Как заполнять поля платежного поручения

Категория: Бухгалтер

Платежное поручение — это документ, который используют для перевода средств с расчетного счета организации ее контрагентам. ПП заполняют для безналичной уплаты налогов (сборов, взносов), товаров, работ и услуг.

Форма платежки и ее реквизиты

Форма платежного поручения (ОКУД 0401060) утверждена Положением Банка России № 762-П от 29.06.2021. Это одно из ключевых изменений в платежных поручениях: с 1 октября 2021 года по-новому заполняются поля 101, 106, 108 и 109, а с 10 сентября 2021 года применяется новая форма платежки.

Разрешено подготовить ПП на бумаге или онлайн, например, с помощью специального сервиса ФНС или бухгалтерских программ. Каким бы способом ни воспользовался плательщик, правила заполнения не изменятся. Единственное — программы часть реквизитов заполняют автоматически, что значительно ускоряет процесс.

Чтобы было проще разобраться в порядке заполнения каждого поля, ему присвоен номер.
Правила заполнения платежки приведены в Приказе Минфина № 107н от 12.10.2013. А приказ Минфина № 199н от 14.09.2020 внес коррективы в порядок заполнения платежек с 1 октября 2021 года — изменил порядок заполнения полей 101, 106, 108 и 109 (письмо ФНС № КЧ-4-8/13355@ от 20.09.2021).

Пошаговая инструкция по заполнению платежного поручения

В первую очередь плательщику необходимо указать тип платежа в платежном поручении в 2022 году, номер и дату составления документа. Дальше исполнитель прописывает собственное наименование и наименование получателя, номера счетов и определенные коды, по которым станет понятно, кто, сколько и за что перечислил деньги.

Остановимся на некоторых полях подробно.

Поля 3, 4, 5: номер (в соответствии с внутренней нумерацией платежных документов), дата, вид платежа (возможно, банковский код).
В полях 6 и 7 указывают суммы, которые плательщик направляет на уплату налогов или оплату товаров, прописью, а затем цифрами. Слова «рубль» и «копейки» в требуемой форме сокращаться не должны.

    Примеры правильных записей для полей 6 и 7:

    прописью: пятнадцать тысяч двести сорок рублей, цифрами: 15 240,00;
    прописью: триста восемьдесят рублей 35 копеек, цифрами: 380-35.

В реквизитах кодов 11 и 14 обязательно пользоваться Справочником БИК. Его актуальная версия доступна на отдельной странице ЦБ РФ. Ошибки в БИК приведут к «зависанию» платежей, поскольку расчетно-кассовые центры не смогут идентифицировать получателя. В некоторых случаях пользователи получат код возврата 40 платежки.

Поле 21 предназначено для уточнения очередности списания средств со своего банковского счета — от 1 до 5. Заполнять его надо всегда, даже если на счету достаточно денег для проведения всех операций. На основании статьи 855 ГК РФ плательщик указывает соответствующее значение:

    1 — при уплате возмещения вреда, алиментов;
    2 — при выплате выходных пособий работникам и вознаграждений авторам;
    3 — при перечислении средств на зарплату, налоги, сборы и страховые взносы;
    4 — при удовлетворении других денежных требований по исполнительным документам;
    5 — при иных платежах, в том числе оплате товаров или услуг, при исполнении обязательств на основании поручений налоговых органов (см. Письмо ФНС России № ГД-4-8/12408 от 11.07.2016).

Поле 22 используется для указания уникального идентификатора платежа. Код состоит из 20 или 25 цифр и присваивается только платежам в пользу госорганов. УИН вносят, только если его установил получатель средств и довел до плательщика. Если указать его неверно, то банк вправе отклонить платежку. А если такого номера нет, то надо поставить «0».
В реквизите 24 «Назначение платежа» должна содержаться информация, по которой легко идентифицировать, на что отправляются деньги. В этом же поле уточняется, включен ли НДС в сумму платежа.

    Примеры записей:

    На оплату услуг по договору № 110 от 20.01.2022. Без НДС.

    Авансовый платеж за оргтехнику по договору № 120 от 25.01.2022. НДС не облагается.

    Дополнительная оплата по договору поставки № 100 от 17.01.2022. В т. ч. НДС (20 %) 2100-00.

Если НДС указывается по смешанным ставкам, то можете не конкретизировать ставку налога.
ВАЖНО!
Поля 101, 104–109 надо заполнять только в случае уплаты налогов, сборов, прочих обязательных платежей в бюджетную систему.

С 01.01.2021 изменились банковские счета Казначейства в подразделениях Центробанка РФ. Об этом ФНС сообщила в письме № КЧ-4-8/16504@ от 08.10.2020. Теперь номер счета банка получателя средств входит в состав единого казначейского счета (ЕКС) и является одним из обязательных реквизитов платежки. Его указывают в поле 15.
Для определения обновленного счета своей ИФНС налогоплательщики должны использовать таблицу, в которой ФНС указала для территориальных подразделений (письмо № КЧ-4-8/16504@ от 08.10.2020):

    БИК;
    наименование банка получателя средств;
    номер счета в составе ЕКС;
    номер счета получателя (номер казначейского счета);
    номер действующего банковского счета органа Казначейства.

Чтобы сформировать платежное поручение в налоговую, в поле 101 надо указать статус плательщика. Лица, исполняющие обязанности по уплате налогов и сборов за других плательщиков, должны указывать в реквизите 101 код, предусмотренный для их категории.

ВАЖНО!
С 01.10.2021 из списка статусов в поле 101 исключили некоторые: 09 (налогоплательщик-ИП), 10 (налогоплательщик-нотариус), 11 (налогоплательщик-адвокат) и другие. А в статус 13 внесли изменение. Теперь он носит название «налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — физическое лицо, индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава крестьянского (фермерского) хозяйства». Все актуальные статусы для поля 101 представлены в Приложении № 5 к приказу Минфина № 107н.

В реквизитах полей 102 и 103 указывают КПП плательщика (ИП ставят «0») и получателя (код ИФНС, куда отправляется платеж). Актуальная информация доступна на сайте ведомства в разделе «Адрес и платежные реквизиты вашей инспекции». Если в 9-значных кодах будут допущены ошибки, то платеж отправится в список невыясненных, и банк откажется его принять. Об этом сказано в Приказе Минфина России № 66н от 13.04.2020.

Поле 104 предназначено для КБК (кода бюджетной классификации) налога или взноса. Они часто меняются, поэтому надо следить за информацией из Минфина. Актуальные коды доступны в Приказе Минфина России № 75н от 08.06.2021.
Реквизит 105 требует указания ОКТМО по адресу плательщика. Уточняйте код с помощью онлайн-сервиса «Узнай ОКТМО», разработанного ФНС.

Поле 106 — основание платежа. Полю 106 соответствуют следующие значения:

    «0» — в случае указания в реквизите 106 распоряжения о переводе денежных средств значения ноль («0») налоговые органы при невозможности однозначно идентифицировать платеж самостоятельно относят поступившие денежные средства к одному из указанных выше оснований платежа, руководствуясь законодательством о налогах и сборах;
    «ТП» — если сумма вносится за текущий период;
    «ЗД» — когда плательщик погашает задолженность;
    «РС» — погашается рассроченная задолженность;
    «ОТ» — платежка составляется на погашение отсроченной задолженности;
    «РТ» — сумма направляется на погашение реструктурируемой задолженности;
    «ПБ» — должник в ходе процедур по делу о банкротстве погашает долг;
    «ИН» — лицо оплачивает инвестиционный налоговый кредит;
    «ТЛ» — учредитель (участник) или собственник имущества должника, иное третье лицо погашает долг в ходе дела о банкротстве;
    «ЗТ» — платеж направляется на погашение текущей задолженности по делу о банкротстве.

Минфин России Приказом № 199н от 14.09.2020 внес поправки в Правила заполнения платежек, утвержденные Приказом Минфина № 107н. С 01.01.2021 налогоплательщики при погашении задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов, страховых взносов) должны указывать в поле 106 платежки (основание платежа) не коды «ТР», «АП», «ПР» и «АР», а новый код «ЗД».
Поле 107 уточняет период, за который совершается платеж, в формате XX.YY.ГГГГ. Первые два знака всегда буквы:

    «МС» — месяц;
    «КВ» — квартал;
    «ПЛ» — полугодие;
    «ГД» — год.

Следующие два символа всегда цифры, которые указывают период отчетности: месяц (от 01 до 12), полугодие (01/02) или год (00). Вместо сочетания «ГГГГ» всегда ставят год.

    Примеры правильных записей:

        МС.01.2022 — при внесении ежемесячных платежей по НДФЛ;
        КВ.01.2022 — при уплате НДС за I квартал 2022 года;
        ГД.00.2022 — если ИП оплачивает взносы на пенсионное страхование.

Когда платеж осуществляется по требованию контролирующих органов, то указывается дата, определенная документом-требованием. Если плательщик совершает платеж по акту проверки или исполнительному листу, то он ставит «0».
Реквизит 108 заполняется при наличии документа основания платежа, например, исполнительного листа. По правилам в поле 108 в платежном поручении по исполнительному листу просто указывается номер. Если хозяйствующий субъект вносит текущую сумму налога, сбора или взноса, то он указывает «0».

С 01.10.2021 изменили правила заполнения поля 108 (номер документа). В нем теперь следует указывать (письмо ФНС № КЧ-4-8/13355@):

    ТР0000000000000 — номер требования налогового органа об уплате налога (сбора, страховых взносов);
    ПР0000000000000 — номер решения о приостановлении взыскания;
    АП0000000000000 — номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;
    АР0000000000000 — номер исполнительного документа и возбужденного на основании его исполнительного производства.

Номер документа указывается после буквенного значения вида документа и должен четко соответствовать значениям и количеству знаков, указанным в соответствующем требовании, решении или исполнительном документе.

Другие значения для ячейки 108:

    РС — номер решения о рассрочке;
    ОТ — номер решения об отсрочке;
    РТ — номер решения о реструктуризации;
    ПБ — номер дела или материала, рассмотренного арбитражным судом;
    ИН — номер решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита;
    ТЛ — номер определения арбитражного суда об удовлетворении заявления о намерении погасить требования к должнику;
    ЗД — номер требования налогового органа об уплате налога.

В поле 109 платежного поручения в 2022 году указывается и дата из документа основания платежа: акта проверки, требования, исполнительных документов. Дата документа основания платежа состоит из 10 знаков: первые два обозначают календарный день (значения от 01 до 31), 4-й и 5-й знаки — месяц (значения от 01 до 12), знаки с 7-го по 10-й обозначают год, в 3-м и 6-м знаках в качестве разделительных знаков проставляется точка.

Для платежей текущего года (основание платежа ТП) в показателе даты документа указывают дату налоговой декларации или расчета (дату подписания отчета налогоплательщиком). Если задолженность по истекшим налоговым периодам погашается добровольно, то при отсутствии документа — основания платежа (основание платежа ЗД) в ячейке 109 указывается 0.
Как заполнить платежное поручение за третье лицо

В ноябре 2016 года появилась возможность платить налоги и сборы за другое лицо. Но для этого важно правильно заполнить платежку. Фактический плательщик обязан указать сведения о себе только в следующих полях:

    наименование плательщика (реквизит 8);
    назначение платежа (реквизит 24) — сначала ИНН и КПП через две наклонные черты (//), затем сведения о том, кому необходимо фактически заплатить и за что.

Все остальные данные необходимо получить и вписать за плательщика, за которого вносится необходимая сумма налога, сбора или взноса.
Ошибки, из-за которых придется платить дважды

Все неточности, допущенные при составлении платежки, делятся на два типа:

    Ошибки не повлияли на обязанность плательщика уплатить налог или сбор.
    Ошибки, из-за которых деньги в бюджет не поступили. По пп. 4 п. 4 статьи 45 НК РФ к неуплате приводят неправильное наименование банка получателя и неверный счет Федерального казначейства, на который переводятся средства. Все остальные неточности не считаются критичными.

Источник: ppt.ru

Документы: бланк платежного поручения, образец заполнения платежные поручения с 1 октября 2021 года по страховым взносам, образец заполнения платежного поручения на оплату по требованию ИФНС в 2022 году (на уплату недоимки по НДС), таблица с номерами и наименованиями полей ПП

• < Назад
• Вперёд >