КонсультантПлюс Краснодар

Аналитические обзоры

26.01.2016

Бухгалтеру от 26 января 2016 г.

26.01.2016

Минфин напомнил: списание основного средства с бухучета нужно обосновать

Необходимо подтвердить, что не выполняется хотя бы одно из условий, при которых актив принимается к учету как основное средство. Ведомство сослалось на нормы ПБУ 6/01: стоимость объекта списывается с бухучета, если он выбывает или не может приносить доход в будущем.

Порядок действий при списании актива предусмотрен в Методических указаниях по бухучету основных средств. Чтобы определить, насколько целесообразно дальнейшее использование объекта, возможно ли его восстановление и будет ли оно эффективным, приказом руководителя организации создается комиссия. Еще одной целью формирования комиссии является составление документации при выбытии объектов.

Документ: Письмо Минфина России от 25.12.2015 N 07-01-06/76480

Путеводитель по налогам: как списывается основное средство по результатам инвентаризации

Ключевые слова: бухучет

26.01.2016

Оплата санаторно-курортных путевок для работника облагается страховыми взносами

Расходы работодателя на покупку путевки, как и компенсация таких затрат сотрудника, не включены в перечень сумм, не облагаемых взносами. К этому выводу Минтруд уже приходил. С ним согласны ПФР и ФСС. Суды считают иначе: оплата путевок носит социальный характер и не облагается взносами.

Документ: Письмо Минтруда России от 09.11.2015 N 17-3/В-538

Ключевые слова: страховые взносы; компенсация работнику; необлагаемые доходы (выплаты)

26.01.2016

Магазины не должны будут продавать пиротехнику нетрезвым или несовершеннолетним

Такое предложение поступило на рассмотрение Госдумы. За продажу пиротехники несовершеннолетним, а также тем, кто находится в состоянии опьянения, будут штрафовать. Для ИП штраф составит от 15 тыс. до 30 тыс. руб., для юрлиц - от 100 тыс. до 300 тыс. руб.

Документ: Проект Федерального закона N 979268-6 (http://asozd2.duma.gov.ru/main.nsf/(Spravka)?OpenAgent&RN=979268-6)

Внесен в Госдуму 21 января 2016 года

Ключевые слова: купля-продажа; ответственность; КоАП РФ

26.01.2016

В базу по взносам за нового сотрудника не включают выплаченные прежним работодателем суммы

Если в течение года физлицо сменило работодателя, то при расчете базы для начисления взносов новый работодатель, по мнению Минтруда, не учитывает выплаты, перечисленные в пользу этого сотрудника на прежней работе. Подобного подхода ранее придерживалось Минздравсоцразвития.

Следует иметь в виду: если в течение года сотрудник сначала уволился, а потом снова устроился в ту же организацию, в базу по страховым взносам включаются все выплаты в пользу этого лица за год. Другими словами, учитываются суммы, перечисленные за периоды с начала года до увольнения и с принятия вновь на работу до конца года. Такую точку зрения ранее высказывал Минтруд.

Документ: Письмо Минтруда России от 12.11.2015 N 17-4/ООГ-1569

Путеводитель по налогам: как страхователь определяет базу для начисления страховых взносов

Ключевые слова: страховые взносы

26.01.2016

Расчет НДС не зависит от того, когда сменился собственник экспортируемого товара

ФНС согласилась с ВС РФ: применить нулевую ставку можно независимо от того, где состоялся переход права собственности на экспортируемый товар - в России или за рубежом.

Суд пришел к такому выводу, рассмотрев случай, когда объект был вывезен под таможенной процедурой временного вывоза, а затем помещен под процедуру экспорта и продан. Инспекция полагала, что в данной ситуации Россия не признается местом реализации, применять нулевую ставку нельзя. Суды разошлись во мнениях, ВС РФ поддержал компанию.

Минфин анализировал подобные обстоятельства: договор поставки был заключен после того, как товары оказались за рубежом, но изначально они вывозились под процедурой экспорта. Ведомство считает, что в этом случае применить нулевую ставку можно.

Документ: Письмо ФНС России от 24.12.2015 N СА-4-7/22683@

Ключевые слова: НДС; нулевая ставка налога; экспорт

26.01.2016

Бланки старого образца на выдачу льготных лекарств будут применяться до 1 июля

Бланки старого образца на выдачу ряда льготных лекарств и препаратов с психотропным веществом, а также бланки формы N 107-1/уиспользуются до 1 июля. При этом нужно учитывать последние указания Минздрава. Старые бланки по форме N 107/у-НП следует применять по измененным правилам.

Документ: Письмо Минздрава России от 14.01.2016 N 25/25-4

26.01.2016

ФНС направила данные, необходимые для расчета НДПИ в отношении нефти, за декабрь

Исчисляя налог в отношении нефти за декабрь, недропользователи должны применять следующие показатели:

- средний уровень цен нефти сорта "Юралс" - 36,24 доллара США за баррель;

- среднее значение курса доллара США к рублю за все дни налогового периода - 69,6801;

- значение коэффициента Кц - 5,6705.

Документ: Письмо ФНС России от 20.01.2016 N СД-4-3/558@

Ключевые слова: недропользование; НДПИ; нефть и газ

26.01.2016

Специалисту по Госзакупкам от 25 января 2016 г.

25.01.2016

Указанное в контракте количество товара изменить нельзя, если проводился запрос котировок

Участник вправе изменить количество поставляемого товара (объем работ, услуг) не более чем на 10%. Однако такая возможность не возникает, если контракт заключается по результатам запроса котировок.

Разрешено изменять условия контракта, только если это предусмотрено в документации и самом контракте. Когда проводится запрос котировок, документация не разрабатывается.

Документ: Письмо Минэкономразвития России от 02.10.2015 N ОГ-Д28-12811

Ключевые слова: запрос котировок; контракт; Закон N 44-ФЗ

25.01.2016

ФАС обязана принять жалобу, даже если она отправлена по почте в последний день срока

Контрольный орган должен принять к рассмотрению жалобу на положения документации о закупке, если участник сдал ее в организацию связи до истечения 24 часов последнего дня срока подачи заявок.

Вывод ФАС основан на нормах ГК РФ. Антимонопольная служба обращает внимание: не следует отождествлять понятия "подача жалобы" и "поступление жалобы в контрольный орган".

Иногда суды признают правомерным возврат жалобы, которая была своевременно отправлена по почте, но поступила после окончания срока. Это касается ситуации, когда на момент поступления жалобы контрольный орган уже не может приостановить заключение контракта.

Документ: Письмо ФАС России от 29.12.2015 N ИА/76070/15

Путеводитель по контрактной системе в сфере закупок: в каком порядке подавать жалобу в антимонопольный орган

Ключевые слова: жалоба; Закон N 44-ФЗ

25.01.2016

Требование о соответствии товара европейским стандартам неправомерно

В конкурсной документации нельзя установить требование, согласно которому товар должен соответствовать европейским стандартам. Данный вывод Минэкономразвития основан на положениях Закона N 44-ФЗ.

Документ: Письмо Минэкономразвития России от 09.10.2015 N ОГ-Д28-13085

Ключевые слова: конкурс; документация; Закон N 44-ФЗ

26.01.2016

Юристу от 25 января 2016 г.

25.01.2016

Через сайт ФНС теперь можно подать заявление о госрегистрации юрлица

При создании юрлица с помощью специального сервиса можно сформировать и направить такое заявление в налоговый орган. Ранее эта возможность была только у физлиц, регистрировавшихся как ИП. Последние также вправе подать заявление о прекращении деятельности или изменении сведений о себе.

На дату подготовки материала соответствующий приказ еще не был опубликован, однако сервис уже доступен на сайте ФНС (https://service.nalog.ru/gosreg/).

Документ: Приказ ФНС России от 28.12.2015 N ММВ-7-6/606@

Путеводитель по корпоративным процедурам: как одному лицу создать ООО

Путеводитель по корпоративным процедурам: как нескольким лицам создать ООО

Путеводитель по корпоративным спорам: какие вопросы при создании ООО возникают на практике

Ключевые слова: АО; ООО; ИП

25.01.2016

Указывать в трудовом договоре размер зарплаты в иностранной валюте нельзя

К такому выводу снова пришел Роструд. Если размер оплаты труда сотрудника указан в иностранной валюте или у. е., работодателю грозитпредупреждение или административный штраф. Для ИП и должностных лиц компаний он составит от 1 тыс. до 5 тыс. руб., для юрлиц - от 30 тыс. до 50 тыс. руб.

Документ: Письмо Роструда от 20.11.2015 N 2631-6-1

Путеводитель по налогам: в какой форме производится оплата труда

Ключевые слова: трудовые отношения; зарплата

25.01.2016

Даже если квартира не поставлена на кадастровый учет, нотариус удостоверит договор дарения

Недвижимость можно получить в дар или по наследству и в том случае, когда она не поставлена на кадастровый учет. Нотариус удостоверит договор дарения, выдаст свидетельство о праве на наследство.

Минфин разъяснил: чтобы уведомить налоговые органы о таких действиях, нотариус может подать сведения в бумажном виде. При этом нужно указать, что у объекта недвижимости нет кадастрового номера.

Документ: Письмо Минфина России от 25.12.2015 N 03-02-07/1/76386

Обзор: какие правила госрегистрации недвижимости начнут действовать с 2017 года

Ключевые слова: нотариат; недвижимость

26.01.2016

Бухгалтеру от 25 января 2016 г.

25.01.2016

Восстанавливать НДС не нужно, если оборудование задействовали и в необлагаемых операциях

Фирма приняла НДС к вычету, когда применяла "правило 5%". В следующем периоде она превысила лимит и стала распределять суммы налога между облагаемыми и необлагаемыми операциями. Хотя основное средство использовали и в тех и в других операциях, налог не был восстановлен. Суды сочли это правомерным.

Позиция организации основана на том, что восстановить налог нужно, если объект задействован только в необлагаемых операциях, а не в операциях двух типов одновременно.

Документ: Постановление АС Московского округа от 23.12.2015 по делу N А40-65173/2015

Ключевые слова: НДС; налоговая льгота; освобождение; раздельный учет; вычеты; восстановление НДС

25.01.2016

ВС РФ отказал в пересмотре дела, касающегося удержания НДФЛ при аренде квартиры у физлица

Российская организация арендовала несколько квартир у физлиц. Суммы оплаты она перечисляла, не удерживая налог. Инспекция сочла это неправомерным и привлекла компанию к ответственности за невыполнение обязанности налогового агента. Отстоять свою позицию в суде фирме не удалось.

Контролирующие органы и суды уже не раз анализировали сходные ситуации и приходили к выводу, что удержать налог нужно. Противоположную точку зрения высказывал суд Поволжского округа, но потом изменил ее. Сейчас шансы организации выиграть подобный спор крайне малы.

Документ: Определение ВС РФ от 13.01.2016 N 304-КГ15-17425

Ключевые слова: НДФЛ; налоговый агент

25.01.2016

Размер штрафа за нарушения законодательства о страховых взносах может снизить только суд

КС РФ указал, что поправки, согласно которым из Закона о страховых взносах исключены положения о смягчающих обстоятельствах, уменьшающих штраф, не соответствуют Конституции. Пока не будут внесены новые изменения, снизить штраф может только суд и только в исключительных случаях.

Теперь законодатель обязан предусмотреть порядок уменьшения размера штрафа и определить, какие органы могут его снижать. Также должны быть закреплены условия для снижения, правила учета отягчающих и смягчающих обстоятельств и минимальная величина назначенной меры ответственности.

До 2015 года в Законе о страховых взносах была установлена обязанность руководителя органа контроля или его заместителя выявлять смягчающие или отягчающие обстоятельства при рассмотрении материалов проверки. Кроме того, было закреплено, какие обстоятельства могут быть смягчающими или отягчающими.

Документ: Постановление КС РФ от 19.01.2016 N 2-П

Ключевые слова: страховые взносы; привлечение к ответственности

25.01.2016

ФНС: выбытие имущества по причине, не зависящей от компании, не облагается НДС

Если налогоплательщик не подтвердит, что утрата произошла не по его воле, выбытие признается безвозмездной реализацией имущества. Налоговое ведомство согласилось с таким выводом Пленума ВАС РФ. Минфин придерживается этой же позиции.

ФНС рассматривала вопрос о расчете НДС газоснабжающей организацией. Полагаем, вывод налогового ведомства о том, что необходимо применять указанную позицию Пленума ВАС РФ, актуален для всех налогоплательщиков.

Документ: Письмо ФНС России от 11.01.2016 N СД-4-3/24@

Путеводитель по налогам: нужно ли восстанавливать НДС при списании имущества из-за хищения, порчи, износа и т.д.

Ключевые слова: НДС

25.01.2016

Не нужно платить взносы в ПФР за специалистов из ЕАЭС, временно пребывающих в России

Все высококвалифицированные специалисты, временно пребывающие в РФ, не подлежат обязательному пенсионному страхованию. Для граждан государств - членов экономического союза исключений нет. Значит, выплата им вознаграждения не облагается взносами в ПФР.

Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также на медицинское страхование начислять придется. Отметим: если льготный тариф не используется, то компания уплачивает взносы в ФСС по тарифу 2,9% (пока сумма выплат не превысит предельную величину, которая в 2016 году составляет 718 тыс. руб.). Для взносов в ФФОМС тариф равен 5,1%.

Документ: Письмо Минтруда России от 18.11.2015 N 17-3/В-560

Ключевые слова: страховые взносы; ЕАЭС; иностранный работник; тариф страховых взносов

25.01.2016

НДФЛ вносят по месту учета подразделения, даже если у него нет отдельного баланса

Есть ли у подразделения собственные банковские счета, также значения не имеет. Несмотря на то что в письме ФНС упоминает только корреспондентский счет, полагаем, вывод применим и в отношении других видов счетов, в том числе расчетного. Значит, ведомство солидарно с Минфином.

Кроме того, ФНС отмечает: НДФЛ перечисляется по месту учета обособленного подразделения независимо от того, какой договор заключен с физлицом - трудовой, гражданско-правовой или оба одновременно.

Ранее согласно НК РФ размер налога по обособленному подразделению определялся исходя из сумм, выплаченных лишь работникам этого офиса. Однако Минфин считал нужным учитывать и вознаграждения по гражданско-правовым договорам. С 2016 года его позиция отражена в законе.

Документ: Письмо ФНС России от 30.12.2015 N БС-4-11/23300@

Путеводитель по налогам: как обособленные подразделения должны платить НДФЛ

Ключевые слова: НДФЛ; трудовые отношения; налоговый агент; уплата; учет в контролирующем органе; зарплата

25.01.2016

Указывать в трудовом договоре размер зарплаты в иностранной валюте нельзя

К такому выводу снова пришел Роструд. Если размер оплаты труда сотрудника указан в иностранной валюте или у. е., работодателю грозит предупреждение или административный штраф. Для ИП и должностных лиц компаний он составит от 1 тыс. до 5 тыс. руб., для юрлиц - от 30 тыс. до 50 тыс. руб.

Документ: Письмо Роструда от 20.11.2015 N 2631-6-1

Путеводитель по кадровым вопросам: в какой форме производится оплата труда

Ключевые слова: трудовые отношения; зарплата

25.01.2016

Фирма на УСН: оплата лечения работника освобождается от НДФЛ только в пределах 4000 руб.

Правило применяется, если организация оформляет оплату лечения как материальную помощь сотруднику. С суммы возмещения стоимости назначенного врачом лекарства не более 4000 руб., полученной за налоговый период, удерживать налог тоже не надо. Данный вывод приводит Минфин.

Также ведомство разъяснило: для компаний на УСН положение НК РФ, которое позволяет не удерживать НДФЛ со всей суммы оплаты лечения, не применяется. Льготу можно использовать, если расчеты производятся за счет средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль. Его компании на УСН не платят. Минфин уже делал подобный вывод.

Есть суды, которые считают по-другому: оплата лечения освобождается от налога. Иначе сотрудники фирм, применяющих УСН, ставятся в неравное положение по сравнению с работниками компаний на ОСН. Хотя судебная практика старая, считаем, что она сохраняет актуальность и сегодня.

Документ: Письмо Минфина России от 30.12.2015 N 03-11-06/2/77838

Ключевые слова: УСН; НДФЛ; необлагаемые доходы (выплаты); компенсация работнику; налоговый агент

25.01.2016

Поправки, касающиеся отчетности об исполнении бюджетов, находятся на регистрации в Минюсте

Предполагается, что большинство скорректированных положений инструкции по составлению и представлению отчетности об исполнении бюджетов будут применяться с отчетности на 1 апреля 2016 года. Однако некоторые нововведения необходимо будет использовать уже при формировании отчетности за 2015 год.

Документ: Приказ Минфина России от 24.12.2015 N 209н

Находится на регистрации в Минюсте России

Ключевые слова: бюджетные организации

25.01.2016

Даже если квартира не поставлена на кадастровый учет, нотариус удостоверит договор дарения

Документ: Письмо Минфина России от 25.12.2015 N 03-02-07/1/76386

Обзор: какие правила госрегистрации недвижимости начнут действовать с 2017 года

Ключевые слова: нотариат; недвижимость

26.01.2016

Специалисту по Госзакупкам от 22 января 2016 г.

22.01.2016

Запрос о разъяснении конкурсной документации можно направить в любой форме

Участник закупки вправе составить запрос как на бумажном носителе, так и в электронной форме (документ с электронной подписью, скан-копия и др.). Для отправки можно использовать почтовую и факсимильную связь, электронную почту.

Документ: Письмо Минэкономразвития России от 17.12.2015 N Д28и-3660

Ключевые слова: конкурс; запрос о разъяснении документации; Закон N 44-ФЗ

22.01.2016

Нельзя представить распечатанный экземпляр выписки из ЕГРЮЛ, полученной в электронном виде

В составе конкурсной заявки нельзя подать распечатанный экземпляр выписки из ЕГРЮЛ, которая была составлена в электронном виде и подписана электронной подписью. В противном случае по Закону N 44-ФЗ заказчик сможет отклонить заявку.

Документ: Письмо Минэкономразвития России от 18.09.2015 N ОГ-Д28-12166

Ключевые слова: конкурс; заявка; Закон N 44-ФЗ

22.01.2016

Всю проектную документацию нужно включать в закупочную

Если проектная документация включена в закупочную не в полном объеме, по мнению Минэкономразвития, участник не сможет сформировать предложение по исполнению контракта.

Арбитражные суды придерживаются иной позиции по сходному вопросу. Они отмечают: если сведения о требуемых работах (например, их объем, наименование и информация о необходимых материалах) уже указаны в закупочной документации, заказчик вправе не включать в нее проектно-сметную документацию.

Документ: Письмо Минэкономразвития России от 13.10.2015 N Д28и-3073

Путеводитель по спорам в сфере закупок (44-ФЗ): в каких случаях правомерно не включать в закупочную документацию ПСД в полном объеме

Ключевые слова: документация; Закон N 44-ФЗ

26.01.2016

Юристу от 22 января 2016 г.

22.01.2016

При подготовке межевого плана кадастровый инженер может использовать онлайн-доступ к ГКН

Составляя межевые и технические планы, акты обследования, кадастровый инженер вправе воспользоваться в том числе онлайн-просмотром сведений из ГКН. Применение этого способа не повод для того, чтобы Росреестр и кадастровые палаты отказали в кадастровом учете или приостановили его.

Документ: Письмо ФГБУ "ФКП Росреестра" от 30.12.2015 N 10-4807-КЛ

Обзор: какие правила госрегистрации недвижимости начнут действовать с 2017 года

Ключевые слова: недвижимость; земля

22.01.2016

В Интернете нельзя будет размещать предложения о розничной дистанционной продаже алкоголя

Для нарушителей-юрлиц планируется установить административные штрафы от 400 тыс. до 1 млн руб. Таким образом, к запрету продавать алкоголь через Интернет может добавиться ограничение на распространение информации о продаже.

Документ: Проект Федерального закона (http://regulation.gov.ru/projects#npa=43066)

Публичное обсуждение завершается 21 марта 2016 года

Ключевые слова: алкогольное регулирование; КоАП РФ; торговля

22.01.2016

Строительные рейтинговые агентства, не состоящие в едином реестре, будут штрафовать

Наказание планируется ввести и для тех агентств, которые указали заведомо недостоверные сведения в заявлении о включении в реестр. Оштрафовать могут на сумму до 150 тыс. руб. Чтобы попасть в реестр, необходимо будет, например, иметь уставный капитал не менее 10 млн руб.

Документ: Проект Федерального закона N 976764-6 (http://asozd2.duma.gov.ru/main.nsf/(Spravka)?OpenAgent&RN=976764-6)

Внесен в Госдуму 19 января 2016 года

Ключевые слова: строительство; КоАП РФ; штраф

22.01.2016

Нельзя брать плату за общедомовое водоотведение, если в доме нет специального счетчика

Жильцам необходимо платить за услугу по водоотведению на общедомовые нужды, только если в доме установлен коллективный прибор учета сточных вод (счетчик). В противном случае сведения о такой услуге нельзя включить в квитанцию на квартплату.

Раньше, если общий счетчик отсутствовал, использовался норматив потребления коммунальной услуги по водоотведению на общедомовые нужды.

Документ: Обзор судебной практики ВС РФ N 4 (2015), утвержденный Президиумом ВС РФ 23.12.2015

Размещен на сайте ВС РФ 13 января 2016 года

Ключевые слова: жилье; оказание услуг

26.01.2016

Бухгалтеру от 22 января 2016 г.

22.01.2016

Минфин: потери от пожара отражают в том периоде, в котором они документально подтверждены

Материальные потери подтверждаются справкой Государственной противопожарной службы МЧС России, протоколом осмотра, актом о пожаре и актом инвентаризации, в котором зафиксирована стоимость утраченного имущества. Отсутствие виновных лиц удостоверит справка о прекращении уголовного дела.

Ранее ведомство рассматривало ситуацию, когда установлено, кто виновен в пожаре. В этом случае суммы возмещения ущерба включаются во внереализационные доходы.

Документ: Письмо Минфина России от 29.12.2015 N 03-03-06/1/77005

Путеводитель по налогам: нужно ли включать в первоначальную стоимость ОС затраты на его восстановление после пожара

Ключевые слова: налог на прибыль

22.01.2016

ВС РФ не пересмотрит дело об учете расходов на проживание в отелях, не включенных в ЕГРЮЛ

Компания оплатила проживание командированных работников в гостиницах и учла эти суммы в расходах. Выяснив, что гостиницы не зарегистрированы в ЕГРЮЛ, инспекция отказала в признании затрат. Суды сочли позицию налогового органа неправомерной: не доказано, что отели выбраны намеренно.

Документ: Определение ВС РФ от 23.12.2015 N 309-КГ15-16360

Обзор: чем суд кассационной инстанции обосновал позицию по этому делу

Путеводитель по налогам: подтверждаются ли расходы первичными документами, выданными от имени несуществующего юрлица

Ключевые слова: налог на прибыль; командировка

22.01.2016

Участнику ликвидированной организации не вернут налог, который она переплатила

Как указывал КС РФ, право участника ликвидированной организации на возврат налога, излишне уплаченного компанией, не предусмотрено в НК РФ. Однако переплату может вернуть сама фирма до ликвидации. ФНС направила налоговым органам письмо, в котором приведена эта позиция высшего суда.

Документ: Письмо ФНС России от 24.12.2015 N СА-4-7/22683@

Ключевые слова: возврат (зачет)

22.01.2016

Вступившее в силу судебное решение будет исполнено, даже если счета компании заморожены

Списать средства по решению суда можно даже тогда, когда инспекция заблокировала счет, поскольку налогоплательщик не представил декларацию. При этом у него не должно быть задолженности перед бюджетом.

Вывод Минфина основан на судебной практике. Ранее ведомство считало так же.

Если организация не подала декларацию, налоговый орган вправе приостановить операции по счетам. На том основании, что компания непредставила расчет авансового платежа или другие документы, счета арестовать нельзя.

Документ: Письмо Минфина России от 21.12.2015 N 03-02-07/1/75001

Путеводитель по налогам: какие споры могут возникнуть при аресте счетов из-за того, что декларация не подана

Ключевые слова: привлечение к ответственности; налоговая декларация (расчет)

22.01.2016

Минфин: безнадежный долг можно учесть в расходах только в том периоде, когда он возник

Долг является безнадежным, например, когда истек срок исковой давности. Этот случай ведомство проанализировало ранее и отметило, что списать расходы можно в периоде, в котором данный срок истек. Так же считают большинство судов, но есть и иная позиция: учет допускается позже.

В новом письме Минфин указал, что отчетность нужно скорректировать, когда получены подтверждающие документы. Полагаем, в рассмотренной ситуации ими признаются договор, счет на оплату, акт сдачи-приемки, акт инвентаризации дебиторской задолженности и приказ о ее списании.

Вернуть или зачесть платеж разрешено в течение трех лет с даты уплаты средств в бюджет. Следует иметь в виду: если излишне уплаченной оказалась сумма авансовых платежей, а не налога, срок исчисляется с даты подачи декларации за налоговый период (но не позднее срока, установленного для ее представления).

Документ: Письмо Минфина России от 28.12.2015 N 03-03-06/2/76834

Ключевые слова: налог на прибыль; налоговая декларация (расчет); возврат (зачет); безнадежный долг

22.01.2016

Бюджетный учет готовой продукции нужно осуществлять по плановой себестоимости

Это закреплено в инструкции по применению плана счетов. В нее внесены и иные изменения. По общему правилу новые положения используют, формируя учетную политику с 2016 года. Некоторые нововведения применяются при бюджетном учете с 2015 года и определении показателей на 1 января 2016 года.

Документ: Приказ Минфина России от 30.11.2015 N 184н

Зарегистрирован Минюстом России 14 января 2016 года

Ключевые слова: бюджетные организации

22.01.2016

Расходы на приобретение права требования пересчитываются в рубли по курсу на дату покупки

Пересчитывать стоимость права требования после того, как оно было принято к налоговому учету, не нужно. В письме Минфин пояснил, по каким правилам учитываются операции с закладными.

Документ: Письмо Минфина России от 24.12.2015 N 03-03-06/2/75808

Путеводитель по налогам: включают ли в расходы затраты на покупку права требования при прекращении обязательства

Ключевые слова: налог на прибыль

22.01.2016

В Интернете нельзя будет размещать предложения о розничной дистанционной продаже алкоголя

Документ: Проект Федерального закона (http://regulation.gov.ru/projects#npa=43066)

Публичное обсуждение завершается 21 марта 2016 года

Ключевые слова: алкогольное регулирование; КоАП РФ; торговля

22.01.2016

Для расчета пособий сравнивают средний заработок и МРОТ с учетом районных коэффициентов

Рассчитывая пособие по временной нетрудоспособности, организация сравнивала среднюю зарплату работника Крайнего Севера с учетом районного коэффициента и МРОТ, также умноженный на него. Суды трех инстанций посчитали такой подход правильным.

ФСС полагал, что при расчете на коэффициент умножается не МРОТ, а сумма пособия. Однако суды указали: районный коэффициент является компенсацией за работу в особых климатических условиях, а значит, применяется при расчете среднего заработка как исходя из отработанного времени, так и из МРОТ. К такому выводу ранее приходили АС Восточно-Сибирского и Уральского округов. Подобный спор возникает, когда исчисленный с учетом районного коэффициента средний заработок больше МРОТ без коэффициента, но меньше МРОТ, умноженного на него.

Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 16.12.2015 по делу N А27-8643/2015

Ключевые слова: страховые взносы; трудовые отношения; больничный лист

21.01.2016

Специалисту по Госзакупкам от 21 января 2016 г.

21.01.2016

Закупку работ, не предусмотренных в контракте, нужно проводить отдельно

Если при исполнении контракта потребовалось провести работы, которые в нем не указаны, то следует осуществить их закупку любым способом, определенным в Законе N 44-ФЗ.

Объем работ, предусмотренных в контракте, можно увеличить без проведения новой закупки. Увеличение допустимо не более чем на 10% от цены единицы работы по определенным позициям локального сметного расчета. Эти изменения включаются в контракт только по соглашению сторон, если такая возможность установлена в контракте и документации.

В случае когда больше нет необходимости проводить отдельные виды работ, Минэкономразвития рекомендует расторгнуть контракт по соглашению сторон.

Документ: Письмо Минэкономразвития России от 10.09.2015 N ОГ-Д28-11913

Путеводитель по спорам в сфере закупок (44-ФЗ): можно ли взыскать стоимость выполненных работ, изначально не предусмотренных в контракте

Ключевые слова: изменение контракта; Закон N 44-ФЗ

21.01.2016

Закупать на сумму не более 100 тыс. руб. у единственного поставщика можно любые товары

Закон N 44-ФЗ не устанавливает ограничений по видам товаров (работ, услуг), если проводятся закупки у единственного поставщика на сумму до 100 тыс. руб. Следовательно, по такому основанию можно осуществлять закупку у субъекта естественной монополии, соблюдаяположения этого Закона.

Напомним, что имеется самостоятельное основание для проведения закупки у единственного поставщика - потребность в товарах (работах, услугах) естественного монополиста. В этом случае заказчик должен соблюдать ряд правил, например разместить в единой информационной системе извещение о закупке.

Документ: Письмо Минэкономразвития России от 07.12.2015 N Д28и-3554

Путеводитель по контрактной системе в сфере закупок: в каком порядке проводится закупка у единственного поставщика

Ключевые слова: единственный поставщик; Закон N 44-ФЗ

21.01.2016

Если заказчику не нужен весь объем топлива, контракт расторгают по соглашению сторон

Когда к окончанию срока действия контракта остались горюче-смазочные материалы, в которых заказчик не нуждается, Минэкономразвития советует расторгнуть такой контракт по соглашению сторон. Основание для расторжения рекомендуем закрепить в тексте контракта.

Документ: Письмо Минэкономразвития России от 01.12.2015 N Д28и-3552

Путеводитель по договорной работе: что указать в соглашении сторон о расторжении контракта

Ключевые слова: расторжение контракта; Закон N 44-ФЗ

21.01.2016

Юристу от 21 января 2016 г.

21.01.2016

Сотрудника можно уволить за прогул, если отсутствие на работе по болезни не доказано

Медицинское обследование работник прошел по своей инициативе, а его плохое самочувствие не было подтверждено больничным. В этом случае причины, по которым сотрудник несколько дней отсутствовал на работе, признаются неуважительными. Увольнение за прогул законно.

Документ: Апелляционное определение Алтайского краевого суда от 22.04.2015 по делу N 33-3396/2015

Путеводитель по кадровым вопросам: как оформить увольнение за прогул

Путеводитель по трудовым спорам: в каких случаях суды признают причины отсутствия на работе уважительными

Ключевые слова: трудовые отношения; увольнение

21.01.2016

Предприниматель лишится муниципальной земли, которую он получил не от собственника

Учреждение, получившее землю в постоянное (бессрочное) пользование, передало участок ИП по договору на размещение и эксплуатацию быстровозводимых объектов (торговой палатки). ВС РФ указал, что собственник вправе взыскать с ИП неосновательное обогащение и потребовать освободить участок.

Суд отметил: лицо, у которого земля находится в постоянном (бессрочном) пользовании, не может ей распоряжаться. Ранее ВАС РФпризнавал право на подачу негаторного иска за собственником, сдавшим имущество в аренду.

Документ: Определение ВС РФ от 22.12.2015 N 306-ЭС15-12164

Перечень позиций высших судов: какие наступают последствия, если собственник требует устранить нарушения его права

Ключевые слова: публичные земли; ИП

21.01.2016

Валютные договоры без срока исполнения обязательств могут считаться незаключенными

Договоры, совершение сделок по которым регулируется Законом о валютном контроле, должны содержать условие о сроках исполнения обязательств. Например, данное правило применимо к контрактам на перевозки грузов между резидентами и нерезидентами. Изменения планируют внести в ГК РФ.

Документ: Проект Федерального закона (http://regulation.gov.ru/projects/List/AdvancedSearch#npa=44673)

Публичное обсуждение завершается 21 марта 2016 года

Ключевые слова: валютное регулирование; перевозка; заключение договора

21.01.2016

Бухгалтеру от 21 января 2016 г.

21.01.2016

ФНС согласилась с судами: возмещение упущенной выгоды можно учесть в расходах

Ведомство направило обзор судебных актов, принятых КС РФ и ВС РФ во II полугодии 2015 года по итогам рассмотрения налоговых споров. Одним из вопросов являлся учет упущенной выгоды. Согласно судебной практике признать такие расходы можно. Минфин считает иначе.

Документ: Письмо ФНС России от 24.12.2015 N СА-4-7/22683@

Ключевые слова: налог на прибыль

21.01.2016

Доля участия фирмы-учредителя стала не более 25% - перейти на УСН можно со следующего года

Компания вправе применять УСН с начала года, если налоговый орган подтвердит, что сведения об изменении учредительных документов внесены в ЕГРЮЛ до 1 января этого же года. Напомним, для ряда фирм ограничение доли участия не действует.

Документ: Письмо Минфина России от 25.12.2015 N 03-11-06/2/76441

Путеводитель по налогам: с какого момента доля участия учредителей считается уменьшенной

Ключевые слова: УСН; учет в контролирующем органе

При передаче заказчиком-застройщиком части объекта государству НДС принимается к вычету

Даже если инвестор является заказчиком и застройщиком, безвозмездная передача части объекта в федеральную собственностьоблагается НДС.

Документ: Письмо Минфина России от 24.12.2015 N 03-07-15/75881

Путеводитель по налогам: зависит ли право инвестора на вычет по НДС от того, как оплачиваются подрядные работы

Путеводитель по налогам: облагается ли НДС деятельность заказчика-застройщика, оплачиваемая из инвестиционных средств

Ключевые слова: НДС; вычеты

21.01.2016

ЕНВД можно уменьшить на сумму переплаты по взносам за квартал, в котором она зачтена

К такому выводу Минфин приходил и ранее. Отметим, представлять в налоговый орган документы, которые подтверждают размер исчисленных и уплаченных страховых взносов, не нужно. В НК РФ эта обязанность не предусмотрена.

Документ: Письмо Минфина России от 25.12.2015 N 03-11-06/3/76370

Путеводитель по налогам: в каком квартале можно уменьшить ЕНВД на сумму оплаченной задолженности по взносам

Ключевые слова: ЕНВД; страховые взносы

21.01.2016

Действие лицензии закончилось - нулевая ставка НДС при продаже драгметаллов не применяется

Организация реализовывала банку добытые драгметаллы уже после окончания срока действия лицензии и применяла нулевую ставку, заявляя к вычету "входной" НДС по переработке. Кассация, в отличие от судов нижестоящих инстанций, признала эти действия неправомерными.

АС Восточно-Сибирского округа сослался на подход ВАС РФ: ставку НДС 0% вправе применять только те лица, которые признаются субъектами добычи и производства драгметаллов, т.е. имеют лицензию на пользование недрами. Поскольку налогоплательщик продавал полезные ископаемые, когда лицензии на добычу уже не было, применять нулевую ставку он не мог. Значит, в этом случае должно действовать общее правило: реализация драгметаллов банкам не облагается НДС, и вычет "входного" налога заявить нельзя.

Документ: Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 17.11.2015 по делу N А58-6116/2014

Ключевые слова: НДС

Страница 985 из 1001