Для этого нужен тот, что исполнили полностью. Подробнее в нашей новости.
Разъяснения ведомств
Минфин, Минпромторг, Минцифры и Минстрой сообщили: ограничения допуска импортной радиоэлектроники не применяют при закупках работ или услуг, если при их выполнении (оказании) предусмотрена поставка товаров из перечня такой продукции. Подробнее в нашей новости.
Минфин пояснил, что заказчики по Закону N 223-ФЗ, которые вынужденно проводят закупки по Закону N 44-ФЗ, не обязаны соблюдать требования к годовому объему закупок у СМСП в том числе за период с 1 января по 1 февраля отчетного календарного года. Подробнее в нашей новости.
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 04.12.2023
Бухгалтеру бюджетной организации от 2 декабря 2023 года
02.12.2023
Утечка персональных данных и другие нарушения операторов: поправки к КоАП РФ внесены в Госдуму
По проекту за действия (бездействие) оператора, из-за которых произошла незаконная передача, в частности, личной информации о людях в количестве от 1 тыс. до 10 тыс. человек, грозит штраф (абз. 6 и 7 пп. "в" п. 2 ст. 1 проекта):
- для должностных лиц - от 800 тыс. до 1 млн руб.;
- организаций - от 3 млн до 5 млн руб.
На те же суммы предлагают штрафовать в случае утечки от 10 тыс. до 100 тыс. идентификаторов, по которым можно определить физлиц.
За более масштабные утечки хотят ввести более крупные штрафы (абз. 8 - 11 пп. "в" п. 2 ст. 1 проекта).
Сейчас таких составов в КоАП РФ нет.
Также планируют значительно повысить штрафы для тех, кто не уведомил Роскомнадзор о намерении обрабатывать персональные данные или сделал это не в срок. Должностное лицо заплатит от 30 тыс. до 50 тыс. руб., а юрлицо - от 100 тыс. до 300 тыс. руб. (абз. 2 и 3 пп. "в" п. 2 ст. 1 проекта).
Пока за это грозит предупреждение или штраф:
- для должностных лиц - от 300 до 500 руб.;
- организаций - от 3 000 до 5 000 руб.
Есть и другие поправки.
Документ:
Проект Федерального закона N 502104-8
Рекомендуем:
Как привлекают к административной ответственности за нарушения в сфере персональных данных
Как уведомить Роскомнадзор об обработке личных сведений
02.12.2023
Самые важные новости для бюджетных организаций за ноябрь
Минфин обновил Инструкцию N 33н и направил на регистрацию поправки к Инструкции N 191н. В 2024 году не станут индексировать оклады федеральных госслужащих. Росстат обновил формы отчетов по зарплате в образовании, здравоохранении и иных сферах. Об этих и других новшествах читайте в нашем обзоре.
См. материалы о частичной мобилизации и новых антикризисных мерах.
Законодательство
Бюджетная отчетность
С отчетности за 2023 год учреждения должны пользоваться скорректированной Инструкцией N 33н. Так, в пояснительную записку надо включить дополнительные таблицы. По-новому нужно заполнить и отчеты по формам 0503737, 0503723, 0503773.
Отметим, что похожие изменения для Инструкции N 191н уже на регистрации в Минюсте.
Также на регистрацию направили приказ Казначейства об утверждении сроков сдачи отчетности федеральных ГАБС на 2024 год.
Госслужба
До 2025 года не станут повышать оклады федеральных госслужащих, судей, помощников сенаторов и депутатов Госдумы. Закон вступит в силу с 1 января 2024 года.
Статотчетность
Росстат обновил формы по зарплате в сферах образования, культуры, науки и здравоохранения. Применять их нужно с отчета за январь - март 2024 года.
Субсидии на иные цели
Правительство утвердило правила предоставления субсидий федеральным бюджетным и автономным учреждениям на иные цели. Применять их надо лишь с предоставления субсидий в 2025 году.
Разъяснения ведомств
ВФА
В ноябре Минфин выпустил ряд методрекомендаций для должностных лиц в том числе получателей бюджетных средств, которые наделены полномочиями по ВФА. Использовать их надо с 1 января 2024 года. В частности, это методрекомендации:
- по оформлению результатов аудиторских мероприятий;
- сдаче годового отчета о деятельности субъекта ВФА;
- мониторингу мер минимизации бюджетных рисков.
Расчеты по налогам
Минфин рассказал, как сверить расчеты с ФНС для отражения достоверных данных в учете и отчетности за 2023 год. Финансисты напомнили сроки подачи уведомлений по НДФЛ, взносам и имущественным налогам в декабре. Также они пояснили, что делать, если данные в справках по ЕНП или ЕНС расходятся с данными учета.
Полезная ссылка:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 04.12.2023
Юристу от 2 декабря 2023 года
02.12.2023
Утечка персональных данных и другие нарушения операторов: поправки к КоАП РФ внесены в Госдуму
По проекту за действия (бездействие) оператора, из-за которых произошла незаконная передача, в частности, личной информации о людях в количестве от 1 тыс. до 10 тыс. человек, грозит штраф (абз. 6 и 7 пп. "в" п. 2 ст. 1 проекта):
- для должностных лиц - от 800 тыс. до 1 млн руб.;
- организаций - от 3 млн до 5 млн руб.
На те же суммы предлагают штрафовать в случае утечки от 10 тыс. до 100 тыс. идентификаторов, по которым можно определить физлиц.
За более масштабные утечки хотят ввести более крупные штрафы (абз. 8 - 11 пп. "в" п. 2 ст. 1 проекта).
Сейчас таких составов в КоАП РФ нет.
Также планируют значительно повысить штрафы для тех, кто не уведомил Роскомнадзор о намерении обрабатывать персональные данные или сделал это не в срок. Должностное лицо заплатит от 30 тыс. до 50 тыс. руб., а юрлицо - от 100 тыс. до 300 тыс. руб. (абз. 2 и 3 пп. "в" п. 2 ст. 1 проекта).
Пока за это грозит предупреждение или штраф:
- для должностных лиц - от 300 до 500 руб.;
- организаций - от 3 000 до 5 000 руб.
Есть и другие поправки.
Документ:
Проект Федерального закона N 502104-8
Рекомендуем:
Как привлекают к административной ответственности за нарушения в сфере персональных данных
Как уведомить Роскомнадзор об обработке личных сведений
02.12.2023
Для провайдеров хостинга утверждено несколько новых подзаконных актов
С 1 декабря 2023 года действуют правила о том, как провайдер хостинга должен уведомить Роскомнадзор о начале деятельности. Это нужно сделать через личный кабинет на сайте ведомства в такие сроки:
- не позже 15 декабря 2023 года, если провайдер еще до 31 июля того же года предоставлял вычислительную мощность для размещения данных в интернете и продолжает данный бизнес;
- за 15 рабочих дней до начала деятельности, если провайдер ее пока не ведет.
В уведомлении надо указать, в частности, информацию о провайдере, диапазон сетевых адресов, местоположение вычислительных мощностей и контакты ответственных лиц.
Если уведомление оформлено верно, информацию о его составителе внесут в реестр провайдеров. Ряд сведений о них, разместят на сайте Роскомнадзора.
Также 1 декабря вступил в силу порядок обязательной идентификации и (или) аутентификации клиентов провайдера. Эти процедуры нужно проводить одним либо несколькими способами из закрытого перечня. Он предусматривает использование, например:
- ЕСИА;
- квалифицированной ЭП;
- платежной карты (кроме предоплаченной), которую выдал субъект национальной платежной системы;
- номера мобильного телефона;
- системы быстрых платежей.
Есть и другие положения.
Документы:
Постановление Правительства РФ от 28.11.2023 N 2009
Постановление Правительства РФ от 28.11.2023 N 2008
Постановление Правительства РФ от 29.11.2023 N 2011
Полезные ссылки:
02.12.2023
Самые важные новости для юриста за ноябрь
Для многих некоммерческих организаций печать станет необязательной. Упростят подачу лесной декларации. ВС РФ выпустил несколько обзоров практики. Об этом и не только читайте в нашем обзоре.
См. материалы о частичной мобилизации и новых антикризисных мерах.
Изменения законодательства
НКО
C 1 июня 2024 года некоммерческие организации вправе, но не обязаны иметь печать. Подробнее в нашей новости.
Лесная декларация
Минприроды упростит подачу лесной декларации и ускорит ее проверку с 1 сентября 2024 года. Подробнее в нашей новости.
Связь
С 1 декабря 2023 года заработают правила взаимодействия провайдеров хостинга с ФСБ. Подробнее в нашей новости.
Персональные данные
Перечень индикаторов риска нарушения обязательных требований в области обработки личной информации расширят с 18 ноября 2023 года. Подробнее в нашей новости.
Инсайдерская информация
ЦБ РФ утвердил форму электронного уведомления, которое инсайдеры обязаны направлять, если они правомерно не публикуют отдельные сведения. Новая форма отличается от действующей. Подробнее в нашей новости.
Рекомендации ведомства
ФАС напомнила, когда не считаются интернет-рекламой сведения о товарах разных изготовителей. Подробнее в нашей новости.
Судебная практика
КС РФ: взыскатель вправе оспорить определение об отмене судебного приказа, если отмена произошла из-за несвоевременных возражений должника. В жалобе нужно указать, что уважительных причин представлять возражения не было. Подробнее в нашей новости.
ВС РФ обобщил практику:
- в сфере оценки добросовестности владельцев товарных знаков. Подробнее в нашей новости;
- в области предоставления корпоративной информации. Подробнее в нашем обзоре.
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 04.12.2023
Бухгалтеру от 2 декабря 2023 года
02.12.2023
Утечка персональных данных и другие нарушения операторов: поправки к КоАП РФ внесены в Госдуму
По проекту за действия (бездействие) оператора, из-за которых произошла незаконная передача, в частности, личной информации о людях в количестве от 1 тыс. до 10 тыс. человек, грозит штраф (абз. 6 и 7 пп. "в" п. 2 ст. 1 проекта):
- для должностных лиц - от 800 тыс. до 1 млн руб.;
- организаций - от 3 млн до 5 млн руб.
На те же суммы предлагают штрафовать в случае утечки от 10 тыс. до 100 тыс. идентификаторов, по которым можно определить физлиц.
За более масштабные утечки хотят ввести более крупные штрафы (абз. 8 - 11 пп. "в" п. 2 ст. 1 проекта).
Сейчас таких составов в КоАП РФ нет.
Также планируют значительно повысить штрафы для тех, кто не уведомил Роскомнадзор о намерении обрабатывать персональные данные или сделал это не в срок. Должностное лицо заплатит от 30 тыс. до 50 тыс. руб., а юрлицо - от 100 тыс. до 300 тыс. руб. (абз. 2 и 3 пп. "в" п. 2 ст. 1 проекта).
Пока за это грозит предупреждение или штраф:
- для должностных лиц - от 300 до 500 руб.;
- организаций - от 3 000 до 5 000 руб.
Есть и другие поправки.
Документ:
Проект Федерального закона N 502104-8
Рекомендуем:
Как привлекают к административной ответственности за нарушения в сфере персональных данных
Как уведомить Роскомнадзор об обработке личных сведений
02.12.2023
С 1 января 2024 года книгу учета доходов и расходов на УСН нужно вести по новой форме
Налоговая служба обновила форму книги учета доходов и расходов, а также порядок ее заполнения. Среди новшеств:
- на титульном листе больше не нужно приводить адрес местонахождения организации (местожительства ИП);
- уточнили графы 5, 6, 8 - 10, 14 раздела II. Так, в графу 8 включают в том числе расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение ОС;
- раздел V действующей книги, в котором отражают торговый сбор, уменьшающий налог по УСН, сделали разделом IV. Прежний раздел IV из новой формы убрали. Сейчас в нем отражают расходы, на которые можно уменьшить исчисленный налог (авансовый платеж) по п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Это, например, пенсионные взносы.
Приказ ФНС вступает в силу с 1 января 2024 года (п. 2 приказа).
Документ:
Приказ ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@
Полезные ссылки:
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 27.11.2023)
02.12.2023
Важные новости для бухгалтера за ноябрь
Какой размер предельной базы по взносам утвердили на 2024 год? Какую величину коэффициента-дефлятора установили для УСН на следующий год? Какую форму пояснений разработали? Об этих и других новшествах вы узнаете из обзора.
См. материалы о частичной мобилизации и новых антикризисных мерах.
Поправки к законодательству
Страховые взносы
Правительство утвердило единую предельную базу по взносам на 2024 год. Ее размер - 2 225 тыс. руб.
Коэффициенты-дефляторы
Минэкономразвития опубликовало коэффициенты-дефляторы на следующий год. Среди прочего показатель для УСН утвердили в размере 1,329.
Сообщение об исчисленных налогах
ФНС разработала новую форму пояснений к сообщению об исчисленных суммах транспортного налога, налога на имущество и земельного налога. Обновили порядок ее заполнения и формат подачи. Изменения вступают в силу 1 января 2024 года.
Статотчетность
Росстат скорректировал ряд форм. Так, обновленную годовую форму П-2 (инвест) применяют с 1 января следующего года, а квартальный отчет П-2 - с 1 марта 2024 года.
МСФО
Минфин ввел МСФО "Определение бухгалтерских оценок (Поправки к МСФО (IAS) 8 "Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки")". Изменения вступают в силу 5 декабря.
Проверки страхователей
СФР обновил формы документов для проверок сведений и документов страхователя по пособиям и по финансированию мер по предупреждению травматизма, а также для проверок уплаты взносов на травматизм. Среди прочего утвердили формы актов камеральной и выездной проверок.
Сообщения ведомств
Личный кабинет ЕНС
Минфин подготовил рекомендации для работы в личном кабинете юрлица. Среди прочего ведомство указывает, что состояние счета отображают на главной странице в блоке "Единый налоговый счет".
Расчет отпускных
Роструд разъясняет, что компенсация за разъездную работу в фиксированной сумме не элемент оплаты труда. Поэтому ее не включают в расчет среднего заработка для исчисления отпускных.
Проверка контрагента
ФНС обновила сервис "Прозрачный бизнес". Теперь поиск можно проводить по организационно-правовой форме и статусу налогоплательщика, основным и дополнительным видам экономической деятельности.
Представительские расходы
Минфин пояснил, какие расходы нельзя отнести к представительским. По НК РФ расходы на организацию развлечений, отдыха, профилактики или лечения заболеваний не признают представительскими. Поэтому к ним не относят расходы на культурную программу (экскурсии, посещение театров, концертов и т.п.).
Расчет доходов иностранной компании
Обязанность направить расчет возникает при выплате дохода иностранной организации. Налоговые агенты заполняют его нарастающим итогом. ФНС отметила: если выплаты были в первом отчетном периоде, то расчет нужно сдавать за все отчетные периоды до конца года.
НДФЛ
Минфин указал, что оплату работодателем профилактики профзаболеваний сотрудников в реабилитационных центрах СФР облагают налогом. Таких сумм нет в перечне доходов, которые освобождают от НДФЛ.
Также ведомство пояснило, что в базу по этому налогу не включают взносы, которые работодатель платит по договорам ДМС за работников.
Декларация по налогу на прибыль
Налоговики подготовили обзор позиций высших судов за III квартал 2023 года. Среди прочего привели позицию ВС РФ: при закрытии обособленного подразделения декларации по налогу на прибыль нужно подавать по месту учета головной организации.
Больничный для работника-инвалида
СФР пояснил, что застрахованному сотруднику-инвалиду больничный лист оплачивают не более 5 месяцев, даже если у него изменилась группа.
Освобождение от НДС услуг общепита
Минфин указал, какие данные брать из РСВ, чтобы определить с 2024 года, нужно ли платить НДС с услуг общепита. Так, сумму выплат и число физлиц для расчета среднемесячного размера выплат берут из раздела 3 расчета.
Пособие по уходу за ребенком
Минтруд рассказал, какие сведения подавать в СФР, если работника оформили по ГПД. Правила передачи сведений и документов для назначения и выплаты пособий застрахованным на ГПД те же, что и для лиц, которые работают по трудовым договорам.
Оплата вынужденного прогула
Роструд не разрешил учитывать в расчете нерабочие праздничные дни. Чтобы определить размер компенсации за вынужденный прогул, средний дневной заработок надо умножить на количество рабочих дней в периоде, за который ее платят.
02.12.2023
Информационные технологии России: ФНС указала, какие операции будут льготными для налога на прибыль
В ряде случаев организации и ИП, которые приобретают и внедряют передовые отечественные информационно-телекоммуникационные технологии, получают преимущества перед другими налогоплательщиками. Такие послабления предоставляют адресно. Ведомство квалифицировалоданную адресность как налоговую льготу.
ФНС напоминает, что при камеральной проверке инспекция может истребовать пояснения о льготных операциях (имуществе) и документы, которые подтверждают право на льготы.
Налоговики перечислили преимущества, которые считают льготой:
- коэффициент не выше 3 к норме амортизации ОС, которые на дату ввода в эксплуатацию включили в реестр российской радиоэлектронной продукции;
- коэффициент не выше 3 к норме амортизации НМА в виде исключительных прав на российские программы для ЭВМ и базы данных из реестра;
- инвестиционный вычет - не более 100% расходов на оплату работ, услуг по установке, тестированию, адаптации, модификации российских программ для ЭВМ и баз данных из реестра и российской радиоэлектронной продукции из реестра. Сюда относят также затраты на обучение работников, которые обслуживают эти объекты ОС, программы и базы данных;
- коэффициент 1,5 к расходам на формирование первоначальной стоимости ОС из реестра российской радиоэлектронной продукции, относящегося к сфере искусственного интеллекта, или из перечня российского высокотехнологичного оборудования;
- коэффициент 1,5 к расходам на формирование первоначальной стоимости НМА в виде исключительных прав на российские программы для ЭВМ и базы данных из реестра, которые связаны со сферой искусственного интеллекта;
- коэффициент 1,5 к затратам на покупку права использования российских программ для ЭВМ и баз данных из реестра, которые относят к сфере искусственного интеллекта, по договорам с правообладателем (по лицензионным и сублицензионным соглашениям).
Документ:
Письмо ФНС России от 24.11.2023 N СД-4-3/14769@
Полезные ссылки:
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 27.11.2023)
- 04.12.2023
Кадровику от 1 декабря 2023 года
01.12.2023
ВС РФ разъяснил ряд нюансов по спорам с работодателями
В обзор судебной практики N 3 за 2023 год включили несколько трудовых споров. Расскажем о позициях по срочному трудовому договору, увольнению по медицинским показаниям и расторжению договора с тренером, у которого нет нужного образования.
Срочный трудовой договор
Если стороны не потребовали расторгнуть договор, когда период его действия подошел к концу, и работник продолжил выполнять обязанности, то такой договор считается заключенным на неопределенный срок (п. 14 обзора).
Вывод сделан на основе спора, в котором срок трудового договора дважды продлевали допсоглашениями на следующий день после его истечения. Как указал ВС РФ, в таком случае срок трудового договора могли изменить только через его расторжение и заключение нового.
Увольнение по медпоказаниям
Чтобы сделать вывод о том, что сотрудник не может работать по должности и его следует уволить при отказе от перевода по состоянию здоровья, работодателю нужно медзаключение. Его выдает специализированная медорганизация после экспертизы профпригодности (п. 15 обзора).
Сотрудник предъявил работодателю лишь справку об инвалидности и индивидуальную программу реабилитации. Его отстранили, а затем уволили. ВС РФ согласился с первой инстанцией, которая восстановила работника.
Отметим, что Роструд также указывал, что переводить на другую работу по медпоказаниям нельзя без медицинского заключения.
Расторжение трудового договора с тренером без диплома
Если у сотрудника нет спецобразования для работы по должности, это не значит, что его безусловно нужно уволить. Он может иметь достаточно опыта, быть компетентным, качественно и в полном объеме выполнять должностные обязанности. Это подтверждают результаты аттестации (п. 16 обзора).
ВС РФ встал на сторону тренера без профильного образования. Поддержавшие увольнение инстанции не учли, что работник дважды успешно прошел аттестацию.
Документ:
Обзор судебной практики N 3 (2023) (утв. Президиумом ВС РФ 15.11.2023)
Полезные ссылки:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 04.12.2023
Специалисту по Госзакупкам от 1 декабря 2023 года
01.12.2023
ФАС предложила передавать в центральный аппарат больше жалоб и обращений по Закону N 44-ФЗ
По проекту территориальные органы ФАС будут передавать в центральный аппарат службы в том числе жалобы на заказчика, обращения для проведения внеплановых проверок и включения сведений в РНП (кроме гособоронзаказа), если НМЦК закупки - 700 млн руб. и выше.
Правило распространят и на обращения о согласовании контракта с единственным поставщиком при закупках для федеральных нужд. Сейчас в обоих случаях материалы передают ФАС, если НМЦК закупки - 1 млрд руб. и выше.
Центральный аппарат ФАС сможет рассматривать такие жалобы и обращения, даже если по подведомственности это задача территориальных органов.
Планируют и другие новшества.
Общественное обсуждение проекта завершат 12 декабря 2023 года.
Документ:
Полезная ссылка:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 04.12.2023
Бухгалтеру бюджетной организации от 1 декабря 2023 года
01.12.2023
Месячная отчетность на 1 января 2024 года: Казначейство указало сроки для финорганов регионов и ГАБС
Ведомство определило сроки сдачи месячной отчетности на 1 января 2024 года с учетом выходных и праздников:
- не позднее 24 января для главных администраторов средств федерального бюджета. Этот срок касается и Справки по консолидируемым расчетам (ф. 0503125);
- не позднее 30 января для финорганов регионов и органов управления внебюджетными фондами.
Документы:
Письмо Казначейства России от 30.11.2023 N 07-04-05/02-35435
Письмо Казначейства России от 30.11.2023 N 07-04-05/02-35495
Полезная ссылка:
01.12.2023
ФНС обновила контрольные соотношения для уведомления по ЕНП
Ведомство направило для использования в работе новый перечень соотношений. С их помощью юридические лица и ИП смогут проверить, правильно ли они заполнили уведомление об исчисленных налогах, авансовых платежах, сборах, страховых взносах. Прежние контрольные соотношения для уведомления по единому налоговому платежу не применяются.
Перечень сгруппирован по видам ошибок. Приведем некоторые из них:
- неверно указан КБК;
- КБК не соответствует коду отчетного или налогового периода;
- дата представления уведомления меньше даты начала срока его представления;
- код ОКТМО не соответствует КБК;
- представлено уведомление с минусом;
- неверно указан КПП.
К перечню прилагается таблица соответствия КБК, отчетного периода и срока уплаты.
Документ:
Письмо ФНС России от 29.11.2023 N ЕА-4-15/14981@
Полезные ссылки:
01.12.2023
Анкета при поступлении на госслужбу: поправки прошли Госдуму
Планируют скорректировать законы о госслужбе, муниципальной службе и ряд других.
Так, хотят закрепить, что гражданин при поступлении на государственную или муниципальную службу должен представлять анкету по форме, которую утвердит президент (п. 3 ст. 5, п. 3 ст. 6 проекта). Он же укажет перечень включаемых сведений, порядок и сроки актуализации. Сейчас при заключении контракта, например, на госслужбу также нужно подать анкету, но по форме правительства.
Предлагают также установить, что служащий должен письменно сообщать нанимателю об изменениях сведений в анкете (п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 6 проекта). Исключение - изменения, которые произошли по решению нанимателя.
Если будет решение нанимателя, сведения проверят. Займется этим кадровая служба (п. 3 ст. 5, п. 3 ст. 6 проекта). Она сможет направлять в органы власти и организации, у которых есть нужная информация, письменные запросы, в т.ч. через информсистемы. На запрос должны ответить в течение месяца со дня его получения.
Уточнят и случаи расторжения служебного контракта с госслужащим по инициативе нанимателя. Так, в перечень хотят добавить ситуацию, когда чиновник не представил документы или сведения о несоблюдении ограничений, запретов и требований, нарушение которых препятствует замещению должности (п. 5 ст. 5 проекта).
Предполагается, что новшества нужно будет применять через 90 дней после дня опубликования поправок (ст. 12 проекта).
Документ:
Проект Федерального закона N 396477-8
Полезные ссылки:
01.12.2023
Излишне уплаченный налог: ВС РФ напомнил, когда с ИФНС можно требовать возврата сумм с процентами
ВС РФ указал на то, что налоги, излишне уплаченные из-за незаконного НПА, налоговики возвращают с процентами.
Организация несколько лет перечисляла налог на имущество по кадастровой стоимости здания, поскольку оно было в спецперечне. Позже суд исключил этот объект из списка. Налогоплательщик попросил инспекцию вернуть переплату с процентами. Та отказала в их перечислении.
Две инстанции не согласились с контролерами. Кассация отменила их решение из-за того, что организация пропустила срок возврата налога. ВС РФ решил иначе:
- порядок возврата излишне уплаченных и излишне взысканных налогов регулируют разные статьи НК РФ. От той или другой ситуации зависят начисление процентов и период, за который их начисляют;
- уплату налогов из-за незаконного НПА надо считать излишним взысканием. На эту сумму надо начислять проценты;
- такие налоги не являются излишне уплаченными, поскольку налогоплательщик не допустил ошибок. Он исполнял требование НПА;
- 3 года для обращения за возвратом налога и процентов нужно считать со дня уплаты налога за истекший налоговый или отчетный период, в котором утверждена оспариваемая кадастровая стоимость.
ВС РФ отменил судебные акты и направил дело на новое рассмотрение.
Отметим, ФНС включила это Определение ВС РФ в обзор правовых позиций и рекомендовала использовать его в работе.
Документ:
Обзор судебной практики N 3 (2023) (утв. Президиумом ВС РФ 15.11.2023)
Полезная ссылка:
01.12.2023
Минтруд напомнил, когда взносы на травматизм не начисляют на стоимость подарков сотрудникам
Организация платит взносы на травматизм со стоимости подарков работникам, если эти подарки - вознаграждение в рамках трудовых отношений. Если же работодатель передает их сотрудникам по договору дарения и они не являются стимулирующими выплатами, их стоимость в базу по взносам не включают.
Документ:
Письмо Минтруда России от 24.10.2023 N 17-4/ООГ-818
01.12.2023
ВС РФ разъяснил ряд нюансов по спорам с работодателями
В обзор судебной практики N 3 за 2023 год включили несколько трудовых споров. Расскажем о позициях по срочному трудовому договору, увольнению по медицинским показаниям и расторжению договора с тренером, у которого нет нужного образования.
Срочный трудовой договор
Если стороны не потребовали расторгнуть договор, когда период его действия подошел к концу, и работник продолжил выполнять обязанности, то такой договор считается заключенным на неопределенный срок (п. 14 обзора).
Вывод сделан на основе спора, в котором срок трудового договора дважды продлевали допсоглашениями на следующий день после его истечения. Как указал ВС РФ, в таком случае срок трудового договора могли изменить только через его расторжение и заключение нового.
Увольнение по медпоказаниям
Чтобы сделать вывод о том, что сотрудник не может работать по должности и его следует уволить при отказе от перевода по состоянию здоровья, работодателю нужно медзаключение. Его выдает специализированная медорганизация после экспертизы профпригодности (п. 15 обзора).
Сотрудник предъявил работодателю лишь справку об инвалидности и индивидуальную программу реабилитации. Его отстранили, а затем уволили. ВС РФ согласился с первой инстанцией, которая восстановила работника.
Отметим, что Роструд также указывал, что переводить на другую работу по медпоказаниям нельзя без медицинского заключения.
Расторжение трудового договора с тренером без диплома
Если у сотрудника нет спецобразования для работы по должности, это не значит, что его безусловно нужно уволить. Он может иметь достаточно опыта, быть компетентным, качественно и в полном объеме выполнять должностные обязанности. Это подтверждают результаты аттестации (п. 16 обзора).
ВС РФ встал на сторону тренера без профильного образования. Поддержавшие увольнение инстанции не учли, что работник дважды успешно прошел аттестацию.
Документ:
Обзор судебной практики N 3 (2023) (утв. Президиумом ВС РФ 15.11.2023)
Полезные ссылки:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 04.12.2023
Юристу от 1 декабря 2023 года
01.12.2023
Правила обязательной маркировки красной и черной икры опубликованы
1 марта 2024 года вступит в силу постановление правительства о маркировке средствами идентификации упакованной икры лососевых и осетровых. Рассмотрим, как подготовиться к обязательной маркировке, когда ее начать и в какие сроки передавать сведения в систему "Честный знак".
Как подготовиться к маркировке
До конца марта 2024 года проходит эксперимент по добровольной маркировке. Производители, импортеры, оптовые и розничные продавцы могут подать заявку на участие.
Обязательные этапы подготовки представлены в таблице.
|
Этап |
Срок |
|
Подать заявление на регистрацию в системе "Честный знак". Тем, кто на 31 марта 2024 года будет участником эксперимента, повторно регистрироваться не нужно |
По общему правилу с 1 апреля 2024 года, но не позже 7 календарных дней c даты начала деятельности (например, по обороту икры) |
|
Направить оператору системы электронную заявку на удаленный доступ к устройству регистрации эмиссии |
После регистрации в системе, но с учетом срока следующего этапа, поскольку для его выполнения нужен доступ к этому устройству |
|
Подготовить программно-аппаратные средства к работе с системой и направить оператору заявку на тестирование |
Не позже 15 календарных дней с даты регистрации |
|
Протестировать информационное взаимодействие |
Не позже 15 календарных дней с даты выполнения предыдущего этапа |
Когда начать маркировку икры и передачу данных в систему
С 1 апреля 2024 года участники оборота икры вправе ее маркировать и направлять в систему данные о нанесении средств идентификации, вводе в оборот, обороте и выводе из него икры.
С 1 мая того же года маркировка станет обязательной. Кроме того, с этого дня нужно представлять в систему информацию о нанесении средств идентификации и вводе икры в оборот.
Если на 1 мая 2024 года останется непроданная икра, которую произвели или импортировали до этой даты, такую продукцию в течение срока годности можно реализовать без маркировки.
С 1 апреля 2025 года надо передавать в систему сведения об обороте этой продукции. С той же даты нужно направлять данные о выводе из оборота, в т.ч. о розничной продаже.
Как исполнять обязанности
Правительство утвердило подробные правила маркировки. Среди общих положений - обязанность учитывать требования к безопасности товаров.
Также правила содержат среди прочего:
- требования к участникам оборота и порядок регистрации последних в системе;
- положения об информационном обмене;
- порядок регистрации икры в системе;
- характеристики средств идентификации, порядок их формирования и нанесения.
Документ:
Постановление Правительства РФ от 29.11.2023 N 2028
Рекомендуем:
Как проводят обязательную маркировку товаров
Полезная ссылка:
01.12.2023
Проект о послаблениях в сфере авторизации пользователей интернет-ресурсов прошел третье чтение
Согласно поправкам до 1 января 2025 года владелец сайта, программы или иного интернет-ресурса с авторизацией посетителей сможет проводить ее также через отдельную информсистему (ч. 2 ст. 2 проекта). Речь идет о пользователях, которые находятся в РФ.
Система должна отвечать требованиям к защите информации и принадлежать, например, владельцу ресурса либо экономически значимой организации.
Еще одно изменение коснется первого из 4 допустимых сейчас способов авторизации - по номеру мобильного телефона. Исключат обязанность соблюдать правительственный порядок использования номера и общее правило о том, что владелец ресурса должен заключить с оператором связи договор об идентификации (ст. 1 проекта).
Планируют, что поправки заработают со дня их опубликования в виде федерального закона (ч. 1 ст. 2 проекта).
Документ:
Проект Федерального закона N 487343-8
Полезные ссылки:
01.12.2023
Обзор ВС РФ N 3 (2023): на какие позиции обратить внимание
Корпоративные споры, административные правонарушения, обслуживание многоквартирных домов, лизинг - о наиболее интересных выводах по данным темам читайте в нашем материале.
Корпоративные споры
Продавец бизнеса обязан выплатить неустойку за недостоверные заверения об отсутствии нарушений в работе компании, если после продажи у компании отозвали лицензию. Есть 2 важных момента:
- покупатель для взыскания неустойки не обязан оспаривать решения надзорных органов, если стороны сделки не оговорили иное;
- размер неустойки могут снизить, если продавца не уведомили о претензиях надзорных органов, а он докажет, что мог предотвратить или снизить потери покупателя.
Подробнее об этом деле см. новость.
Запрет на продажу доли в уставном капитале ООО третьим лицам без согласия других участников не нарушает прав продавца, если он может потребовать выкупа долей обществом и получить за них справедливую цену. При нарушении запрета участники вправе потребовать передачи долей обществу. Подробнее об этом деле см. обзор практики коллегии по экономическим спорам за апрель.
Административные правонарушения
Не имеет значения то, что на момент объявления резолютивной части постановления срок давности не истек. Если срок истек на момент изготовления постановления в полном объеме, производство по делу должны прекратить.
Можно совершить обгон вслед за автомобилем, который уже начал тот же маневр. Запрещен обгон данного автомобиля, а не движение за ним.
Обслуживание многоквартирных домов
Собственники помещений в МКД не могут перейти на прямые расчеты за теплоноситель для подогрева воды. Вывод применим, если соблюдены 2 условия:
- нет централизованного горячего водоснабжения;
- теплоснабжающая организация не использует общедомовое оборудование для приготовления горячей воды, а лишь поставляет теплоноситель для этой цели по договору с управляющей организацией.
Управляющая организация должна доказать необоснованность решения общего собрания собственников о размере платы за содержание общего имущества. Суждения о том, что снижение размера платы ставит под угрозу безопасность проживающих в доме граждан, должны быть подкреплены надлежащими доказательствами, а не носить абстрактный характер.
Нельзя размещать кондиционер на фасаде многоквартирного дома без решения общего собрания собственников. Такие действия нарушают право общей долевой собственности, которое принадлежит всем собственникам помещений в доме.
Управляющая организация обязана следить за состоянием почтовых ящиков в доме.
Лизинг
Лизингодатель отвечает за неосмотрительность, допущенную при заключении договора с продавцом предмета лизинга. Лизингодатель обязан вернуть предоплату лизингополучателю, который не получил предмет лизинга. Подробнее об этом деле см. новость.
Лизингодателю откажут во взыскании значительной неустойки за нарушение дополнительного обязательства, если требование носит заведомо недобросовестный характер и не призвано компенсировать реальные имущественные потери. Подробнее об этом деле см. обзор практики коллегии по экономическим спорам за июнь.
Документ:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
