Аналитические обзоры
- 14.12.2023
Бухгалтеру от 13 декабря 2023 года
13.12.2023
Маткапитал хотят платить только на детей с гражданством РФ по рождению - проект прошел Госдуму
С 1 января 2024 года маткапитал планируют выдавать только лицам, у которых есть гражданство РФ на день рождения ребенка. При этом место их жительства неважно. Меру поддержки окажут лишь в том случае, если ребенок получил российское гражданство по рождению (п. 1 ст. 1 проекта закона).
Сейчас маткапитал предоставляют россиянам, которые родили или усыновили детей с гражданством РФ. При этом не уточняется, должно ли быть у детей гражданство по рождению, должны ли родители на момент рождения ребенка быть гражданами РФ.
Закон должен вступить в силу 1 января 2024 года (ч. 1 ст. 2 проекта закона).
Документ:
Проект Федерального закона N 419851-8
Полезная ссылка:
13.12.2023
Проверка контрагентов: ФНС разместила сведения о налоговых нарушениях организаций за 2022 год
На сайте ведомства в формате открытых данных по организациям есть информация:
- о налоговых нарушениях, по которым решения о привлечении к ответственности вступили в силу с 1 января по 31 декабря 2022 года;
- об общем размере штрафов, которые не уплатили до 1 октября 2023 года.
Эти сведения также можно найти в сервисе "Прозрачный бизнес". В карточке компании они отражены в виде графиков, что позволяет сравнить данные за 3 года.
Напомним: в мае ФНС разместила на сайте сведения о доходах и расходах организаций по бухотчетности за прошлый год, а также о спецрежимах налогоплательщиков на 1 апреля 2023 года. Эти данные ведомство обновляет каждый месяц.
Документ:
Рекомендуем:
Как коммерческой организации проверить добросовестность контрагента как налогоплательщика
Как бюджетной организации проверить добросовестность контрагента как налогоплательщика
Проверка контрагента: интересная практика по налогам за 2023 год
13.12.2023
Минцифры рекомендовало ИТ-компаниям проверить срок действия согласия на раскрытие налоговой тайны
Чтобы сохранить аккредитацию, ИТ-организации направляют в ФНС согласия на раскрытие налоговой тайны. Минцифры напомнило: если документ действует до конца 2023 года, нужно подать новый. Информацию об окончании срока в нем можно не указывать. В этом случае согласие действует бессрочно (до момента отзыва).
Ведомство предупредило, что при проверке аннулирует аккредитацию, если компания подаст согласие некорректно. Проверить документ на ошибки можно в чат-боте.
Подготовить согласие можно по инструкции. Для 2024 года Минцифры создало новую версию памятки.
Документ:
Информация Минцифры России от 08.12.2023
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 12.12.2023
Кадровику от 12 декабря 2023 года
12.12.2023
Новый Закон о занятости населения опубликован
Большинство положений закона вступит в силу с 1 января 2024 года. Действующее регулирование постепенно отменят. Рассмотрим, какие основные новшества коснутся работодателей. Их введут в 3 этапа.
С 1 января 2024 года
Уточнят обязанности работодателей по информированию службы занятости. О сокращении штата, банкротстве, ликвидации организации, а также других действиях и событиях предстоит отчитываться исключительно через информресурсы, в частности платформу "Работа в России" (ч. 2 ст. 53 закона).
Сообщать нужно будет не только о принятых решениях, но и об их изменениях и отменах. Например, если работодатель передумает вводить неполный рабочий день, удаленку или сокращать штат, у него будет 3 рабочих дня на то, чтобы направить информацию о таком решении в службу занятости (ч. 4 и 5 ст. 53 закона).
Установят срок, в который нужно оповещать о появлении свободных рабочих мест и вакансий, а также об изменении этих сведений. Он составит 5 рабочих дней. Сейчас организации ориентируются на рекомендацию Минтруда о том, что нужно уложиться в 3 рабочих дня.
С 1 сентября 2024 года
Обновят положения о квотах для инвалидов. Регионы установят их для работодателей, у которых трудятся более 35 человек. Квота составит от 2 до 4% от среднесписочной численности персонала (ч. 1 ст. 38 закона).
Сейчас такое правило действует для организаций, где более 100 работников. При численности от 35 человек субъекты РФ могут вводить квоту до 3%, но делают это не все.
Регионы смогут дифференцировать квоты в зависимости от отрасли экономики, муниципального образования, среднесписочной численности персонала. При этом они должны будут учитывать рекомендации Минтруда (ч. 2 ст. 38 закона).
С 1 января 2025 года
Введут профилирование работодателей. Чтобы оказывать поддержку в сфере занятости, их распределят на группы в зависимости от организационно-правовой формы, вида деятельности, финансового положения и др. (п. 8 ч. 1 ст. 2 закона).
Основным способом обращения в службу занятости станет электронный - через платформу "Работа в России" или Госуслуги (ч. 2 ст. 20 закона).
Появится реестр работодателей, у которых выявили факты нелегальной занятости (ч. 6 ст. 67 закона).
Документ:
Федеральный закон от 12.12.2023 N 565-ФЗ
Полезная ссылка:
12.12.2023
Работник на больничном отозвал заявление об уходе по телефону - суды признали увольнение незаконным
Специалист написал заявление об увольнении. Затем во время больничного он передумал уходить, о чем сообщил в отдел кадров по телефону. Работодатель все равно расторг трудовой договор. Сотрудник это оспорил.
Суды решили, что увольнение незаконно. Организация расторгла трудовой договор без воли работника. Она нарушила право на отзыв заявления об уходе. Из-за нетрудоспособности специалист не мог письменно, по электронной почте или с помощью мессенджеров сообщить о том, что передумал увольняться.
Документ:
Определение 3-го КСОЮ от 30.10.2023 N 88-21630/2023
Рекомендуем:
Что делать, если работник передумал увольняться
Что делать, если работник бюджетной организации передумал увольняться
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 12.12.2023
Специалисту по Госзакупкам от 12 декабря 2023 года
12.12.2023
План закупок по Закону N 223-ФЗ: правительство обновит перечень заказчиков для проверки в части СМСП
С 1 января 2024 года дополнят перечень заказчиков, чьи проекты планов закупки и изменений в такие планы проходят оценку соответствия закону в части СМСП.
В список включат более 260 новых компаний. В их числе аэропорты, ресурсоснабжающие, научно-технические и другие организации. Ряд действующих позиций перечня актуализируют с учетом реорганизации отдельных юрлиц.
Напомним, документы таких заказчиков проверяет Корпорация МСП. Она смотрит:
- проекты планов закупки;
- проекты изменений в планы, если годовой объем закупок среди СМСП уменьшают до уровня ниже нормативного или меняют информацию о закупках по перечню товаров, работ, услуг, которые приобретают у СМСП.
Как проводят оценку соответствия планов закупок, подскажет готовое решение.
Документ:
Распоряжение Правительства РФ от 09.12.2023 N 3535-р
Полезные ссылки:
12.12.2023
Госзаказчик не стал увеличивать цену контракта после долгого согласования - суды взыскали доплату
Стороны заключили контракт на капремонт. При исполнении подорожали материалы, поэтому подрядчик предложил увеличить цену по спецоснованию. Заказчик проверил и подтвердил его доводы, но решение не принял.
Подрядчик не раз спрашивал, когда стороны заключат соглашение об увеличении цены контракта, но ему отвечали, что вопрос еще рассматривают. После того как ремонт закончили, заказчик не стал менять цену. Контрагент обратился в суд.
Три инстанции взыскали с заказчика доплату:
- заказчик согласовывал увеличение цены более 8 месяцев. Когда ремонт завершили, он отказал. Это злоупотребление правом. Подрядчик мог расторгнуть сделку, если бы ему ответили вовремя;
- отказ заключить соглашение был немотивированным. Заказчик отклонил требование контрагента из-за замечаний по оформлению документов, но не просил их устранить. Правильность расчетов увеличения цены не оспаривали;
- сохранение условий договора нарушило баланс интересов сторон и привело к негативным последствиям для подрядчика. Он законно потребовал доплаты.
В практике есть пример, когда суды не поддержали подрядчика в сходном споре, поскольку, в частности, контракт уже исполнили. В таком случае уже нельзя увеличить цену контракта по спецоснованию.
Документ:
Постановление АС Поволжского округа от 27.11.2023 по делу N А12-33828/2022
Полезная ссылка:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 12.12.2023
Бухгалтеру бюджетной организации от 12 декабря 2023 года
12.12.2023
Новый Закон о занятости населения опубликован
Большинство положений закона вступит в силу с 1 января 2024 года. Действующее регулирование постепенно отменят. Рассмотрим, какие основные новшества коснутся работодателей. Их введут в 3 этапа.
С 1 января 2024 года
Уточнят обязанности работодателей по информированию службы занятости. О сокращении штата, банкротстве, ликвидации организации, а также других действиях и событиях предстоит отчитываться исключительно через информресурсы, в частности платформу "Работа в России" (ч. 2 ст. 53 закона).
Сообщать нужно будет не только о принятых решениях, но и об их изменениях и отменах. Например, если работодатель передумает вводить неполный рабочий день, удаленку или сокращать штат, у него будет 3 рабочих дня на то, чтобы направить информацию о таком решении в службу занятости (ч. 4 и 5 ст. 53 закона).
Установят срок, в который нужно оповещать о появлении свободных рабочих мест и вакансий, а также об изменении этих сведений. Он составит 5 рабочих дней. Сейчас организации ориентируются на рекомендацию Минтруда о том, что нужно уложиться в 3 рабочих дня.
С 1 сентября 2024 года
Обновят положения о квотах для инвалидов. Регионы установят их для работодателей, у которых трудятся более 35 человек. Квота составит от 2 до 4% от среднесписочной численности персонала (ч. 1 ст. 38 закона).
Сейчас такое правило действует для организаций, где более 100 работников. При численности от 35 человек субъекты РФ могут вводить квоту до 3%, но делают это не все.
Регионы смогут дифференцировать квоты в зависимости от отрасли экономики, муниципального образования, среднесписочной численности персонала. При этом они должны будут учитывать рекомендации Минтруда (ч. 2 ст. 38 закона).
С 1 января 2025 года
Введут профилирование работодателей. Чтобы оказывать поддержку в сфере занятости, их распределят на группы в зависимости от организационно-правовой формы, вида деятельности, финансового положения и др. (п. 8 ч. 1 ст. 2 закона).
Основным способом обращения в службу занятости станет электронный - через платформу "Работа в России" или Госуслуги (ч. 2 ст. 20 закона).
Появится реестр работодателей, у которых выявили факты нелегальной занятости (ч. 6 ст. 67 закона).
Документ:
Федеральный закон от 12.12.2023 N 565-ФЗ
Полезная ссылка:
12.12.2023
Обработка персональных данных без согласия и биометрия: поправки к КоАП РФ заработают с 23 декабря
За обработку личной информации без письменного согласия ее субъекта (когда оно нужно) или с нарушением требований к содержанию этого документа с 23 декабря 2023 года будут штрафовать:
- должностных лиц - от 100 тыс. до 300 тыс. руб.;
- организации - от 300 тыс. до 700 тыс. руб.
Сейчас первые уплачивают от 20 тыс. до 40 тыс. руб., а вторые - от 30 тыс. до 150 тыс. руб.
Для банков и ряда других юрлиц установят ответственность за нарушение требований к тому, как размещать и обновлять биометрические персональные данные в единой системе. Должностным лицам грозит штраф от 100 тыс. до 300 тыс. руб., организациям - от 500 тыс. до 1 млн руб.
Вступят в силу и другие изменения.
Документ:
Федеральный закон от 12.12.2023 N 589-ФЗ
Рекомендуем:
Как привлекают к административной ответственности за нарушения в сфере персональных данных
Полезные ссылки:
12.12.2023
Ставка НДС 10 процентов: правительство расширило перечень кодов для детских товаров
Перечень кодов детских товаров по ОКПД2, для которых действует ставка 10%, станет шире. В него включили, к примеру, такую продукцию:
- детские стулья и стульчики для кормления;
- двух- и трехколесные велосипеды для детей;
- автокресла и бустеры;
- изделия для ухода за детьми (соски, ванночки, горки для купания).
Перечень кодов детских товаров по ТН ВЭД ЕАЭС также расширен.
Изменения вступают в силу по истечении месяца со дня официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по НДС.
Напомним: с 1 января 2024 года вступают в силу поправки к НК РФ, которые дополняют перечень детских товаров, облагаемых НДС по пониженной ставке. Мы уже писали об этом.
Документ:
Постановление Правительства РФ от 08.12.2023 N 2084
Полезные ссылки:
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2024 году" (КонсультантПлюс, 2023)
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 27.11.2023)
12.12.2023
Перевод госслужащего, изменение контракта и служебные проверки: поправки внесли в Госдуму
Предлагают в Законе о госслужбе обновить правила перевода госслужащего на другие должности по его инициативе или по инициативе нанимателя (п. 3 ст. 1 проекта). Среди прочего для отдельных случаев перевода планируют не проводить конкурс (п. 1 ст. 1 проекта). Он не нужен, например, если служащего сократили из-за упразднения госоргана.
Также хотят уточнить, как изменять условия служебного контракта и проводить служебные проверки. К примеру, проверка не должна быть больше 60 календарных дней со дня решения о ее проведении (п. 10 ст. 1 проекта). Сейчас срок - месяц. Хотят предусмотреть и возможность продлить проверку до 90 календарных дней.
Предполагается, что новшества нужно будет применять через 90 дней после дня опубликования поправок (ст. 2 проекта).
Документ:
Проект Федерального закона N 506049-8
Полезная ссылка:
12.12.2023
Переход на УСН с 1 января 2024 года: важное для бухгалтера
Со следующего года на спецрежим организации могут перейти с доходом выше, чем в прошлом году. В остальном условия не изменились. Для перехода на УСН с ОСНО или другого режима нужно вовремя подать уведомление. Подробнее об этом и не только читайте в нашем обзоре.
Условия и порядок перехода на УСН с 2024 года
Форма уведомления о переходе на УСН
Как заполнить и подать уведомление о переходе на УСН
Сроки перехода на УСН с 2024 года
Образцы заполнения уведомления о переходе на УСН
Условия и порядок перехода на УСН с 2024 года
Чтобы перейти на УСН с 1 января нового года, организации нужно соблюдать ограничение по доходу. Так, размер дохода за 9 месяцев 2023 года не должен превышать значение 112,5 млн руб., умноженное на коэффициент-дефлятор. На 2024 год он составит 1,329.
Также компания должна вовремя уведомить инспекцию о переходе на УСН.
Учтите, ряд организаций не имеют права переходить на упрощенную систему. Например, это запрещено компаниям, у которых есть филиалы.
При переходе на спецрежим с ОСНО посчитайте по спецправилам доходы переходного периода и НДС. Так, по перечисленным вами авансам НДС рекомендуем восстановить, а с полученного аванса - принять к вычету в последнем квартале перед переходом на спецрежим. Сделать это следует, если поставка произойдет уже в период применения УСН.
Если выбрали для УСН объект "доходы минус расходы", то также посчитайте расходы переходного периода и отдельно определите расходы на приобретение ОС.
Важно соблюдать ограничения не только в период перехода на УСН, но и при ее применении. К примеру, организация не должна вести деятельность, для которой УСН запрещена. Кроме того, нужно соблюдать ограничения по стоимости ОС, размеру доходов и численности работников. Так, чтобы сохранить право применять УСН, доходы в 2024 году (с учетом индексации) не должны быть больше 265,8 млн руб.
Подробности:
- Кто имеет право применять УСН
- Как организации рассчитать налоги в переходный период при переходе с ОСНО на УСН
- Как учесть НДС при переходе на УСН
- Как учесть основные средства при переходе с ОСНО на УСН
Форма уведомления о переходе на УСН
Заполнить уведомление можно по рекомендованной форме. Бланк не изменился.
Как заполнить и подать уведомление о переходе на УСН
Для перехода на спецрежим с 2024 года нужно направить уведомление. Его можно сдать в любую инспекцию независимо от места регистрации. Специального способа подачи нет. Уведомление можно направить по ТКС. Есть формат подачи уведомления в электронной форме.
Лучше использовать рекомендованную форму, чтобы в уведомлении были все данные, которые нужны налоговой. Она достаточно простая. Важно не допустить ошибку в коде объекта налогообложения: "доходы" или "доходы минус расходы". Исправить ее после окончания срока сдачи уведомления нельзя. Поменять объект налогообложения можно не раньше чем с 1 января 2025 года.
Учтите: налоговая не выносит решений о переходе на спецрежим, никаких писем также не направляет. При необходимости можно попробовать получить справку о применении УСН. Однако инспекция может ее не предоставить. Скорее всего, на ваш запрос налоговая направит ответ по форме N 26.2-7 - информационное письмо.
Подробности:
- Где можно получить справку о применяемой системе налогообложения
- Какими документами подтвердить режим налогообложения
Сроки перехода на УСН с 2024 года
Чтобы применять УСН с 1 января следующего года уведомление о переходе подают не позднее 31 декабря текущего года.
Обычно, если последний день срока выпадает на нерабочий день, он переносится на ближайший рабочий день. То есть в данном случае срок подачи уведомления (с учетом праздников и выходных) - не позднее 9 января 2024 года.
Однако у судов есть пример другой позиции. Так, АС Поволжского округа указал: общие правила о переносе сроков при подаче уведомления о переходе на УСН применять нельзя. Дело в том, что есть прямой запрет на смену объекта налогообложения в течение календарного года. Год начинается с 1 января. Поэтому в данном случае приоритет имеет специальная норма и срок не позднее 31 декабря. ВС РФ пересматривать дело не стал.
Учитывая, что вы не сможете применять УСН в 2024 году, если опоздаете с подачей уведомления, лучше направить его раньше. Возможно исключение, если организация фактически перешла на УСН.
Есть особенности при переходе на УСН с автоматизированной УСН.
Подробности:
- Можно ли применять УСН, если нарушен срок подачи уведомления о переходе
- Сроки перехода на УСН с другого режима налогообложения
Образцы заполнения уведомления о переходе на УСН
- Образец заполнения уведомления о переходе ООО на УСН с объектом "доходы минус расходы" с ОСНО
- Образец заполнения уведомления о переходе на УСН по форме N 26.2-1
Полезные ссылки:
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 27.11.2023)
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 12.12.2023
Юристу от 12 декабря 2023 года
12.12.2023
Обработка персональных данных без согласия и биометрия: поправки к КоАП РФ заработают с 23 декабря
За обработку личной информации без письменного согласия ее субъекта (когда оно нужно) или с нарушением требований к содержанию этого документа с 23 декабря 2023 года будут штрафовать:
- должностных лиц - от 100 тыс. до 300 тыс. руб.;
- организации - от 300 тыс. до 700 тыс. руб.
Сейчас первые уплачивают от 20 тыс. до 40 тыс. руб., а вторые - от 30 тыс. до 150 тыс. руб.
Для банков и ряда других юрлиц установят ответственность за нарушение требований к тому, как размещать и обновлять биометрические персональные данные в единой системе. Должностным лицам грозит штраф от 100 тыс. до 300 тыс. руб., организациям - от 500 тыс. до 1 млн руб.
Вступят в силу и другие изменения.
Документ:
Федеральный закон от 12.12.2023 N 589-ФЗ
Рекомендуем:
Как привлекают к административной ответственности за нарушения в сфере персональных данных
Полезные ссылки:
12.12.2023
Продажа заблокированных иностранных ценных бумаг: ЦБ РФ опубликовал ряд решений
С 11 декабря 2023 года действуют порядок и сроки взаимодействия профучастников рынка ценных бумаг с их клиентами и организатором торгов для отчуждения зарубежных ценных бумаг нерезидентам за их деньги на счетах типа "С". Речь идет об активах резидентов на счетах центрального депозитария в иностранных организациях.
В тот же день вступили в силу и другие акты ЦБ РФ, которые он принял, чтобы исполнить антикризисный указ президента о данных сделках. Среди прочего Центробанк установил:
- режим специального транзитного счета депо владельца;
- порядок и сроки взаимодействия управляющих компаний паевых инвестиционных фондов с организатором торгов.
Регулятор также отметил: торги могут запустить после того, как правительственная спецкомиссия утвердит правила и условия их проведения. После объявления старта доверительные управляющие, брокеры, управляющие компании паевых инвестиционных фондов обязательно проинформируют клиентов о начале торгов. Участие в них добровольное.
Документы:
Решение Совета директоров Банка России от 08.12.2023
Решение Совета директоров Банка России от 08.12.2023
Решение Совета директоров Банка России от 08.12.2023
Информация Банка России от 11.12.2023
Полезные ссылки:
12.12.2023
Закон о послаблениях в сфере авторизации пользователей интернет-ресурсов вступил в силу
До 1 января 2025 года российский владелец сайта, программы или иного интернет-ресурса с авторизацией посетителей может проводить ее также через отдельную информсистему. Речь идет о пользователях, которые находятся в РФ.
Система должна отвечать требованиям к защите информации и принадлежать, например, владельцу ресурса либо экономически значимой организации. Закон вступил в силу 12 декабря 2023 года.
Другое изменение коснулось авторизации по номеру мобильного телефона. Исключили обязанность соблюдать правительственный порядок использования номера и правило о том, что владелец ресурса должен заключить с оператором связи договор об идентификации.
Документ:
Федеральный закон от 12.12.2023 N 588-ФЗ
Полезные ссылки:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 12.12.2023
Бухгалтеру от 12 декабря 2023 года
12.12.2023
Новый Закон о занятости населения опубликован
Большинство положений закона вступит в силу с 1 января 2024 года. Действующее регулирование постепенно отменят. Рассмотрим, какие основные новшества коснутся работодателей. Их введут в 3 этапа.
С 1 января 2024 года
Уточнят обязанности работодателей по информированию службы занятости. О сокращении штата, банкротстве, ликвидации организации, а также других действиях и событиях предстоит отчитываться исключительно через информресурсы, в частности платформу "Работа в России" (ч. 2 ст. 53 закона).
Сообщать нужно будет не только о принятых решениях, но и об их изменениях и отменах. Например, если работодатель передумает вводить неполный рабочий день, удаленку или сокращать штат, у него будет 3 рабочих дня на то, чтобы направить информацию о таком решении в службу занятости (ч. 4 и 5 ст. 53 закона).
Установят срок, в который нужно оповещать о появлении свободных рабочих мест и вакансий, а также об изменении этих сведений. Он составит 5 рабочих дней. Сейчас организации ориентируются на рекомендацию Минтруда о том, что нужно уложиться в 3 рабочих дня.
С 1 сентября 2024 года
Обновят положения о квотах для инвалидов. Регионы установят их для работодателей, у которых трудятся более 35 человек. Квота составит от 2 до 4% от среднесписочной численности персонала (ч. 1 ст. 38 закона).
Сейчас такое правило действует для организаций, где более 100 работников. При численности от 35 человек субъекты РФ могут вводить квоту до 3%, но делают это не все.
Регионы смогут дифференцировать квоты в зависимости от отрасли экономики, муниципального образования, среднесписочной численности персонала. При этом они должны будут учитывать рекомендации Минтруда (ч. 2 ст. 38 закона).
С 1 января 2025 года
Введут профилирование работодателей. Чтобы оказывать поддержку в сфере занятости, их распределят на группы в зависимости от организационно-правовой формы, вида деятельности, финансового положения и др. (п. 8 ч. 1 ст. 2 закона).
Основным способом обращения в службу занятости станет электронный - через платформу "Работа в России" или Госуслуги (ч. 2 ст. 20 закона).
Появится реестр работодателей, у которых выявили факты нелегальной занятости (ч. 6 ст. 67 закона).
Документ:
Федеральный закон от 12.12.2023 N 565-ФЗ
Полезная ссылка:
12.12.2023
Обработка персональных данных без согласия и биометрия: поправки к КоАП РФ заработают с 23 декабря
За обработку личной информации без письменного согласия ее субъекта (когда оно нужно) или с нарушением требований к содержанию этого документа с 23 декабря 2023 года будут штрафовать:
- должностных лиц - от 100 тыс. до 300 тыс. руб.;
- организации - от 300 тыс. до 700 тыс. руб.
Сейчас первые уплачивают от 20 тыс. до 40 тыс. руб., а вторые - от 30 тыс. до 150 тыс. руб.
Для банков и ряда других юрлиц установят ответственность за нарушение требований к тому, как размещать и обновлять биометрические персональные данные в единой системе. Должностным лицам грозит штраф от 100 тыс. до 300 тыс. руб., организациям - от 500 тыс. до 1 млн руб.
Вступят в силу и другие изменения.
Документ:
Федеральный закон от 12.12.2023 N 589-ФЗ
Рекомендуем:
Как привлекают к административной ответственности за нарушения в сфере персональных данных
Полезные ссылки:
12.12.2023
Ставка НДС 10 процентов: правительство расширило перечень кодов для детских товаров
Перечень кодов детских товаров по ОКПД2, для которых действует ставка 10%, станет шире. В него включили, к примеру, такую продукцию:
- детские стулья и стульчики для кормления;
- двух- и трехколесные велосипеды для детей;
- автокресла и бустеры;
- изделия для ухода за детьми (соски, ванночки, горки для купания).
Перечень кодов детских товаров по ТН ВЭД ЕАЭС также расширен.
Изменения вступают в силу по истечении месяца со дня официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по НДС.
Напомним: с 1 января 2024 года вступают в силу поправки к НК РФ, которые дополняют перечень детских товаров, облагаемых НДС по пониженной ставке. Мы уже писали об этом.
Документ:
Постановление Правительства РФ от 08.12.2023 N 2084
Полезные ссылки:
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2024 году" (КонсультантПлюс, 2023)
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 27.11.2023)
12.12.2023
Переход на УСН с 1 января 2024 года: важное для бухгалтера
Со следующего года на спецрежим организации могут перейти с доходом выше, чем в прошлом году. В остальном условия не изменились. Для перехода на УСН с ОСНО или другого режима нужно вовремя подать уведомление. Подробнее об этом и не только читайте в нашем обзоре.
Условия и порядок перехода на УСН с 2024 года
Форма уведомления о переходе на УСН
Как заполнить и подать уведомление о переходе на УСН
Сроки перехода на УСН с 2024 года
Образцы заполнения уведомления о переходе на УСН
Условия и порядок перехода на УСН с 2024 года
Чтобы перейти на УСН с 1 января нового года, организации нужно соблюдать ограничение по доходу. Так, размер дохода за 9 месяцев 2023 года не должен превышать значение 112,5 млн руб., умноженное на коэффициент-дефлятор. На 2024 год он составит 1,329.
Также компания должна вовремя уведомить инспекцию о переходе на УСН.
Учтите, ряд организаций не имеют права переходить на упрощенную систему. Например, это запрещено компаниям, у которых есть филиалы.
При переходе на спецрежим с ОСНО посчитайте по спецправилам доходы переходного периода и НДС. Так, по перечисленным вами авансам НДС рекомендуем восстановить, а с полученного аванса - принять к вычету в последнем квартале перед переходом на спецрежим. Сделать это следует, если поставка произойдет уже в период применения УСН.
Если выбрали для УСН объект "доходы минус расходы", то также посчитайте расходы переходного периода и отдельно определите расходы на приобретение ОС.
Важно соблюдать ограничения не только в период перехода на УСН, но и при ее применении. К примеру, организация не должна вести деятельность, для которой УСН запрещена. Кроме того, нужно соблюдать ограничения по стоимости ОС, размеру доходов и численности работников. Так, чтобы сохранить право применять УСН, доходы в 2024 году (с учетом индексации) не должны быть больше 265,8 млн руб.
Подробности:
- Кто имеет право применять УСН
- Как организации рассчитать налоги в переходный период при переходе с ОСНО на УСН
- Как учесть НДС при переходе на УСН
- Как учесть основные средства при переходе с ОСНО на УСН
Форма уведомления о переходе на УСН
Заполнить уведомление можно по рекомендованной форме. Бланк не изменился.
Как заполнить и подать уведомление о переходе на УСН
Для перехода на спецрежим с 2024 года нужно направить уведомление. Его можно сдать в любую инспекцию независимо от места регистрации. Специального способа подачи нет. Уведомление можно направить по ТКС. Есть формат подачи уведомления в электронной форме.
Лучше использовать рекомендованную форму, чтобы в уведомлении были все данные, которые нужны налоговой. Она достаточно простая. Важно не допустить ошибку в коде объекта налогообложения: "доходы" или "доходы минус расходы". Исправить ее после окончания срока сдачи уведомления нельзя. Поменять объект налогообложения можно не раньше чем с 1 января 2025 года.
Учтите: налоговая не выносит решений о переходе на спецрежим, никаких писем также не направляет. При необходимости можно попробовать получить справку о применении УСН. Однако инспекция может ее не предоставить. Скорее всего, на ваш запрос налоговая направит ответ по форме N 26.2-7 - информационное письмо.
Подробности:
- Где можно получить справку о применяемой системе налогообложения
- Какими документами подтвердить режим налогообложения
Сроки перехода на УСН с 2024 года
Чтобы применять УСН с 1 января следующего года уведомление о переходе подают не позднее 31 декабря текущего года.
Обычно, если последний день срока выпадает на нерабочий день, он переносится на ближайший рабочий день. То есть в данном случае срок подачи уведомления (с учетом праздников и выходных) - не позднее 9 января 2024 года.
Однако у судов есть пример другой позиции. Так, АС Поволжского округа указал: общие правила о переносе сроков при подаче уведомления о переходе на УСН применять нельзя. Дело в том, что есть прямой запрет на смену объекта налогообложения в течение календарного года. Год начинается с 1 января. Поэтому в данном случае приоритет имеет специальная норма и срок не позднее 31 декабря. ВС РФ пересматривать дело не стал.
Учитывая, что вы не сможете применять УСН в 2024 году, если опоздаете с подачей уведомления, лучше направить его раньше. Возможно исключение, если организация фактически перешла на УСН.
Есть особенности при переходе на УСН с автоматизированной УСН.
Подробности:
- Можно ли применять УСН, если нарушен срок подачи уведомления о переходе
- Сроки перехода на УСН с другого режима налогообложения
Образцы заполнения уведомления о переходе на УСН
- Образец заполнения уведомления о переходе ООО на УСН с объектом "доходы минус расходы" с ОСНО
- Образец заполнения уведомления о переходе на УСН по форме N 26.2-1
Полезные ссылки:
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 27.11.2023)
12.12.2023
АУСН: правительство проиндексировало взносы на травматизм с 2024 года
Кабмин увеличил в 1,098 раза фиксированный размер взносов на травматизм для плательщиков, которые применяют автоматизированную УСН. С 1 января величина взноса составит 2 434 руб. в год.
Напомним, в 2023 году этот показатель равен 2 217 руб.
Документ:
Постановление Правительства РФ от 08.12.2023 N 2085
12.12.2023
Работник на больничном отозвал заявление об уходе по телефону - суды признали увольнение незаконным
Специалист написал заявление об увольнении. Затем во время больничного он передумал уходить, о чем сообщил в отдел кадров по телефону. Работодатель все равно расторг трудовой договор. Сотрудник это оспорил.
Суды решили, что увольнение незаконно. Организация расторгла трудовой договор без воли работника. Она нарушила право на отзыв заявления об уходе. Из-за нетрудоспособности специалист не мог письменно, по электронной почте или с помощью мессенджеров сообщить о том, что передумал увольняться.
Документ:
Определение 3-го КСОЮ от 30.10.2023 N 88-21630/2023
Рекомендуем:
Что делать, если работник передумал увольняться
Что делать, если работник бюджетной организации передумал увольняться
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 12.12.2023
Кадровику от 11 декабря 2023 года
11.12.2023
КС РФ: при увольнении нужно компенсировать неиспользованные отгулы за работу в выходные и праздники
Сотрудник может выбрать день отдыха вместо повышенной оплаты за работу в выходной или праздник. Однако если до увольнения он так и не использовал отгул, то его следует компенсировать, указал КС РФ.
В этом случае сотруднику нужно выплатить разницу между повышенной оплатой за работу в выходной или праздник и той, что уже начислили в одинарном размере.
КС РФ отметил: закон не регулирует ряд важных моментов. В нем нет правил, по которым определяют дату отгула за работу в выходной или праздник. Также ТК РФ не обязывает предоставлять день отдыха до увольнения. Это создает ситуацию, в которой сотрудник лишается всякой компенсации за дополнительную нагрузку и повышенные трудозатраты.
В закон должны внести изменения. Пока этого не случилось, работодателям следует придерживаться позиции КС РФ.
Отметим, что ранее вопрос о компенсации неиспользованных отгулов суды решали по-разному.
Документ:
Постановление КС РФ от 06.12.2023 N 56-П
Полезная ссылка:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 12.12.2023
Специалисту по Госзакупкам от 11 декабря 2023 года
11.12.2023
Ошибки при приемке по госконтракту: интересные примеры из практики за 2022 - 2023 годы
Заказчики нарушали порядок проведения экспертизы. Неверно определяли условия приемки в проекте контракта. Отказывались принимать товар, поскольку не направляли заявку на поставку. О последствиях таких ошибок читайте в обзоре.
Нарушали порядок проведения экспертизы
АС Поволожского округа выявил нарушения при экспертизе молока:
- заказчик не заключал контракт с исследовательской организацией;
- контрагента не уведомили об отборе проб.
Выводы эксперта о плохом качестве товара признали ненадлежащим доказательством, а решение заказчика об отказе от контракта - недействительным.
Сходную позицию поддержал ВС РФ. Однако в практике есть пример, когда суд принял заключение экспертизы, хотя поставщику о ней не сообщали.
В другом примере Верховный суд согласился с судами, которые установили нарушения при экспертизе спецодежды. Поставщика не уведомили о ее проведении. Специализация эксперта не соответствовала области исследования. Заказчику не дали взыскать штраф за поставку некачественного товара.
Неверно определяли условия приемки в проекте контракта
Санкт-Петербургское УФАС поправило заказчика, который не закрепил в проекте контракта порядок приемки через ЕИС. Это условие было обязательным, поскольку заказчик проводил электронную процедуру.
Челябинское УФАС выявило противоречия в сроках приемки. Заказчик невнимательно оформил проект контракта: общий срок составлял 10 рабочих дней, но для работы комиссии отвели 20 рабочих дней.
Ставропольское УФАС нашло ошибки в проекте контракта на поставку с услугами по установке. Порядок приемки определен только для товара, для услуг монтажа не приведен.
Отказывали в приемке товара из-за отсутствия заявки на поставку
ВС РФ поддержал суды, которые решили, что заказчик незаконно отказал в приемке товара. Поставку хотели выполнять по заявкам, но заказчик их не направлял, а позже отказался принимать продукцию. В его действиях увидели односторонний отказ от сделки и взыскали убытки.
АС Московского округа в сходной ситуации взыскал с заказчика оплату за остатки продукции. Довод об отсутствии потребности во всей партии товара отклонили. Выводы поддержал ВС РФ.
АС Западно-Сибирского округа занял иную позицию: контракт не обязывал заказчика принимать товар, который он не заказывал. Весь объем не выбрали, поскольку потребность в нем отпала. ВС РФ с этим согласился.
Рекомендуем:
Каков порядок приемки товаров (работ, услуг) при закупках по Закону N 44-ФЗ
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 12.12.2023
Бухгалтеру бюджетной организации от 11 декабря 2023 года
11.12.2023
Налог на имущество: ФНС напомнила, что учреждениям не надо подавать уведомление за 2023 год
В дополнение к рекомендациям Минфина по сверке налогов ведомство сообщило: с 1 января 2024 года изменяется срок подачи декларации по налогу на имущество организаций. Теперь сдать отчетность нужно до уплаты налога за 2023 год, а значит, подавать уведомление не требуется в силупрямого указания НК РФ.
ФНС просит учесть это при завершении финансового года.
Документ:
Письмо ФНС России от 08.12.2023 N БС-4-21/15408@
Полезные ссылки:
11.12.2023
Примерное положение об оплате труда в подведомственных учреждениях утвердило Минпросвещения
Документ касается федеральных бюджетных и автономных учреждений Минпросвещения и распространяется на такие виды деятельности:
- образование;
- научные исследования и разработки;
- госрегулирование деятельности в области здравоохранения, образования, социально-культурного развития и других социальных услуг, кроме соцобеспечения.
Ведомство закрепило:
- порядок и условия оплаты труда работников;
- правила установления компенсационных и стимулирующих выплат;
- условия оплаты труда руководителей, их заместителей, президента учреждения и главбуха;
- минимальные размеры окладов, ставок зарплаты по профессиональным квалификационным группам (уровням).
Положение действует с 19 декабря 2023 года.
Документ:
Приказ Минпросвещения России от 03.11.2023 N 829
11.12.2023
КС РФ: при увольнении нужно компенсировать неиспользованные отгулы за работу в выходные и праздники
Сотрудник может выбрать день отдыха вместо повышенной оплаты за работу в выходной или праздник. Однако если до увольнения он так и не использовал отгул, то его следует компенсировать, указал КС РФ.
В этом случае сотруднику нужно выплатить разницу между повышенной оплатой за работу в выходной или праздник и той, что уже начислили в одинарном размере.
КС РФ отметил: закон не регулирует ряд важных моментов. В нем нет правил, по которым определяют дату отгула за работу в выходной или праздник. Также ТК РФ не обязывает предоставлять день отдыха до увольнения. Это создает ситуацию, в которой сотрудник лишается всякой компенсации за дополнительную нагрузку и повышенные трудозатраты.
В закон должны внести изменения. Пока этого не случилось, работодателям следует придерживаться позиции КС РФ.
Отметим, что ранее вопрос о компенсации неиспользованных отгулов суды решали по-разному.
Документ:
Постановление КС РФ от 06.12.2023 N 56-П
Полезная ссылка:
11.12.2023
Учетная политика в учреждениях: что учесть при подготовке к 2024 году
Внедрите 16 новых унифицированных электронных документов по учету имущества в учетную политику и график документооборота. Подготовьте обновления для правил инвентаризации. Стоит иметь в виду и другие поправки, которые нужно отразить в учетной политике. Расскажем, на что обратить внимание.
Образцы новой редакции учетной политики смотрите в подборке форм. Подробности о составлении документа - в путеводителе.
Что учесть сейчас
Первичка и регистры
Начиная с бухучета 2024 года все учреждения обязаны применять 14 новых форм электронной первички и 2 формы электронных регистров по Приказам N 100н и N 157н. Подробнее о том, как на них перейти и как их заполнить, см. путеводитель и справочную информацию.
Если вы уже использовали новые документы в 2023 году, то исключите соответствующие положения из учетной политики, в т.ч. условия, при которых документы применяли досрочно.
Отметим, по ряду новых форм в августе Минфин дал подробные рекомендации с примерами заполнения и описанием бизнес-процессов.
Обратите внимание: для тех, кто передал учет Казначейству, утверждают еще 5 форм электронной первички по инвентаризации. Предполагается, что использовать их будут с 2024 года. Поправки сейчас на регистрации.
Стандарты бухучета
Ряд положений в стандарте концептуальных основ скорректировали. В связи с этим в правилах документооборота предусмотрите:
- обязанность лиц, ответственных за оформление фактов хозяйственной жизни, составлять первичку;
- порядок, технологию и сроки составления, передачи (предоставления) первички для отражения в учете;
- порядок организации и осуществления внутреннего контроля.
Отметим, новшества можно начать применять по мере организационной и технологической готовности, но не позднее 1 июля 2024 года.
К чему готовиться
Минфин направил на регистрацию поправки к стандарту об учетной политике. Закрепляют общие правила проведения инвентаризации и требования к документообороту. Новшества должны начать внедрять со следующего года по мере готовности учреждений, но не позднее 1 июля 2024 года. К этому сроку учреждения должны привести свои порядки к минимуму общих требований.
Остановимся на основных моментах.
Документооборот
Среди прочего в правилах документооборота стоит указать:
- сроки передачи первички в бухгалтерию, а также ответственных за их оформление и передачу;
- случаи, когда будете формировать первичку с периодичностью (за сутки, неделю, месяц или квартал), а когда допустимо оформить один документ на несколько однотипных или взаимосвязанных операций либо на ряд связанных фактов хозяйственной жизни;
- группы документов, которые можно составлять на бумаге или автоматически на компьютере без электронной подписи, а также при каких обстоятельствах можно так поступать.
В график документооборота включите обязательные формы электронной первички. Сам график дополните новыми сведениями:
- наименование и вид документа;
- информация о составлении документа - подразделение, сотрудник, сроки, в т.ч. для предзаполненного документа, и др.;
- порядок представления документа;
- порядок отражения в учете - способ отражения, сроки проверки и др.;
- срок, в который сотрудник должен представить дополнительные документы и информацию по запросу бухгалтерии. Если та уведомляет о результатах своего контроля, добавьте в график и этот срок.
Порядок инвентаризации
Утвердите положение об инвентаризационной комиссии. При этом можно не создавать отдельную комиссию, а наделить полномочиями по инвентаризации уже созданные (например, комиссию по поступлению и выбытию активов).
В состав комиссии включите минимум 3 человека. Среди них не должно быть матответственных за те объекты, которые инвентаризируют. Однако в комиссии, которая проверяет деньги и иные ценности на счетах, финансовые активы и обязательства при начислении зарплаты и платежей в бюджет, обязан быть бухгалтер.
Установите, в каких случаях комиссия оценивает:
- обстоятельства, при которых решает списать или восстановить, использовать имущество либо его составные части в дальнейшем;
- основания для возмещения недостачи или ущерба;
- несоответствие актива критериям его признания в бухучете;
- обстоятельства, при которых дебиторскую задолженность признают сомнительной или безнадежной;
- обязательства, не востребованные кредитором в течение срока исковой давности;
- основания принять к учету излишки и списать недостачи, скорректировать данных при пересортице;
- основания для обесценения или изменения стоимостных оценок объектов.
В порядке проведения инвентаризации нужно закрепить все методы, которые применяете при инвентаризации. Помимо предусмотренных ранее (подсчет, взвешивание, обмер, осмотр) стоит отразить новые:
- для имущества - видеофиксация, фотофиксация, актирование функций объекта;
- для расчетов - методы подтверждения, выверки (интеграции);
- для резервов и объектов в условных оценках - метод расчетов.
Полезные ссылки:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 12.12.2023
Юристу от 11 декабря 2023 года
11.12.2023
КС РФ: при увольнении нужно компенсировать неиспользованные отгулы за работу в выходные и праздники
Сотрудник может выбрать день отдыха вместо повышенной оплаты за работу в выходной или праздник. Однако если до увольнения он так и не использовал отгул, то его следует компенсировать, указал КС РФ.
В этом случае сотруднику нужно выплатить разницу между повышенной оплатой за работу в выходной или праздник и той, что уже начислили в одинарном размере.
КС РФ отметил: закон не регулирует ряд важных моментов. В нем нет правил, по которым определяют дату отгула за работу в выходной или праздник. Также ТК РФ не обязывает предоставлять день отдыха до увольнения. Это создает ситуацию, в которой сотрудник лишается всякой компенсации за дополнительную нагрузку и повышенные трудозатраты.
В закон должны внести изменения. Пока этого не случилось, работодателям следует придерживаться позиции КС РФ.
Отметим, что ранее вопрос о компенсации неиспользованных отгулов суды решали по-разному.
Документ:
Постановление КС РФ от 06.12.2023 N 56-П
Полезная ссылка:
11.12.2023
Налогообложение международных холдинговых компаний: проект принят в окончательном чтении
Госдума рассмотрела поправки к НК РФ, которыми хотят усовершенствовать порядок налогообложения международных холдинговых компаний (МХК). Среди прочего планируют:
- расширить возможности МХК в части выбора формы (форм) инвестиций для применения пониженных ставок по налогу на прибыль. Для этого введут ряд новых форм таких инвестиций. Если МХК начала применять пониженную ставку по налогу на прибыль до вступления в силу закона, она подает заявление о начале исполнения обязанности по п. 4 ст. 284.10 НК РФ не позднее 29 декабря 2023 года (пп. "б" п. 11 ст. 2, ч. 10 ст. 5 проекта закона);
- закрепить процедуру предварительного согласования выбранной МХК формы (форм) инвестиций с субъектом РФ (пп. "б" п. 11 ст. 2 проекта закона);
- ввести гибкий подход к оценке выполнения международными компаниями, являющимися МХК, требований к штату сотрудников и офисным помещениям в течение первого налогового периода по налогу на прибыль. Положение можно будет применять для налогообложения доходов, полученных (выплаченных) с 2022 года (пп. "а" п. 11 ст. 2, ч. 9 ст. 5 проекта закона);
- установить, что международные компании, зарегистрированные в 2023 году, могут подать документы, чтобы получить статус МХК, в течение 12 месяцев (пп. "а" п. 2 ст. 1, ч. 3 ст. 5 проекта закона);
- освободить от обложения НДС передачу МХК субъекту РФ или муниципальному образованию результатов работ или имущества по абз. 2 - 4 п. 4 ст. 284.10 НК РФ (п. 1 ст. 2 проекта закона);
- дать возможность МХК отказаться от ставки 5% по прибыли по доходам в виде процентов по долговым обязательствам любого вида при выполнении условий ст. 284.10 НК РФ. МХК - международные компании, которые зарегистрированы в порядке редомициляции до вступления в силу закона, смогут подать заявление об отказе в срок не позднее 3 месяцев после вступления в силу закона (пп. "в" п. 8 ст. 2, ч. 7 ст. 5 проекта закона);
- освободить контролирующее лицо иностранной организации, в порядке редомициляции которой зарегистрирована международная компания, от наказания за непредставление уведомления о КИК. Это будет возможно, если такая иностранная организация по ее личному закону прекратит свою работу. Правило станут применять по уведомлениям, которые подали за периоды с 2022 года (п. 4 ст. 1, ч. 4 ст. 5 проекта закона).
Закон должен вступить в силу с момента опубликования, кроме ряда положений.
Документ:
Проект Федерального закона N 330129-8
Полезная ссылка:
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 27.11.2023)
11.12.2023
Важные новости для бухгалтера за неделю с 4 по 8 декабря
С какого числа нужно применять новую книгу учета доходов и расходов на УСН? Какие формы персонифицированного учета обновил СФР? Об этих новшествах и не только вы узнаете из обзора.
См. материалы о частичной мобилизации и новых антикризисных мерах.
Книга учета доходов и расходов на УСН
ФНС обновила форму книги учета доходов и расходов, а также порядок ее заполнения. С 1 января 2024 года нужно применять обновленные документы.
Персонифицированный учет
СФР утвердил обновленные формы персонифицированного учета. С 15 декабря 2023 года нужно применять заново утвержденные АДВ-1, АДВ-2, АДВ-3, АДВ-6-1, СЗВ-К.
Обособленные подразделения
Налоговая служба обновила форму сообщения о создании обособленных подразделений. Также скорректировали формат сообщения и порядок его заполнения. Приказ вступает в силу 16 декабря 2023 года.
Социальные вычеты по НДФЛ
ФНС утвердила формы справок:
- об оплате медицинских, образовательных и физкультурно-оздоровительных услуг;
- об уплате взносов по договорам добровольного страхования и негосударственного пенсионного обеспечения.
Эти документы применяют для упрощенного порядка получения социальных вычетов с 1 января 2024 года.
11.12.2023
Уведомление о КИК за 2023 год надо подать по обновленной форме
ФНС скорректировала форму уведомления, порядок ее заполнения и формат подачи.
Заменили штрихкоды. Лист Б "Сведения о контролируемой иностранной компании, являющейся иностранной структурой без образования юридического лица" изложили в новой редакции. В него добавили поле, в котором надо указать, соблюдаются ли условия освобождения от применения ст. 25.15 НК РФ к прибыли КИК по п. 8.1 ст. 25.15 НК РФ.
Так, ст. 25.15 НК РФ не применяют, если КИК - иностранная структура без образования юрлица и одновременно выполнены такие условия:
- структура по своим личным законам - форма осуществления коллективных инвестиций;
- прибыль (доходы) структуры не облагается налогом по ее личным законам;
- прибыль, распределенная структурой в пользу своих участников (пайщиков и иных лиц) либо бенефициаров (выплаченные ею доходы), учитывается при определении налоговой базы у налогоплательщиков - контролирующих лиц этой структуры.
Документ:
Приказ ФНС России от 09.10.2023 N ЕД-7-13/721@
Полезные ссылки:
11.12.2023
Налоги, взносы и отчетность в январе: основные изменения
Направлять вместо уведомления платежное поручение со статусом 02 больше не получится. Перечислять НДФЛ и подавать уведомление налоговые агенты должны будут дважды в месяц. Компенсации удаленщикам и разъездным работникам станут нормировать. Об этих и других изменениях читайте в нашем материале.
Ключевые изменения
В январе учитывайте такие изменения:
- больше нельзя вместо уведомления направлять в банк платежное поручение со статусом 02, поскольку 31 декабря заканчивается переходный период по ЕНС;
- налоговые агенты по НДФЛ обязаны подавать уведомление и перечислять налог дважды в месяц;
- компенсации удаленным и разъездным работникам нужно нормировать в целях НДФЛ и взносов: не более 35 руб. в день по расходам удаленщика и не более 700 руб. в день суточного или полевого довольствия разъездным работникам в России (2 500 руб. за рубежом);
- МРОТ увеличивают до 19 242 руб. В каких случаях нужно учесть повышение, читайте в нашем обзоре;
- предельная база по взносам становится равна 2 225 тыс. руб.;
- с доходов зарубежных удаленщиков нужно удерживать 13% НДФЛ;
- освобождение от НДС услуг общепита зависит от среднемесячных выплат физлицам;
- хранить документы бухучета можно только в России;
- пояснения к сообщению об исчисленных налогах нужно подавать по новой форме.
На какие даты обратить внимание
9 января, вторник
Не позднее первого рабочего дня с учетом переноса нужно подать уведомления:
- о переходе на уплату ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли или в течение отчетного периода;
- о переходе на УСН с 2024 года. Напомним, для перехода на спецрежим должно соблюдаться в том числе условие о доходах за 9 месяцев 2023 года - не более 149,51 млн руб. (112,5 млн руб. х 1,329).
25 января, четверг
Не позднее 25 января нужно сдать:
- расчет по взносам за 2023 год по новой форме;
- ЕФС-1 с подразделом 1.2 подраздела 1 раздела 1. В нем отражают сведения о страховом стаже. Ранее эту информацию подавали по форме СЗВ-СТАЖ;
- декларацию по НДС за IV квартал 2023 года.
29 января, понедельник
Не позднее 28 января (переносится с учетом выходного дня) нужно:
- подать уведомление по НДФЛ и перечислить в бюджет налог за период с 1 по 22 января;
- заплатить взносы за декабрь и НДС за IV квартал.
Материалы о новогодних изменениях по налогам и взносам
Подробно изучить важнейшие изменения вам помогут готовые решения:
- Как облагать выплаты дистанционным работникам за пределами РФ;
- Как с 1 января заполнять расчет по взносам (для коммерческих и бюджетных организаций);
- Как с 1 января подавать в инспекцию расчет по взносам (для коммерческих и бюджетных организаций).
Полезные ссылки:
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 27.11.2023)
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
