КонсультантПлюс Краснодар - с 29 августа по 2 сентября 2022 года

#Бухгалтеру

Подскажите, пожалуйста, есть форма отчета облагаемой и необлагаемой базы по страховым взносам, расшифровку которой необходимо предоставить проверяющим. Как эту расшифровку сделать? У нас планируется проверка ФСС. Контролеры попросили заранее сделать расшифровку облагаемой и необлагаемой базы по страховым взносам.

Посмотреть ответ специалиста

На ваш вопрос:

Ответ:

Форма расшифровки произвольная. Сведите в таблицу все выплаты, которые были произведены сотрудникам, например, облагаемые: зарплата, выплаты по договорам ГПХ и прочие.

Необлагаемые: больничные, матпомощь, подарки до 4000, детские пособия и т.д. – выплаты, которые не подлежат обложению страховыми взносами в соответствии со ст. 422 НК.

Обоснование:

В ходе камеральной проверки ИФНС может обнаружить неточность или потребовать документы, которые подтвердят обоснованность не облагаемой страховыми взносами суммы или сниженного тарифа.

В таком случае нужно представить сведения о не облагаемых взносами суммах, разбив их на категории. Например, пособия по временной нетрудоспособности, материальная помощь и другие.

Пояснение по страховым взносам необходимо писать в том случае, если из налоговой инспекции поступил запрос.

Пояснительную записку необходимо представить налоговикам не позже чем через пять дней после получения соответствующего требования.

Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 10.07.2019 N БС-4-11/13464@ <Проверка страховых взносов: как представить документы?> (Натырова Е.В.) ("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 17) {КонсультантПлюс}

Выплаты, не облагаемые взносами.

Выплаты тем, кто у вас не работает ни по трудовому, ни по гражданско-правовому договорам, например, членам семьи работников и бывшим работникам-пенсионерам (Письмо Минфина от 30.01.2019 N 03-15-06/5304).

Выплаты сотрудникам, не связанные с работой, например, плата за аренду их имущества, подарки.

Выплаты, перечисленные в ст. 422 НК РФ, например, пособия по больничным.

Выплаты по договорам подряда и оказания услуг не облагают взносами на ВНиМ. А взносы на травматизм начисляют, только если это предусмотрено договором (ст. 422 НК РФ, ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).

Типовая ситуация: Страховые взносы - 2022: начисление, уплата, отчетность (Издательство "Главная книга", 2022) {КонсультантПлюс}

Подборка материалов из СПС "Консультант Плюс" в прикреплённых файлах:

#Юристу

Может ли поставщик перевыставить ущерб к покупателю без вины последнего?

Посмотреть ответ специалиста

На Ваш вопрос:

Может ли поставщик перевыставить ущерб к покупателю без вины последнего?

Сообщаем:

Под возмещением убытков в соответствии с п. 2 ст. 15, п. п. 1, 2 ст. 393 ГК РФ понимается обязанность стороны, нарушившей обязательство по договору, компенсировать добросовестной стороне реальный ущерб (расходы на восстановление нарушенного права, которые она произвела или должна будет произвести, утраченное или поврежденное имущество) и упущенную выгоду (не полученные добросовестной стороной доходы, на которые она могла бы рассчитывать, если бы договор был исполнен надлежащим образом).

При отсутствии вины покупателя поставщик не может взыскать с него ущерб. Общим основанием для возмещения убытков является нарушение одним лицом прав другого (п. 1 ст. 15 ГК РФ), в том числе неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств (п. 1 ст. 393 ГК РФ).

Отсутствие вины доказывается лицом, нарушившим обязательство (пункт 2 статьи 401 ГК РФ). По общему правилу, лицо, причинившее вред, освобождается от возмещения вреда, если докажет, что вред причинен не по его вине (пункт 2 статьи 1064 ГК РФ). Таким образом, вина в нарушении обязательства или в причинении вреда предполагается, пока не доказано обратное.

Обоснование:

По делам о возмещении убытков истец обязан доказать, что ответчик является лицом, в результате действий (бездействия) которого возник ущерб, а также факты нарушения обязательства или причинения вреда, наличие убытков (пункт 2 статьи 15 ГК РФ).

Размер подлежащих возмещению убытков должен быть установлен с разумной степенью достоверности. По смыслу пункта 1 статьи 15 ГК РФ в удовлетворении требования о возмещении убытков не может быть отказано только на том основании, что их точный размер невозможно установить. В этом случае размер подлежащих возмещению убытков определяется судом с учетом всех обстоятельств дела, исходя из принципов справедливости и соразмерности ответственности допущенному нарушению.

Отсутствие вины доказывается лицом, нарушившим обязательство (пункт 2 статьи 401 ГК РФ). По общему правилу лицо, причинившее вред, освобождается от возмещения вреда, если докажет, что вред причинен не по его вине (пункт 2 статьи 1064 ГК РФ). Бремя доказывания своей невиновности лежит на лице, нарушившем обязательство или причинившем вред. Вина в нарушении обязательства или в причинении вреда предполагается, пока не доказано обратное.

Если лицо несет ответственность за нарушение обязательства или за причинение вреда независимо от вины, то на него возлагается бремя доказывания обстоятельств, являющихся основанием для освобождения от такой ответственности (например, пункт 3 статьи 401, пункт 1 статьи 1079 ГК РФ).

п.12 Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 23.06.2015 N 25 "О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации" {КонсультантПлюс}

11.1.1. Основания возмещения убытков по договору поставки

Сторона, чье право было нарушено, вправе требовать возмещения причиненных ей убытков при любом неисполнении или ненадлежащем исполнении другой стороной обязательств по договору (п. 1 ст. 393 ГК РФ).

Помимо данного положения законом установлены конкретные основания возмещения убытков (т.е. случаи нарушения или ненадлежащего исполнения условий договора, за которые пострадавшая сторона вправе требовать взыскания убытков) как для обеих сторон договора поставки (общие основания), так и для каждой из них.

Общие основания для возмещения убытков

Законом установлены общие основания для возмещения убытков, применимые в отношении обеих сторон договора поставки.

1. Изменение или расторжение договора в связи с его существенным нарушением (п. 5 ст. 453, п. 2 ст. 450 ГК РФ). Подробнее о существенных нарушениях, в результате которых договор может быть изменен или расторгнут, см. п. 12.2 настоящих Рекомендаций.

2. Предоставление контрагенту недостоверных заверений об обстоятельствах, имеющих значение для заключения, исполнения или прекращения договора (п. 1 ст. 431.2 ГК РФ). Речь идет об обстоятельствах, связанных, в частности, с предметом договора, полномочиями на его заключение, наличием у организации лицензий и разрешений, ее финансовым состоянием.

Обязанность возместить убытки возникнет у стороны, которая предоставила недостоверные заверения, если она исходила (имела разумные основания исходить) из того, что вторая сторона будет полагаться на такие заверения (абз. 3 п. 1 ст. 431.2 ГК РФ). В случае когда сторона дала недостоверные заверения при осуществлении предпринимательской деятельности, она должна будет возместить убытки вне зависимости от того, было ли ей известно о недостоверности таких заверений, если иное не предусмотрено соглашением сторон. При данных обстоятельствах предполагается осведомленность предоставившей недостоверные заверения стороны о том, что вторая сторона будет на них полагаться (п. 4 ст. 431.2 ГК РФ).

Основания для возмещения убытков покупателем

Покупатель обязан возместить причиненные поставщику убытки в следующих случаях:

поставщику не представлена предусмотренная договором отгрузочная разнарядка (п. 3 ст. 509 ГК РФ);
после расторжения договора в связи с нарушением покупателем обязательства поставщик продал товар по более низкой цене, чем было предусмотрено договором (п. 2 ст. 524 ГК РФ);
после расторжения договора в связи с нарушением покупателем обязательства текущая цена на товар, который планировал продать поставщик, оказалась ниже цены, установленной договором, и поставщик не совершил сделку взамен расторгнутой (п. 3 ст. 524 ГК РФ).

Путеводитель по договорной работе. Поставка. Рекомендации по заключению договора {КонсультантПлюс}

Источники:

#Кадровику

Помогите, пожалуйста, разобраться. Можно ли при наложении на сотрудника дисциплинарного взыскания писать ходатайство на его отмену следующим днем? Замечание Минздрава, приказ местный.

Посмотреть ответ специалиста

На Ваш вопрос:

Ответ:

Можно ли писать ходатайство на следующий день – прямого ответа на данный вопрос в законе нет. В соответствии со ст. 194 ТК РФ оснований снятия взыскания два: вы приняли решение о досрочном снятии взыскания (до истечения года со дня его применения) либо прошел год и вы не применяли нового взыскания к работнику (в этом случае взыскание снимается автоматически).

Оформите отмену дисциплинарного взыскания, если суд, инспекция труда, комиссия по трудовым спорам, вы сами, а в некоторых случаях арбитраж признали, что взыскание было незаконным.

Ходатайство о снятии дисциплинарного взыскания вам может представить непосредственный руководитель работника или представительный орган работников (ч. 2 ст. 194 ТК РФ). Такое ходатайство составляют в произвольной форме, так как нормативно установленной нет. К ходатайству могут быть приложены документы (при наличии), подтверждающие причины, по которым вас просят снять с работника взыскание досрочно, например отчет руководителя работника о выполнении плана работы, копия приказа о премировании работника за эффективный и добросовестный труд, благодарности от клиентов.

Для того чтобы отменить дисциплинарное взыскание, издайте приказ об отмене ранее изданного приказа о дисциплинарном взыскании. Укажите в нем, в частности, основание для отмены такого приказа и его реквизиты, сведения о работнике, к которому применяли взыскание, вид взыскания. Ознакомьте работника с приказом под подпись

Обоснование:

1. Какие могут быть основания для отмены дисциплинарного взыскания, наложенного на работника

Основания для отмены дисциплинарного взыскания могут быть, например, следующие:

ваша инициатива, например, если после издания приказа выяснилось, что применили взыскание незаконно и хотите избежать спора с работником. В этом случае будет считаться, что работник не привлекался к дисциплинарной ответственности (см., например, Определение Ростовского областного суда от 16.08.2010 по делу N 33-9052).

Учтите также, что вы можете отменить только замечание и выговор (подробнее поясним это ниже);

соответствующее предписание государственной инспекции труда (ч. 7 ст. 193, ч. 1 ст. 357 ТК РФ, п. 1 ч. 2 ст. 90 Закона N 248-ФЗ, Обзор судебной практики Верховного Суда РФ за первый квартал 2011 года, Определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда РФ от 26.12.2017 N 31-КГ17-5);
решение комиссии по трудовым спорам (ч. 7 ст. 193, ст. ст. 382, 385 ТК РФ);
решение суда (ч. 7 ст. 193, ст. 382, ч. 1, 2 ст. 391 ТК РФ).

Если работник — спортсмен или тренер в профессиональном спорте и спорте высших достижений, основанием для отмены дисциплинарного взыскания может быть также арбитражное решение (ч. 7 ст. 193, ст. ст. 348.13, 382 ТК РФ).

Готовое решение: Как оформить отмену дисциплинарного взыскания (КонсультантПлюс, 2022) {КонсультантПлюс}

2.1. В какой срок нужно издать приказ об отмене дисциплинарного взыскания, наложенного на работника

Срок издания приказа об отмене дисциплинарного взыскания может различаться в зависимости от того, что является основанием для его отмены.

Например, если это ваше добровольное решение, издайте приказ об отмене дисциплинарного взыскания незамедлительно, как только установили, что объявили взыскание незаконно. Так вы предупредите конфликт с работником.

Если основанием для отмены является, например, предписание государственной инспекции труда, издайте приказ в срок, указанный в предписании в соответствии с п. 1 ч. 2 ст. 90 Закона N 248-ФЗ.

Готовое решение: Как оформить отмену дисциплинарного взыскания (КонсультантПлюс, 2022) {КонсультантПлюс}

5.8. Гражданский служащий вправе обжаловать дисциплинарное взыскание в установленном законодательством Российской Федерации порядке, при этом решение о наложении дисциплинарного взыскания не приостанавливается.

5.9. Если в течение года со дня применения дисциплинарного взыскания гражданский служащий не будет подвергнут новому взысканию, то он считается не имеющим дисциплинарного взыскания.

5.10. Министр вправе по собственной инициативе, по письменному заявлению гражданского служащего или по ходатайству его непосредственного руководителя снять с гражданского служащего дисциплинарное взыскание до истечения одного года со дня его применения.

Приказ Минздрава РБ от 09.11.2010 N 2424-Д (ред. от 27.05.2020) "Об утверждении Положения о порядке проведения служебной проверки и применения дисциплинарных взысканий в Министерстве здравоохранения Республики Башкортостан" (Зарегистрировано в Управлении РБ по организации деятельности мировых судей и ведению регистров правовых актов 25.01.2011 N 1297) {КонсультантПлюс}

Источники:

#Бухгалтеру

Компания с иностранным капиталом в связи с решением учредителей увольняет всех сотрудников и передает компанию в доверительное управление сторонней организации. Вопрос по страховке ДМС. Договор заключен на год, но ввиду данного решения сотрудники будут уволены по соглашению сторон до истечения срока ДМС. Можно ли взносы ДМС включить в расходы в таком случае?

Посмотреть ответ специалиста

На ваш вопрос:

Сообщаем:

Для признания расходов по договорам ДМС главным условием является срок, на который заключается договор. В данном случае срок составляет менее года, следовательно, организация не вправе учитывать такие расходы в целях налогообложения по прибыли. Отдельно отметим, что при увольнении условия признания расходов будут зависеть от того, расторгается ли договор, который заключен на срок не менее года, со страховой компанией или нет. При расторжении необходимо будет восстановить ранее признанные расходы. Если организация продолжает уплачивать страховые взносы и за уволенного работника, расходы в части, приходящейся на уволенного работника, по продолжающему действовать договору ДМС, который также должен быть заключен на срок не менее года, в расходах не учитываются.

Обоснование:

Таким образом, расходы в виде сумм платежей (взносов) по договорам добровольного страхования работников, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, могут быть учтены в целях налогообложения прибыли, в случае если выполняются условия, предусмотренные в пункте 16 статьи 255 НК РФ, а также если указанные расходы отвечают критериям статьи 252 НК РФ.

Одновременно сообщаем: если договор ДМС заключен на срок не менее одного года, но страхователь досрочно расторгает договор до истечения одного года с момента заключения договора, то расходы, отнесенные ранее в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль, должны быть исключены из состава расходов, учитываемых при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организаций, поскольку были нарушены условия, установленные пунктом 16 статьи 255 НК РФ.

{Вопрос: О налоге на прибыль и страховых взносах в отношении сумм платежей (взносов) по договору ДМС работников. (Письмо Минфина России от 27.07.2022 N 03-03-06/1/72400) {КонсультантПлюс}}

Минфин России разъяснил порядок учета в расходах страховых взносов по договору ДМС в случае изменения списка застрахованных работников.

Если договор ДМС работодателя со страховой компанией заключен не менее чем на год и если при изменении списка застрахованных вследствие увольнения одних и поступления на работу других сотрудников этот срок договора не изменяется (не прекращается), взносы, внесенные за новых работников, учитываются в расходах на оплату труда. Если организация продолжает уплачивать страховые взносы и за уволенного работника, расходы в части, приходящейся на уволенного работника, по продолжающему действовать договору ДМС в расходах не учитываются. Письмо Минфина России от 01.02.2019 N 03-03-06/1/5947

{Последние изменения: Налогообложение расходов на социальный пакет: ДМС, обеспечение жильем, питание работников и компенсация мобильной связи (КонсультантПлюс, 2022) {КонсультантПлюс}}

Если после увольнения работник по-прежнему может пользоваться страховкой, то расходы на ДМС в части, приходящейся на него, в налоговом учете не признавайте (Письма Минфина России от 01.02.2019 N 03-03-06/1/5947, от 13.10.2017 N 03-03-06/1/67067, от 05.05.2014 N 03-03-06/1/20922).

Если после увольнения работник исключен из списка застрахованных лиц, но вместо него в список включен новый сотрудник, то продолжайте учитывать страховую премию (взнос) в расходах в том же порядке, что и ранее. Это связано с тем, что договор продолжает действовать и срок его действия остается прежним. А изменения в списке застрахованных лиц на возможность учета расходов в целях налогообложения не влияют (п. 16 ст. 255 НК РФ, Письма Минфина России от 01.02.2019 N 03-03-06/1/5947, от 29.01.2010 N 03-03-06/2/11 (п. 2), от 18.12.2007 N 03-03-06/1/869). Такие расходы учитываются с учетом ограничений, предусмотренных п. 16 ст. 255 НК РФ (Письмо Минфина России от 01.02.2019 N 03-03-06/1/5947).

В случае возврата страховщиком уплаченной страховой премии в части, приходящейся на уволенного работника, сумму возврата в доходах для целей налогообложения прибыли не учитывайте (Письмо Минфина России от 05.05.2014 N 03-03-06/1/20922).

Готовое решение: Как учитывать расходы на добровольное медицинское страхование, если застрахованный работник уволился (КонсультантПлюс, 2022) {КонсультантПлюс}

Источники:

#Бухгалтеру

Наше предприятие получает молочную продукцию по накладным от поставщика. Необходимо ли нам установить программное обеспечение для маркировки получаемой продукции? Наше предприятие относится к сфере общественного питания, мы только получаем молочную продукцию, но не продаем ее. В любом случае нам необходимо это ПО?

Посмотреть ответ специалиста

На Ваш вопрос:

Ответ:

С 1 сентября 2022 года нужно принимать через ЭДО и выводить из оборота через кассу только молочную продукцию, которую продаете в потребительской упаковке. А если подаете сырную тарелку, или молоко добавлено в коктейль — сканировать их не нужно.

«Молочку», которую вы используете для собственных нужд, до 1 декабря 2023 года в «Честном Знаке» за вас будет выводить из оборота поставщик.

Обоснование:

Участники оборота молочной продукции, приобретающие молочную продукцию для использования в целях, не связанных с ее последующей реализацией (продажей), вправе не представлять в информационную систему мониторинга сведения о выводе из оборота указанной молочной продукции в соответствии с Правилами, утвержденными настоящим постановлением, до 30 ноября 2023 г. включительно.

Постановление Правительства РФ от 15.12.2020 N 2099 (ред. от 22.04.2022) "Об утверждении Правил маркировки молочной продукции средствами идентификации и особенностях внедрения государственной информационной системы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в отношении молочной продукции" {КонсультантПлюс}

#Юристу

Какой пакет документов необходимо собрать, чтобы получить компенсацию за ранение при участии в специальной военной операции на Украине? Просим прислать приказ и все приложения, а также бланки, которые необходимо оформить. Необходим перечень ранений, в котором указано, за что и какие выплаты полагаются.

Посмотреть ответ специалиста