Как заполнять налоговый расчет о доходах иностранных компаний до изменения формы, пояснила ФНС

Категория: Бухгалтер

С 31 августа 2023 года сумму налога, исчисленную в инвалюте, будут пересчитывать на дату выплаты дохода иностранной организации. Сейчас это делают на дату уплаты налога.

ФНС подготовила обновленную форму налогового расчета о доходах иностранных организаций. До ее утверждения подраздел 3.2 раздела 3 расчета заполняют так:

• по строке 110 "Срок уплаты налога в бюджет" указывают 28 число месяца, следующего за месяцем выплаты (перечисления) денег;
• по строке 130 "Дата перечисления налога в бюджет" — также 28 число месяца, следующего за месяцем выплаты (перечисления) денег;
• по строке 120 "Официальный курс рубля на дату перечисления налога в бюджет" — курс инвалюты к рублю на дату выплаты дохода иностранной организации;
• по строке 140 — сумму налога в рублях. Одновременно ее отражают в разделе 1 по строке 040 и разделе 2 по строке 040. По данной сумме налога в разделе 1 по строке 030 "Срок уплаты" также указывают 28 число месяца, следующего за месяцем выплаты (перечисления) денег.