Аналитические обзоры
- 22.09.2024
Бухгалтеру бюджетной организации от 19 сентября 2024 года
19.09.2024
Минфин вводит новый стандарт взамен Инструкции N 157н: документ на регистрации
Учреждения начнут применять СГС "Единый план счетов бухучета госфинансов" с 1 января 2026 года (п. 2 Приказа N 121н). С этого времени Инструкция N 157н утратит силу (п. 1 Приказа N 122н).
Во многом СГС совпадает с Инструкцией N 157н. Стандарт содержит, в частности:
- минимальные требования к учету, систематизации и обобщению информации об объектах учета;
- Единый план счетов. По сравнению с действующим в нем нет, например, раздела 7 "Счета объектов учета системы казначейских платежей в переходный период" (приложение N 1 к стандарту);
- порядок применения Единого плана счетов (приложение N 2 к стандарту). Его немного корректируют. Так, исключают правила, которые есть в других стандартах (о порядке определения первоначальной стоимости объектов и др.).
Напомним, что при регистрации в Минюсте текст документа могут изменить.
Документы:
Приказ Минфина России от 30.08.2024 N 121н
Приказ Минфина России от 30.08.2024 N 122н
Полезная ссылка:
19.09.2024
Высокий тариф по взносам на травматизм из-за позднего подтверждения деятельности суд отменил
Страхователь подал в фонд документы о подтверждении основного вида деятельности позже срока. СФР установил тариф по деятельности из ЕГРЮЛ с наивысшим классом риска.
Суд такой подход не поддержал:
- регистрация видов деятельности в ЕГРЮЛ не означает их фактического ведения;
- законодательство о страховании от несчастных случаев на производстве основано на понимании реальной связи между рисками работников и размером тарифов. Иной подход означал бы, что страхователь должен предотвращать риски и нести затраты на страхование от несчастных случаев, которые не могут наступить;
- поданные позже срока документы подтверждают размер ставки из отчетности. Фонд не может их не учитывать;
- запрета на пересмотр страхового тарифа нет. Отсутствие утвержденной процедуры пересмотра - не основание для уплаты взносов в повышенном размере.
Суды и ранее вставали на сторону страхователя в сходных ситуациях.
Документ:
Постановление 9-го ААС от 02.09.2024 по делу N А40-54146/2024
Рекомендуем:
Как коммерческой организации подтвердить основной вид деятельности в СФР
Как учреждению подтвердить основной вид деятельности в СФР
Полезная ссылка:
19.09.2024
Акт приемки (ф. 0510452): Минфин разъяснил, когда можно отправить поставщику скан-копию акта
Поставщик может не участвовать в приемке товаров (работ, услуг) и лично не подписывать акт приемки (ф. 0510452). В этом случае о результатах приемки его можно уведомить, отправив ему на электронный адрес скан-копию акта, оформленного на бумаге. При этом, по мнению ведомства, такой вариант возможен, только при отсутствии претензий и расхождений.
Особенности приемки, оформления акта, а также порядок уведомления поставщика закрепите в договоре. Отметим, Минфин уже говорил о необходимости урегулирования подобных условий в договоре.
Документ:
Письмо Минфина России от 25.07.2024 N 02-07-07/69598
Полезная ссылка:
19.09.2024
Государственное задание федеральных учреждений: хотят обновить формы задания и отчета его выполнения
На общественное обсуждение вынесли поправки к Постановлению N 640. Предполагается, что применять их нужно будет уже при формировании госзадания на 2025 год и на плановый период.
Форму отчета о выполнении госзадания хотят дополнить новым разделом. В нем нужно будет отражать сведения о фактическом достижении показателей, характеризующих объем работы по научным исследованиям (разработкам).
А вот форма госзадания практически не изменится. Планируют добавить сноску к графе 10 раздела 3.2: для описания работ по научным исследованиям (разработкам) нужно будет указать наименование научной темы и результат ее выполнения.
Также хотят указать, что "длящиеся" научные темы, которые не одобрила РАН, не надо включать в госзадание на следующий год.
Документ:
Проект постановления Правительства РФ
Полезная ссылка:
19.09.2024
НДС: Минфин хочет дополнить форму книги продаж
На общественное обсуждение вынесли проект с обновленными формой книги продаж, ее дополнительным листом и правилами заполнения документов, которые применяют при расчетах по НДС. Изменения заработают по истечении 2 месяцев со дня опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по НДС (п. 2 проекта постановления).
Книгу продаж и ее дополнительный лист планируют дополнить графами (пп. "а" и "в" п. 2 проекта изменений):
- "Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 5 процентов";
- "Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 7 процентов";
- "Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 5 процентов";
- "Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 7 процентов".
Изменения связаны с поправками, по которым с 1 января 2025 года налогоплательщики на УСН с доходом свыше 60 млн руб. будут платить НДС.
Также с 1 июля 2024 года для компаний из ЕАЭС действуют новые правила уплаты НДС при продаже товаров через электронные торговые площадки.
Из-за этих изменений планируют дополнить правила заполнения книги продаж, книги покупок и их дополнительных листов (пп. "а" и "б" п. 1, пп. "б" и "г" п. 2 проекта изменений).
Документ:
Проект постановления Правительства РФ
Полезные ссылки:
19.09.2024
Налоги, сборы и отчетность в октябре: основные изменения
С 1 октября счет-фактуру надо составлять по обновленной форме. С этой же даты при заполнении декларации по НДС нужно применять рекомендуемый код операции для услуги по обращению с ТКО. Также с октября правительство увеличило утилизационный сбор.
Счет-фактура
С 1 октября 2024 года надо применять уточненные формы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры.
Так, добавили графу 14 в табличную часть форм. В ней отражают стоимость прослеживаемого товара без НДС.
Правительство также обновило правила заполнения форм, например:
- уточнило, как заполнять строку 5 счета-фактуры при покупке работ или услуг в России у иностранных лиц, которые не состоят на учете в РФ. Налоговый агент должен указывать номер и дату платежно-расчетного документа об оплате;
- указало, как заполнять корректировочный счет-фактуру при изменении цены прослеживаемых товаров. Среди прочего в графу 14 по строке А (до изменения) нужно перенести данные из графы 14 счета-фактуры. По строке Б (после изменения) следует отразить новую стоимость прослеживаемых товаров без НДС.
Отметим, изменения в части отражения сведений о прослеживаемости товаров затронули и правила ведения книг покупок и продаж.
Декларация по НДС
В августе опубликовали масштабные поправки к НК РФ. Среди прочего уточнили перечень операций, которые освобождают от НДС.
Так, услуги по обращению с ТКО выделили в отдельный подпункт списка. Это изменение применяют с 1 октября 2024 года.
ФНС разработала код для отражения новой операции в разделе 7 декларации - 1011232.
Налоговики пояснили, что его можно применять до изменения таблицы с кодами операций в порядке заполнения отчета.
Утилизационный сбор
Правительство повысило утилизационный сбор. Для ряда транспорта коэффициент расчета увеличился более чем на 50%. Изменения применяют с 1 октября 2024 года.
Для текущего года увеличили показатель, например, по автомобилям с объемом двигателя свыше 2 тыс., но не более 3 тыс. куб. см:
Также добавили ежегодную индексацию коэффициента. Ее запланировали до 2030 года.
Среди прочего с октября 2024 года по 2030 год вырастет показатель для автомобилей с объемом двигателя свыше 1 тыс., но не более 2 тыс. куб. см:
- для новых - с 27,81 до 58,62;
- тех, которые выпустили более 3 лет назад, - с 48,91 до 103,13.
Отметим, перечень транспорта и размеров сбора в редакции, которую применяют с 1 февраля 2024 года, можно использовать для расчета, если его подали не позднее 15 октября 2024 года.
Тариф взносов на травматизм
СФР опубликовал основные показатели по видам экономической деятельности на 2025 год. Их применяют, чтобы рассчитать скидку или надбавку к тарифу взносов на травматизм.
Заявить скидку на следующий год страхователи могут в течение всего октября. Сделать это можно даже раньше - с 24 сентября 2024 года. Крайний срок - не позднее 1 ноября.
Полезные ссылки:
<Письмо> ФНС России от 06.09.2024 N СД-4-3/10249@ "О налоге на добавленную стоимость"
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 22.09.2024
Юристу от 19 сентября 2024 года
19.09.2024
Платные цифровые подписки для потребителей: поправки о новых требованиях приняты в первом чтении
Планируют обязать бизнес при заключении абонентского договора сообщать гражданам ряд сведений. Речь идет о сроке действия соглашения, размере периодического платежа или порядке его определения, веб-странице с информацией о действиях при отказе от сделки и др. Также все эти сведения потребуют включить в документ об условиях выполнения работ либо оказания услуг по абонентскому договору.
Если потребитель откажется от подписки с регулярными безналичными платежами:
- абонентский договор по общему правилу действует до последнего дня оплаченного периода включительно;
- продавец либо исполнитель не вправе списывать деньги, кроме долга по платежам, который возник до отказа.
Новшества не затрагивают оказание контентных услуг операторами связи с привлечением иных лиц.
Планируется, что поправки вступят в силу с 1 марта 2025 года.
Сейчас спецправил предоставления платных цифровых подписок нет. По словам авторов проекта, потребителей не всегда подробно информируют об условиях абонентского договора. Изменения должны защитить право граждан на осознанный выбор товаров, работ и услуг, упростить отмену подписок и т.д.
Документ:
Проект Федерального закона N 405607-8
Полезные ссылки:
Закон РФ от 07.02.1992 N 2300-1 (ред. от 08.08.2024) "О защите прав потребителей"
19.09.2024
Специальные экономические меры в сфере импорта продуктов и сырья продлены на 2 года
Президент продлил на 2025 и 2026 годы ответные санкции в части ввоза в РФ отдельных видов сельхозпродукции, сырья и продовольствия.
Конкретную экономическую меру определяет правительство. Ранее оно запретило импортировать в 2024 году сыры, колбасы, фрукты и прочие товары из спецперечня. Речь идет о продукции, которую произвели в США, странах ЕС и т.д.
Ввозить эти товары можно в рамках некоторых международных транзитных перевозок, если соблюдать ряд условий.
Вслед за указом президента о пролонгации контрсанкций правительство продлевает свой запрет на тот же срок.
Документ:
Указ Президента РФ от 18.09.2024 N 807
Полезные ссылки:
19.09.2024
Какие новые судебные госпошлины появились в сентябре 2024 года
Теперь при обращении в суды нужно вносить многие платежи в повышенном размере. Мы об этом рассказывали. Также установлены новые госпошлины и особенности уплаты отдельных сборов. Упрощен зачет излишне перечисленных (взысканных) сумм. Рассмотрим данные изменения подробнее.
Поправки вступили в силу 8 сентября. Правила о новых сборах и особенностях уплаты ряда госпошлин применяют к делам, возбужденным по заявлениям и жалобам, которые направляют с 9 сентября.
Об основных видах и размерах госпошлин см. Справочную информацию.
Новые госпошлины
Арбитражный процесс
|
Вид заявления |
Госпошлина |
|
О правопреемстве, кроме универсального |
25 тыс. руб. - для компаний; 5000 руб. - для физлиц |
|
О выдаче дубликата исполнительного листа (ИЛ) |
|
|
О восстановлении срока для предъявления ИЛ |
|
|
Об отсрочке или рассрочке исполнения судебного акта |
|
|
Об изменении способа и порядка исполнения |
|
|
О повороте исполнения |
|
|
О разъяснении судебного акта |
|
|
О его пересмотре по новым или вновь открывшимся обстоятельствам |
|
|
О замене или отмене обеспечения иска |
Общая юрисдикция
|
Вид заявления |
Госпошлина |
|
О правопреемстве, кроме универсального |
15 тыс. руб. - для компаний; 2000 руб. - для физлиц |
|
О выдаче дубликата ИЛ |
|
|
О пересмотре заочного решения судом, который его вынес |
|
|
О восстановлении срока для предъявления ИЛ |
|
|
Об отсрочке или рассрочке исполнения судебного акта |
|
|
Об изменении способа и порядка исполнения |
|
|
О повороте исполнения |
|
|
О разъяснении судебного акта |
|
|
О его пересмотре по новым или вновь открывшимся обстоятельствам |
|
|
Об обеспечении иска, который рассмотрит государственный суд. Исключение - предварительные обеспечительные меры защиты авторских или смежных прав в интернете и других сетях |
|
|
О замене или отмене обеспечения иска |
|
|
Частная жалоба |
15 тыс. руб. - для компаний; 3000 руб. - для физлиц |
Особенности отдельных госпошлин
Уточнили, что при подаче по АПК РФ иска о возврате имущества, которое передали по недействительной сделке, госпошлина зависит от его цены. Таким образом, сбор нужно рассчитать с учетом новых размеров платежей за рассмотрение имущественных исков, которые подлежат оценке.
Тот же подход применяют, когда взыскивают заложенное имущество. Если одновременно предъявляют денежное требование по солидарному обязательству, то перечисляют сбор как при подаче неимущественного иска. Условие - по денежному требованию уже внесли госпошлину, которая зависит от цены иска.
Аналогичные особенности установили для общей юрисдикции.
Зачет излишне уплаченных сумм
К заявлению о зачете теперь нужно прилагать среди прочего копии платежных документов. Это касается не только судебных госпошлин.
Ранее вместо копий надо было прикреплять платежные поручения или квитанции с подлинной отметкой банка.
Документ:
Федеральный закон от 08.08.2024 N 259-ФЗ
Рекомендуем:
Как уплатить госпошлину при подаче иска в арбитражный суд
Как уплатить госпошлину при подаче иска в мировой или районный СОЮ
Как уплатить госпошлину при подаче административного иска
Полезные ссылки:
19.09.2024
Изменения в ГК РФ об охране реального и искусственного голоса поступили в Госдуму
Планируют закрепить, что обнародовать и использовать запись голоса гражданина можно только с его согласия. Это касается и записи, которую создали с помощью технологий синтеза речи. После смерти физлица разрешение могут дать дети и супруг, а если их нет - родители.
Согласие не нужно, если голос:
- применяют в публичных интересах;
- записали за плату или при видео- либо аудиофиксации в месте свободного посещения или на публичном мероприятии. Исключение - случаи, когда голос является основным объектом использования.
При нарушении требований материальные носители голоса по решению суда будут изымать из оборота и уничтожать без компенсации. Гражданин сможет потребовать удалить запись из интернета, пресечь или запретить ее использование и распространение.
Новшества заработают со дня опубликования закона. Их планируют применять к отношениям, которые возникнут после его вступления в силу.
Напомним, сведения о голосе - это биометрические персональные данные. По общему правилу на их обработку нужно получить согласие гражданина. Однако, как отмечают авторы проекта, из-за недобросовестного применения искусственного интеллекта нарушается право гражданина решать, как распоряжаться записями своего голоса. Изменения в ГК РФ должны исправить ситуацию.
Документ:
Проект Федерального закона N 718834-8
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 22.09.2024
Бухгалтеру от 19 сентября 2024 года
19.09.2024
Федеральный инвестиционный вычет по прибыли: Минэкономразвития предложило параметры
На публичное обсуждение вынесли проект, в котором заявлены параметры федерального инвестиционного вычета. Предлагают установить его в размере 6% от расходов на инвестиции. Неиспользованный вычет текущего года можно будет перенести на последующие 10 лет (п. 3 проекта).
Вычетом смогут воспользоваться организации из 5 секторов экономики (п. 1 проекта):
- добыча полезных ископаемых;
- обрабатывающие производства;
- обеспечение электроэнергией, газом и паром, кондиционирование воздуха;
- деятельность гостиниц и общепита;
- научные исследования и разработки.
Такой вид деятельности должен быть основным в ЕГРЮЛ.
Организациям с видом деятельности "деятельность гостиниц и общепита" вычет предоставят в части ОС по кодам группировки ОКОФ "Машины и оборудование, включая хозяйственный инвентарь и другие объекты" из 3 - 10 амортизационных групп. Остальные налогоплательщики смогут получить вычет в части ОС по кодам той же группировки ОКОФ из тех же амортизационных групп за рядом исключений (п. 4 проекта).
Применять или нет вычет, решит налогоплательщик. Такое решение он примет по каждому ОС и НМА (п. 6 проекта).
Предполагается, что изменения заработают со следующего года (п. 7 проекта).
Напомним, федеральный инвествычет вводят с 2025 года. Он позволит уменьшить часть налога на прибыль, уплачиваемую в федеральный бюджет.
Документ:
Проект постановления Правительства РФ
19.09.2024
Высокий тариф по взносам на травматизм из-за позднего подтверждения деятельности суд отменил
Страхователь подал в фонд документы о подтверждении основного вида деятельности позже срока. СФР установил тариф по деятельности из ЕГРЮЛ с наивысшим классом риска.
Суд такой подход не поддержал:
- регистрация видов деятельности в ЕГРЮЛ не означает их фактического ведения;
- законодательство о страховании от несчастных случаев на производстве основано на понимании реальной связи между рисками работников и размером тарифов. Иной подход означал бы, что страхователь должен предотвращать риски и нести затраты на страхование от несчастных случаев, которые не могут наступить;
- поданные позже срока документы подтверждают размер ставки из отчетности. Фонд не может их не учитывать;
- запрета на пересмотр страхового тарифа нет. Отсутствие утвержденной процедуры пересмотра - не основание для уплаты взносов в повышенном размере.
Суды и ранее вставали на сторону страхователя в сходных ситуациях.
Документ:
Постановление 9-го ААС от 02.09.2024 по делу N А40-54146/2024
Рекомендуем:
Как коммерческой организации подтвердить основной вид деятельности в СФР
Как учреждению подтвердить основной вид деятельности в СФР
Полезная ссылка:
19.09.2024
Какие новые судебные госпошлины появились в сентябре 2024 года
Теперь при обращении в суды нужно вносить многие платежи в повышенном размере. Мы об этом рассказывали. Также установлены новые госпошлины и особенности уплаты отдельных сборов. Упрощен зачет излишне перечисленных (взысканных) сумм. Рассмотрим данные изменения подробнее.
Поправки вступили в силу 8 сентября. Правила о новых сборах и особенностях уплаты ряда госпошлин применяют к делам, возбужденным по заявлениям и жалобам, которые направляют с 9 сентября.
Об основных видах и размерах госпошлин см. Справочную информацию.
Новые госпошлины
Арбитражный процесс
|
Вид заявления |
Госпошлина |
|
О правопреемстве, кроме универсального |
25 тыс. руб. - для компаний; 5000 руб. - для физлиц |
|
О выдаче дубликата исполнительного листа (ИЛ) |
|
|
О восстановлении срока для предъявления ИЛ |
|
|
Об отсрочке или рассрочке исполнения судебного акта |
|
|
Об изменении способа и порядка исполнения |
|
|
О повороте исполнения |
|
|
О разъяснении судебного акта |
|
|
О его пересмотре по новым или вновь открывшимся обстоятельствам |
|
|
О замене или отмене обеспечения иска |
Общая юрисдикция
|
Вид заявления |
Госпошлина |
|
О правопреемстве, кроме универсального |
15 тыс. руб. - для компаний; 2000 руб. - для физлиц |
|
О выдаче дубликата ИЛ |
|
|
О пересмотре заочного решения судом, который его вынес |
|
|
О восстановлении срока для предъявления ИЛ |
|
|
Об отсрочке или рассрочке исполнения судебного акта |
|
|
Об изменении способа и порядка исполнения |
|
|
О повороте исполнения |
|
|
О разъяснении судебного акта |
|
|
О его пересмотре по новым или вновь открывшимся обстоятельствам |
|
|
Об обеспечении иска, который рассмотрит государственный суд. Исключение - предварительные обеспечительные меры защиты авторских или смежных прав в интернете и других сетях |
|
|
О замене или отмене обеспечения иска |
|
|
Частная жалоба |
15 тыс. руб. - для компаний; 3000 руб. - для физлиц |
Особенности отдельных госпошлин
Уточнили, что при подаче по АПК РФ иска о возврате имущества, которое передали по недействительной сделке, госпошлина зависит от его цены. Таким образом, сбор нужно рассчитать с учетом новых размеров платежей за рассмотрение имущественных исков, которые подлежат оценке.
Тот же подход применяют, когда взыскивают заложенное имущество. Если одновременно предъявляют денежное требование по солидарному обязательству, то перечисляют сбор как при подаче неимущественного иска. Условие - по денежному требованию уже внесли госпошлину, которая зависит от цены иска.
Аналогичные особенности установили для общей юрисдикции.
Зачет излишне уплаченных сумм
К заявлению о зачете теперь нужно прилагать среди прочего копии платежных документов. Это касается не только судебных госпошлин.
Ранее вместо копий надо было прикреплять платежные поручения или квитанции с подлинной отметкой банка.
Документ:
Федеральный закон от 08.08.2024 N 259-ФЗ
Рекомендуем:
Как уплатить госпошлину при подаче иска в арбитражный суд
Как уплатить госпошлину при подаче иска в мировой или районный СОЮ
Как уплатить госпошлину при подаче административного иска
Полезные ссылки:
19.09.2024
НДС: Минфин хочет дополнить форму книги продаж
На общественное обсуждение вынесли проект с обновленными формой книги продаж, ее дополнительным листом и правилами заполнения документов, которые применяют при расчетах по НДС. Изменения заработают по истечении 2 месяцев со дня опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по НДС (п. 2 проекта постановления).
Книгу продаж и ее дополнительный лист планируют дополнить графами (пп. "а" и "в" п. 2 проекта изменений):
- "Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 5 процентов";
- "Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 7 процентов";
- "Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 5 процентов";
- "Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 7 процентов".
Изменения связаны с поправками, по которым с 1 января 2025 года налогоплательщики на УСН с доходом свыше 60 млн руб. будут платить НДС.
Также с 1 июля 2024 года для компаний из ЕАЭС действуют новые правила уплаты НДС при продаже товаров через электронные торговые площадки.
Из-за этих изменений планируют дополнить правила заполнения книги продаж, книги покупок и их дополнительных листов (пп. "а" и "б" п. 1, пп. "б" и "г" п. 2 проекта изменений).
Документ:
Проект постановления Правительства РФ
Полезные ссылки:
19.09.2024
Декларация по НДС при продаже товаров через электронные торговые площадки: ФНС разработала форму
На общественное обсуждение вынесли проект декларации, порядок ее заполнения и формат подачи. Форму будут сдавать иностранные налогоплательщики, которые оказывают услуги в электронном виде и продают товары через электронные площадки.
Действующая декларация по НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме утратит силу (п. 2 проекта приказа).
В декларацию хотят включить разделы:
- 4 - для расчета налога по операциям продажи товаров через электронные торговые площадки;
- 5 - для отражения сведений по не облагаемым НДС операциям реализации товаров через такие площадки.
Титульный лист, разделы 1 - 3 новой декларации сходны с титульным листом и разделами 1 - 3 действующей формы. Есть небольшие правки. Например, раздел 2 дополнят строкой 270. В ней потребуется указывать итоговую сумму исчисленного налога по разделу.
Планируется, что приказ заработает по истечении 2 месяцев после опубликования (п. 3 проекта приказа).
Напомним, с 1 июля 2024 года зарегистрированные в ЕАЭС организации (в т.ч. посредники), которые продают товары россиянам через электронные торговые площадки ЕАЭС, должны платить НДС с таких продаж.
Документ:
Полезная ссылка:
19.09.2024
Налоги, сборы и отчетность в октябре: основные изменения
С 1 октября счет-фактуру надо составлять по обновленной форме. С этой же даты при заполнении декларации по НДС нужно применять рекомендуемый код операции для услуги по обращению с ТКО. Также с октября правительство увеличило утилизационный сбор.
Счет-фактура
С 1 октября 2024 года надо применять уточненные формы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры.
Так, добавили графу 14 в табличную часть форм. В ней отражают стоимость прослеживаемого товара без НДС.
Правительство также обновило правила заполнения форм, например:
- уточнило, как заполнять строку 5 счета-фактуры при покупке работ или услуг в России у иностранных лиц, которые не состоят на учете в РФ. Налоговый агент должен указывать номер и дату платежно-расчетного документа об оплате;
- указало, как заполнять корректировочный счет-фактуру при изменении цены прослеживаемых товаров. Среди прочего в графу 14 по строке А (до изменения) нужно перенести данные из графы 14 счета-фактуры. По строке Б (после изменения) следует отразить новую стоимость прослеживаемых товаров без НДС.
Отметим, изменения в части отражения сведений о прослеживаемости товаров затронули и правила ведения книг покупок и продаж.
Декларация по НДС
В августе опубликовали масштабные поправки к НК РФ. Среди прочего уточнили перечень операций, которые освобождают от НДС.
Так, услуги по обращению с ТКО выделили в отдельный подпункт списка. Это изменение применяют с 1 октября 2024 года.
ФНС разработала код для отражения новой операции в разделе 7 декларации - 1011232.
Налоговики пояснили, что его можно применять до изменения таблицы с кодами операций в порядке заполнения отчета.
Утилизационный сбор
Правительство повысило утилизационный сбор. Для ряда транспорта коэффициент расчета увеличился более чем на 50%. Изменения применяют с 1 октября 2024 года.
Для текущего года увеличили показатель, например, по автомобилям с объемом двигателя свыше 2 тыс., но не более 3 тыс. куб. см:
Также добавили ежегодную индексацию коэффициента. Ее запланировали до 2030 года.
Среди прочего с октября 2024 года по 2030 год вырастет показатель для автомобилей с объемом двигателя свыше 1 тыс., но не более 2 тыс. куб. см:
- для новых - с 27,81 до 58,62;
- тех, которые выпустили более 3 лет назад, - с 48,91 до 103,13.
Отметим, перечень транспорта и размеров сбора в редакции, которую применяют с 1 февраля 2024 года, можно использовать для расчета, если его подали не позднее 15 октября 2024 года.
Тариф взносов на травматизм
СФР опубликовал основные показатели по видам экономической деятельности на 2025 год. Их применяют, чтобы рассчитать скидку или надбавку к тарифу взносов на травматизм.
Заявить скидку на следующий год страхователи могут в течение всего октября. Сделать это можно даже раньше - с 24 сентября 2024 года. Крайний срок - не позднее 1 ноября.
Полезные ссылки:
<Письмо> ФНС России от 06.09.2024 N СД-4-3/10249@ "О налоге на добавленную стоимость"
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 19.09.2024
Кадровику от 18 сентября 2024 года
18.09.2024
В графике отпусков нужно указывать даты отдыха, разъяснил Роструд
Ведомство считает: понятие "график отпусков" предполагает, что в нем указывают периоды отдыха сотрудников. Это значит, там должны стоять конкретные даты начала и окончания отпусков.
Подобную позицию Роструд уже высказывал.
Документ:
Письмо Роструда от 16.08.2024 N ПГ/17241-6-1
Рекомендуем:
Как согласовать с работниками даты отпусков при составлении графика
Как согласовать с работниками бюджетной организации даты отпусков при составлении графика
18.09.2024
Электронные повестки: сайт реестра заработал в тестовом режиме
Началась проверка информсистемы "Реестр воинского учета" в 3 регионах (Республике Марий Эл, Рязанской и Сахалинской областях). В эту систему входит в том числе реестр повесток.
С его помощью можно среди прочего узнать о наличии повестки и уточнить дату, время и место явки. Для входа в личный кабинет нужно использовать подтвержденную учетную запись на Госуслугах.
Напомним, систему внедряют поэтапно. Минцифры должно обеспечить техническую готовность реестра до 31 октября 2024 года, а с 1 ноября он перейдет к Минобороны, которое начнет эксплуатацию.
Полезная ссылка:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 19.09.2024
Специалисту по Госзакупкам от 18 сентября 2024 года
18.09.2024
УФАС: для оценки опыта по Закону N 223-ФЗ можно не учитывать обычные гражданско-правовые договоры
По условиям закупки подтвердить опыт участники могли только исполненным госконтрактом или договором по Закону N 223-ФЗ. Контролерам пожаловались на неверный порядок оценки заявок - заказчик не учитывал обычные договоры гражданско-правового характера. Однако они не нашлинарушений:
- спорный порядок оценки применяют одинаково ко всем участникам. Он дает возможность проверить в ЕИС, что договор или контракт исполнен;
- заказчики по Закону N 223-ФЗ вправе создавать свою систему закупок. Они могут сами определить порядок оценки, который не ограничивает конкуренцию. В данном случае не доказали, что ее ограничили. На участие в тендере подали 11 заявок.
Сходное мнение высказывали Московское областное, Ханты-Мансийское УФАС.
Документ:
Решение Московского УФАС России от 26.08.2024 по делу N 077/07/00-11155/2024
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 19.09.2024
Бухгалтеру бюджетной организации от 18 сентября 2024 года
18.09.2024
ВС РФ: нельзя за счет ОМС оплачивать обучение немедицинского персонала
ВС РФ согласился с выводами нижестоящих судов: медучреждение допустило нецелевое расходование средств ОМС, оплатив обучение сотрудников, которые не связаны с меддеятельностью. Речь идет об обучении административно-технического и управленческого персонала, а также фармацевтов по дополнительным образовательным программам.
Учреждение ссылалось среди прочего на то, что расходы на оплату обучения на курсах повышения квалификации и переподготовки специалистов относят на подстатью 226 КОСГУ. Однако суд отклонил этот довод: такой порядок учета не освобождает медорганизацию от обязанности использовать средства ОМС только на те расходы, которые входят в тариф на оплату медпомощи.
Документ:
Определение Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ от 05.09.2024 N 301-ЭС24-5905
18.09.2024
Страхователь включил материальную помощь в средний заработок - суд взыскал излишнее пособие
СФР посчитал, что страхователь неправомерно включил в расчет среднего заработка для исчисления больничных матпомощь работникам в размере 4000 руб. Излишние расходы организация не вернула. Фонд обратился в суд.
Арбитры поддержали проверяющих:
- по Закону о страховании на случай нетрудоспособности в средний заработок для расчета больничного включают все виды выплат, на которые начислены взносы;
- взносами не облагают матпомощь работникам в пределах 4000 руб. за расчетный период;
- основание для начисления взносов - выплаты за трудовой результат. Однако это не означает, что все выплаты в рамках трудовых отношений надо облагать взносами.
Документ:
Постановление АС Дальневосточного округа от 03.09.2024 по делу N А24-5558/2023
Полезные ссылки:
18.09.2024
ФНС назвала случаи, когда в уведомлении об исчисленных налогах чаще всего возникают ошибки
К частым нарушениям приводят:
- подача уведомления после представления отчетности по этому налогу и срока его уплаты;
- дублирование в уведомлении за текущий период строк начислений из предыдущих периодов, по которым уже сдали отчетность.
Если в уведомлении указали неверные суммы, а позднее подали отчетность с правильными данными, то исправлять его не нужно. Налоговики отразят начисления на ЕНС по декларации.
Чтобы избежать ошибок при заполнении уведомления, используйте контрольные соотношения. С 2025 года проверяйте документ по уточненным соотношениям.
Документ:
Информация ФНС России от 18.09.2024
Полезные ссылки:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 19.09.2024
Юристу от 18 сентября 2024 года
18.09.2024
Электронные повестки: сайт реестра заработал в тестовом режиме
Началась проверка информсистемы "Реестр воинского учета" в 3 регионах (Республике Марий Эл, Рязанской и Сахалинской областях). В эту систему входит в том числе реестр повесток.
С его помощью можно среди прочего узнать о наличии повестки и уточнить дату, время и место явки. Для входа в личный кабинет нужно использовать подтвержденную учетную запись на Госуслугах.
Напомним, систему внедряют поэтапно. Минцифры должно обеспечить техническую готовность реестра до 31 октября 2024 года, а с 1 ноября он перейдет к Минобороны, которое начнет эксплуатацию.
Полезная ссылка:
18.09.2024
Топ-3 "поворотных" дел арбитражных судов округов для юриста: август 2024 года
За август в системе КонсультантПлюс появилось более 7000 новых постановлений судов округов. Мы отобрали интересные споры, в которых кассация не согласилась с нижестоящими судами. Расскажем о сделке по обмену услугами, выявлении дефектов после приемки товара, неустойке за просрочку авансовых платежей.
Сделка по обмену услугами
Стороны договорились рассчитываться с помощью взаимозачета услуг: одна проводит рекламную кампанию, а другая взамен дает депозитные карты на питание.
Первая оказала услуги и частично воспользовалась картами, но за оставшуюся часть хотела взыскать деньги. Суды ее поддержали, однако кассация с подходом не согласилась и отказалась удовлетворить требования.
Мнение судов:
- Оплата услуг истца не произведена в полном объеме, есть основания для взыскания средств.
- Отказ от встречных услуг не противоречит закону.
Позиция кассации:
- Учитывая конструкцию договора, отказ от встречного предоставления по обменной сделке ставит истца в преимущественное положение.
- Получение денег, в то время как ответчик рассчитывал заплатить своими услугами, нельзя считать разумным и ожидаемым поведением добросовестного контрагента.
- Трансформации способа оплаты в денежный не должно происходить, иначе договоренности об обмене услугами утратили бы смысл.
- Вывод о взыскании денег противоречит нормам о свободе договора, не учитывает сущности отношений сторон.
Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 29.08.2024 по делу N А70-18639/2023
Обнаружение недостатков товара после приемки
Поставщик передал обществу товар, а оно, не выявив недостатков, отправило его покупателю. Тот обнаружил дефекты и вернул товар обществу. Оно направило претензию поставщику, но безрезультатно. После этого общество решило взыскать деньги через суд.
Две инстанции отказали. Кассация не поддержала их выводы и потребовала пересмотра.
Мнение судов:
- Недостатки были явными, истец мог сразу обнаружить их с помощью визуального осмотра при приемке.
- Общество приняло на себя все последующие риски, так как в момент приемки не выразило замечаний по качеству товара.
Позиция кассации:
- Дефекты носили в том числе производственный характер, были существенными.
- Покупателю, которому поставили товар с недостатками, нельзя отказать в защите из-за нарушения правил его приемки. Иначе продавец может быть необоснованно освобожден от ответственности.
- Суды преждевременно сделали вывод, что нет оснований удовлетворить иск.
Документ: Постановление АС Волго-Вятского округа от 09.08.2024 по делу N А11-14778/2022
Рекомендуем: В каком порядке осуществляется приемка товара по договору поставки
Неустойка за просрочку авансовых платежей
Договоры аренды оборудования предусматривали в том числе ежемесячную оплату авансом за 30 календарных дней. Так как образовались долги, арендодатель решил взыскать их через суд вместе с неустойкой. Стороны предусмотрели ее на случай просрочки внесения оплаты.
Две инстанции частично удовлетворили требования. Кассация не согласилась с выводами о неустойке за просрочку авансовых платежей и направила дело на новое рассмотрение.
Мнение судов:
- Стороны согласовали сроки и порядок оплаты, а также неустойку за несвоевременное внесение средств.
- Следует отклонить доводы о том, что из буквального толкования договоров не усматривается возможность начислять неустойку на авансовые платежи.
Позиция кассации:
- Неустойку при просрочке авансового платежа можно взыскать, только если это установлено законом или явно выражено в соглашении сторон.
- В договорах нет прямого указания на ответственность за несвоевременное перечисление предоплаты.
- Такое условие не должно допускать двоякого и расширительного толкования.
Документ: Постановление АС Уральского округа от 08.08.2024 по делу N А50-25955/2023
18.09.2024
Принудительная лицензия на изобретение: проект о новом основании для ее запроса внесен в Госдуму
Согласно поправкам обратиться в суд за принудительной лицензией на изобретение, полезную модель или промышленный образец можно будет и в случае, если патентообладатель, например, отказался исполнять лицензионный договор. Речь идет о лице, которое зарегистрировано в любой из недружественных стран либо иным образом с ними связано.
Применить антикризисное послабление разрешат при соблюдении таких условий:
- полный или частичный отказ от договора был односторонним;
- это произошло не из-за того, что лицензиат нарушил обязательства;
- отказ приводит к недоступности в РФ объекта патентных прав и товаров, в которых он выражен.
Новшество вступит в силу с момента опубликования закона. Его станут применять:
- к отношениям, которые возникли с 24 февраля 2022 года;
- обязательствам, срок исполнения которых наступил после 23 февраля 2022 года.
Сейчас такого основания подать иск о предоставлении принудительной лицензии нет.
Документ:
Проект Федерального закона N 717759-8
Полезные ссылки:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 19.09.2024
Бухгалтеру от 18 сентября 2024 года
18.09.2024
В графике отпусков нужно указывать даты отдыха, разъяснил Роструд
Ведомство считает: понятие "график отпусков" предполагает, что в нем указывают периоды отдыха сотрудников. Это значит, там должны стоять конкретные даты начала и окончания отпусков.
Подобную позицию Роструд уже высказывал.
Документ:
Письмо Роструда от 16.08.2024 N ПГ/17241-6-1
Рекомендуем:
Как согласовать с работниками даты отпусков при составлении графика
Как согласовать с работниками бюджетной организации даты отпусков при составлении графика
18.09.2024
Страхователь включил материальную помощь в средний заработок - суд взыскал излишнее пособие
СФР посчитал, что страхователь неправомерно включил в расчет среднего заработка для исчисления больничных матпомощь работникам в размере 4000 руб. Излишние расходы организация не вернула. Фонд обратился в суд.
Арбитры поддержали проверяющих:
- по Закону о страховании на случай нетрудоспособности в средний заработок для расчета больничного включают все виды выплат, на которые начислены взносы;
- взносами не облагают матпомощь работникам в пределах 4000 руб. за расчетный период;
- основание для начисления взносов - выплаты за трудовой результат. Однако это не означает, что все выплаты в рамках трудовых отношений надо облагать взносами.
Документ:
Постановление АС Дальневосточного округа от 03.09.2024 по делу N А24-5558/2023
Полезные ссылки:
18.09.2024
ФНС назвала случаи, когда в уведомлении об исчисленных налогах чаще всего возникают ошибки
К частым нарушениям приводят:
- подача уведомления после представления отчетности по этому налогу и срока его уплаты;
- дублирование в уведомлении за текущий период строк начислений из предыдущих периодов, по которым уже сдали отчетность.
Если в уведомлении указали неверные суммы, а позднее подали отчетность с правильными данными, то исправлять его не нужно. Налоговики отразят начисления на ЕНС по декларации.
Чтобы избежать ошибок при заполнении уведомления, используйте контрольные соотношения. С 2025 года проверяйте документ по уточненным соотношениям.
Документ:
Информация ФНС России от 18.09.2024
Полезные ссылки:
18.09.2024
Минфин пояснил, как облагать НДФЛ и взносами компенсации вахтовикам и оплату межвахтового периода
Компенсации вахтовикам по ТК РФ не облагают НДФЛ и взносами. Это касается выплат за дни:
- в пути от места нахождения работодателя или пункта сбора до места выполнения работы и обратно. Эти дни должны быть в графике работы на вахте;
- задержки в пути по метеоусловиям или по вине транспортных организаций.
Не облагают суммы в размере дневной тарифной ставки работников, части их оклада за день работы.
А вот оплата дней межвахтового отдыха не компенсация. Эти суммы облагают НДФЛ и взносами в общем порядке.
Минфин уже сообщал, что с компенсаций вахтовикам проезда к месту работы и обратно налог и взносы не платят.
Документ:
Письмо Минфина России от 18.06.2024 N 03-15-06/56182
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 19.09.2024
Кадровику от 17 сентября 2024 года
17.09.2024
Минтруд: когда срок предупреждения об увольнении истек, задерживать работника нельзя
После окончания срока предупреждения об увольнении сотрудник вправе перестать выполнять обязанности. Ведомство напомнило, что никакие причины, в т.ч. денежный долг или необходимость доделать начатые дела, не могут служить основанием, чтобы задерживать специалиста. В последний день работы нужно среди прочего выдать ему трудовую книжку и произвести окончательный расчет.
Сотрудник вправе предупредить об уходе не только в период работы, но и во время отпуска или больничного. Дата предполагаемого увольнения также может приходиться на эти периоды. Направить заявление допустимо в том числе по почте заказным письмом.
Оформить увольнение по собственному желанию поможет путеводитель.
Документ:
Письмо Минтруда России от 21.08.2024 N 14-6/ООГ-5035
Рекомендуем:
Обязателен ли обходной лист при увольнении работника
Обязателен ли обходной лист при увольнении работника бюджетной организации
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 19.09.2024
Специалисту по Госзакупкам от 17 сентября 2024 года
17.09.2024
Кассация сочла законным требование к дате ввода дома в эксплуатацию при госзакупке жилых помещений
Заказчик приобретал помещения для переселения граждан из аварийного фонда в рамках госпрограммы. Объект закупки описали так: жилье от застройщика в домах, которые ввели в эксплуатацию не ранее 2017 года.
УФАС решило, что условия закупки ограничивали конкуренцию. Из извещения и проекта контракта не было ясно, почему заказчику не подходили квартиры в более старых домах и с какой целью они приобретались именно у застройщика.
Суды с позицией контролеров не согласились:
- квартиры решили закупать у застройщика, поскольку он несет гарантийные обязательства. Это не противоречило госпрограмме и Закону N 185-ФЗ;
- требование к дате ввода дома в эксплуатацию установили, чтобы соблюсти условия госпрограммы. Это нельзя считать ограничением числа потенциальных участников;
- контролеры не доказали, что заказчик хотел приобрести жилье у конкретного застройщика в конкретном доме. Подтверждений ограничения конкуренции суду не представили.
Не увидело нарушения в похожих требованиях к объекту закупки и Курское УФАС.
Документ:
Постановление АС Волго-Вятского округа от 06.09.2024 по делу N А43-9466/2023
Полезная ссылка:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
