Аналитические обзоры
- 09.08.2023
Бухгалтеру от 8 августа 2023 года
08.08.2023
Соглашения об избежании двойного налогообложения: президент приостановил ряд положений 38 договоров
Указ вступил в силу 8 августа 2023 года. В документе есть соглашения и конвенции, например, с таким странами, как Кипр, Швейцария, Сингапур, Мальта.
Отметим, международные договоры приостановлены не полностью. Так, в соглашении с Кипром не действуют ст. ст. 5-22, 24, 27, 29. При этом приостановка не затронула, например, статьи об устранении двойного налогообложения и обмене информацией.
Также правительству поручили среди прочего принять меры, которые снизят влияние приостановки соглашений на экономику.
Документ: Указ Президента РФ от 08.08.2023 N 585
Полезные ссылки:
08.08.2023
Топ-3 "поворотных" дел кассации по налогам за II квартал 2023 года
За II квартал в КонсультантПлюс появилось почти 4 000 новых постановлений судов округов по налогам. Мы отобрали интересные споры, в которых кассация не согласилась с нижестоящими судами. Расскажем о налоговой реконструкции без раскрытия реальных контрагентов, об изменении ИНН в платежке и не только.
Налоговая реконструкция без раскрытия организацией реальных контрагентов
По итогам проверки инспекция установила: налогоплательщик использовал технические компании для наращивания вычетов. На самом деле товар поставляли напрямую от реальных поставщиков без участия проблемных звеньев. В налоговой реконструкции по НДС инспекция и суды отказали. Кассация решила иначе.
Мнение судов:
Организация не представила сведения и документы о реальных поставщиках, не помогала в их поиске. Отказ в налоговой реконструкции правомерен.
Позиция кассации:
- Инспекция сделала анализ расчета реконструкции по НДС, из него следует реальный размер неуплаты налога в разрезе каждого проблемного контрагента.
- Если в сделках участвуют технические компании и у инспекции есть сведения о реальных поставщиках, в т.ч. раскрытые налогоплательщиком, то необоснованной налоговой выгодой признают только ту часть вычетов, которая пришлась на проблемные компании.
- Суд должен определить объем прав и обязанностей налогоплательщика исходя из реального экономического смысла операции.
- Цель налоговой реконструкции - установить истинный размер обязанностей компании по налогам, даже если она злоупотребила правом. Это не зависит от того, раскрыла организация реальных поставщиков или нет.
Документ: Постановление АС Центрального округа от 23.05.2023 по делу N А23-2405/2022
Рекомендуем: Налоговая реконструкция
Неверный ИНН в платежном поручении на уплату налога
Предприниматель в платежке на уплату налога при УСН ошибочно указал ИНН другого лица. Инспекция отказала в уточнении платежа. Суды встали на сторону налоговой. Кассация с ними не согласилась и потребовала нового рассмотрения.
Мнение судов:
При внесении платежей за другого налогоплательщика требовать возврата таких сумм, а также изменения ИНН в платежке, нельзя.
Позиция кассации:
- При уплате налога иным лицом предполагается, что налогоплательщик и данное лицо согласовали свои действия.
- Предприниматель настаивал: он не хотел перечислять налог за другое лицо, чей ИНН ошибочно указал в платежке. Другая сторона также сообщила, что не просила вносить за себя платеж.
- Суды не дали оценку действительной воли сторон.
Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 05.06.2023 по делу N А45-24268/2022
Рекомендуем: Как заполнить поля платежного поручения на уплату налогов
Как заполнить платежное поручение на уплату налога при УСН
Снижение штрафа, если в аналогичных спорах компании суды учли смягчающие обстоятельства
Инспекция оштрафовала организацию за неуплату налога. Компания просила уменьшить штраф, ссылалась в т.ч. на тяжелое финансовое положение, благотворительную деятельность, добровольную уплату налога. В снижении суды отказали. Кассация их не поддержала.
Мнение судов:
- Ответственность к компании применили с учетом справедливости и соразмерности, а также степени вины.
- Негативных последствий для организации нет.
- Благотворительность компании нельзя признать смягчающим обстоятельством с учетом размера пожертвований и причиненного ущерба бюджету.
- Уплата налога не основание для снижения штрафа.
Позиция кассации:
- Если есть хотя бы одно смягчающее обстоятельство, суд должен снизить штраф как минимум в 2 раза.
- В аналогичных спорах с участием компании, но за другие периоды, суды признали смягчающими обстоятельствами, в частности, тяжелое финансовое положение, полное погашение недоимки и пеней, благотворительную деятельность.
- Однородные по своей юридической природе отношения должны регулироваться одинаково.
Документ: Постановление АС Московского округа от 19.04.2023 по делу N А40-155132/2021
Рекомендуем: В каких случаях могут снизить налоговые штрафы
08.08.2023
Пособие на погребение: правительство хочет упростить процедуру выплаты
В Госдуму внесли проект с изменениями к порядку выдачи пособия на погребение. Предлагают с 2025 года перейти на прямые выплаты через СФР. Страхователю не нужно будет предоставлять пособие, получать возмещение расходов на него и предъявлять фонду документы, которые связаны с такими затратами.
Документ: Проект Федерального закона N 416438-8
Рекомендуем: Как страхователь выплачивает пособие на погребение
08.08.2023
Премии и дополнительные выплаты работникам со взысканиями: поправки Минтруда к ТК РФ
Изменения касаются допвыплат (в т.ч. стимулирующих), право на которые обусловлено количеством и качеством работы, участием в отдельных видах деятельности. Хотят закрепить, что начисление этих сумм не зависит от того, есть ли у работника неснятое или непогашенное дисциплинарное взыскание.
Предлагают уточнить, что наказание можно учитывать при назначении стимулирующих выплат только за тот период, когда к работнику его применили.
Изменения разработали на основании подхода КС РФ. Напомним, он признал ч. 2 ст. 135 ТК РФ частично неконституционной. Норма допускала возможность из-за взыскания произвольно уменьшать зарплату сотруднику без учета объективных критериев.
Публичное обсуждение проекта завершат 24 августа.
Документ: Проект федерального закона
Полезная ссылка: "Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 04.08.2023)
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 08.08.2023
Кадровику от 7 августа 2023 года
07.08.2023
Уточнены особенности срочных трудовых договоров с мобилизованными, контрактниками и добровольцами
С 4 августа 2023 года ограничили возможность расторгнуть срочный трудовой договор, который истек в период службы работника по мобилизации, контракту или добровольного выполнения задач Вооруженных сил РФ.
Ряд приостановленных срочных трудовых договоров, заключенных по соглашению сторон, при возврате сотрудника на работу нужно возобновлять. Продолжительность возобновления равна остатку срока действия договора на день, когда его приостановили.
Исключения предусмотрели для случаев, в которых срочные трудовые договоры оформили:
- с пенсионерами по возрасту или с теми, кому по медзаключению разрешен только временный труд;
- для неотложных работ, чтобы предотвратить в т.ч. катастрофы, аварии и устранить их последствия;
- с теми, кто получает образование очно;
- с членами экипажей морских и других судов, зарегистрированных в спецреестре;
- с совместителями.
В этих случаях договоры, как и ранее, можно расторгнуть, если срок истек в период приостановки. Правило действует также для срочных трудовых договоров, заключенных не по соглашению сторон, а по ч. 1 ст. 59 ТК РФ, например на сезонные или временные работы.
Документ: Федеральный закон от 04.08.2023 N 471-ФЗ
Полезная ссылка: "Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 04.08.2023)
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 08.08.2023
Специалисту по Госзакупкам от 7 августа 2023 года
07.08.2023
С 15 августа случаев заключения госконтрактов в упрощенной форме станет больше - закон опубликован
При закупках у единственного поставщика для специальной военной операции, выполнения задач по обеспечению обороны и безопасности государства заказчики смогут заключать сделки в любой форме для их совершения согласно ГК РФ. Ряд обязательных требований Закона N 44-ФЗ к контракту, например об ответственности сторон, можно будет не применять.
Новшеством смогут воспользоваться, в частности, заказчики из спецперечня, в т.ч. их подведомственные госучреждения и ГУП.
Документ: Федеральный закон от 04.08.2023 N 443-ФЗ
Полезные ссылки:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 08.08.2023
Бухгалтеру бюджетной организации от 7 августа 2023 года
07.08.2023
Организация следовала разъяснениям фонда - суд отменил штраф за нецелевое использование средств ОМС
Медорганизация за счет ОМС возместила гражданину вред по потере кормильца из-за ДТП, которое произошло по вине ее водителя во время работы. ТФОМС посчитал выплаты нецелевым расходом, потребовал вернуть деньги и уплатить штраф.
Суд согласился, что расходы нецелевые: они не связаны с бесплатной медпомощью. Однако взыскание штрафа он признал незаконным:
- организация обращалась в ТФОМС за разъяснениями по этому вопросу. Фонд ответил, что расходы по возмещению вреда по потере кормильца отражают по статье 290 КОСГУ и они включены в тариф на оплату медпомощи по ОМС;
- ни в БК РФ, ни в Законе об ОМС нет принципов ответственности за нарушения. Поэтому суд, ссылаясь на подход КС РФ, применил аналогию права - нормы НК РФ. По ним налогоплательщика не наказывают, если он следовал разъяснениям уполномоченного госоргана.
Документ: Постановление 4-го ААС от 02.06.2023 по делу N А19-27640/2022
Полезные ссылки:
07.08.2023
Уточнены особенности срочных трудовых договоров с мобилизованными, контрактниками и добровольцами
С 4 августа 2023 года ограничили возможность расторгнуть срочный трудовой договор, который истек в период службы работника по мобилизации, контракту или добровольного выполнения задач Вооруженных сил РФ.
Ряд приостановленных срочных трудовых договоров, заключенных по соглашению сторон, при возврате сотрудника на работу нужно возобновлять. Продолжительность возобновления равна остатку срока действия договора на день, когда его приостановили.
Исключения предусмотрели для случаев, в которых срочные трудовые договоры оформили:
- с пенсионерами по возрасту или с теми, кому по медзаключению разрешен только временный труд;
- для неотложных работ, чтобы предотвратить в т.ч. катастрофы, аварии и устранить их последствия;
- с теми, кто получает образование очно;
- с членами экипажей морских и других судов, зарегистрированных в спецреестре;
- с совместителями.
В этих случаях договоры, как и ранее, можно расторгнуть, если срок истек в период приостановки. Правило действует также для срочных трудовых договоров, заключенных не по соглашению сторон, а по ч. 1 ст. 59 ТК РФ, например на сезонные или временные работы.
Документ: Федеральный закон от 04.08.2023 N 471-ФЗ
Полезная ссылка: "Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 04.08.2023)
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 08.08.2023
Юристу от 7 августа 2023 года
07.08.2023
Президент подписал закон о бесплатных переводах в пределах 30 млн руб. в месяц между счетами физлица
С 1 мая 2024 года физлиц освободят от комиссии за рублевые переводы между своими счетами (вкладами) в разных банках на сумму не более 30 млн руб. в месяц. Ограничить размер и число операций в рамках этого лимита кредитная организация не сможет.
Новшество не коснется переводов, которые выполняют:
- в кредитной организации в присутствии физлица или его представителя. В таком случае до совершения операции лицо будут уведомлять о возможности перевести средства без комиссии;
- с помощью банковских карт по правилам платежных систем, в рамках которых их выпустили.
Есть и другие изменения.
Документ: Федеральный закон от 04.08.2023 N 482-ФЗ
07.08.2023
Электронная подпись сотрудников: переход на машиночитаемые доверенности отсрочили
До 31 августа 2024 года сотрудники организации (иные представители-физлица) могут продолжать подписывать электронные документы от ее имени без машиночитаемых доверенностей.
Представитель должен быть указан в качестве владельца сертификата квалифицированной подписи компании, а сертификат должен быть выдан не позднее 31 августа 2023 года.
Документ: Федеральный закон от 04.08.2023 N 457-ФЗ
Полезная ссылка: Федеральный закон от 27.12.2019 N 476-ФЗ (ред. от 04.08.2023) "О внесении изменений в Федеральный закон ...
07.08.2023
Краткосрочные договоры ОСАГО разрешат заключать с 2 марта 2024 года - закон опубликован
Автовладельцы смогут оформить полис ОСАГО на период от 1 дня до 3 месяцев на общих основаниях. Он заработает через 3 дня после даты подачи страховщику документов, если стороны не согласуют для этого более короткий срок.
Страховые компании установят понижающие коэффициенты тарифов, которые будут зависеть от срока таких договоров. Эти показатели включат в методику расчета страховых тарифов и разместят на сайте страховщика.
Есть и другие новшества.
Документ: Федеральный закон от 04.08.2023 N 455-ФЗ
Полезная ссылка: Федеральный закон от 25.04.2002 N 40-ФЗ (ред. от 28.12.2022) "Об обязательном страховании гражданской ...
07.08.2023
Важные новости для юриста за неделю с 31 июля по 4 августа
ЦБ РФ опубликовал логотип цифрового рубля. Ограничат способы авторизации пользователей на интернет-ресурсах. Изменятся правила возврата госпошлины. Об этих и других новшествах читайте в нашем обзоре.
См. материалы о частичной мобилизации и новых антикризисных мерах.
Цифровой рубль
Центробанк опубликовал логотип цифрового рубля и тарифы по операциям с ним. Подробнее в нашей новости.
Авторизация
С 1 декабря 2023 года владелец сайта, программы или иного интернет-ресурса, который предусматривает авторизацию пользователей, обязан проводить ее одним из способов, указанных в новом законе. Подробнее в нашей новости.
Возврат госпошлины
Заявление о возврате излишне уплаченной судебной госпошлины в ряде случаев разрешат подавать в течение 3 лет со дня вступления в силу судебного акта, который стал основанием для возврата. Подробнее в нашей новости.
Алгоритмы рекомендаций
Владельцы ИТ-ресурсов с алгоритмами рекомендаций с 1 октября 2023 года должны выполнять ряд новых требований. Подробнее в нашей новости.
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 08.08.2023
Бухгалтеру от 7 августа 2023 года
07.08.2023
Уточнены особенности срочных трудовых договоров с мобилизованными, контрактниками и добровольцами
С 4 августа 2023 года ограничили возможность расторгнуть срочный трудовой договор, который истек в период службы работника по мобилизации, контракту или добровольного выполнения задач Вооруженных сил РФ.
Ряд приостановленных срочных трудовых договоров, заключенных по соглашению сторон, при возврате сотрудника на работу нужно возобновлять. Продолжительность возобновления равна остатку срока действия договора на день, когда его приостановили.
Исключения предусмотрели для случаев, в которых срочные трудовые договоры оформили:
- с пенсионерами по возрасту или с теми, кому по медзаключению разрешен только временный труд;
- для неотложных работ, чтобы предотвратить в т.ч. катастрофы, аварии и устранить их последствия;
- с теми, кто получает образование очно;
- с членами экипажей морских и других судов, зарегистрированных в спецреестре;
- с совместителями.
В этих случаях договоры, как и ранее, можно расторгнуть, если срок истек в период приостановки. Правило действует также для срочных трудовых договоров, заключенных не по соглашению сторон, а по ч. 1 ст. 59 ТК РФ, например на сезонные или временные работы.
Документ: Федеральный закон от 04.08.2023 N 471-ФЗ
Полезная ссылка: "Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 04.08.2023)
07.08.2023
Важные новости для бухгалтера за неделю с 31 июля по 4 августа
Влияет ли окончание срока сертификата подписи директора на доверенность, которую он заверил? Какой сервис доработала ФНС? Как поступить с НДС, если покупатель уступает право требования по договору на поставку, по которому перечислил аванс? Об этих и других новшествах вы узнаете из обзора.
См. материалы о частичной мобилизации и новых антикризисных мерах.
Электронная подпись
Директор заверил доверенность электронной подписью, у которой заканчивается срок ключа. ФНС пояснила, что это обстоятельство не влияет на актуальность доверенности.
ИНН физлица
Налоговики доработали сервис "Сведения об ИНН физического лица". С его помощью можно проверить ИНН и сформировать выписку из ЕГРН с усиленной квалифицированной ЭП налогового органа.
НДС при уступке права требования
Если покупатель уступает право требования по договору на поставку, по которому он перечислил продавцу предоплату, то обязан восстановить НДС, принятый к вычету. Сделать это нужно при уступке права. К такому выводу пришел Минфин.
Пониженные тарифы взносов
Налоговое ведомство сообщило, что субъекты МСП не могут отказаться от пониженных тарифов страховых взносов. Применять такие тарифы - обязанность, а не право страхователя.
07.08.2023
Уведомление о контролируемых сделках: Минфин хочет уточнить порядок вынесения решения о проверке
Предлагают убрать ограничение по сроку вынесения решения при получении уведомления о контролируемых сделках. Проект проходит публичное обсуждение.
Уточнить нормы НК РФ поручил КС РФ, который признал неконституционным абз. 1 п. 2 ст. 105. 17 НК РФ в той мере, в какой он позволяет ФНС России назначать проверку в течение 2 лет после сдачи уточненного уведомления.
Изменения должны заработать с 1 января 2024 года.
Документ: Проект федерального закона
Полезные ссылки:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 07.08.2023
Кадровику от 4 августа 2023 года
04.08.2023
Опубликован закон об увеличении призывного возраста
С 1 января 2024 года поднимут верхнюю границу призывного возраста на военную службу - с 27 до 30 лет (п. 1 ст. 1 закона). Нижний предел (18 лет) останется прежним.
Как вести воинский учет в организации, поможет разобраться путеводитель.
Документ: Федеральный закон от 04.08.2023 N 439-ФЗ
Полезная ссылка: Федеральный закон от 28.03.1998 N 53-ФЗ (ред. от 24.07.2023) "О воинской обязанности и военной службе"
04.08.2023
Оплата за сверхурочную работу: Минтруд предложил поправки к ТК РФ
На публичное обсуждение вынесли проект, который уточнит порядок оплаты сверхурочной работы. Поправки разработали с учетом позиции КС РФ, который признал нормы ч. 1 ст. 152 ТК РФ неконституционными.
Предлагают:
- время, отработанное в пределах длительности рабочего времени, оплачивать из расчета тарифной ставки или оклада с начислением всех допвыплат по системе оплаты труда. При этом работнику гарантируется зарплата в размере не ниже МРОТ без учета допвыплат за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных;
- время, отработанное сверхурочно, - сверх зарплаты работника за труд в пределах длительности рабочего времени. При расчете исходят из полуторной (за первые 2 часа) либо двойной (за последующие часы) тарифной ставки или оклада с начислением всех компенсационных и стимулирующих выплат на одинарную ставку или оклад.
Нынешний порядок оплаты: за первые 2 часа - не менее чем в полуторном размере, за последующие часы - не менее чем в двойном размере. На практике работодатели при расчете за переработки берут лишь тарифную ставку без компенсационных и стимулирующих выплат.
Документ: Проект федерального закона
Полезная ссылка: "Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 10.07.2023)
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 07.08.2023
Специалисту по Госзакупкам от 4 августа 2023 года
04.08.2023
Госзаказчика не предупредили о допработах - суды не взыскали их оплату
Стороны договорились о строительстве моста. При исполнении контракта подрядчик выявил, что реальный объем работ не соответствовал сметному: мост оказался длиннее более чем в 2 раза. Позже заказчика попросили оплатить допработы, но он отказал.
Три инстанции деньги не взыскали:
- допработы не согласовывали. Локальные сметы заказчик не подписывал, соглашение стороны не оформляли;
- о том, что контракт нельзя исполнить, подрядчик не заявлял, строительство не останавливал;
- о необходимости в допработах заказчику не сообщали. С просьбой об их оплате подрядчик обратился уже после приемки;
- неотложность спорных работ не доказали. До заключения контракта подрядчик знал об условиях его исполнения.
Доводы о согласовании допработ в переписке суды отклонили, поскольку не увидели последовательного, явного и утвердительного согласия заказчика на увеличение цены контракта.
Отметим, в практике есть пример, когда с заказчика взыскали плату за допработы. Суды решили, что их согласовали конклюдентными действиями и перепиской, а отсутствие письменного предупреждения не освобождало заказчика от оплаты.
Документ: Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 17.07.2023 по делу N А58-3710/2022
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 07.08.2023
Бухгалтеру бюджетной организации от 4 августа 2023 года
04.08.2023
При внесудебном банкротстве граждан работодателей обяжут выдавать справки: закон опубликован
Работодатели должны будут выдать по заявлению сотрудника справку о том, что за последний год на него был исполнительный документ имущественного характера, который не исполнен или исполнен частично. Сделать это нужно не позднее 10 рабочих дней со дня обращения (п. 1 ст. 3 закона).
Справка нужна в рамках внесудебного банкротства граждан (п. 4 ст. 1 закона). Среди прочего в ней будет информация о дате выдачи исполнительного документа. Формы заявления и справки утвердят отдельным документом (п. 1 ст. 3 закона).
В документе есть и иные поправки. Закон вступает в силу по истечении 90 дней после опубликования (ч. 1 ст. 6 закона). Для ряда положений есть иные сроки вступления в силу.
Документ: Федеральный закон от 04.08.2023 N 474-ФЗ
04.08.2023
Опубликован закон об увеличении призывного возраста
С 1 января 2024 года поднимут верхнюю границу призывного возраста на военную службу - с 27 до 30 лет (п. 1 ст. 1 закона). Нижний предел (18 лет) останется прежним.
Как вести воинский учет в организации, поможет разобраться путеводитель.
Документ: Федеральный закон от 04.08.2023 N 439-ФЗ
Полезная ссылка: Федеральный закон от 28.03.1998 N 53-ФЗ (ред. от 24.07.2023) "О воинской обязанности и военной службе"
04.08.2023
Допуск к гостайне и правила выезда допущенных к ней: поправки опубликованы
Скорректировали законы о гостайне и порядке выезда из страны. Большинство новшеств вступает в силу через 180 дней после их опубликования (п. 1 ст. 5 закона).
В список причин отказа в доступе к гостайне включили дополнительное основание. Так, гражданину откажут в доступе, если у него либо его близких родственников есть иностранное гражданство, ВНЖ или иной документ, подтверждающий право на постоянное проживание на территории иностранного государства (п. 10 ст. 1 закона). Изначально планировали отказывать в доступе, если у физлица или его близких родственников за границей есть недвижимость, счета, вклады или иностранные финансовые инструменты. В итоге эту поправку исключили.
В ряде случаев допущенным к гостайне, выезд которых ограничили, разрешат кратковременно выезжать из РФ (п. 4 ст. 2 закона). Речь идет, например, о проведении экстренного лечения или смерти близкого родственника.
Документ: Федеральный закон от 04.08.2023 N 432-ФЗ
Полезные ссылки:
Закон РФ от 21.07.1993 N 5485-1 (ред. от 05.12.2022) "О государственной тайне"
04.08.2023
ФНС предлагает новую форму 6-НДФЛ
Налоговики вынесли на общественное обсуждение обновленный расчет 6-НДФЛ. Планируют также утвердить порядок заполнения и подачи расчета, формат подачи и форму справки о доходах и суммах налога физлица. Сообщение о невозможности удержания налога надо будет подавать по обновленной форме 6-НДФЛ.
Раздел 1 расчета 6-НДФЛ. Хотят переименовать строки 020 и 030. Сумму налога, подлежащую перечислению и возвращенную, в них нужно будет указывать с начала налогового периода. Сейчас по этим строкам отражают суммы за последние 3 месяца отчетного периода.
Вместо строк 031 "Дата возврата налога" и 032 "Сумма налога" планируют ввести новые:
- 031 "в период удержания налога, соответствующий первому сроку перечисления";
- 032 "в период удержания налога, соответствующий второму сроку перечисления";
- 033 "в период удержания налога, соответствующий третьему сроку перечисления";
- 034 "в период удержания налога, соответствующий четвертому сроку перечисления".
Раздел 2 расчета 6-НДФЛ. Наименование раздела хотят заменить на "Расчет исчисленных и удержанных сумм налога на доходы физических лиц". Содержание раздела также планируют скорректировать. Например, число физлиц, которые получили доход, надо будет отражать по строке 110, а не 120, строку 130 переименуют с "сумма вычетов" на "сумма вычетов и расходов". Введут строку 131 "налоговая база".
Сумму налога удержанную (строка 160) и сумму налога, возвращенную налоговым агентом (строка 190), потребуется расшифровывать:
- с 1-го по 22-е число первого месяца последнего квартала (строки 161 и 191);
- с 23-го числа первого месяца по 22-е число второго месяца последнего квартала (строки 162 и 192);
- с 23-го числа второго месяца по 22-е число третьего месяца последнего квартала (строки 163 и 193);
- с 23-го числа по последнее число третьего месяца последнего квартала (строки 164 и 194).
Приложение 1 к расчету 6-НДФЛ. Из раздела 2 хотят убрать строку "сумма налога перечисленная".
Из справки о доходах и суммах налога физлица планируют исключить строку "Сумма налога перечисленная".
Приказ должен вступить в силу по истечении 2 месяцев со дня опубликования, но не ранее 1 января 2024 года. Его надо будет применять с подачи 6-НДФЛ за I квартал 2024 года.
Документ: Проект приказа ФНС России
Полезная ссылка: Приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ (ред. от 29.09.2022) "Об утверждении формы расчета сумм ...
04.08.2023
Формирование входящих показателей учета и отчетности 2023 года: Минфин дал рекомендации учреждениям
Пояснили, как отражать входящие остатки на начало года с учетом новшеств, внедренных с 2023 года. Это касается счетов по биологическим активам, единого налогового платежа, изменений в КБК и пр. Указали на нюансы учета в разрезе даты исполнения по правовому основанию. Подробности в обзоре.
Что делать с входящими остатками
Коррективы показателей вступительного баланса делайте операциями межотчетного периода с помощью счета 401 30 по бухгалтерским справкам (ф. 0504833).
В сведениях об изменении остатков валюты баланса (ф. 0503173, ф. 0503773) в графе 9 по коду причины 06 раскройте сумму изменений:
- перевода биологических активов на обособленные счета;
- реклассификации остатков по счетам 302 24 и 302 29 на счета 401 60;
- уточнения номеров счетов, по которым предусмотрен перенос остатков на актуальную аналитику. В графе 9 укажите ноль в формате 0,00;
- перевода на 1 января 2023 года показателей дебиторской, кредиторской задолженности по межбюджетным трансфертам капитального характера (счета 204 54, 302 54). Изменения отразите в формате 0,00;
- переноса операций по возмещению расходов по аренде из-за того, что уточнили применение подстатьи 224 КОСГУ. Корректировки укажите в формате 0,00.
Входящие остатки в межотчетный период по счету 303 14 не формируйте. Это касается и счета 303 15.
Если вы формировали показатели по счету 209 39 операциями межотчетного периода, то причины этого опишите в текстовой части пояснительной записки.
Как быть с оборотами по счетам бухучета
Актуализацию оборотов оформите бухгалтерской справкой (ф. 0504833). Новые обороты вводите дополнительными бухгалтерскими операциями, например по расчетам при перечислении денег как единый налоговый платеж по счету 303 14. Если нужна корректировка, используйте метод "красное сторно".
Что учесть при указании даты исполнения по правовому основанию
По показателям дебиторской задолженности, чтобы верно указать дату, обратите внимание на такие факторы:
- по счету 206 00 - в госконтрактах предусмотрите срок поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг) с учетом срока их приемки, если она - обязательное условие для того, чтобы принять и исполнить денежное обязательство. По субсидиям и иным целевым трансфертам - срок подачи отчета о достижении значений результатов предоставления (использования) субсидии. При этом надо учесть период рассмотрения и принятия отчета;
- по счету 208 00 - срок сдачи подотчетным лицом отчета с учетом периода его рассмотрения и утверждения;
- по счету 210 05 - при предоставлении обеспечения исполнения контракта - срок исполнения обязательств по контракту с учетом приемки товаров, работ, услуг;
- по счету 303 00 - по налогам, сборам и иным платежам в бюджет, если со дня их уплаты прошло более 3 лет, дату исполнения ставьте "31.12.2999";
- по счету 303 14 - последний календарный день текущего финансового года, в котором уплатили единый налоговый платеж. Для текущего года - 31 декабря 2023 года.
Документ: Письмо Минфина России от 30.07.2023 N 02-06-07/71391
Полезные ссылки:
04.08.2023
Оплата за сверхурочную работу: Минтруд предложил поправки к ТК РФ
На публичное обсуждение вынесли проект, который уточнит порядок оплаты сверхурочной работы. Поправки разработали с учетом позиции КС РФ, который признал нормы ч. 1 ст. 152 ТК РФ неконституционными.
Предлагают:
- время, отработанное в пределах длительности рабочего времени, оплачивать из расчета тарифной ставки или оклада с начислением всех допвыплат по системе оплаты труда. При этом работнику гарантируется зарплата в размере не ниже МРОТ без учета допвыплат за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных;
- время, отработанное сверхурочно, - сверх зарплаты работника за труд в пределах длительности рабочего времени. При расчете исходят из полуторной (за первые 2 часа) либо двойной (за последующие часы) тарифной ставки или оклада с начислением всех компенсационных и стимулирующих выплат на одинарную ставку или оклад.
Нынешний порядок оплаты: за первые 2 часа - не менее чем в полуторном размере, за последующие часы - не менее чем в двойном размере. На практике работодатели при расчете за переработки берут лишь тарифную ставку без компенсационных и стимулирующих выплат.
Документ: Проект федерального закона
Полезная ссылка: "Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 10.07.2023)
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 07.08.2023
Юристу от 4 августа 2023 года
04.08.2023
КоАП: обзор последних изменений
11 законов с поправками к кодексу принял парламент в завершение весенней сессии. Они коснулись, в частности, проезда по платным дорогам, соцсетей, воинского учета. Обо всех новеллах читайте в нашем материале.
С 4 августа ввели ответственность за участие в деятельности на территории РФ иностранной НКО, сведений о которой нет в специальном реестре
К ответственности привлекут, если сведения о структурных подразделениях организации не включены в реестр или подразделения не зарегистрированы.
Штраф составит:
- для граждан - от 3 тыс. до 5 тыс. руб.;
- должностных лиц - от 20 тыс. до 50 тыс. руб.;
- юрлиц - от 50 тыс. до 100 тыс. руб.
Дела возбуждает прокурор, рассматривает районный суд.
Документ: Федеральный закон от 04.08.2023 N 412-ФЗ
С 11 августа изменят ответственность за переход железнодорожных путей в неположенном месте
Штраф увеличат до 500 руб. За нарушение в Москве (Московской области) или Санкт-Петербурге (Ленинградской области) будут штрафовать на 1 500 руб.
К ответственности не привлекут, если в километре от места нарушения нет специально оборудованного перехода, обозначенного информационным знаком.
Документ: Федеральный закон от 31.07.2023 N 400-ФЗ
С 11 августа расширяют состав нарушения требований законодательства о противодействии легализации преступных доходов
Ответственность наступит, если не сообщить по запросу Росфинмониторинга о выгодоприобретателях, о которых узнали при заключении договора страхования в пользу третьего лица.
Документ: Федеральный закон от 31.07.2023 N 399-ФЗ
С 15 августа увеличат срок давности привлечения к ответственности за просрочку уплаты штрафов
Он составит 1 год. Сейчас могут оштрафовать в течение 90 календарных дней.
Документ: Федеральный закон от 04.08.2023 N 425-ФЗ
С 15 августа усилят ответственность для иностранных перевозчиков
В кодекс включили новую ст. 12.21.5, устанавливающую специальную ответственность водителей большегрузных машин иностранных перевозчиков. Предусмотрены штрафы от 100 тыс. до 400 тыс. руб. за превышение габаритов, массы или нагрузки на ось ТС. Грузовик за такие нарушениязадержат.
По делам о нарушениях в сфере дорожного движения и некоторых нарушениях на транспорте, если они совершены на ТС, зарегистрированном за границей, предусмотрели такие изменения:
- постановление вступит в силу со дня его вынесения;
- отсрочку или рассрочку уплаты штрафа не дадут;
- уплатить штраф нужно до выезда из РФ.
Документ: Федеральный закон от 04.08.2023 N 425-ФЗ
С 15 августа за органом исполнительной власти Московской области закрепят возможность составлять протоколы за неправильную парковку
Полномочия от МВД передадут, когда заключат соглашение об этом.
Документ: Федеральный закон от 04.08.2023 N 424-ФЗ
С 1 сентября усилят ответственность за антимонопольные нарушения
К отягчающим обстоятельствам отнесли исполнение некоторых картельных соглашений (в том числе на торгах) с использованием компьютерных программ, которые могут автоматически принимать решения для реализации таких соглашений.
Ужесточат ответственность за повторное невыполнение решения или предписания ФАС. Наказывать будут так:
- должностных лиц дисквалифицируют на срок от 1 года до 3 лет;
- юрлиц оштрафуют на сумму в двукратном размере ранее наложенного штрафа. Он не может быть меньше 100 тыс. руб. и больше 1/50 выручки за предыдущий календарный год.
Дела будет рассматривать ФАС или суды (если дело передано им).
Документ: Федеральный закон от 04.08.2023 N 426-ФЗ
С 1 сентября введут новые штрафы за нарушения в сфере связи и информации
Оштрафуют:
- за неисполнение обязанностей владельцем соцсети;
- неисполнение им предписания Роскомнадзора;
- непредоставление (несвоевременное предоставление) или предоставление ложных данных Роскомнадзору о владельцах соцсети или сервиса размещения объявлений для их идентификации;
- непредоставление (несвоевременное предоставление) или предоставление ложных данных Роскомнадзору для ведения реестра новостных агрегаторов, аудиовизуальных сервисов, соцсетей или сервисов размещения объявлений.
По таким нарушениям в пределах своих полномочий протоколы будет составлять Роскомнадзор, дела будут рассматривать Роскомнадзор и суды.
Полномочия по рассмотрению дел, связанных с нарушением порядка блокирования информресурсов, передадут от мировых судей районным судам.
Документ: Федеральный закон от 31.07.2023 N 401-ФЗ
С 1 октября ужесточат ответственность за нарушения, связанные с военными обязанностями и мобилизацией
Введут штрафы для юрлиц:
- за неоповещение граждан о вызове в военкомат или необеспечение явки по повестке;
- непредставление в военкомат списков для первоначальной постановки на воинский учет.
Размер штрафа составит от 350 тыс. до 400 тыс. руб.
Для должностных лиц штрафы увеличат. Их размер - от 40 тыс. до 50 тыс. руб.
Введут штрафы за неоказание содействия военкоматам при мобилизации.
Дела будут рассматривать военкоматы.
Увеличат штрафы для должностных лиц за непредоставление сведений для воинского учета.
Увеличат штрафы для граждан:
- за неисполнение обязанностей по воинскому учету;
- уклонение от медобследования;
- умышленную порчу или утрату документов воинского учета.
Увеличат штрафы за неисполнение военно-транспортных обязанностей.
Документ: Федеральный закон от 31.07.2023 N 404-ФЗ
С 1 апреля 2024 года усилят ответственность в области производства и оборота табачной и никотинсодержащей продукции, табачных изделий и сырья для их производства
Установят ответственность за продажу несовершеннолетним сырья для продукции и изделий.
Закрепят, что срок давности привлечения к ответственности за нарушения в области производства (оборота) изделий, продукции или сырья составит 1 год.
Введут новые составы нарушений:
- производство (оборот) изделий, продукции или сырья без лицензии. Должностных лиц оштрафуют на сумму от 150 тыс. до 300 тыс. руб. либо дисквалифицируют на срок от 2 до 3 лет. Могут применить конфискацию. Юрлиц оштрафуют на сумму от 300 тыс. до 1 млн руб. или приостановят деятельность на срок от 60 до 90 суток. Могут применить конфискацию. Дела рассматривают арбитражные суды;
- использование (владение) не зарегистрированного основного технологического оборудования (далее - оборудование) или использование (владение) не законсервированного оборудования без лицензии на производство. Штраф для граждан составит от 3 до 5 тыс. руб., для должностных лиц - от 20 тыс. до 50 тыс. руб., для юрлиц - от 100 до 150 тыс. руб. Оборудование конфискуют. Дела рассматривают арбитражные суды, если нарушения совершены юрлицами (их работниками) или должностными лицами;
- незаконное производство (оборот) физлицом изделий, продукции или сырья. Штраф составит от 30 тыс. до 50 тыс. руб. с конфискацией;
- невыполнение требования проверяющего. Штраф для граждан составит от 10 тыс. до 20 тыс. руб., для должностных лиц - от 200 тыс. до 300 тыс. руб.;
- невыполнение предписания проверяющих. Штраф для должностных лиц составит от 6 тыс. до 12 тыс. руб., для юрлиц - от 20 тыс. до 40 тыс. руб.
Дела о несоблюдении ограничений в сфере розничной торговли изделиями, продукцией, сырьем, кальянами, устройствами для потребления продукции будут рассматривать суды, если дело им передали.
Документ: Федеральный закон от 04.08.2023 N 423-ФЗ
С 1 апреля 2024 года накажут за нарушение порядка передачи информации в единую государственную систему в сфере здравоохранения
Должностных лиц органов субъектов РФ оштрафуют на сумму от 15 тыс. до 25 тыс. руб. При повторном нарушении дисквалифицируют на срок до 1 года или оштрафуют на сумму от 20 тыс. до 30 тыс. руб.
Срок давности привлечения к ответственности - 1 год.
Протоколы будет составлять Росздравнадзор, дела будут рассматривать суды.
Документ: Федеральный закон от 31.07.2023 N 402-ФЗ
С 1 сентября 2024 года изменят нормы за нарушение правил проезда по платным дорогам
По КоАП РФ оштрафуют за неоплату проезда только по дорогам федерального значения.
Регионы могут установить штрафы за неоплату проезда по дорогам регионального, межмуниципального и местного значения, частным дорогам. Такое нарушение могут зафиксировать автоматическими камерами. К ответственности в этом случае привлекут собственника ТС.
Документ: Федеральный закон от 31.07.2023 N 405-ФЗ
Полезные ссылки:
Федеральный закон от 12.01.1996 N 7-ФЗ (ред. от 31.07.2023) "О некоммерческих организациях"
04.08.2023
Специальные экономические меры: опубликован закон о новых правилах для банков и других финкомпаний
С 1 февраля 2024 года установят порядок, по которому кредитным организациям, большинству профучастников рынка ценных бумаг и ряду иных финкомпаний нужно по решению президента (с. 14, 17 и 30 закона):
- запрещать либо ограничивать финансовые операции, в т.ч. те, которые совершают в пользу блокируемых лиц. Среди последних отдельные иностранцы (с. 12 закона);
- замораживать деньги и (или) прочее имущество таких лиц (с. 15 закона).
Поднадзорных ЦБ РФ организаций обяжут сообщать ему о применении этих санкций. Другие финкомпании должны отчитываться перед госорганами, которые определит правительство. Состав информации, порядок, формат и сроки ее представления установят отдельно (с. 19 и 21 закона).
Уточнят: реализация экономических мер не повлечет гражданско-правовую ответственность финкомпаний за нарушение договора (с. 24 закона).
Если, например, кредитная организация вопреки обязанности хотя бы 2 раза за год не применит санкции, у нее смогут отозвать лицензию (с. 2 закона).
Есть и другие новшества.
Документ: Федеральный закон от 04.08.2023 N 422-ФЗ
Полезная ссылка: Федеральный закон от 30.12.2006 N 281-ФЗ (ред. от 28.06.2022) "О специальных экономических мерах и принудительных ...
04.08.2023
Сменить управляющую компанию в многоквартирном доме станет сложнее с 15 августа 2023 года
Собственники помещений в многоквартирном доме на общем собрании смогут отказаться от договора управления не ранее чем через год с даты его заключения. Исключение - случаи, когда управляющая компания не исполняет договор или собственники захотели изменить способ управления.
Сейчас по общему правилу ограничительного срока нет.
Напомним, если договор управления заключали по итогам открытого конкурса, односторонний отказ при определенном условии возможен по истечении каждого последующего года со дня заключения договора. Это положение не изменили.
Документ: Федеральный закон от 04.08.2023 N 434-ФЗ
Полезная ссылка: "Жилищный кодекс Российской Федерации" от 29.12.2004 N 188-ФЗ (ред. от 24.06.2023) (с изм. и доп., вступ ...
04.08.2023
Определен госорган для выдачи лицензий на дезинфекцию и предложено отложить срок их введения
Лицензии на оказание услуг по дезинфекции, дезинсекции и дератизации для обеспечения санитарно-эпидемиологического благополучия населения нужно будет запрашивать у Роспотребнадзора. Постановление правительства об этом заработает с 1 марта 2024 года.
Роспотребнадзор предложил перенести срок вступления в силу основных законодательных норм о лицензировании данного бизнеса с 1 марта на 1 апреля 2024 года (п. 1 проекта). Публичное обсуждение инициативы завершат 16 августа 2023 года.
Напомним, оказывать такие услуги без лицензии запретят с 1 сентября 2024 года. Правило планируют сохранить.
Документы:
Постановление Правительства РФ от 01.08.2023 N 1249
Полезная ссылка: Федеральный закон от 29.05.2023 N 194-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О лицензировании ...
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
