03.08.2023

Бухгалтеру от 2 августа 2023 года

02.08.2023

Электронная подпись: ФНС рассказала, влияет ли окончание срока сертификата на доверенность

Директор заверил доверенность электронной подписью, у которой заканчивается срок ключа. Ведомство пояснило, что это обстоятельство не влияет на актуальность подписанной руководителем доверенности.

Налоговики напоминают, что действие доверенности прекращается, если:

• ее срок истек;
• тот, кто выдал доверенность, отменил ее;
• тот, кому ее выдали, отказался от полномочий;
• юрлицо, от имени которого или которому выдали доверенность, прекратило деятельность, в т.ч. реорганизовалось;
• гражданин, который выдал или получил доверенность, умер, его признали недееспособным, ограниченно дееспособным или безвестно отсутствующим;
• ввели процедуру банкротства представляемого или представителя.

В сомнительной ситуации доверенность можно переоформить.

Доверитель вправе заявить отмену доверенности в информсистеме, где ее хранят. Если он сделает это в иной системе, то нужно направить заявление в систему хранения доверенности.

Если доверенность хранят на Госуслугах, ее можно отменить через заявление в личном кабинете доверителя. Также это можно сделать через "Создание заявления на отмену доверенности" на платформе "Реестр МЧД".

Информация об отмене доверенности доступна в системе в течение 12 часов с момента заявления.

Документ: Информация ФНС России от 27.07.2023

02.08.2023

ФНС: в сервисе "Сведения об ИНН физического лица" можно сформировать выписку из ЕГРН

Налоговики доработали сервис "Сведения об ИНН физического лица". С его помощью можно проверить наличие у физлица ИНН и сформировать выписку из ЕГРН, подписанную усиленной квалифицированной ЭП налогового органа. Для этого нужно ввести ФИО, дату рождения и паспортные данные.

Такая электронная выписка равнозначна бумажной с подписью должностного лица и печатью инспекции. Ее можно представить по требованию госоргана или организации.

Документы:

Информация ФНС России от 28.07.2023

Письмо ФНС России от 26.07.2023 N КВ-4-14/9532

02.08.2023

В рамках аттестации работников можно провести независимую оценку квалификации, напомнил Минтруд

Работодатель вправе сделать независимую оценку квалификации одним из этапов аттестации сотрудников. В порядок ее проведения нужно добавить положение об этом. Данную позицию ведомство озвучивало и ранее.

Также напомнили, что работодатель сам решает, нужно ли направлять персонал на независимую оценку квалификации. Процедуру требуют проводить, только если обязанность есть в законе, например в ГрК РФ.

Для чего нужна независимая оценка квалификации, подскажет путеводитель.

Документ: Письмо Минтруда России от 05.05.2023 N 14-3/ООГ-3294

Полезная ссылка: "Градостроительный кодекс Российской Федерации" от 29.12.2004 N 190-ФЗ (ред. от 13.06.2023)

02.08.2023

Кадровику от 1 августа 2023 года

01.08.2023

Грипп, ОРВИ и коронавирус: опубликованы рекомендации к предстоящему сезону

В 2023 - 2024 годах работодателям советуют организовать иммунизацию сотрудников против гриппа. Не стоит допускать переохлаждения работников, которые выполняют обязанности зимой на открытом воздухе. Нужно предоставить им помещения для обогрева и приема пищи.

В период подъема заболеваемости рекомендуют:

• измерять температуру тела сотрудников до работы и в течение дня, если нужно;
• отстранять от работы лиц с повышенной температурой или признаками инфекции;
• обеспечить тех, кто работает с населением, масками, респираторами, при необходимости - перчатками, антисептиками;
• проводить дезинфекцию в общественных местах и транспорте по вирусному режиму.

Документ вступит в силу 7 августа.

Документ: Постановление Главного государственного санитарного врача РФ от 21.06.2023 N 9

02.08.2023

Специалисту по Госзакупкам от 1 августа 2023 года

01.08.2023

Обзоры практики ФАС за май - июнь 2023 года: частые ошибки в госзакупках

Незаконно установили в проекте контракта условие о том, чтобы с заказчиком согласовали состав товара для выполнения работ. Ограничили конкуренцию, когда укрупняли лот. В техзадании привели параметры продукции не такие, как в разрешении не применять запрет на допуск. Об этом и не только читайте в обзоре.

Требовали лишнего

В проекте контракта на капремонт дороги установили условие о том, чтобы с заказчиком согласовали состав асфальтобетонной смеси до начала работ. Контролеры и суды посчитали его лишним: согласно техзаданию работы выполняют по ГОСТу. В нем есть составы смесей.

Объединили в один лот работы по ремонту дорог в разных субъектах

Заказчик закупал работы по содержанию федеральных автодорог в 6 субъектах и установил доптребования. Контролеры нашли ограничение конкуренции:

• из-за укрупнения лота объем работ, НМЦК, а также обеспечение заявки и контракта стали больше. Увеличилась и стоимость подтверждающего опыт договора;<
• по условиям закупки работы следовало проводить в один период. Это накладывает на подрядчика дополнительную кадровую и материально-техническую нагрузку.<

Отметим, объединение в один лот работ по ремонту участков автодорог в разных районах области, которые не имеют общих границ, также могут посчитать ограничением конкуренции.

Отступили от характеристик товара из разрешения на закупку импортной продукции

Заказчик получил разрешение Минпромторга не применять запрет на допуск импортных товаров. Однако в описании объекта закупки отступил от характеристик из разрешения, а также привел параметры, которых в нем не было.

Контролеры напомнили: характеристики должны совпадать с теми, что заявили для получения разрешения.

Определили неверный порядок оценки заявок

В одном случае участник закупки работ по ремонту автодорог пожаловался, что заказчик ограничил предмет договоров для оценки опыта: он принимал только договоры на ремонт, капремонт дороги.

Контролеры нашли нарушение: по положению об оценке заявок следует принимать также договоры на содержание, строительство, реконструкцию автодороги.

Отметим, в судебной практике есть иное мнение.

В другом случае для оценки квалификации участников закупки работ по текущему ремонту заказчик применил 2 показателя: наличие опыта и специалистов. Контролеры решили, что он не учел особенности оценки заявок при закупке таких работ: ему следовало оценивать только опыт участников.

В третьем случае заказчик для оценки опыта принимал исполненные договоры стоимостью не менее 20% НМЦК. Контролеры нашли нарушение:

• требование к минимальной цене договора не отвечает положению об оценке заявок;<
• спорное условие не дает выявить лучшие условия исполнения контракта и объективно сопоставить предложения участников закупки.<

Отметим, в практике есть и иное мнение.

О других ошибках в условиях порядка оценки заявок читайте в нашем обзоре.

Документы:

Обзор судебной практики в сфере закупок по Закону N 44-ФЗ (май 2023 года)

Обзор практики рассмотрения жалоб при закупках по Закону N 44-ФЗ (май 2023 года)

Обзор административной практики в сфере закупок по Закону N 44-ФЗ (май 2023 года)

Обзор практики рассмотрения жалоб по Закону N 44-ФЗ (июнь 2023 года)

Обзор административной практики в сфере закупок по Закону N 44-ФЗ (июнь 2023 года)

02.08.2023

Бухгалтеру бюджетной организации от 1 августа 2023 года

01.08.2023

Суд: при сокращении чиновнику надо предложить и ту вакансию, на которую рассмотрели иного кандидата

Служащему предложили 2 вакансии при сокращении. Он от них отказался, и его уволили. Позже выяснилось, что госорган располагал еще другими вакансиями. Одну из них чиновнику не предложили, так как на нее согласовывали другого сотрудника.

Сокращенный посчитал, что его права нарушили. Он обратился в суд и добился восстановления.

Суд указал, что госорган не вправе выбирать, кому из сокращаемых предлагать вакансии. Он обязан это сделать в отношении всех сотрудников с учетом категории и группы их должностей, уровня квалификации, профобразования, стажа. В данном случае наниматель нарушил принцип госслужбы - равный доступ к ней граждан.

Об аналогичном выводе 9-го КСОЮ мы уже рассказывали.

Документ: Апелляционное определение Нижегородского областного суда от 11.07.2023 N 33-10546/2023

Полезная ссылка: Федеральный закон от 27.07.2004 N 79-ФЗ (ред. от 10.07.2023) "О государственной гражданской службе Российской ...

01.08.2023

Грипп, ОРВИ и коронавирус: опубликованы рекомендации к предстоящему сезону

В 2023 - 2024 годах работодателям советуют организовать иммунизацию сотрудников против гриппа. Не стоит допускать переохлаждения работников, которые выполняют обязанности зимой на открытом воздухе. Нужно предоставить им помещения для обогрева и приема пищи.

В период подъема заболеваемости рекомендуют:

• измерять температуру тела сотрудников до работы и в течение дня, если нужно;<
• отстранять от работы лиц с повышенной температурой или признаками инфекции;<
• обеспечить тех, кто работает с населением, масками, респираторами, при необходимости - перчатками, антисептиками;<
• проводить дезинфекцию в общественных местах и транспорте по вирусному режиму.<

Документ вступит в силу 7 августа.

Документ: Постановление Главного государственного санитарного врача РФ от 21.06.2023 N 9

02.08.2023

Бухгалтеру от 1 августа 2023 года

01.08.2023

Расчеты в сфере ВЭД: президент расширил права некоторых российских экспортеров

Отечественные юрлица - экспортеры товаров могут направлять иностранную валюту (за вычетом ряда сумм), которая поступила от нерезидентов, российским поставщикам даже на их счета в зарубежных банках. Поправка вступила в силу 31 июля 2023 года. Ранее разрешали переводитьденьги на счета поставщиков только в уполномоченных банках.

Напомним, нужно соблюдать, в частности, такие условия:

• экспортеры сами передают товары нерезидентам по внешнеторговым контрактам с ними;
• эти товары ранее поступили экспортерам от российских юрлиц-поставщиков по договорам во исполнение межправительственных соглашений.

С той же даты глава государства ввел аналогичный порядок расчетов между отечественными организациями - экспортерами услуг (работ) и российскими компаниями-соисполнителями.

Документ: Указ Президента РФ от 31.07.2023 N 575

Полезные ссылки:

Указ Президента РФ от 06.02.2023 N 72 "Об особом порядке проведения расчетов между некоторыми юридическими ...

Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 24.07.2023) "О валютном регулировании и валютном контроле"

01.08.2023

Топ-5 налоговых споров для ИП: ноябрь 2022 года - июль 2023 года

Можно ли применять общий режим без отказа от УСН? Нужно ли включать в доходы компенсацию арендаторами расходов за коммунальные услуги? Вправе ли налоговики определять доходы от подаренного родственником имущества исходя из цены по договору? О позициях судов по этим и другим вопросам читайте в нашем обзоре. 

Применение ОСН без отказа от спецрежима

ИП с момента регистрации применял УСН. С января 2021 года он стал оформлять первичку и счета-фактуры с НДС, сдавать отчетность по ОСН. Уведомление об отказе от спецрежима предприниматель подал лишь в декабре 2021 года.

В декларации по НДС за III квартал 2021 года ИП заявил вычет по НДС. Инспекция ему отказала и доначислила налог. Она сочла, что тот обязан применять УСН, так как от нее он вовремя не отказался.

АС Западно-Сибирского округа контролеров не поддержал:

• налогоплательщик применяет УСН и возвращается к ОСН сам;
• заявление о применении УСН носит уведомительный характер;
• до начала применения спецрежима налогоплательщик вправе без согласия инспекции изменить свое решение и остаться на ОСН;
• важно то, каков режим налогообложения ИП с начала налогового периода;
• инспекция приняла декларации по НДС за I и II кварталы 2021 года, нарушений не нашла. Значит, она признала переход на ОСН;
• отчетность по УСН предприниматель не подавал.

Довод инспекции о том, что плательщик на УСН подал декларации по НДС из-за выставления им счетов-фактур, суд не принял. Декларации составили по правилам для ОСН.

Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 03.05.2023 по делу N А70-15501/2022

Возмещение стоимости коммунальных услуг арендаторами

Предприниматели получали от арендаторов компенсацию расходов за коммуналку. Суммы в доходах при исчислении налога по УСН они не учитывали.

Контролеры и АС Поволжского округа с таким подходом не согласились:

• налогоплательщик как агент заключил договоры с коммунальщиками от своего имени, а не от имени арендаторов-принципалов;
• ИП платил поставщикам от своего имени и в своих интересах, договоры с коммунальщиками он заключил до подписания агентских договоров и появления отношений с принципалами;
• по договору аренды предприниматель сам и за свой счет нес эксплуатационные и иные расходы для работы здания и его поддержания;
• арендодатель предоставлял имущество в состоянии, соответствующем его назначению. Оплата коммунальных услуг - затраты, которые нужны для деятельности по получению дохода от сдачи имущества в аренду.

Документы: Постановление АС Поволжского округа от 19.01.2023 по делу N А65-14411/2022

Безвозмездное получение имущества от взаимозависимого лица

ИП получил от дочери недвижимость по договору дарения. Стоимость имущества предприниматель в состав доходов не включил. Налоговый орган доначислил УСН и взносы: недвижимость использовали в предпринимательской деятельности. В состав доходов он включил суммы из договоров дарения.

АС Волго-Вятского округа согласился с инспекцией, что цену безвозмездно полученного имущества надо включить в доходы. Однако доначисление налога и взносов отменил, поскольку налоговики не установили рыночную цену недвижимости.

Суд отклонил довод инспекции о возможности применять п. 3 ст. 105.3 НК РФ, по которому при определении налоговой базы цену, установленную сторонами сделки, считают рыночной. Договоры дарения безвозмездные, цену по ним стороны не использовали, оплаты не было. По ГК РФ ценой по соглашению сторон руководствуются в возмездном договоре. Кроме того, по НК РФ под рыночными понимают цены, которые действуют в сделках между невзаимозависимыми лицами.

Документ: Постановление АС Волго-Вятского округа от 25.01.2023 по делу N А28-8623/2021

Продажа имущества, которое физлицо купило до регистрации ИП

До постановки на учет как ИП физлицо купило нежилое помещение. Через 12 лет оно его продало также как физлицо. Доходы от реализации в налоговой базе по УСН предприниматель не отразил.

АС Поволжского округа поддержал налоговиков, которые доначислили налог по спецрежиму:

• недвижимость использовали в предпринимательской деятельности, она имела статус нежилого помещения;
• ИП получал выручку от сдачи имущества в аренду, учитывал этот доход при налогообложении по УСН;
• предприниматель не доказал, что помещение можно использовать в иных целях (для личных, семейных, бытовых потребностей), кроме предпринимательской деятельности.

ВС РФ отказал в пересмотре дела.

Документы: Постановление АС Поволжского округа от 22.03.2023 по делу N А65-23571/2022

Определение ВС РФ от 26.05.2023 N 306-ЭС23-7568

Расчет базы по ПСН по не вступившему в силу закону

Предприниматели получили патент на применение ПСН в следующем году. Они посчитали, что налоговики неверно рассчитали годовой возможный доход по закону, который не вступил в силу на момент выдачи патента.

АС Московского округа в действиях контролеров нарушений не усмотрел:

• патент выдали на будущий период, дата начала его действия совпадает с вступлением закона в силу;
• дата выдачи патента и дата начала его действия не были тождественны;
• ИП вправе до даты начала действия патента отказаться от него, однако они этого не сделали.

ВС РФ пересматривать дела не стал.

Документы: Постановления АС Московского округа от 30.01.2023 по делу N А40-72307/2022, от 20.01.2023 по делу N А40-27164/2022

Определения ВС РФ от 20.04.2023 N 305-ЭС23-6009, от 19.04.2023 N 305-ЭС23-4893

Полезные ссылки:

"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 24.07.2023) (с ...

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 24.06.2023, с ...

01.08.2023

Субъекты МСП не могут отказаться от пониженных тарифов взносов, сообщила ФНС

Применять пониженные тарифы взносов - обязанность, а не право страхователя.

Поэтому субъекты МСП выплаты за месяц сверх МРОТ облагают по тарифу 15%. В пределах МРОТ применяют единый тариф 30%. Это правило действует бессрочно.

Документ: Письмо ФНС России от 17.07.2023 N ЗГ-3-11/9234

01.08.2023

Грипп, ОРВИ и коронавирус: опубликованы рекомендации к предстоящему сезону

В 2023 - 2024 годах работодателям советуют организовать иммунизацию сотрудников против гриппа. Не стоит допускать переохлаждения работников, которые выполняют обязанности зимой на открытом воздухе. Нужно предоставить им помещения для обогрева и приема пищи.

В период подъема заболеваемости рекомендуют:

• измерять температуру тела сотрудников до работы и в течение дня, если нужно;
• отстранять от работы лиц с повышенной температурой или признаками инфекции;
• обеспечить тех, кто работает с населением, масками, респираторами, при необходимости - перчатками, антисептиками;
• проводить дезинфекцию в общественных местах и транспорте по вирусному режиму.

Документ вступит в силу 7 августа.

Документ: Постановление Главного государственного санитарного врача РФ от 21.06.2023 N 9

02.08.2023

Юристу от 1 августа 2023 года

01.08.2023

Расчеты в сфере ВЭД: президент расширил права некоторых российских экспортеров

Отечественные юрлица - экспортеры товаров могут направлять иностранную валюту (за вычетом ряда сумм), которая поступила от нерезидентов, российским поставщикам даже на их счета в зарубежных банках. Поправка вступила в силу 31 июля 2023 года. Ранее разрешали переводитьденьги на счета поставщиков только в уполномоченных банках.

Напомним, нужно соблюдать, в частности, такие условия:

• экспортеры сами передают товары нерезидентам по внешнеторговым контрактам с ними;
• эти товары ранее поступили экспортерам от российских юрлиц-поставщиков по договорам во исполнение межправительственных соглашений.

С той же даты глава государства ввел аналогичный порядок расчетов между отечественными организациями - экспортерами услуг (работ) и российскими компаниями-соисполнителями.

Документ: Указ Президента РФ от 31.07.2023 N 575

Полезные ссылки:

Указ Президента РФ от 06.02.2023 N 72 "Об особом порядке проведения расчетов между некоторыми юридическими ...

Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 24.07.2023) "О валютном регулировании и валютном контроле"

01.08.2023

Изменения в правилах возврата госпошлины вступят в силу с 31 августа 2023 года

Заявление о возврате излишне уплаченной судебной госпошлины в ряде случаев разрешат подавать в течение 3 лет со дня вступления в силу судебного акта, который стал основанием для возврата.

Речь идет о ситуациях, когда переплата возникла:

• из-за снижения размера требований по гражданскому или административному иску;
• уменьшения суммы иска в арбитражном процессе;
• прекращения производства по делу или оставления заявления без рассмотрения.

Сейчас заявление подают не позже 3 лет со дня уплаты.

Предусмотрели и другие изменения в части госпошлины.

Документ: Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ

Полезная ссылка: "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 10.07.2023) (с ...

01.08.2023

Кадровику от 31 июля 2023 года

31.07.2023

Штрафы за нарушения в сфере воинского учета вырастут с 1 октября 2023 года - закон опубликован

Ужесточили наказание для тех, кто не выполняет обязанности по воинскому учету. В частности, если не оповестить гражданина о вызове в военкомат или не обеспечить явку по повестке, должностные лица заплатят от 40 тыс. до 50 тыс. руб., юрлицо - от 350 тыс. до 400 тыс. руб. (п. 5 ст. 1 закона). Сейчас за это наказывают только должностных лиц на сумму от 1 тыс. до 3 тыс. руб.

Аналогичная ответственность ждет тех, кто не представляет в военкомат списки для первоначальной постановки на воинский учет (п. 4 ст. 1 закона). Сейчас и за это нарушение штрафуют только должностных лиц.

Введут ряд новых санкций. Так, от 40 тыс. до 50 тыс. руб. заплатят должностные лица, которые не вовремя представили или не направили вовсе сведения для воинского учета (п. 7 ст. 1 закона).

Ужесточили наказание и для физлиц. Например, штраф за неявку по повестке без уважительной причины составит от 10 тыс. до 30 тыс. руб. (п. 8 ст. 1 закона). Сейчас нарушитель платит максимум 3 тыс. руб.

Документ: Федеральный закон от 31.07.2023 N 404-ФЗ

Полезная ссылка: "Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 10.07.2023)

31.07.2023

Важные новости для специалиста по кадрам за июль

Разрешили оформлять отчет о специальной оценке условий труда в электронном виде. Увеличили предельный возраст пребывания в запасе. Расширили перечень индикаторов риска и уточнили проверочные листы для госконтроля. Обновили перечень творческих профессий и должностей. Об этом и не только читайте в нашем обзоре.

См. материалы о частичной мобилизации и новых антикризисных мерах.

Изменения законодательства

С 1 сентября можно составлять отчет о СОУТ в электронном виде. Экспертам по спецоценке позволят подтверждать полномочия выпиской из спецреестра. Подробнее в нашей новости.

Предельный возраст пребывания в запасе солдат, матросов, сержантов, старшин, прапорщиков и мичманов повысят на 5 лет. Срок увеличат постепенно с 2024 по 2028 годы. Подробнее в нашей новости.

Расширили перечень индикаторов риска для проверок работодателей. К ним отнесли, например, то, что в информсистеме нет сведений о результатах СОУТ в отдельных организациях. Подробнее в нашей новости.

Уточнили проверочные листы для госконтроля. Добавили вопросы, по которым проверят, в т.ч. соблюдает ли работодатель права мобилизованных сотрудников. Подробнее в нашей новости.

Утвердили новый перечень творческих профессий и должностей. В него включили, например, веб-писателя, рерайтера, лектора-искусствоведа, светодизайнера. Подробнее в нашей новости.

С 1 октября станут строже наказывать за нарушения в сфере воинского учета. Подробнее в нашей новости.

Разъяснения ведомств

Отметили, что уйти в отпуск по беременности и родам с работы совместителя можно позже, чем с основной. Подробнее в нашей новости.

Подсказали, что день отдыха за работу в выходной или праздник авансом давать не стоит. Нельзя компенсировать событие, которое еще не произошло. Подробнее в нашей новости.

Разъяснили нюансы оформления обучения и проверки знаний по охране труда. Рассказали, в частности, где найти ПО, с помощью которого передают сведения в реестр обученных лиц. Подробнее в нашей новости.

Уточнили, что работнику предоставляют выходные по уходу за ребенком-инвалидом, даже если не живет с ним. Подробнее в нашей новости.

Указали, что нельзя уволить сотрудника за то, что он при приеме скрыл инвалидность. Подробнее в нашей новости.

Проекты

Хотят поднять верхнюю границу призывного возраста на военную службу - с 27 до 30 лет. Подробнее в нашей новости.

Судебная практика

КС РФ указал, что нужно опровергнуть сведения о проступке работника, если приказ о наказании признали незаконным. Подробнее в нашей новости.

Также суд запретил отказывать уволенному в выплате компенсации, которую предусмотрели в трудовом договоре или соглашении о его расторжении. Подробнее в нашей новости.

ВС РФ напомнил, что нельзя уволить за повторный проступок без доказательств учета тяжести нарушения. Подробнее в нашей новости.

01.08.2023

Специалисту по Госзакупкам от 31 июля 2023 года

31.07.2023

Самые интересные новости для специалиста по закупкам за июль

Определили новые типовые условия госконтрактов в сфере капстроительства. Разъяснили правила указания страны товара в заявках и договоре при закупках по Закону N 223-ФЗ. Госдуму прошли поправки о новом случае медицинских госзакупок для регионов у единственного поставщика. Об этом и не только в нашем обзоре.

См. материалы о частичной мобилизации и новых антикризисных мерах.

Изменения законодательства

Определили новые типовые условия госконтрактов в сфере капстроительства. Их станут применять с 1 сентября 2023 года при закупках работ по строительству, реконструкции, капремонту и сносу объекта капстроительства. В условиях закрепили среди прочего порядок направления сторонами уведомлений, положения о правах заказчика и подрядчика. Подробнее в нашей новости.

Судебная практика

Суды поддержали заказчика по Закону N 223-ФЗ, который установил в закупке в том числе право на дозапрос сведений и документов до подведения итогов. Так, они отметили: спорное условие не ограничивало, а поддерживало конкуренцию. Подробнее в нашей новости.

Три инстанции решили, что госзаказчику законно возместили убытки по замещающей сделке из средств гарантии. В частности, суды учли, что последующую сделку заключили из-за немотивированного отказа исполнителя от первоначального контракта. Подробнее в нашей новости.

Разъяснения ведомств

Минфин пояснил: если госконтракт заключили через ЕИС по итогам закупки, которую объявили с 1 июля 2023 года, то сведения о нем направляют для включения в реестр в течение 5 рабочих дней с даты заключения. Министерство среди прочего ответило и на вопрос об оценке квалификации по показателю "опыт". Подробнее в нашем обзоре.

Также Минфин рассказал, когда разрешение на госзакупку иностранной продукции из "запретного" перечня можно использовать повторно. Стало ясно, что надо учитывать поставщикам при исполнении контрактов по итогам закупок с ограничениями допуска импортных промтоваров или медизделий. Подробнее в нашем обзоре.

Разъяснили, что заказчики по Закону N 223-ФЗ могут требовать указать в заявке название страны товара по ОКСМ. Участники сделают это на условиях закупочных документов. Подробнее в нашей новости.

Казначейство сообщило о предельном размере обеспечения исполнения госконтракта. Подробнее в нашей новости.

Проекты

Третье чтение прошел проект о новом случае медицинских госзакупок для регионов у единственного поставщика. Региональные органы исполнительной власти, госучреждения смогут неконкурентным способом приобретать лекарства, лечебное питание, медизделия и др. Подробнее в нашей новости.

01.08.2023

Бухгалтеру бюджетной организации от 31 июля 2023 года

31.07.2023

Штрафы за нарушения в сфере воинского учета вырастут с 1 октября 2023 года - закон опубликован

Ужесточили наказание для тех, кто не выполняет обязанности по воинскому учету. В частности, если не оповестить гражданина о вызове в военкомат или не обеспечить явку по повестке, должностные лица заплатят от 40 тыс. до 50 тыс. руб., юрлицо - от 350 тыс. до 400 тыс. руб. (п. 5 ст. 1 закона). Сейчас за это наказывают только должностных лиц на сумму от 1 тыс. до 3 тыс. руб.

Аналогичная ответственность ждет тех, кто не представляет в военкомат списки для первоначальной постановки на воинский учет (п. 4 ст. 1 закона). Сейчас и за это нарушение штрафуют только должностных лиц.

Введут ряд новых санкций. Так, от 40 тыс. до 50 тыс. руб. заплатят должностные лица, которые не вовремя представили или не направили вовсе сведения для воинского учета (п. 7 ст. 1 закона).

Ужесточили наказание и для физлиц. Например, штраф за неявку по повестке без уважительной причины составит от 10 тыс. до 30 тыс. руб. (п. 8 ст. 1 закона). Сейчас нарушитель платит максимум 3 тыс. руб.

Документ: Федеральный закон от 31.07.2023 N 404-ФЗ

Полезная ссылка: "Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 10.07.2023)

31.07.2023

Поправки по основным направлениям налоговой политики: закон опубликован

В НК РФ внесли много изменений. Они затронули порядок учета организаций и физлиц, улаживания налоговых споров и другие моменты. Часть поправок касается единого налогового платежа. Уточнили правила налогообложения. Рассмотрим основные новшества.

Налоговое администрирование

Усовершенствовали:

• порядок учета организаций и физлиц в налоговой. Для этого ФНС наделили рядом полномочий (п. 30 ст. 1 закона);

• процесс досудебного урегулирования налоговых споров. С 1 января 2025 года внесудебный порядок обжалования распространили на споры имущественного характера (пп. "а" п. 49 ст. 1, ч. 10 ст. 13 закона);

• процедуру налогового мониторинга. Налоговики смогут среди прочего осматривать территории или помещения при налоговом мониторинге (пп. "в" п. 36 ст. 1 закона). Поправка вступит в силу по истечении месяца после опубликования закона (ч. 2 ст. 13 закона).

В НК РФ внесли положения о мерах для развития электронного документооборота, например, установили, что ИП может использовать личный кабинет налогоплательщика с 1 апреля 2024 года (пп. "а" п. 3 ст. 1, ч. 9 ст. 13 закона).

Часть поправок касается единого налогового платежа и совокупной обязанности. Если налоговики выявят несоответствие показателей декларации контрольным соотношениям, декларации учтут при определении размера совокупной обязанности. Сделают это со дня вступления в силу решения по камеральной проверке либо в течение 10 дней после ее окончания. Учесть декларации смогут и ранее, если при проверке не выявят нарушений (пп. "б" п. 4 ст. 1 закона). Это новшество заработает с 1 октября 2023 года (ч. 5 ст. 13 закона).

С 1 апреля 2024 года налоговики смогут частично отменять (заменять) принятые обеспечительные меры, в т.ч. при частичном исполнении решения, его частичной отмене (пп. "д" п. 39 ст. 1, ч. 9 ст. 13 закона).

С 1 октября 2023 года деньги, перечисленные приставом как единый налоговый платеж по исполнительному производству, признают уплаченными в счет исполнения требований по постановлению налоговиков независимо от их принадлежности (пп. "б" п. 15 ст. 1, ч. 5 ст. 13 закона).

Ввели ответственность за несоблюдение порядка владения, пользования и распоряжения имуществом, если инспекция приняла обеспечительные меры в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) имущества без ее согласия (пп. "б" п. 44 ст. 1 закона). Поправка заработает по истечении месяца после опубликования закона (ч. 2 ст. 13 закона).

Среди новшеств также:

• с 1 апреля 2024 года можно применять электронную банковскую гарантию при возмещении НДС и акцизов (пп. "б" п. 23 ст. 1, ч. 9 ст. 13 закона);

• исключили положения о том, что перерасчет суммы налога, исчисленной в инвалюте, проводят на дату его уплаты (пп. "д" п. 15 ст. 1 закона). Изменение вступит в силу по истечении месяца после опубликования закона (ч. 2 ст. 13 закона);

• с 1 октября 2023 года налогоплательщики вправе подать уведомление об исчисленных налогах с суммой аванса к уменьшению (пп. "б" п. 18 ст. 1, ч. 5 ст. 13 закона). Отметим, недавно ФНС разъясняла, как подать уведомление с отрицательными значениями;

• установили случаи, когда уведомление будет считаться не представленным полностью либо в части (пп. "б" п. 18 ст. 1 закона). Поправка заработает с 1 октября 2023 года (ч. 5 ст. 13 закона);

• с 1 января 2024 года ввели штрафы за подачу недостоверных сведений для получения социальных вычетов в упрощенном порядке (п. 45 ст. 1, ч. 7 ст. 13 закона);

• с 1 января 2025 года налоговики станут рассматривать жалобы в упрощенном порядке (п. 50 ст. 1, ч. 10 ст. 13 закона).

НДС

Отменили освобождение от НДС услуг застройщика при строительстве по Закону о долевом строительстве помещений для временного проживания (без права на постоянную регистрацию). Застройщики смогут применять эти положения при строительстве объектов, разрешение на строительство которых получили с 1 января 2024 года (пп. "в" п. 2 ст. 2, ч. 29 ст. 13 закона).

Лимит расходов на единицу рекламных материалов для освобождения от НДС увеличили с 100 до 300 руб. (пп. "г" п. 2 ст. 2 закона). Изменение вступит в силу по истечении месяца со дня опубликования закона (ч. 2 ст. 13 закона).

Реализацию туроператором продукта в сфере внутреннего и въездного туризма освободили от налога (пп. "д" п. 2 ст. 2 закона). Воспользоваться освобождением можно по путевкам, которые реализовали с 1 июля 2023 года. Льгота будет действовать по 30 июня 2027 года включительно (ч. 19, 28 ст. 13 закона). Ранее поправку хотели ввести отдельным законом.

Часть изменений касается реализации цифровых прав. Например, предусмотрели правило определения налоговой базы при отгрузке товаров, реализацию которых облагают по ставке 20%, в счет оплаты, полученной при выпуске цифрового права, если при ее получении применили ставку 0%. Такое цифровое право должно одновременно включать цифровой финансовый актив и утилитарное цифровое право (пп. "б" п. 3 ст. 2 закона). Новшество заработает с 1 октября 2023 года (ч. 3 ст. 13 закона).

Установили порядок уплаты НДС при предоставлении на территории РФ права ограниченного пользования участком (сервитута). С 1 октября 2023 года исчислять и платить налог будут организации и ИП, в интересах которых установили сервитут (пп. "а" п. 4 ст. 2, ч. 3 ст. 13 закона).

С 1 октября 2023 года в счете-фактуре нужно отражать стоимость товара, подлежащего прослеживаемости (пп. "в" и "г" п. 8 ст. 2, ч. 3 ст. 13 закона).

В части заявительного порядка возмещения налога с 1 апреля 2024 года внесли много изменений (п. 10 ст. 2, ч. 9 ст. 13 закона). Среди них:

• гарант будет направлять банковскую гарантию в инспекцию не позднее дня после ее подписания (пп. "а" п. 10 ст. 2 закона);

• налогоплательщик сможет подать заявление о замене банковской гарантии в течение 5 дней со дня подачи декларации, в том числе уточненной (пп. "д" п. 10 ст. 2 закона).

Акцизы

Большинство изменений с 1 апреля 2024 года коснется заявительного порядка возмещения налога. Часть из них сходны с теми, что ввели для НДС (пп. "а" п. 19 ст. 2, ч. 9 ст. 13 закона).

Также в 2024 году поднимут акцизы (пп. "а" п. 14 ст. 2, ч. 7 ст. 13 закона).

Налог на прибыль организаций

Налоговую стоимость имущества (имущественных прав), полученного (принятого к учету) без несения расходов на его приобретение, станут считать иначе. Так, она будет равна размеру подлежащего налогообложению дохода, который признали при получении имущества (имущественного права), с учетом расходов по доведению последнего до состояния, пригодного для использования (п. 47 ст. 2 закона).

Первоначальная стоимость НМА будет меняться в случаях модернизации, технического перевооружения и др. (пп. "б" п. 49 ст. 2 закона). Сейчас такое правило есть только для ОС.

Также установили порядок учета амортизируемого имущества при прекращении его использования для деятельности организации (без его фактической ликвидации или реализации), чтобы учесть его остаточную стоимость на момент окончания использования (пп. "а" п. 53 ст. 2 закона).

В случае реализации ОС и НМА, при формировании первоначальной стоимости которых учитывали расходы с коэффициентом 1,5, убыток от реализации нужно признавать равным 0 (пп. "б" п. 53 ст. 2 закона).

Порядок подтверждения условий применения повышающего коэффициента к расходам на НИОКР упростили. Предусмотрели случай, когда налоговики не будут назначать экспертизу отчета по НИОКР (пп. "б" п. 50 ст. 2 закона).

Перечень видов договоров страхования, по которым принимают расходы по налогу на прибыль, сделали открытым (п. 51 ст. 2 закона).

В состав прочих расходов включили возмещение дистанционным работникам за использование своего оборудования и программно-технических средств. Его размер определит работодатель (но не более 35 руб. за рабочий день). Также возмещение может быть равно сумме документально подтвержденных расходов. Способ компенсации нужно закрепить в локальном акте, трудовом договоре или соглашении к нему. Если этого не сделать, компенсировать расходы можно только по фактическим расходам (пп. "а" п. 52 ст. 2 закона).

Продлили до 31 декабря 2026 года 50%-ное ограничение по учету в текущем налоговом периоде убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах (п. 58 ст. 2 закона). Сейчас оно предусмотрено до конца 2024 года.

Регионы могут устанавливать пониженные ставки налога (в части, зачисляемой в бюджет субъекта РФ) для организаций - сторон специального инвестиционного контракта, если РФ не является другой его стороной. Категории лиц, которые вправе применять пониженную ставку, и особенности ее применения определят регионы (пп. "в" п. 59 ст. 2 закона).

Организации радиоэлектронной промышленности могут использовать льготные ставки по налогу на прибыль (3% в федеральный бюджет и 0% в бюджет субъекта РФ) начиная с налогового периода включения их в реестр (пп. "г" п. 59 ст. 2 закона).

Пересчитывать суммы налога, исчисленные в инвалюте, нужно на дату выплаты дохода иностранной компании (пп. "а" п. 67 ст. 2 закона).

Все изменения по налогу на прибыль вступают в силу по истечении месяца со дня опубликования закона (ч. 2 ст. 13 закона).

НДФЛ

С принятием поправок:

• доходы удаленщиков, которые работают по трудовым договорам с российской организацией или подразделением иностранной компании, зарегистрированным в РФ, станут признавать доходами от источников в РФ с 1 января 2024 года (пп. "а" п. 21 ст. 2 закона). Ставку НДФЛ для таких работников установили в размере 13% (15% с доходов свыше 5 млн руб. в год) независимо от статуса налогового резидентства (п. 35 ст. 2, ч. 7 ст. 13 закона);

• с 1 января 2025 года расширили перечень доходов от источников в РФ и доходов за границей в части вознаграждения за работы, услуги, права пользования результатами интеллектуальной деятельности или средствами индивидуализации, которые выполняют с помощью Интернета (пп. "а" и "б" п. 21 ст. 2, ч. 10 ст. 13 закона);

• ограничили освобождаемую от налогов компенсацию дистанционным работникам за использование своего оборудования и программно-технических средств. Ее размер - не более 35 руб. за рабочий день либо сумма документально подтвержденных расходов. Сумму возмещения нужно определить в колдоговоре, локальном акте, трудовом договоре либо соглашении к нему. Изменение вступит в силу с 1 января 2024 года (пп. "а" п. 28 ст. 2, ч. 3 ст. 13 закона);

• нормировали необлагаемые доходы в виде суточных или полевого довольствия работникам, постоянная работа которых проходит в пути или имеет разъездной характер, и надбавки за вахтовый метод работы взамен суточных вахтовикам. Суммы составляют 700 руб. в день при выполнении работы (нахождении в пути) в РФ и 2500 руб. - за границей. Поправка заработает с 1 января 2024 года (пп. "а" п. 28 ст. 2, ч. 3 ст. 13 закона);

• вычет на ребенка (подопечного), признанного судом недееспособным, надо давать независимо от его возраста. Правило применяют к доходам, полученным с 1 января 2023 года (п. 30 ст. 2, ч. 24 ст. 13 закона);

• упростили порядок предоставления социальных налоговых вычетов (п. 31 ст. 2 закона). Установили, например, что не нужно представлять в налоговую документы о расходах на обучение и медуслуги, если их подаст сама организация, оказывающая услуги, и инспекция разместит документы в личном кабинете. Положения применяют к расходам, понесенным с 1 января 2024 года (пп. "а" п. 31 ст. 2, ч. 26 ст. 13 закона);

• вычет на обучение смогут получить супруг (супруга) обучающегося по очной форме в образовательной организации. Новшество можно применить к расходам, понесенным с 1 января 2024 года (пп. "а" п. 31 ст. 2, ч. 26 ст. 13 закона);

• семьи с детьми при продаже жилья, приобретенного с помощью средств господдержки, могут учесть расходы членов семьи на его покупку пропорционально доле каждого из них в собственности на жилье. Для этого должны быть выделены доли членам семьи. Правило можно применить к доходам, полученным с 1 января 2023 года (пп. "а" п. 33 ст. 2, ч. 24 ст. 13 закона);

• сумму налогооблагаемого дохода можно уменьшить на сумму фактических расходов по приобретению имущественных прав вместо получения имущественного вычета. Изменения вступят в силу по истечении месяца со дня опубликования закона (пп. "а" п. 33 ст. 2, ч. 2 ст. 13 закона);

• иностранные компании признают налоговыми агентами по доходам, выплачиваемым физлицам, которые выполняют работы и оказывают услуги в РФ, в т.ч. в области информтехнологий, с помощью Интернета (пп. "б" п. 36 ст. 2 закона).

Установили сроки удержания налога по операциям с цифровыми финансовыми активами и цифровыми правами, включающими одновременно такие активы и утилитарные цифровые права. Поправки заработают по истечении месяца со дня опубликования закона (пп. "б" п. 38 ст. 2, ч. 2 ст. 13 закона). Сейчас налоговый агент удерживает НДФЛ при его исчислении.

Налоговым агентам разрешили в 2023 году уведомлять об исчисленных суммах НДФЛ 2 раза в месяц: до 12-го числа текущего месяца и не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога. В первом уведомлении нужно указать сумму налога, удержанную с 23-го числа предыдущего месяца до 9-го числа текущего месяца. Изменение можно применять с 1 октября 2023 года (п. 1 ст. 8, ч. 5 ст. 13 закона).

Страховые взносы

Установили предельные нормативы компенсаций дистанционным работникам за использование своего оборудования и программно-технических средств для освобождения от взносов - не более 35 руб. за рабочий день либо сумма документально подтвержденных расходов. Размеры возмещения нужно закрепить в колдоговоре, локальном акте, трудовом договоре или соглашении к нему (пп. "а" п. 123 ст. 2 закона).

От взносов освободили доходы в виде суточных или полевого довольствия работникам, постоянная работа которых проходит в пути или имеет разъездной характер, и надбавки за вахтовый метод работы взамен суточных вахтовикам. Необлагаемые суммы составляют 700 руб. в день при выполнении работы (нахождении в пути) в РФ и 2500 руб. - за границей (пп. "б" п. 123 ст. 2 закона).

Проиндексировали на 2024 год фиксированные размеры взносов на ОПС и ОМС, а также дополнительный взнос с доходов свыше 300 000 руб. для ИП без работников (пп. "а" п. 124 ст. 2 закона).

Все эти поправки вступят в силу с 1 января 2024 года (ч. 3 ст. 13 закона).

Транспортный налог

Если налогоплательщик не подаст в инспекцию заявление о гибели или об уничтожении объекта, то налоговики смогут использовать сведения от других органов и прекратить исчислять налог с 1-го числа месяца гибели объекта (пп. "а" п. 101 ст. 2 закона).

По транспорту в розыске налог не будут начислять по заявлению налогоплательщика. Если он его не подаст, инспекция сама запросит сведения у уполномоченного органа (пп. "в" п. 101 ст. 2 закона).

При изменении места нахождения транспорта в течение года налог и авансы по нему будут исчислять по новому месту с 1-го числа месяца, следующего за тем, в котором произошли изменения (пп. "в" п. 101 ст. 2 закона).

Все эти новшества заработают с 1 января 2024 года (ч. 3 ст. 13 закона).

Налог на имущество

Перечень видов недвижимости, налоговую базу по которым определяют как кадастровую стоимость, расширили. В него включили многоквартирные и наемные дома (п. 105 ст. 2 закона).

Если налогоплательщик не представит в инспекцию заявление о гибели или об уничтожении объекта, налог перестанут считать с 1-го числа месяца его гибели или уничтожения по сведениям от других органов (пп. "а" п. 108 ст. 2 закона).

Уведомление о порядке подачи декларации по недвижимости в одну инспекцию по выбору на территории субъекта РФ нужно подавать до 1 февраля года - налогового периода. Сейчас это нужно делать до 1 марта. Уведомление рассмотрят в течение 10 дней, а не 30, как в текущий момент (пп. "а" п. 109 ст. 2 закона).

Крайний срок сдачи годовой декларации перенесли с 25 марта на 25 февраля (пп. "б" п. 109 ст. 2 закона).

Все эти новшества вступят в силу с 1 января 2024 года (ч. 3 ст. 13 закона).

УСН

Уточнили порядок исчисления налога при смене места нахождения организации (места жительства ИП) в случае, когда субъект РФ установил пониженную ставку. Так, нужно применять ставку регионального закона по новому адресу. Изменение заработает с 1 января 2024 года (пп. "а" п. 90 ст. 2, ч. 3 ст. 13 закона).

Прочие изменения

Предусмотрели обратную корректировку размера совокупной обязанности, который сформировали по распоряжению на перевод денег. Сделать это смогут, если не подать декларацию (расчет). Исправления внесут по истечении 30 дней после окончания срока подачи декларации (расчета). Правило не применят в случаях, когда декларацию представляют по итогам года. Изменение вступит в силу с 1 октября 2023 года (п. 1 ст. 8, ч. 5 ст. 13 закона).

Действие права распорядиться положительным сальдо единого налогового счета путем зачета в счет уплаты налогов другого лица приостановили по 31 декабря 2023 года (ст. 10 закона).

Положения НК РФ в части подачи организацией, у которой проводят налоговый мониторинг, в инспекцию документов (информации) по ТКС перестанут применять при налоговом мониторинге за периоды с 2026 года (п. 2 ст. 6 закона).

Документ:

Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ

Полезные ссылки:

Приказ ФНС России от 19.06.2019 N ММВ-7-21/311@ "Об утверждении формы уведомления о порядке представления ...

Постановление Правительства РФ от 31.12.2020 N 2392 (ред. от 23.07.2022) "О реестре организаций, осуществляющих ...

Федеральный закон от 30.12.2004 N 214-ФЗ (ред. от 28.12.2022) "Об участии в долевом строительстве многоквартирных ...

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 10.07.2023) (с ...

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 24.06.2023, с ...

"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 10.07.2023)

Приказ ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@ "Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления ...

31.07.2023

Единый налоговый платеж: ФНС утвердила форму акта сверки

 Опубликовали форму и формат акта сверки принадлежности денег, перечисленных как ЕНП, либо средств, перечисленных не как ЕНП.

Акт включает титульный лист и 2 раздела.

Новый документ применяют с 8 августа.

Документ: Приказ ФНС России от 21.06.2023 N ЕД-7-19/402@

01.08.2023

Юристу от 31 июля 2023 года

31.07.2023

Способы авторизации пользователей на интернет-ресурсах ограничат с 1 декабря - закон опубликован

С 1 декабря 2023 года владелец сайта, программы или иного интернет-ресурса, который предусматривает авторизацию пользователей, обязан проводить ее одним из таких способов (п. 2 ст. 1 и ч. 2 ст. 3 закона):

• по номеру мобильного телефона в порядке, который установит правительство. По общему правилу владелец ресурса должен заключить с оператором связи договор об идентификации;
• через ЕСИА;
• с помощью единой биометрической системы по особым нормам об идентификации и аутентификации;
• с использованием иной системы, которая отвечает требованиям к защите информации. Владельцем этой системы должен быть россиянин без иного гражданства или отечественное юрлицо.

Ограничение нужно будет соблюдать российским организациям и гражданам с интернет-бизнесом в РФ. Перечисленные способы авторизации распространят на пользователей, которые находятся в России.

Есть и другие новшества.

Документ: Федеральный закон от 31.07.2023 N 406-ФЗ

Полезные ссылки:

Федеральный закон от 29.12.2022 N 572-ФЗ "Об осуществлении идентификации и (или) аутентификации физических ...

Федеральный закон от 27.07.2006 N 149-ФЗ (ред. от 29.12.2022) "Об информации, информационных технологиях ...

31.07.2023

Надзор за обработкой персональных данных: Минцифры предложило новый индикатор риска

Перечень индикаторов риска нарушения обязательных требований в сфере федерального госконтроля за обработкой персональных данных хотят дополнить. Общественное обсуждение проекта завершат 10 августа 2023 года.

Новым индикатором может стать ситуация, когда Роскомнадзор выявил 3 и более фактов расхождения информации на сайте контролируемого лица с данными в уведомлениях, которые оно направляло по Закону о персональных данных.

Напомним, если в 2023 году выявляют индикаторы риска, по согласованию с прокуратурой внепланово могут провести документарную или выездную проверку, а также инспекционный визит.

Документ: Проект приказа Минцифры России

Рекомендуем: Как Роскомнадзор контролирует соблюдение требований в сфере персональных данных

Полезные ссылки:

Постановление Правительства РФ от 29.06.2021 N 1046 (ред. от 16.12.2021) "О федеральном государственном ...

Приказ Минцифры России от 15.11.2021 N 1187 "Об утверждении перечня индикаторов риска нарушения обязательных ...

Федеральный закон от 27.07.2006 N 152-ФЗ (ред. от 06.02.2023) "О персональных данных"

Постановление Правительства РФ от 10.03.2022 N 336 (ред. от 19.06.2023) "Об особенностях организации ...