Аналитические обзоры
- Категория: Аналитические обзоры
Бухгалтеру бюджетной организации от 10 октября 2016 г.
10.10.2016
Спортсекция вне учреждения: вставать ли на учет по месту ее нахождения подскажет налоговая
Во многих учреждениях есть спортивные секции и кружки, но занятия в них нередко проводятся не в самих учреждениях, а по другому адресу. Минфин рекомендовал учреждениям обращаться в инспекцию, чтобы понять, регистрировать ли подобную спортивную секцию как обособленное подразделение.
Зачастую тренер-преподаватель более месяца работает не по тому адресу, где находится работодатель. Например, во время сборов перед соревнованиями. В таком случае у учреждения возникает вопрос, нужно ли регистрировать в инспекции рабочее место тренера как обособленное подразделение.
Минфин предлагает обращаться в инспекцию за ответом. По НК РФ организация, у которой есть обособленное подразделение, должна зарегистрироваться в налоговом органе по месту нахождения этого подразделения - там, где оборудованы стационарные рабочие места. Если обособленное подразделение не будет поставлено на учет, то учреждению грозит штраф.
Требуется ли регистрация в описанной ситуации с тренером, решит инспекция. Для этого потребуется представить трудовой договор с тренером и другие документы, которые позволяют понять, в каких он отношениях с учреждением. Минфин не уточняет, какие именно это документы. Можно предположить, что среди них приказ о направлении тренера на сборы, утвержденное работодателем расписание тренировок или договор об оказании услуг.
Документ: *Письмо Минфина России от 13.09.2016 N 03-02-07/1/53392
Выплата премии за прошлый год: бухгалтер должен уточнить 2-НДФЛ и указать код дохода 2000
Если уже после сдачи справки 2-НДФЛ работодатель выплачивает премии за предыдущий год, то справку придется скорректировать. ФНС рекомендует для такой премии использовать код доходов 2000.
Каждый год не позднее 1 апреля налоговый агент должен сдавать в инспекцию сведения о доходах работников за предыдущий год. Если после этого данные изменились, то нужно оформить корректирующую справку 2-НДФЛ.
Налоговый агент должен ответственно подходить к заполнению справок, потому что любая неточность может обернуться штрафом. Он составляет 500 руб. за каждую справку, в которой есть недостоверные сведения. К ним ФНС относит ошибки в кодах доходов и других реквизитах. Поэтому если придерживаться рекомендации ФНС, то штрафа можно избежать.
Документ: *Письмо ФНС России от 19.09.2016 N БС-4-11/17537
* Текст документа доступен только в коммерческой версии КонсультантПлюс.
Заказать бесплатную демонстрацию или обратиться в региональный центр КонсультантПлюс.
- Категория: Аналитические обзоры
Бухгалтеру от 10 октября 2016 г.
10.10.2016
Выплата премии за прошлый год: бухгалтер должен уточнить 2-НДФЛ и указать код дохода 2000
Если уже после сдачи справки 2-НДФЛ работодатель выплачивает премии за предыдущий год, то справку придется скорректировать. ФНС рекомендует для такой премии использовать код доходов 2000.
Каждый год не позднее 1 апреля налоговый агент должен сдавать в инспекцию сведения о доходах работников за предыдущий год. Если после этого данные изменились, то нужно оформить корректирующую справку 2-НДФЛ.
Налоговый агент должен ответственно подходить к заполнению справок, потому что любая неточность может обернуться штрафом. Он составляет 500 руб. за каждую справку, в которой есть недостоверные сведения. К ним ФНС относит ошибки в кодах доходов и других реквизитах. Поэтому если придерживаться рекомендации ФНС, то штрафа можно избежать.
Документ: *Письмо ФНС России от 19.09.2016 N БС-4-11/17537
Юрлица с онлайн-ККТ могут не применять унифицированную форму журнала кассира-операциониста
Такой вывод можно сделать, проанализировав пояснения ФНС и Минфина.
Форма журнала утверждена постановлением Госкомстата 1998 года, выпущенным еще до Закона о ККТ. А коммерсанты при торговле с населением должны руководствоваться только этим законом и принятыми в соответствии с ним нормативными актами.
Отказаться можно и от других унифицированных форм первички, использовать которые при расчетах с применением ККТ предписал в 1998 году Госкомстат. Но стоит предварительно поинтересоваться мнением вашей инспекции по этому вопросу, чтобы избежать споров.
Документ: Письмо ФНС России от 26.09.2016 N ЕД-4-20/18059@
Минфин по-новому объяснил запрет включать в расходы кредитора убытки от прощения долга
Прощение долга - вид дарения. По НК РФ стоимость безвозмездно переданного имущества не учитывается в расходах по налогу на прибыль. Значит, и убытки от прощения долга учесть нельзя. Ранее Минфин иначе аргументировал *запрет: убытки при прощении долга не являются обоснованными расходами.
Минфин не называет исключений из приведенного правила. Зато ВАС РФ такую ситуацию *описывал: кредитор вправе учесть убытки, если докажет, что прощение части долга направлено на получение дохода. Эта позиция встречается и у нижестоящих судов, например в*Постановлении АС Западно-Сибирского округа. Анализ выводов суда показывает, что представить такие доказательства налогоплательщику непросто. Из-за этого часто в подобных спорах выигрывает инспекция.
Можно рекомендовать кредиторам не включать в расходы убытки от прощения долга, если нет достаточных доказательств, что оно было направлено на получение дохода. Такое поведение поможет налогоплательщику избежать споров с контролирующими органами.
Документ: *Письмо Минфина России от 12.09.2016 N 03-03-06/2/53125
* Текст документа доступен только в коммерческой версии КонсультантПлюс.
Заказать бесплатную демонстрацию или обратиться в региональный центр КонсультантПлюс.
- Категория: Аналитические обзоры
Специалисту по Госзакупкам от 7 октября 2016 г.
07.10.2016
Госзаказчику нельзя учитывать несостоявшийся аукцион в объеме закупок у малого бизнеса
Вывод Минэкономразвития касается аукциона, который проводился среди субъектов малого предпринимательства (СМП) и социально ориентированных некоммерческих организаций (СОНО).
Если этот аукцион не состоялся, потому что комиссия признала только одну заявку соответствующей требованиям документации, контракт заключается с единственным поставщиком. Тогда аукцион не учитывается в объеме закупок у СМП и СОНО.
Напомним, по итогам года заказчик обязан составить отчет об объемах закупок у таких субъектов. Его нужно разместить в единой информационной системе до 1 апреля года, следующего за отчетным.
Документ: *Письмо Минэкономразвития России от 18.08.2016 N Д28и-2130
Госзаказчик не должен проводить по 44-ФЗ закупку услуг судебного эксперта
Разъяснение Минэкономразвития касается оплаты услуг эксперта и судебно-экспертного учреждения, которых назначил суд. Ранее у ведомства была *иная позиция применительно к гражданскому процессу: при закупке услуг судебной экспертизы нужно применять Закон N 44-ФЗ.
В новом письме министерство пояснило, что Закон N 44-ФЗ не регулирует отношения по назначению экспертизы судом. Полагаем, заказчикам следует руководствоваться последним разъяснением.
Документ: *Письмо Минэкономразвития России от 19.08.2016 N Д28и-2180
* Текст документа доступен только в коммерческой версии КонсультантПлюс.
Заказать бесплатную демонстрацию или обратиться в региональный центр КонсультантПлюс.
- Категория: Аналитические обзоры
Юристу, кадровику от 7 октября 2016 г.
07.10.2016
Минтруд: работодатель может объявить выговор сотруднику, который грубит клиентам
Разъяснения ведомства применяются в случае, когда работодатели ввели запрет на грубые и резкие выражения при общении с клиентами или коллегами.
Такое положение можно закрепить в трудовых договорах, правилах внутреннего трудового распорядка либо иных локальных нормативных актах.
За нарушение запрета работодатель вправе применить к сотруднику дисциплинарное взыскание - замечание, выговор или даже увольнение. При этом нужно учитывать тяжесть проступка и условия, при которых он совершен.
Документ: *Письмо Минтруда России от 16.09.2016 N 14-2/В-888
Как ознакомить работников с локальными нормативными актами? (*Путеводитель по кадровым вопросам)
Как оформить факт совершения дисциплинарного проступка? (*Путеводитель по кадровым вопросам)
Регистрация прав на недвижимость: каждый из покупателей платит пошлину соразмерно его доле
Такой вывод Минфина поддержала Федеральная нотариальная палата.
Разъяснения помогают определить, сколько уплатит каждый покупатель за госрегистрацию доли в праве на недвижимость. Величину госпошлины нужно умножить на размер доли в праве собственности. Например, квартиру покупают пять граждан, доли которых равны. Так как по общему правилу госпошлина для физлиц составляет 2000 руб., в указанной ситуации каждый из сособственников заплатит за госрегистрацию 400 руб.
Такой способ расчета можно использовать, когда права на недвижимость регистрируются по договорам купли-продажи, дарения, мены, ренты. Он не подойдет для случаев, когда доли в праве возникают независимо от госрегистрации, например при наследовании или полной уплате паевого взноса. Если регистрация все же проводится по желанию собственника, каждый участник долевой собственности уплачивает пошлину в полном размере.
Документ: Письмо ФНП от 19.09.2016 N 3329/03-16-3
Если арендатор не вернул имущество после окончания договора, придется платить и дальше
Суд повторил уже известную в практике позицию ВС РФ и ВАС РФ: если арендатор не вернул имущество после прекращения договора, придется платить за фактическое пользование им. В этом случае оплата рассчитывается, исходя из установленного договором аренды размера. Избежать этих трат арендатор может, если докажет что арендодатель уклонялся от принятия имущества.
Документ: *Постановление АС Центрального округа от 23.09.2016 по делу N А14-16659/2015
Можно ли требовать договорную неустойку за неоплату фактического пользования имуществом? (*Путеводитель по судебной практике)
Как согласовать в договоре аренды условия о возврате имущества? (*Путеводитель по договорной работе)
* Текст документа доступен только в коммерческой версии КонсультантПлюс.
Заказать бесплатную демонстрацию или обратиться в региональный центр КонсультантПлюс.
- Категория: Аналитические обзоры
Бухгалтеру бюджетной организации от 7 октября 2016 г.
07.10.2016
Столовая для сотрудников: учреждение не обязано вести по ней отдельный налоговый учет
В суде юрлицо доказало, что в его столовой питались только сотрудники. Значит, она не относится к обслуживающему производству, по которому нужно вести обособленный налоговый учет доходов и расходов. Суд признал: организация правомерно учитывала убытки от деятельности столовой в прочих расходах. С этим подходом согласны суды, а также Минфин и ФНС.
Документ: *Постановление АС Московского округа от 08.09.2016 по делу N А41-99783/2015
Минтруд: работодатель может объявить выговор сотруднику, который грубит клиентам
Разъяснения ведомства применяются в случае, когда работодатели ввели запрет на грубые и резкие выражения при общении с клиентами или коллегами.
Такое положение можно закрепить в трудовых договорах, правилах внутреннего трудового распорядка либо иных локальных нормативных актах.
За нарушение запрета работодатель вправе применить к сотруднику дисциплинарное взыскание - замечание, выговор или даже увольнение. При этом нужно учитывать тяжесть проступка и условия, при которых он совершен.
Документ: *Письмо Минтруда России от 16.09.2016 N 14-2/В-888
Как ознакомить работников с локальными нормативными актами? (*Путеводитель по кадровым вопросам)
Как оформить факт совершения дисциплинарного проступка? (*Путеводитель по кадровым вопросам)
* Текст документа доступен только в коммерческой версии КонсультантПлюс.
Заказать бесплатную демонстрацию или обратиться в региональный центр КонсультантПлюс.
- Категория: Аналитические обзоры
Бухгалтеру от 7 октября 2016 г.
07.10.2016
Своевременно прекратив отражать проценты в доходах, займодавец может сэкономить деньги
Минфин вновь подтвердил, что со дня прекращения договора займа проценты по нему кредитор может не отражать в доходах по налогу на прибыль.
Не имеет значения, как расторгнут договор займа: через суд или во внесудебном порядке, если такая возможность предусмотрена условиями сделки. В любом случае со дня прекращения обязательства больше нет оснований увеличивать базу по налогу на прибыль на сумму процентов. Так Минфин считал и *ранее.
Документ: *Письмо Минфина России от 12.09.2016 N 03-03-06/1/53127
Работодатель не начисляет взносы на компенсации при увольнении независимо от его причины
Минтруд и ФСС ранее уже отмечали, что выходное пособие не облагается страховыми взносами независимо от оснований увольнения. Значит, бухгалтеру не нужно тратить время и выяснять его причины.
Напомним, при увольнении взносами не облагается только та часть выплат, которая не превышает три среднемесячных заработка работника. На превышающую эту сумму часть выплат, а также на компенсацию за неиспользованный отпуск взносы необходимо начислить.
Документ: *Письмо Минтруда России от 10.08.2016 N 17-3/В-309
Минтруд: работодатель может объявить выговор сотруднику, который грубит клиентам
Разъяснения ведомства применяются в случае, когда работодатели ввели запрет на грубые и резкие выражения при общении с клиентами или коллегами.
Такое положение можно закрепить в трудовых договорах, правилах внутреннего трудового распорядка либо иных локальных нормативных актах.
За нарушение запрета работодатель вправе применить к сотруднику дисциплинарное взыскание - замечание, выговор или даже увольнение. При этом нужно учитывать тяжесть проступка и условия, при которых он совершен.
Документ: *Письмо Минтруда России от 16.09.2016 N 14-2/В-888
Как ознакомить работников с локальными нормативными актами? (*Путеводитель по кадровым вопросам)
Как оформить факт совершения дисциплинарного проступка? (*Путеводитель по кадровым вопросам)
* Текст документа доступен только в коммерческой версии КонсультантПлюс.
Заказать бесплатную демонстрацию или обратиться в региональный центр КонсультантПлюс.
- Категория: Аналитические обзоры
Специалисту по Госзакупкам от 6 октября 2016 г.
06.10.2016
Госзаказчик нарушает принцип конкуренции, если указывает, где будет офис исполнителя
По мнению Минэкономразвития, устанавливать в аукционной документации конкретное место нахождения офиса исполнителя неправомерно. Позиция ведомства основана на том, что заказчик обязан соблюдать предусмотренный в Законе N 44-ФЗ принцип обеспечения конкуренции. Если все же указать место, где должен быть офис исполнителя, то это может ограничить количество участников закупки.
Документ: *Письмо Минэкономразвития России от 18.07.2016 N Д28и-1909
Чтобы платить проценты по кредиту, заказчику по 223-ФЗ не надо проводить отдельную закупку
Вывод следует из разъяснений Минэкономразвития. Ведомство отметило: погашение процентов не считается закупкой. Они выплачиваются в рамках договора на оказание финансовых услуг. При этом, чтобы получить кредитные средства, заказчику нужно провести закупку по Закону N 223-ФЗ.
Документ: *Письмо Минэкономразвития России от 10.03.2016 N Д28и-633
* Текст документа доступен только в коммерческой версии КонсультантПлюс.
Заказать бесплатную демонстрацию или обратиться в региональный центр КонсультантПлюс.
- Категория: Аналитические обзоры
Юристу, кадровику от 6 октября 2016 г.
06.10.2016
Сторонам процесса по КАС не удастся намеренно "придерживать" доказательства до апелляции
ВС РФ пояснил, когда апелляция отказывает в ходатайстве о приобщении или истребовании дополнительных доказательств. Это возможно, только если административный истец или административный ответчик злоупотребил процессуальными правами и не представил доказательства в первой инстанции. Например, таким образом они пытались затянуть процесс. Вывод касается и других участвующих в деле лиц.
Документ: Постановление Пленума ВС РФ от 27.09.2016 N 36 (размещен на сайте ВС РФ 27 сентября 2016 года)
Пленум ВС: организации не могут оспорить решение пристава в упрощенном порядке по КАС РФ
Суд должен разрешить дело максимум за 10 дней со дня, когда вынес определение о его рассмотрении в упрощенном порядке. В этом порядке нельзя рассматривать дела, для которых КАС РФ устанавливает меньший срок их разрешения. К примеру, к ним относятся дела об оспаривании решений, действий или бездействия судебного пристава - исполнителя.
Документ: Постановление Пленума ВС РФ от 27.09.2016 N 36 (размещен на сайте ВС РФ 27 сентября 2016 года)
Перевозчикам придется под угрозой штрафа сообщать организациям Минтранса о тахографах
Сейчас этой обязанности нет. Планируется штрафовать юрлиц или ИП на сумму 50 тыс. руб. Речь идет о тех, кто занимается в России деятельностью, связанной с эксплуатацией ТС. Наказывать будут как за непередачу данных о тахографе, так и за нарушение порядка передачи, который пока не определен. Сообщать сведения потребуется подведомственным Минтрансу организациям. Положения проекта касаются не только тахографов, но и аппаратуры спутниковой навигации.
Документ: Проект Федерального закона (http://regulation.gov.ru/projects#npa=55527)
Публичное обсуждение завершается 5 декабря 2016 года
* Текст документа доступен только в коммерческой версии КонсультантПлюс.
Заказать бесплатную демонстрацию или обратиться в региональный центр КонсультантПлюс.
- Категория: Аналитические обзоры
Бухгалтеру бюджетной организации от 6 октября 2016 г.
06.10.2016
Работодатели смогут применять нынешние тарифы взносов в ПФР до конца 2019 года
Вместо перехода в 2019 году на
тариф в размере 26% Минтруд предлагает продлить на год действие существующих тарифов для большинства работодателей.
Сейчас и до конца 2018 года применяется тариф взносов в ПФР в размере 22% с выплат физлицам, не превышающих предельную величину облагаемой базы, и 10% с сумм свыше.
Изменения планируется внести в Закон о пенсионном страховании. Однако обращаем внимание, что с 1 января порядок расчета и уплаты страховых взносов регулируется
НК РФ. В связи с этим, вероятно, что подобные поправкиналогового законодательства также поступят на общественное обсуждение.
Документ: Проект Федерального закона (http://regulation.gov.ru/projects/List/AdvancedSearch?type=ListView#npa=55474)
Общественное обсуждение оканчивается 14 октября 2016 года
Бухгалтеру стало проще заполнять книгу покупок и книгу продаж, используя новые образцы ФНС
Ведомство разъяснило, как в книге покупок и книге продаж отражать информацию из счетов-фактур. Приведенные примеры помогут бухгалтеру проверить, корректно ли он регистрировал счета-фактуры, и не ошибаться в будущем.
ФНС также обратила внимание на важные особенности заполнения этих книг. Например, если компания заявляет НДС к вычету по авансовому счету-фактуре, то в графе 15 книги покупок нужно указать всю стоимость товаров, работ, услуг. Это правило не зависит от того, полностью или частично принимается к вычету сумма налога по счету-фактуре.
Файл с примерами доступен для скачивания по ссылке https://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/nalogi/nds/metod_kvo.docx.
Документ: Письмо ФНС России от 20.09.2016 N СД-4-3/17657
* Текст документа доступен только в коммерческой версии КонсультантПлюс.
Заказать бесплатную демонстрацию или обратиться в региональный центр КонсультантПлюс.
- Категория: Аналитические обзоры
Бухгалтеру от 6 октября 2016 г.
06.10.2016
Бухгалтеру стало проще заполнять книгу покупок и книгу продаж, используя новые образцы ФНС
Ведомство разъяснило, как в книге покупок и книге продаж отражать информацию из счетов-фактур. Приведенные примеры помогут бухгалтеру проверить, корректно ли он регистрировал счета-фактуры, и не ошибаться в будущем.
ФНС также обратила внимание на важные особенности заполнения этих книг. Например, если компания заявляет НДС к вычету по авансовому счету-фактуре, то в графе 15 книги покупок нужно указать всю стоимость товаров, работ, услуг. Это правило не зависит от того, полностью или частично принимается к вычету сумма налога по счету-фактуре.
Файл с примерами доступен для скачивания по ссылке https://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/nalogi/nds/metod_kvo.docx.
Документ: Письмо ФНС России от 20.09.2016 N СД-4-3/17657
Работодатели смогут применять нынешние тарифы взносов в ПФР до конца 2019 года
Вместо перехода в 2019 году на
тариф в размере 26% Минтруд предлагает продлить на год действие существующих тарифов для большинства работодателей.
Сейчас и до конца 2018 года применяется тариф взносов в ПФР в размере 22% с выплат физлицам, не превышающих предельную величину облагаемой базы, и 10% с сумм свыше.
Изменения планируется внести в Закон о пенсионном страховании. Однако обращаем внимание, что с 1 января порядок расчета и уплаты страховых взносов регулируется
НК РФ. В связи с этим, вероятно, что подобные поправкиналогового законодательства также поступят на общественное обсуждение.
Документ: Проект Федерального закона (http://regulation.gov.ru/projects/List/AdvancedSearch?type=ListView#npa=55474)
Общественное обсуждение оканчивается 14 октября 2016 года
Сотрудник добился выплат через суд - за их задержку работодатель не платит проценты
Суд обязал работодателя изменить основание увольнения и произвести связанные с увольнением выплаты. Позже за задержку выдачи присужденных средств сотрудник потребовал взыскать денежную компенсацию в виде процентов по ст. 236 ТК РФ. ВС РФ указал, что такую компенсацию сотрудник может получить, если ему вовремя не выдали начисленные выплаты. Для случаев, когда работодатель не исполняет решение суда, она не предусмотрена.
Документ: *Определение ВС РФ от 08.08.2016 N 46-КГ16-7
По каким правилам выплачивается денежная компенсация за задержку зарплат и иных сумм? (*Путеводитель по кадровым вопросам)
* Текст документа доступен только в коммерческой версии КонсультантПлюс.
Заказать бесплатную демонстрацию или обратиться в региональный центр КонсультантПлюс.
