Кто и куда сдает РСВ

Расчет по страховым взносам (РСВ) подают организации и ИП, если они производят выплаты физлицам. Исключение — те, кто применяет АУСН.

Отчетность обычно направляют в электронном виде в свою инспекцию. За несоблюдение способа подачи могут оштрафовать.

При отсутствии выплат физлицам за июль ‒ сентябрь нужно сдать нулевой расчет.

Подробности:

• Кто должен сдавать РСВ
• Куда нужно сдавать расчет по страховым взносам
• Каким способом нужно подавать расчет по страховым взносам
• Как заполнить нулевой расчет по страховым взносам

Форма РСВ

Расчет за 9 месяцев 2024 года заполните по утвержденной форме.

Напомним, с 1 января 2024 года нужно использовать новый бланк РСВ с учетом изменений, которые вступили в силу в этот день.

Срок сдачи РСВ за 9 месяцев 2024 года

Отчетность сдайте не позднее 25 октября.

Подробности:

• В какой срок нужно сдать расчет по страховым взносам

Как заполнить РСВ за 9 месяцев 2024 года

Утвержденная форма расчета по страховым взносам и правила ее заполнения с начала года не изменились.

В расчет за 9 месяцев включите титульный лист, раздел 1, подраздел 1 раздела 1 и раздел 3. Остальные листы нужно заполнять, если применяете спецтарифы.

На титульном листе в поле "Расчетный (отчетный) период (код)" укажите "33". Также приведите среднесписочную численность работников за 9 месяцев 2024 года.

В разделе 1 РСВ отразите сведения о взносах. Например, данные о взносах на ОПС по доптарифам укажите так:

• в строке 040 – КБК, по которому зачисляют взносы;
• в строке 050 – взносы к уплате за 9 месяцев;
• в строках 051 - 053 – отдельно взносы к уплате за июль, август и сентябрь.

В подразделе 1 раздела 1 РСВ отразите выплаты и взносы по всем физлицам с января по сентябрь и отдельно за последние 3 месяца.

Код тарифа плательщика проставьте в строке 001 подраздела 1 раздела 1 РСВ из Приложения N 5. К примеру, укажите код тарифа "20", если применяете пониженный тариф взносов 15%, как субъект МСП (кроме случаев, когда нужно ставить код "24").

Оплату больничного за первые 3 дня отразите в том числе в строке 040 подраздела 1 раздела 1 в составе выплат, не облагаемых взносами. Пособие по больничному, которое СФР выплачивает напрямую застрахованному, включать в расчет не надо.

Раздел 3 РСВ заполните по каждому физлицу, для которого выступали страхователем в июле, августе и сентябре.

Выплаты по договорам ГПХ, облагаемые взносами, также включите в раздел 3 (в графы 150 и 160). В остальном расчет заполняйте так же, как по работникам по трудовым договорам.

Персонифицированные сведения застрахованного лица нужно отразить в подразделе 3.1 раздела 3 РСВ.

Код категории застрахованного лица укажите в графе 130 подраздела 3.2.1 раздела 3 РСВ из Приложения N 7.

Учтите: раздел 3 расчета важно проверить. Налоговая может посчитать, что РСВ не подали, если сведения раздела не будут сходиться с данными других подразделов или в нем найдут ошибки.

Для проверки РСВ используйте контрольные соотношения.

Подробности:

• Как заполнить титульный лист РСВ
• Как заполнить раздел 1 РСВ
• Как заполнить подраздел 1 раздела 1 РСВ
• Как заполнить раздел 3 РСВ
• Как проверить правильность заполнения РСВ по контрольным соотношениям
• Какие листы РСВ нужно заполнить при применении пониженных тарифов

Как корректировать РСВ

Чтобы исправить ошибки или изменить сведения в РСВ уже после его подачи, направьте уточненный расчет. Если это корректировка не по требованию инспекции, то сроков для его подачи нет. Однако лучше направить уточнения как можно скорее, иначе есть риск наступления ответственности.

Учтите: есть случаи, когда вы обязаны представить уточнения. К примеру, если в расчетном периоде вы утратили и вновь получили право на применение льготных тарифов.

Подробности:

• Как заполнить и сдать уточненный расчет по страховым взносам

Штраф за несвоевременную сдачу РСВ

Если расчет направили не вовремя, вас могут оштрафовать, а также заблокировать счета в банке.

Подробности:

• Какая ответственность грозит за нарушение срока и способа подачи расчета по страховым взносам

Как бюджетной организации заполнить и сдать РСВ

Бюджетные организации заполняют и подают РСВ за 9 месяцев 2024 года так же, как и коммерческие организации, с учетом особенностей. К примеру, одно из условий подачи РСВ по месту нахождения обособленного подразделения – наличие у него счета в банке. Полагаем, что данный порядок можно применить и по обособленным подразделениям, у которых открыт лицевой счет.

Подробности:

• Как заполнить расчет по страховым взносам
• Как сдать в налоговую расчет по страховым взносам
• Как заполнить и сдать уточненный расчет по страховым взносам

Образцы заполнения формы РСВ

• Образец заполнения расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2024 года
• Пример заполнения коммерческой организацией подраздела 2 раздела 1 расчета по страховым взносам
• Образец заполнения бюджетным учреждением расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2024 года