Аналитические обзоры
- 15.02.2024
Бухгалтеру бюджетной организации от 14 февраля 2024 года
14.02.2024
Муниципальный служащий преподавал в подведомственной школе - суд увидел конфликт интересов
Муниципальный служащий - начальник отдела образования городской администрации подал уведомление о намерении выполнять педагогическую работу. Затем чиновник заключил трудовой договор со школой, где по совместительству начал работать учителем. Заявлений о возникновении личной заинтересованности, которая приводит или может привести к конфликту интересов, чиновник не подавал. Комиссия по соблюдению требований к служебному поведению признаков заинтересованности не нашла. Позднее служащий уволился по собственному желанию.
Прокурор обратился в суд с требованием изменить основание увольнения на утрату доверия. Первая инстанция и апелляция с ним не согласились, а 2-й КСОЮ отправил спор на новое рассмотрение.
Кассация отметила, что служащий принимал на работу директора школы, которому затем подчинялся как учитель. Образовательное учреждение было подконтрольно чиновнику как начальнику отдела образования. Такие правоотношения, по мнению суда, ставят под сомнение надлежащее осуществление полномочий служащим, например при рассмотрении обращений граждан.
Кроме того, уведомление о намерении выполнять педагогическую работу - это не мера, которая урегулирует конфликт интересов.
Документ:
Определение 2-го КСОЮ от 21.12.2023 N 88-34126/2023
14.02.2024
Трудовые гарантии для одиноких родителей расширятся с 25 февраля 2024 года
Работодатели не смогут увольнять по своей инициативе сотрудников, которые в одиночку воспитывают детей в возрасте до 16 лет. Сейчас эта гарантия действует, пока ребенку не исполнится 14 лет.
В ряде случаев увольнение таких сотрудников по инициативе работодателя допускают, например, при ликвидации организации или однократном грубом нарушении обязанностей.
Документ:
Федеральный закон от 14.02.2024 N 12-ФЗ
Полезная ссылка:
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 30.01.2024)
14.02.2024
Срочный служебный контракт: изменен порядок приостановки
Поправки распространяются на правоотношения, которые возникли с 21 сентября 2022 года (ч. 2 и 3 ст. 3 закона). Так, срок действия срочных контрактов с госслужащими по общему правилу не должен течь в период приостановки госслужбы (абз. 2 п. 2 ст. 1, абз. 2 п. 2 ст. 2 закона). Речь идет о ситуациях, когда:
- служащего мобилизовали;
- он заключил контракт о военной службе либо о добровольном содействии Вооруженным силам РФ или Росгвардии.
Это не касается контрактов, которые заключили на время выполнения задания или на период, пока нет основного служащего, за которым сохраняется должность.
После возобновления службы по общему правилу продолжает течь срок, оставшийся на дату приостановки (абз. 3 п. 2 ст. 1, абз. 3 п. 2 ст. 2 закона).
Документ:
Федеральный закон от 14.02.2024 N 10-ФЗ
14.02.2024
Справки о доходах госслужащих за 2023 год: Минтруд рассказал о нюансах подачи
Ведомство подготовило методрекомендации по заполнению справок за прошлый год в декларационной кампании 2024 года. Большая часть рекомендаций не отличается от прошлогодних. Отдельно Минтруд отметил основные новеллы, среди которых есть такие моменты:
- нужно обращать особое внимание на корректность отчетных дат, дат печати и представления справок (п. 3 новелл, п. 20 методрекомендаций). Так, нельзя, чтобы дата печати листа справки была раньше отчетной на титульном листе или позднее даты заверения достоверности и полноты на последнем листе справки;
- если супруг или супруга чиновника замещает должность военной службы, то на титульном листе достаточно указать "Военнослужащий" (п. 5 новелл, п. 55 методрекомендаций);
- сумму сделки в разделе 2 нужно указывать в рублях. Если сделка была в иностранной валюте, то ее сумму нужно перевести в рубли на дату совершения сделки (п. 8 новелл, п. 96 методрекомендаций);
- в раздел 4 надо вносить номера именно счетов, а не карт (п. 9 новелл). Карта может быть не привязана к счету, например при открытии "Пушкинской карты" (п. 151 методрекомендаций);
- скорректировали порядок заполнения графы "Сумма поступивших на счет денежных средств (руб.)" раздела 4 (п. 11 новелл, п. 161 методрекомендаций);
- пояснили, как действовать служащему, если он не может подать сведения о доходах по независящим от него обстоятельствам (п. 4 новелл, п. 46-48 методрекомендаций).
Документы:
Письмо Минтруда России от 12.02.2024 N 28-7/10/В-2237
Полезные ссылки:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 15.02.2024
Юристу от 14 февраля 2024 года
14.02.2024
Указание в кредитном договоре его уникального идентификатора с 11 июля 2024 года: рекомендации ЦБ РФ
Регулятор советует банкам, МФО и другим источникам формирования кредитных историй размещать уникальный идентификатор любого договора, сведения об обязательствах по которому передают в бюро, на первой странице. Это лучше делать в одну строку цифрами и буквами черного цвета на белом фоне четким, хорошо читаемым шрифтом. Его размер должен быть аналогичен размеру шрифта текста договора.
ЦБ РФ рекомендует также указывать идентификатор в виде QR-кода. Последний предпочтительно отражать на первой странице договора темным изображением на светлом фоне с однозначным пояснением содержания.
Еще Центробанк советует доработать электронные формы обращений заемщиков и прочих субъектов кредитных историй к их источникам и бюро, а именно добавить поле "УИд сделки". Целесообразно настроить автоматическое заполнение этого поля, когда субъект сканирует QR-код камерой мобильного устройства.
Напомним, идентификаторы нужно включать в упомянутые договоры с 11 июля 2024 года.
Документ:
Информационное письмо Банка России от 13.02.2024 N ИН-014-46/11
Полезные ссылки:
14.02.2024
Алкогольное регулирование: закон о запрете "наливаек" по решению регионов и прочих мерах опубликован
С 1 апреля 2024 года субъекты РФ вправе:
- запретить торговать пивом, сидром, пуаре, медовухой и пивными напитками при оказании услуг общепита везде, кроме ресторанов, баров, кафе и буфетов;
- ограничить заведениям общепита в многоквартирных домах и (или) на прилегающих к ним территориях время розничной продажи любого алкоголя. Исключение - рестораны.
Вводить эти меры можно только региональными законами.
Сейчас субъекты РФ вправе установить для объектов общепита в многоквартирных домах и (или) рядом с ними, в частности, повышенные требования к площади зала обслуживания и даже запрет продажи алкоголя. Эти возможности останутся.
Также с 1 апреля 2024 года Закон об алкогольном регулировании дополнят запретами:
- производить пивные напитки из закупленного пива;
- при изготовлении алкоголя добавлять этиловый спирт, если по техрегламентам и ГОСТам он не нужен.
Есть и другие изменения.
Документ:
Федеральный закон от 14.02.2024 N 6-ФЗ
Полезная ссылка:
14.02.2024
Штрафы, торговля, перевозки и другие изменения с 1 марта
Новые составы экологических нарушений, обязательная маркировка безалкогольных напитков при вводе в оборот, автоматизация выдачи разрешений на движение большегрузов. Об этих и других изменениях расскажем в обзоре.
- Административная ответственность
- Противопожарный режим
- Взыскание банками и МФО долгов с физлиц
- Блокировка сайтов о VPN-сервисах
- Маркировка товаров для системы "Честный знак"
- Торговля вином
- Табачное регулирование
- Движение большегрузов
- Международные грузоперевозки
- Маркировка ювелирных изделий
Административная ответственность
Экология. Вводят новые составы:
- нарушение сроков, периодичности размещения сведений в информсистеме учета ТКО, размещение в ней недостоверных (неполных) данных;
- нарушение порядка представления сведений в информсистему учета и контроля за обращением с отходами I и II классов опасности (в их числе ртутьсодержащие отходы, источники бесперебойного питания для компьютеров, элементы литиевых аккумуляторных батарей). В федеральном каталоге код подобных отходов заканчивается цифрой "1" или "2";
- нарушения при эксплуатации (выводе из нее), консервации или ликвидации отдельных производственных объектов. Есть особенность привлечения к ответственности, если объект введен в эксплуатацию до 1 сентября 2023 года.
Объекты топливно-энергетического комплекса. Увеличены штрафы за нарушение требований безопасности и антитеррористической защищенности объектов высокой категории опасности. Так, юрлица будут платить штраф в размере от 150 тыс. до 450 тыс. руб. (вместо 100 тыс. - 300 тыс. руб.).
Дорожные фонды. Для владельцев федеральных, региональных и межмуниципальных автодорог установлены штрафы:
- за нарушение порядка, способов, сроков размещения информации в системе контроля;
- неполное представление информации или подачу недостоверных сведений.
Для должностных лиц оператора системы контроля предусмотрены штрафы за ее ненадлежащую эксплуатацию.
Документы: Федеральный закон от 25.12.2023 N 668-ФЗ; Федеральный закон от 13.06.2023 N 233-ФЗ; Федеральный закон от 21.11.2022 N 464-ФЗ
Противопожарный режим
Электроустановки, расположенные в общежитиях, хостелах, медорганизациях, школах, детсадах, спальных корпусах детских санаториев и ряде других организаций, должны быть оборудованы устройствами защиты от дугового пробоя:
- при вводе здания в эксплуатацию;
- капремонте;
- реконструкции.
Нельзя устанавливать такие устройства в распределительных и групповых сетях электроснабжения систем противопожарной защиты и медицинских систем, поддерживающих жизнедеятельность пациентов.
Документ: Постановление Правительства РФ от 30.03.2023 N 510
Взыскание банками и МФО долгов с физлиц
1 марта - последний день, когда банки и МФО могут уведомить службу судебных приставов о том, что они намерены организовать в рамках работы с должниками:
- личные встречи;
- телефонные переговоры;
- разговоры через автоматизированных интеллектуальных агентов;
- передачу сообщений различными средствами электронной коммуникации, в т.ч. через Госуслуги.
Если банки или МФО опоздают, они не смогут взаимодействовать с должниками описанными способами.
Уведомление направляют по утвержденной форме.
Документы: Федеральный закон от 04.08.2023 N 467-ФЗ; Приказ ФССП России от 12.01.2024 N 3
Блокировка сайтов о VPN-сервисах
Роскомнадзор запретит доступ к сайтам, на которых объясняют способы обхода блокировок и предлагают сервисы для этого.
Документ: Приказ Роскомнадзора от 08.11.2023 N 168
Маркировка товаров для системы "Честный знак"
Напитки. Нужно маркировать продукцию и передавать в систему "Честный знак" сведения о вводе в оборот отдельных видов безалкогольных напитков и квасов в банках (кроме квасов по коду ТН ВЭД 2206 00 590 9).
Производители подакцизных напитков должны передавать также информацию о сделках, влекущих переход права собственности на товары, договорах комиссии, агентских договорах.
До 2 апреля таможенные органы могут выпускать для внутреннего потребления или реимпорта немаркированные напитки, приобретенные до 1 марта этого года.
Оборот и вывод из оборота немаркированных остатков, произведенных в РФ или ввезенных в нее до 1 марта, разрешены до истечения срока годности продукции.
Медизделия. Нужно маркировать продукцию и направлять в систему сведения о вводе в оборот:
- слуховых аппаратов (кроме частей и принадлежностей);
- стентов коронарных;
- компьютерных томографов;
- санитарно-гигиенических изделий, используемых при недержании.
Для импортеров таких изделий есть дополнительные правила.
Упакованная вода для детского питания. Участники оборота, осуществляющие ввод в оборот данной продукции, должны предоставлять сведения об обороте и выводе из него.
Все участники оборота должны сообщать:
- сведения о сделках, предусматривающих переход права собственности на продукцию, договорах комиссии и агентских договорах;
- сведения о выводе товаров из оборота при их продаже через онлайн-кассу.
БАД. Участники оборота должны направлять сведения о выводе товаров из оборота (см. перечень).
Продукция для гигиены рук и кожные антисептики. Участники оборота должны предоставлять сведения о выводе из оборота таких товаров (см. перечень).
Документы: Постановления Правительства РФ от 31.05.2023 N 887, от 31.05.2023 N 894, от 31.05.2021 N 841, от 31.05.2023 N 886, от 30.05.2023 N 870
Торговля вином
Сведения о сорте винограда, виде и наименовании производителя винодельческой продукции должны быть приведены контрастным легкочитаемым шрифтом размером (кеглем) не менее 8 пунктов.
Продукцию, которую промаркировали до 1 марта, можно реализовать без учета новшеств до окончания срока годности.
Документы: Федеральный закон от 13.06.2023 N 246-ФЗ; Информационное сообщение Росалкогольтабакконтроля
Табачное регулирование
В отношении табачной и никотинсодержащей продукции нельзя заключать договоры:
- мены;
- перевода долга, кроме денежного;
- уступки требования, если оно неденежное;
- купли-продажи с условием исполнения обязательств (помимо денежных) в пользу третьего лица.
Лицензия понадобится для некоторых видов деятельности, в частности:
- для производства продукции и связанными с ним хранения и поставки;
- ввода в оборот и вывода из него при импорте и экспорте продукции.
Документ: Федеральный закон от 13.06.2023 N 203-ФЗ
Движение большегрузов
В Законе об автомобильных дорогах переработали и разделили на 2 отдельные статьи нормы о движении тяжеловесного и крупногабаритного транспорта и нормы о перевозках опасных грузов.
Правительство утвердило правила движения большегрузов, которые объединили в себе:
- порядок выдачи разрешений;
- порядок возмещения вреда дорогам, в т.ч. правила расчета платы;
- требования к движению по дорогам общего пользования сельхозтехники с прицепом.
Предельный срок спецразрешения увеличен с 3 месяцев до 135 дней.
Оптимизирован и автоматизирован порядок выдачи разрешений. Система их выдачи выполняет такие функции:
- в течение дня автоматически формирует и предлагает возможные маршруты движения (есть исключение по сроку);
- сообщает о необходимости разработать проект организации движения и (или) обеспечить возможность движения автомобиля. Заинтересованные стороны согласовывают проект и перечень мер через систему в сжатые сроки;
- рассчитывает размер платы в счет возмещения вреда дорогам и выставляет счет.
Благодаря новым правилам срок получения разрешения может составлять считанные часы (если не нужно согласовывать проект или перечень мер и в системе есть вся информация для определения маршрута).
Обновлен порядок весового и габаритного контроля.
Документы: Федеральный закон от 28.04.2023 N 172-ФЗ; Постановление Правительства РФ от 01.12.2023 N 2060; Приказ Минтранса России от 09.06.2023 N 208
Международные грузоперевозки
Чтобы подать заявку на резервирование даты и времени проезда через пограничные пункты Бугристое, Забайкальск и Чернышевское, вместо сайта Росгранстроя нужно использовать ГИС электронных перевозочных документов (https://epd-portal.ru) или Госуслуги.
В личном кабинете ГИС электронных перевозочных документов можно будет изменить контактные данные в заявке, отказаться от резервирования или перенести дату или время проезда не позднее чем за 3 ч до этого времени.
Документ: Постановление Правительства РФ от 30.05.2023 N 867
Маркировка ювелирных изделий
С 1 марта нельзя продавать ювелирные изделия, на которые не нанесен двухмерный штрихкод.
Исключение составляют изделия, заявленные в качестве остатков или ввозимые в страну не из государств - членов ЕАЭС. Запрет на их продажу без маркировки вступает в силу 1 сентября.
Обязательная маркировка не распространяется на изделия из серебра.
Документы: Постановление Правительства РФ от 26.02.2021 N 270; Информация Минфина России
Полезные ссылки:
<Письмо> Минпромторга России от 29.12.2023 N ПГ-28-14675 "О рассмотрении обращения"
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 15.02.2024
Бухгалтеру от 14 февраля 2024 года
14.02.2024
Трудовые гарантии для одиноких родителей расширятся с 25 февраля 2024 года
Работодатели не смогут увольнять по своей инициативе сотрудников, которые в одиночку воспитывают детей в возрасте до 16 лет. Сейчас эта гарантия действует, пока ребенку не исполнится 14 лет.
В ряде случаев увольнение таких сотрудников по инициативе работодателя допускают, например, при ликвидации организации или однократном грубом нарушении обязанностей.
Документ:
Федеральный закон от 14.02.2024 N 12-ФЗ
Полезная ссылка:
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 30.01.2024)
14.02.2024
Банк России: технология обработки электронных сообщений в платежной системе изменится
Реализуют дополнительный контроль значений реквизитов распоряжений о переводе денег в виде платежей в бюджет, направленных в электронном виде.
Документ содержит описание изменений логического контроля таких распоряжений. Они вступают в силу 18 марта 2024 года.
Тестировать изменения технологии обработки электронных сообщений на стенде совмещенного тестирования платежной системы Центробанка будут с 16 февраля 2024 года с даты операционного дня "15.02.2024".
Напомним, ЦБ РФ обновил альбом распоряжений на перевод денег. Новую версию альбома 2024.2.1 применяют с 18 марта.
Документ:
Информационное сообщение Банка России от 08.02.2024 N ВД-16-4-5-1/603
Полезная ссылка:
14.02.2024
Статистическая отчетность: проект о снижении нагрузки на малый бизнес внесен в Госдуму
Депутаты рассмотрят поправки к Закону о развитии малого и среднего предпринимательства и Закону о статистическом учете. Проект предполагает изменить подходы к сбору статданных.
Субъекты малого бизнеса будут представлять статотчетность не по формам, а по перечню показателей. Перечень первичных показателей, периодичность их сбора, порядок формирования и ведения перечня утвердит правительство (п. 2 ст. 1 проекта). Оно также установит порядок проведения выборочных федеральных статистических наблюдений за субъектами МСП (п. 3 ст. 1 проекта).
Сейчас сплошные статистические наблюдения субъектов МСП проводят раз в 5 лет, выборочные - ежемесячно или ежеквартально (выборочные для микропредприятий - ежегодно).
Будет запрещено собирать у субъектов малого бизнеса отчетность или иную информацию не из перечня, кроме административных данных по Закону о статистическом учете. В отдельных случаях правительство сможет установить особенности такого сбора (п. 5 ст. 1 проекта).
Чтобы упростить взаимодействие с респондентами, хотят создать госинформсистему. Порядок ее работы утвердит правительство (п. 6 ст. 2 проекта).
Минэкономразвития отметило, что сведения будут собирать сразу с учетом интересов всех отраслевых ведомств. Данные можно будет использовать многократно. Координатором по работе с перечнем станет Росстат.
Предполагается, что новшества вступят в силу 1 января 2025 года (ст. 3 проекта). До этого подготовят нормативную базу, доработают систему Росстата.
Документы:
Проект Федерального закона N 548028-8
Информация Минэкономразвития России от 09.02.2024
Полезные ссылки:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 14.02.2024
Кадровику от 13 февраля 2024 года
13.02.2024
Суды напомнили: копии локальных нормативных актов выдавать сотрудникам не нужно
Работникам не предоставили копии положения об оплате труда, ПВТР, документов об изменениях штатного расписания и др. Они решили обратиться в суд.
Три инстанции сочли действия организации законными. Подчеркнули, что требуемые документы не связаны с работой сотрудников, они относятся к локальным нормативным актам. Выдавать их необязательно. С положением об оплате труда и ПВТР персонал достаточно ознакомить под подпись.
Отметим, позицию разделяет, например, 1-й КСОЮ.
Документ:
Определение 7-го КСОЮ от 19.12.2023 N 88-21321/2023
Полезная ссылка:
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 30.01.2024)
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 14.02.2024
Специалисту по Госзакупкам от 13 февраля 2024 года
13.02.2024
Национальный режим в закупках хотят унифицировать: проект внесен в Госдуму
В госзакупках и закупках отдельных видов юрлиц хотят ввести единые правила применения нацрежима. Правительство сможет устанавливать запрет, ограничение на приобретение импортных товаров, а также преимущество для российской продукции, в т.ч. при закупках по Закону N 223-ФЗ. Подробнее в обзоре.
Нацрежим по Закону N 223-ФЗ
В Законе N 223-ФЗ, в частности, хотят закрепить: иностранным товарам, работам предоставляют нацрежим наравне с российскими. Планируют, что правительство сможет устанавливать исключения из него в виде:
- запрета закупок иностранного товара. Заказчики смогут приобрести только российскую продукцию без возможности заменить ее импортной при исполнении договора;
- ограничений закупок иностранного товара. Импортную продукцию нельзя будет приобрести, если в тендере есть заявка с российским товаром, которая отвечает условиям закупки. При исполнении договора на поставку отечественной продукции заменять ее импортнойнельзя;
- преимуществ для отечественного товара. Так, ценовое предложение участника с российской продукцией станут снижать на 15% при рассмотрении, оценке, сопоставлении заявок. Договор же с этим участником в случае его победы заключат по предложенной им цене. При исполнении договора на поставку российского товара заменять его можно только отечественным.
Сходные положения об исключениях могут ввести также для закупок работ и услуг.
Планируют, что эти новшества станут применять при закупках, которые объявят с 1 января 2025 года. Типовые положения о закупках нужно будет привести в соответствие с законодательством, утвердить и разместить в ЕИС до 1 декабря 2024 года, положения о закупках - до 1 января 2025 года.
Нацрежим по Закону N 44-ФЗ
Для унификации правил применения нацрежима предложили внести похожие поправки и в Закон N 44-ФЗ, а также закрепить ряд нюансов. Так, если правительство установит:
- запрет на закупку иностранного товара, то такой запрет обяжут применять и при сделках с единственным поставщиком;
- ограничения закупок импортных товаров, то будут применять механизм "второй лишний". Сейчас в ряде случаев действует механизм "третий лишний", например при закупках товаров из перечня импортных пищевых продуктов с ограничениями допуска;
- преимущество для отечественного товара, то при присвоении порядкового номера заявке с полностью отечественной продукцией ценовое предложение участника станут снижать на 15% в том числе при проведении электронного аукциона. Контракт же с таким участником в случае его победы заключат по предложенной им цене.
Эти поправки могут заработать с 1 января 2025 года. Новшества станут применять при закупках, которые объявят с этой даты.
Отчет о закупках российских товаров
Планируют, что отчитаться в ЕИС об объеме закупок отечественных товаров по Законам N 223-ФЗ и 44-ФЗ нужно будет до 1 февраля года, который следует за отчетным.
Отчет сформируют в том числе на основании информации из реестров договоров и контрактов. Правительство среди прочего определит требования к форме и содержанию отчета, порядок его формирования, а также размещения в системе и на официальном сайте.
Эти поправки предложили применять при закупках по Законам N 223-ФЗ и 44-ФЗ, которые объявят с 1 января 2025 года.
Документ:
Проект Федерального закона N 547583-8
Полезная ссылка:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 14.02.2024
Бухгалтеру бюджетной организации от 13 февраля 2024 года
13.02.2024
Суды напомнили: копии локальных нормативных актов выдавать сотрудникам не нужно
Работникам не предоставили копии положения об оплате труда, ПВТР, документов об изменениях штатного расписания и др. Они решили обратиться в суд.
Три инстанции сочли действия организации законными. Подчеркнули, что требуемые документы не связаны с работой сотрудников, они относятся к локальным нормативным актам. Выдавать их необязательно. С положением об оплате труда и ПВТР персонал достаточно ознакомить под подпись.
Отметим, позицию разделяет, например, 1-й КСОЮ.
Документ:
Определение 7-го КСОЮ от 19.12.2023 N 88-21321/2023
Полезная ссылка:
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 30.01.2024)
13.02.2024
Апелляция не разрешила больнице за счет ОМС компенсировать медработникам расходы на медосмотры
Медработники больницы за свой счет проходили осмотр психиатра и нарколога в рамках предварительных медосмотров. Больница из средств ОМС компенсировала сотрудникам затраты. Суд согласился с проверяющими: медучреждение допустило нецелевой расход и нарушило порядок медосмотров.
Во-первых, в тарифе ОМС нет компенсации затрат сотрудников на осмотры. Довод о том, что эти суммы входят в прочие расходы, прочие выплаты или прочие затраты на общехозяйственные нужды, суд отклонил.
Во-вторых, работники не могут за свой счет проходить предварительные медосмотры и освидетельствование у психиатра. Работодатель должен выписать направление сотруднику, заключить договор с медорганизацией и нести расходы. Возмещать работникам их расходы на осмотрынельзя.
Документ:
Постановление 9-го ААС от 19.01.2024 по делу N А40-38015/2023
13.02.2024
Федеральный кадровый резерв: Минтруд подготовил формы документов для кадровой работы на госслужбе
Ведомство разработало унифицированные документы, которые нужно применять в ЕИС управления кадровым составом при включении кандидатов в федеральный резерв:
-
согласие кандидата на включение в резерв, перемещение в другую местность, оценку профессионального уровня, проверку сведений, обработку и опубликование персональных данных (проект приложения N 1 к приказу);
-
представление на кандидата на включение в резерв (проект приложения N 2 к приказу);
-
характеристика кандидата (проект приложения N 3 к приказу).
Напомним, что с конца 2023 года действуют поправки о федеральном кадровом резерве. Положение о нем недавно утвердил президент. При этом возможность использовать ЕИС для формирования резерва должна появиться с 1 апреля.
Документ:
Проект приказа Минтруда России
Полезная ссылка:
13.02.2024
6-НДФЛ за 2023 год: важные моменты для бухгалтера
Не позднее 26 февраля 2024 года нужно сдать 6-НДФЛ за прошлый год. К нему приложите справки о доходах. Форму и порядок заполнения отчетности используйте прежние. Одно из полей раздела 2 справки ФНС разрешила не заполнять. Подробнее об этом и не только расскажем в обзоре.
Общие правила заполнения 6-НДФЛ
Как заполнить раздел 1 формы 6-НДФЛ за 2023 год
Как заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ за 2023 год
Как заполнить справку о доходах в 6-НДФЛ
Как отразить зарплату за декабрь в 6-НДФЛ за 2023 год
Как проверить 6-НДФЛ и скорректировать ошибки
Как бюджетная организация заполняет и сдает форму 6-НДФЛ
Кто и куда сдает 6-НДФЛ
Годовой отчет должны подать все налоговые агенты.
Если с января по декабрь начислений и выплат, с которых нужно платить налог, не было, вы не налоговый агент. Значит, и сдавать нулевой 6-НДФЛ за год не надо. Однако лучше уведомить инспекцию о том, что вы не будете направлять расчет, и указать причину. Иначе могут оштрафовать и заблокировать счета.
Отчет обычно направляют в свою налоговую по ТКС.
Если у организации несколько обособленных подразделений, при отправке 6-НДФЛ можно выбрать, куда его подавать.
Подробности:
- Кто сдает расчет 6-НДФЛ
- Каким способом сдать расчет 6-НДФЛ
- Нужно ли сдавать нулевую форму 6-НДФЛ
- Как уплатить НДФЛ и сдать отчетность по обособленному подразделению
Форма 6-НДФЛ
Для заполнения отчета за 2023 год используйте прежний бланк.
Учтите: отчет за I квартал 2024 года нужно сдавать уже по другой форме. Так, из-за новых сроков перечисления НДФЛ налоговая служба скорректировала новую форму 6-НДФЛ. Приказ с изменениями вступает в силу 9 апреля 2024 года. Мы уже писали об этом подробно. До корректировки расчета ФНС направляла рекомендованную форму. Об этом мы также рассказывали.
Срок сдачи 6-НДФЛ за 2023 год
Направьте расчет не позднее 26 февраля 2024 года, с учетом выходного дня. За нарушение срока грозит штраф. Также могут заблокировать счета.
Подробности:
Общие правила заполнения 6-НДФЛ
В отчете за 2023 год заполните:
- титульный лист;
- раздел 1;
- раздел 2;
- справку о доходах. Ее заполняют только при составлении расчета за год отдельно по каждому физлицу, которое получило от вас доходы.
В поле код отчетного периода в 6-НДФЛ укажите 34.
По каждому ОКТМО нужно заполнить отдельный расчет 6-НДФЛ. Если у компании, к примеру, есть обособленное подразделение в другом городе, она должна отдельно заполнить расчет по головной организации и по подразделению.
По каждому КБК заполняют отдельно раздел 1, а раздел 2 - по каждым КБК и ставке налога.
Подробности:
Как заполнить раздел 1 формы 6-НДФЛ за 2023 год
В разделе 1 расчета включите НДФЛ, который вы должны перечислить за период с 23 сентября по 31 декабря, а также возвращенный в IV квартале налог.
В данном разделе отразите:
- в поле 020 - общий НДФЛ по всем физлицам, который нужно перечислить с октября по декабрь;
- в полях 021-024 - налог с разбивкой по первому, второму, третьему и четвертому срокам уплаты за IV квартал. Напомним, с 1 января 2024 года действуют новые сроки уплаты налога. При заполнении расчета за 2023 год руководствуйтесь прежними правилами.
В поле 021, к примеру, нужно указать данные за промежуток с 23 сентября по 22 октября 2023 года со сроком уплаты 30 октября (с учетом выходных);
- в поле 030 - НДФЛ, который вы вернули физлицам с октября по декабрь. Разбейте его по датам, в поле 031 укажите дату возврата, а в поле 032 - возвращенную сумму.
Показатели полей 021-024 должны соответствовать данным поля 020, а значения всех полей 032 - данным поля 030.
Учтите: если вы удержали налог, а срок его перечисления пришелся на другой отчетный период, то в раздел 1 расчета за год его включать не нужно. К примеру, вы выплатили 22 сентября аванс по зарплате, срок уплаты НДФЛ - 28 сентября 2023 года. Значит, налог нужно было отразить в отчетности за 9 месяцев, в разделе 1 расчета за год его показывать не надо.
Подробности:
Как заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ за 2023 год
В раздел 2 расчета включите доходы, вычеты, а также исчисленный и удержанный налог с 1 января по 31 декабря 2023 года нарастающим итогом. Приведем порядок заполнения некоторых строк расчета:
- в поле 100 укажите ставку, по которой исчислили налог. К примеру, 13 или 15;
- в поле 110 - доходы по всем физлицам, которые вы выплатили в 2023 году. Сюда входят зарплата, отпускные, больничные, матпомощь, выплаты физлицам по ГПД и др. Уменьшать их на налог и вычеты не нужно;
- в поле 112 - все доходы по трудовым договорам, в т.ч. зарплату, больничные, премии, компенсации за неиспользованные отпуска;
- в поле 130 - вычеты по НДФЛ с начала года, в т.ч. стандартные, имущественные и социальные. Если вычет больше зарплаты, в расчете его нужно указать в размере не больше дохода;
- в поле 140 - исчисленный НДФЛ по ставке из поля 100 за 2023 год. Срок уплаты налога значения не имеет;
- в поле 160 - НДФЛ, который удержали с начала года. Данный показатель может не совпадать с данными в поле 140, например, если были доходы в натуральной форме;
- в поле 170 - налог, который нельзя было удержать до конца 2023 года (к примеру, если был доход в натуральной форме и нет денежных выплат);
- в поле 180 - излишне удержанный НДФЛ, который не вернули до конца года;
- в поле 190 - налог, который вы вернули физлицам с начала года.
Доходы, которые полностью не облагаются НДФЛ, в расчет включать не надо.
При отражении в расчете различных выплат часто возникают вопросы. Так, бывает неясно, как отразить зарплату, выплаченную с задержкой. Данную выплату отражают в общем порядке независимо от того, за какой период ее начислили. К примеру, если зарплату за 2022 год перечислили в декабре 2023 году, то ее нужно относить уже к доходам 2023 года и показывать в разделах 1 и 2 расчета за год, а также в справке о доходах за 2023 год.
Подробности:
- Как отразить задержку зарплаты и компенсацию за такую задержку в расчете 6-НДФЛ за отчетные (налоговый) периоды 2023 года
- Как отразить отпускные в расчете 6-НДФЛ за отчетные (налоговый) периоды 2023 года
- Как отразить оплату больничного в расчете 6-НДФЛ за отчетные (налоговый) периоды 2023 года
- Как налоговому агенту отразить материальную помощь в отчетности
- Как отразить в расчете 6-НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
Как заполнить справку о доходах в 6-НДФЛ
Справку о доходах заполните на каждое физлицо, которое получило от вас доходы за 2023 год.
В ней заполните: общую часть, разделы 1-4 и приложение к справке.
В разделе 1 справки отразите сведения о физлице - получателе дохода.
В разделе 2 нужно привести данные на основе сведений из раздела 3 и приложения к справке. Его заполняют отдельно по разным ставкам НДФЛ и КБК. Поле "Сумма налога перечисленная" раздела 2 ФНС разрешила не заполнять. Это связано с изменениями в п. 2 ст. 230 НК РФ. Подробнее мы уже писали об этом.
В разделе 3 укажите стандартные, социальные, имущественные вычеты, а также данные по уведомлениям из инспекций.
Раздел 4 заполните по доходу, с которого не удержали налог. Отметим, за 2023 год сведения о неудержанном налоге нужно подать не позднее 26 февраля так же, как и расчет.
В приложении к справке отдельно по месяцам укажите начисленные и фактически полученные физлицом доходы в денежной, натуральной формах, в виде материальной выгоды, а также вычеты (к примеру, 501 - вычет из цены подарка). Его также заполняют отдельно по разным ставкам НДФЛ и КБК.
Учтите: вычеты из раздела 3 указывать в приложении к справке не нужно.
Подробности:
- Как заполнить справку о доходах и суммах НДФЛ за налоговый период
- Кому и как отправить сообщение о невозможности удержания НДФЛ
Как отразить зарплату за декабрь в 6-НДФЛ за 2023 год
Если заработную плату за декабрь 2023 года вы полностью выплатили заранее (в декабре), включите ее в расчет за год. Выплату отразите в разделах 1 и 2, а также в справке о доходах за 2023 год.
В разделе 1 включите налог, который удержали с зарплаты, в показатели поля 020.
В зависимости от даты выплаты зарплаты налог отражают в поле 021, 022, 023 либо 024. В них нужно указать налог с разбивкой по срокам уплаты налога в IV квартале. Например, если вы перечислили декабрьскую зарплату 27 декабря, то налог включите в поле 024. Здесь указывают данные за промежуток с 23 по 31 декабря со сроком уплаты 29 декабря.
В разделе 2 зарплату за декабрь и налог с нее включите в данные полей 110, 112, 115, 140, 142 и 160.
Если декабрьскую зарплату перечислили в январе 2024 года, ее нужно отразить уже в 6-НДФЛ за I квартал 2024 года.
Напомним, если зарплату за вторую половину декабря 2022 года вы перечислили в январе 2023 года, то она также должна войти в раздел 2 расчета 6-НДФЛ за 2023 год и в справку о доходах.
Подробности:
- Как отразить зарплату (аванс) в расчете 6-НДФЛ за отчетные (налоговый) периоды 2023 года
- Как отразить в 6-НДФЛ зарплату за декабрь 2022 года, выплаченную в январе 2023 года
Как проверить 6-НДФЛ и скорректировать ошибки
Расчет за 2023 год рекомендуем проверить по контрольным соотношениям (КС). К примеру, можно сверить данные внутри 6-НДФЛ, а также проверить уплату налога. При проверке годового расчета используйте также КС 1.26.
Если уже после сдачи расчета вы обнаружили ошибки или забыли указать данные, подайте уточненный 6-НДФЛ. Его нужно направить по той же форме, что и первоначальный.
Если в справках о доходах ошибок нет, то уточненный расчет за год сдайте без справок. Сделать это лучше как можно раньше, пока ошибку не выявила инспекция. Так можно избежать штрафа.
При корректировке ошибок в КПП или ОКТМО есть ряд особенностей. Так, нужно подать два расчета, с верными и ошибочными данными, и проставить в зависимости от этого номера корректировки.
Подробности:
- Как при помощи контрольных соотношений проверить форму 6-НДФЛ
- Как корректировать ошибки в расчете 6-НДФЛ
- Штрафы за ошибки и недостоверные сведения в форме 6-НДФЛ
Как бюджетная организация заполняет и сдает форму 6-НДФЛ
Бюджетные организации заполняют и подают 6-НДФЛ за 2023 год почти в том же порядке, что и коммерческие компании. Есть ряд особенностей.
Бюджетные организации, к примеру, не платят дивиденды, поэтому в полях 141 и 155, где отражают данные о них, нужно указать "0".
Подробности:
Образцы заполнения 6-НДФЛ
- Образец заполнения коммерческой организацией расчета 6-НДФЛ за 2023 год
- Образец заполнения Приложения N 1 к форме 6-НДФЛ за 2023 год (справка о доходах)
- Образец заполнения учреждением расчета 6-НДФЛ за 2023 год
- Образец заполнения учреждением Приложения N 1 к форме 6-НДФЛ за 2023 год
Полезные ссылки:
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2024 году" (КонсультантПлюс, 2024)
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 14.02.2024
Юристу от 13 февраля 2024 года
13.02.2024
Получить квалифицированную электронную подпись теперь можно удаленно с помощью биометрии
13 февраля 2024 года ФНС сообщила: юрлица и ИП могут оформить квалифицированную ЭП по биометрии без личной явки в удостоверяющий центр ведомства. Обратиться за подписью для компании вправе ее единоличный исполнительный орган.
Чтобы таким способом получить квалифицированную ЭП, нужны:
- подтвержденные учетная запись на Госуслугах и регистрация в Единой биометрической системе;
- компьютер или ноутбук с камерой и микрофоном, а также установленными средствами ЭП;
- носитель (токен) для записи цифровых ключей, который сертифицировала ФСБ либо ФСТЭК.
Оформление подписи (в т.ч. запись информации на токен) происходит через личный кабинет на сайте ФНС.
Это первый шаг по запуску сервиса "Старт бизнеса онлайн". Эксперимент по его применению проведут с 1 марта 2024 года. Сервис позволит не только удаленно оформить квалифицированную ЭП, но и направить цифровые документы, чтобы с учетом ряда условий дистанционно:
- зарегистрировать ИП или ООО с единственным учредителем - физлицом, который выступает единоличным исполнительным органом;
- открыть для ИП либо ООО, которых зарегистрировали таким способом, расчетный счет в одном из банков - участников эксперимента.
Есть и другие положения о пилотном проекте.
Документы:
Информация ФНС России от 13.02.2024
Постановление Правительства РФ от 13.02.2024 N 144
13.02.2024
Введение лицензий на дезинфекцию отложат на полгода - проект принят во втором чтении
Согласно поправкам услуги по дезинфекции, дезинсекции и дератизации станут лицензируемыми с 1 сентября 2024 года (п. 1 ст. 1 проекта). Сейчас предусмотрено, что правило вступит в силу с 1 марта того же года.
Тех, кто на 1 сентября будет оказывать эти услуги, обяжут получить лицензию не позже 1 марта 2025 года. С последней даты вести бизнес без такого разрешения будет нельзя (п. п. 3 и 4 ст. 1 проекта).
Есть и другие изменения.
Документ:
Проект Федерального закона N 513227-8
Полезная ссылка:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 14.02.2024
Бухгалтеру от 13 февраля 2024 года
13.02.2024
Получить квалифицированную электронную подпись теперь можно удаленно с помощью биометрии
13 февраля 2024 года ФНС сообщила: юрлица и ИП могут оформить квалифицированную ЭП по биометрии без личной явки в удостоверяющий центр ведомства. Обратиться за подписью для компании вправе ее единоличный исполнительный орган.
Чтобы таким способом получить квалифицированную ЭП, нужны:
- подтвержденные учетная запись на Госуслугах и регистрация в Единой биометрической системе;
- компьютер или ноутбук с камерой и микрофоном, а также установленными средствами ЭП;
- носитель (токен) для записи цифровых ключей, который сертифицировала ФСБ либо ФСТЭК.
Оформление подписи (в т.ч. запись информации на токен) происходит через личный кабинет на сайте ФНС.
Это первый шаг по запуску сервиса "Старт бизнеса онлайн". Эксперимент по его применению проведут с 1 марта 2024 года. Сервис позволит не только удаленно оформить квалифицированную ЭП, но и направить цифровые документы, чтобы с учетом ряда условий дистанционно:
- зарегистрировать ИП или ООО с единственным учредителем - физлицом, который выступает единоличным исполнительным органом;
- открыть для ИП либо ООО, которых зарегистрировали таким способом, расчетный счет в одном из банков - участников эксперимента.
Есть и другие положения о пилотном проекте.
Документы:
Информация ФНС России от 13.02.2024
Постановление Правительства РФ от 13.02.2024 N 144
13.02.2024
Суды напомнили: копии локальных нормативных актов выдавать сотрудникам не нужно
Работникам не предоставили копии положения об оплате труда, ПВТР, документов об изменениях штатного расписания и др. Они решили обратиться в суд.
Три инстанции сочли действия организации законными. Подчеркнули, что требуемые документы не связаны с работой сотрудников, они относятся к локальным нормативным актам. Выдавать их необязательно. С положением об оплате труда и ПВТР персонал достаточно ознакомить под подпись.
Отметим, позицию разделяет, например, 1-й КСОЮ.
Документ:
Определение 7-го КСОЮ от 19.12.2023 N 88-21321/2023
Полезная ссылка:
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 30.01.2024)
13.02.2024
6-НДФЛ за 2023 год: важные моменты для бухгалтера
Не позднее 26 февраля 2024 года нужно сдать 6-НДФЛ за прошлый год. К нему приложите справки о доходах. Форму и порядок заполнения отчетности используйте прежние. Одно из полей раздела 2 справки ФНС разрешила не заполнять. Подробнее об этом и не только расскажем в обзоре.
Общие правила заполнения 6-НДФЛ
Как заполнить раздел 1 формы 6-НДФЛ за 2023 год
Как заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ за 2023 год
Как заполнить справку о доходах в 6-НДФЛ
Как отразить зарплату за декабрь в 6-НДФЛ за 2023 год
Как проверить 6-НДФЛ и скорректировать ошибки
Как бюджетная организация заполняет и сдает форму 6-НДФЛ
Кто и куда сдает 6-НДФЛ
Годовой отчет должны подать все налоговые агенты.
Если с января по декабрь начислений и выплат, с которых нужно платить налог, не было, вы не налоговый агент. Значит, и сдавать нулевой 6-НДФЛ за год не надо. Однако лучше уведомить инспекцию о том, что вы не будете направлять расчет, и указать причину. Иначе могут оштрафовать и заблокировать счета.
Отчет обычно направляют в свою налоговую по ТКС.
Если у организации несколько обособленных подразделений, при отправке 6-НДФЛ можно выбрать, куда его подавать.
Подробности:
- Кто сдает расчет 6-НДФЛ
- Каким способом сдать расчет 6-НДФЛ
- Нужно ли сдавать нулевую форму 6-НДФЛ
- Как уплатить НДФЛ и сдать отчетность по обособленному подразделению
Форма 6-НДФЛ
Для заполнения отчета за 2023 год используйте прежний бланк.
Учтите: отчет за I квартал 2024 года нужно сдавать уже по другой форме. Так, из-за новых сроков перечисления НДФЛ налоговая служба скорректировала новую форму 6-НДФЛ. Приказ с изменениями вступает в силу 9 апреля 2024 года. Мы уже писали об этом подробно. До корректировки расчета ФНС направляла рекомендованную форму. Об этом мы также рассказывали.
Срок сдачи 6-НДФЛ за 2023 год
Направьте расчет не позднее 26 февраля 2024 года, с учетом выходного дня. За нарушение срока грозит штраф. Также могут заблокировать счета.
Подробности:
Общие правила заполнения 6-НДФЛ
В отчете за 2023 год заполните:
- титульный лист;
- раздел 1;
- раздел 2;
- справку о доходах. Ее заполняют только при составлении расчета за год отдельно по каждому физлицу, которое получило от вас доходы.
В поле код отчетного периода в 6-НДФЛ укажите 34.
По каждому ОКТМО нужно заполнить отдельный расчет 6-НДФЛ. Если у компании, к примеру, есть обособленное подразделение в другом городе, она должна отдельно заполнить расчет по головной организации и по подразделению.
По каждому КБК заполняют отдельно раздел 1, а раздел 2 - по каждым КБК и ставке налога.
Подробности:
Как заполнить раздел 1 формы 6-НДФЛ за 2023 год
В разделе 1 расчета включите НДФЛ, который вы должны перечислить за период с 23 сентября по 31 декабря, а также возвращенный в IV квартале налог.
В данном разделе отразите:
- в поле 020 - общий НДФЛ по всем физлицам, который нужно перечислить с октября по декабрь;
- в полях 021-024 - налог с разбивкой по первому, второму, третьему и четвертому срокам уплаты за IV квартал. Напомним, с 1 января 2024 года действуют новые сроки уплаты налога. При заполнении расчета за 2023 год руководствуйтесь прежними правилами.
В поле 021, к примеру, нужно указать данные за промежуток с 23 сентября по 22 октября 2023 года со сроком уплаты 30 октября (с учетом выходных);
- в поле 030 - НДФЛ, который вы вернули физлицам с октября по декабрь. Разбейте его по датам, в поле 031 укажите дату возврата, а в поле 032 - возвращенную сумму.
Показатели полей 021-024 должны соответствовать данным поля 020, а значения всех полей 032 - данным поля 030.
Учтите: если вы удержали налог, а срок его перечисления пришелся на другой отчетный период, то в раздел 1 расчета за год его включать не нужно. К примеру, вы выплатили 22 сентября аванс по зарплате, срок уплаты НДФЛ - 28 сентября 2023 года. Значит, налог нужно было отразить в отчетности за 9 месяцев, в разделе 1 расчета за год его показывать не надо.
Подробности:
Как заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ за 2023 год
В раздел 2 расчета включите доходы, вычеты, а также исчисленный и удержанный налог с 1 января по 31 декабря 2023 года нарастающим итогом. Приведем порядок заполнения некоторых строк расчета:
- в поле 100 укажите ставку, по которой исчислили налог. К примеру, 13 или 15;
- в поле 110 - доходы по всем физлицам, которые вы выплатили в 2023 году. Сюда входят зарплата, отпускные, больничные, матпомощь, выплаты физлицам по ГПД и др. Уменьшать их на налог и вычеты не нужно;
- в поле 112 - все доходы по трудовым договорам, в т.ч. зарплату, больничные, премии, компенсации за неиспользованные отпуска;
- в поле 130 - вычеты по НДФЛ с начала года, в т.ч. стандартные, имущественные и социальные. Если вычет больше зарплаты, в расчете его нужно указать в размере не больше дохода;
- в поле 140 - исчисленный НДФЛ по ставке из поля 100 за 2023 год. Срок уплаты налога значения не имеет;
- в поле 160 - НДФЛ, который удержали с начала года. Данный показатель может не совпадать с данными в поле 140, например, если были доходы в натуральной форме;
- в поле 170 - налог, который нельзя было удержать до конца 2023 года (к примеру, если был доход в натуральной форме и нет денежных выплат);
- в поле 180 - излишне удержанный НДФЛ, который не вернули до конца года;
- в поле 190 - налог, который вы вернули физлицам с начала года.
Доходы, которые полностью не облагаются НДФЛ, в расчет включать не надо.
При отражении в расчете различных выплат часто возникают вопросы. Так, бывает неясно, как отразить зарплату, выплаченную с задержкой. Данную выплату отражают в общем порядке независимо от того, за какой период ее начислили. К примеру, если зарплату за 2022 год перечислили в декабре 2023 году, то ее нужно относить уже к доходам 2023 года и показывать в разделах 1 и 2 расчета за год, а также в справке о доходах за 2023 год.
Подробности:
- Как отразить задержку зарплаты и компенсацию за такую задержку в расчете 6-НДФЛ за отчетные (налоговый) периоды 2023 года
- Как отразить отпускные в расчете 6-НДФЛ за отчетные (налоговый) периоды 2023 года
- Как отразить оплату больничного в расчете 6-НДФЛ за отчетные (налоговый) периоды 2023 года
- Как налоговому агенту отразить материальную помощь в отчетности
- Как отразить в расчете 6-НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
Как заполнить справку о доходах в 6-НДФЛ
Справку о доходах заполните на каждое физлицо, которое получило от вас доходы за 2023 год.
В ней заполните: общую часть, разделы 1-4 и приложение к справке.
В разделе 1 справки отразите сведения о физлице - получателе дохода.
В разделе 2 нужно привести данные на основе сведений из раздела 3 и приложения к справке. Его заполняют отдельно по разным ставкам НДФЛ и КБК. Поле "Сумма налога перечисленная" раздела 2 ФНС разрешила не заполнять. Это связано с изменениями в п. 2 ст. 230 НК РФ. Подробнее мы уже писали об этом.
В разделе 3 укажите стандартные, социальные, имущественные вычеты, а также данные по уведомлениям из инспекций.
Раздел 4 заполните по доходу, с которого не удержали налог. Отметим, за 2023 год сведения о неудержанном налоге нужно подать не позднее 26 февраля так же, как и расчет.
В приложении к справке отдельно по месяцам укажите начисленные и фактически полученные физлицом доходы в денежной, натуральной формах, в виде материальной выгоды, а также вычеты (к примеру, 501 - вычет из цены подарка). Его также заполняют отдельно по разным ставкам НДФЛ и КБК.
Учтите: вычеты из раздела 3 указывать в приложении к справке не нужно.
Подробности:
- Как заполнить справку о доходах и суммах НДФЛ за налоговый период
- Кому и как отправить сообщение о невозможности удержания НДФЛ
Как отразить зарплату за декабрь в 6-НДФЛ за 2023 год
Если заработную плату за декабрь 2023 года вы полностью выплатили заранее (в декабре), включите ее в расчет за год. Выплату отразите в разделах 1 и 2, а также в справке о доходах за 2023 год.
В разделе 1 включите налог, который удержали с зарплаты, в показатели поля 020.
В зависимости от даты выплаты зарплаты налог отражают в поле 021, 022, 023 либо 024. В них нужно указать налог с разбивкой по срокам уплаты налога в IV квартале. Например, если вы перечислили декабрьскую зарплату 27 декабря, то налог включите в поле 024. Здесь указывают данные за промежуток с 23 по 31 декабря со сроком уплаты 29 декабря.
В разделе 2 зарплату за декабрь и налог с нее включите в данные полей 110, 112, 115, 140, 142 и 160.
Если декабрьскую зарплату перечислили в январе 2024 года, ее нужно отразить уже в 6-НДФЛ за I квартал 2024 года.
Напомним, если зарплату за вторую половину декабря 2022 года вы перечислили в январе 2023 года, то она также должна войти в раздел 2 расчета 6-НДФЛ за 2023 год и в справку о доходах.
Подробности:
- Как отразить зарплату (аванс) в расчете 6-НДФЛ за отчетные (налоговый) периоды 2023 года
- Как отразить в 6-НДФЛ зарплату за декабрь 2022 года, выплаченную в январе 2023 года
Как проверить 6-НДФЛ и скорректировать ошибки
Расчет за 2023 год рекомендуем проверить по контрольным соотношениям (КС). К примеру, можно сверить данные внутри 6-НДФЛ, а также проверить уплату налога. При проверке годового расчета используйте также КС 1.26.
Если уже после сдачи расчета вы обнаружили ошибки или забыли указать данные, подайте уточненный 6-НДФЛ. Его нужно направить по той же форме, что и первоначальный.
Если в справках о доходах ошибок нет, то уточненный расчет за год сдайте без справок. Сделать это лучше как можно раньше, пока ошибку не выявила инспекция. Так можно избежать штрафа.
При корректировке ошибок в КПП или ОКТМО есть ряд особенностей. Так, нужно подать два расчета, с верными и ошибочными данными, и проставить в зависимости от этого номера корректировки.
Подробности:
- Как при помощи контрольных соотношений проверить форму 6-НДФЛ
- Как корректировать ошибки в расчете 6-НДФЛ
- Штрафы за ошибки и недостоверные сведения в форме 6-НДФЛ
Как бюджетная организация заполняет и сдает форму 6-НДФЛ
Бюджетные организации заполняют и подают 6-НДФЛ за 2023 год почти в том же порядке, что и коммерческие компании. Есть ряд особенностей.
Бюджетные организации, к примеру, не платят дивиденды, поэтому в полях 141 и 155, где отражают данные о них, нужно указать "0".
Подробности:
Образцы заполнения 6-НДФЛ
- Образец заполнения коммерческой организацией расчета 6-НДФЛ за 2023 год
- Образец заполнения Приложения N 1 к форме 6-НДФЛ за 2023 год (справка о доходах)
- Образец заполнения учреждением расчета 6-НДФЛ за 2023 год
- Образец заполнения учреждением Приложения N 1 к форме 6-НДФЛ за 2023 год
Полезные ссылки:
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2024 году" (КонсультантПлюс, 2024)
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 13.02.2024
Кадровику от 12 февраля 2024 года
12.02.2024
Срочные трудовые договоры с руководителями: Минтруд предложил поправки
В ТК РФ хотят уточнить, что срочные трудовые договоры можно заключать именно с руководителями организаций, их заместителями и главбухами. На основании этой нормы нельзя временно оформить тех, кто возглавляет структурные подразделения.
Общественное обсуждение проекта завершат 23 февраля.
Планируется, что поправки заработают с 1 сентября 2024 года. Пока нужно применять подход КС РФ. Напомним, он запретил заключать срочные трудовые договоры с руководителями структурных подразделений с 21 декабря 2023 года.
Документ:
Полезная ссылка:
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 30.01.2024)
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 13.02.2024
Специалисту по Госзакупкам от 12 февраля 2024 года
12.02.2024
Минфин разъяснил, как применять показатель оценки "наличие финансовых ресурсов" в госзакупках
Ведомство сообщило: в положении об оценке нет ни детализирующих показателей, ни перечня подтверждающих документов для начисления баллов по показателю "наличие финансовых ресурсов".
Заказчик определяет их сам. Главное - не допускать ограничения конкуренции.
Документ:
Письмо Минфина России от 30.11.2023 N 24-06-09/115228
Полезная ссылка:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
