ООО «ИЦ Консультант»
г.Краснодар, ул. Гимназическая, дом 49/1, этаж 4
телефон / факс: (861) 2-555-111

Аналитические обзоры

Бухгалтеру бюджетной организации от 3 мая 2025 года

03.05.2025

Безнадежный долг и налог на прибыль: суд не разрешил учесть в расходах долг за пределами 3 лет

Инспекция доначислила организации налог на прибыль за 2015 год. Она исключила из внереализационных расходов нереальную к взысканию дебиторскую задолженность.

Суды налоговиков поддержали:

  • безнадежные долгипризнаютвнереализационными расходами. Это, в частности, долги, невозможность взыскания которыхподтвержденапостановлением пристава об окончании исполнительного производства и возвратом исполнительного документа взыскателю;
  • пообщему правилуошибки в исчислении базы прошлых лет исправляют за период их совершения;
  • налогоплательщиквправе пересчитатьбазу и налог текущего периода, если ошибки прошлых лет привели к излишней уплате, но только в течение 3 лет с момента такой ошибки. Переплатойможно распоряжатьсятолько в этот срок;
  • исполнительное производствозавершилив 2011 году, поэтому безнадежный долг стал расходом того года. В 2015 году уже истек 3-летний срок, оснований учесть суммы в расходах нет.

Документ:

Постановление АС Северо-Западного округа от 16.04.2025 по делу N А42-408/2021

Полезные ссылки:

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 28.12.2024, с ...

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 29.11.2024, с ...

 

03.05.2025

Нецелевое использование средств ОМС: суды могут снизить штраф

По закону медучреждение за нецелевое использование средств ОМС должно платить штраф - 10% от суммы. Однако суды нередко снижают этот размер. Так, недавно 7-й ААС уменьшил штраф в 10 раз, а 17-й ААС - в 7 раз.

Среди смягчающих обстоятельств суды отметили:

  • социально значимый вид деятельности;
  • статус медучреждения;
  • степень его вины.

При этом 17-й ААС также ссылался на возможность снизить санкции как несоразмерную неустойку по ГК РФ.

К аналогичным выводам суды уже приходили. Причем ВС РФ отказывался их пересматривать. Отметим, что заявления или ходатайства медучреждения для снижения штрафа, по мнению судов, не нужно.

Читать новости для бюджетных организаций можно на канале КонсультантПлюс в Telegram (переход по ссылке или по QR-коду ниже).

Документы:

Постановление 7-го ААС от 03.04.2025 по делу N А67-9418/2024

Постановление 17-го ААС от 21.04.2025 по делу N А50-23976/2023

Полезная ссылка:

"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 08.08.2024, с ...

 

 

Нет КонсультантПлюс?

Оформите заявку на доставку полной версии документа
или самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации

Бухгалтеру от 3 мая 2025 года

03.05.2025

Безнадежный долг и налог на прибыль: суд не разрешил учесть в расходах долг за пределами 3 лет

Инспекция доначислила организации налог на прибыль за 2015 год. Она исключила из внереализационных расходов нереальную к взысканию дебиторскую задолженность.

Суды налоговиков поддержали:

  • безнадежные долгипризнаютвнереализационными расходами. Это, в частности, долги, невозможность взыскания которыхподтвержденапостановлением пристава об окончании исполнительного производства и возвратом исполнительного документа взыскателю;
  • пообщему правилуошибки в исчислении базы прошлых лет исправляют за период их совершения;
  • налогоплательщиквправе пересчитатьбазу и налог текущего периода, если ошибки прошлых лет привели к излишней уплате, но только в течение 3 лет с момента такой ошибки. Переплатойможно распоряжатьсятолько в этот срок;
  • исполнительное производствозавершилив 2011 году, поэтому безнадежный долг стал расходом того года. В 2015 году уже истек 3-летний срок, оснований учесть суммы в расходах нет.

Документ:

Постановление АС Северо-Западного округа от 16.04.2025 по делу N А42-408/2021

Полезные ссылки:

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 28.12.2024, с ...

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 29.11.2024, с ...

 

03.05.2025

Лимит доходов для СМП: суд указал, что дивиденды - это доходы от предпринимательской деятельности

ФНС исключила сведения об организации из реестра СМП. Ее доходы от предпринимательской деятельности превысили предельные значения. Организация обжаловала действия налоговиков. Она считала, что дивиденды, которые она учла во внереализационных доходах, не учитывают в доходах от предпринимательской деятельности.

Суды признали действия налоговиков законными:

  • организациюотносятк СМП, если ее доход от предпринимательской деятельности за предыдущий календарный год не выше2 млрд руб. Этот лимитопределяютпо правилам НК РФ по всем видам деятельности;
  • к доходамотносятвнереализационные доходы (в т.ч. дивиденды) и доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав;
  • внереализационные доходывозникаютпри экономической деятельности. Они не связаны с основной деятельностью, но облагаются как экономическая выгода.

Документ:

Постановление АС Московского округа от 07.03.2025 по делу N А40-278400/2023

Полезные ссылки:

Постановление Правительства РФ от 04.04.2016 N 265 "О предельных значениях дохода, полученного от осуществления ...

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 28.12.2024, с ...

Федеральный закон от 24.07.2007 N 209-ФЗ (ред. от 22.07.2024) "О развитии малого и среднего предпринимательства ...

 

Нет КонсультантПлюс?

Оформите заявку на доставку полной версии документа
или самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации

Бухгалтеру бюджетной организации от 2 мая 2025 года

02.05.2025

2-НДФЛ: налоговый агент указал в Ф.И.О. "е" вместо "ё" - суд отменил штраф за недостоверные сведения

Инспекция оштрафовала организацию за подачу справок с недостоверными данными, которые не совпали со свидетельствами о постановке на учет физлиц. Налоговый агент допустил ошибки в Ф.И.О.: написал "е" вместо "ё".

Суд наказание не поддержал:

  • нарушение по ст. 126.1 НК РФ - это подача справок с недостоверными сведениями, которые мешают идентифицировать физлиц, могут привести к задержкам или неполному перечислению НДФЛ, нарушению прав физлиц;
  • налоговики не доказали, что сведения в справках помешали идентифицировать физлиц или привели к неполной уплате налога;
  • в акте проверки указано, что физлица идентифицированы по свидетельствам. Значит, их ИНН в справках верный.

Документ:

Постановление 13-го ААС от 10.04.2025 по делу N А56-40178/2024

Полезная ссылка:

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 29.11.2024, с ...

 

02.05.2025

Суды: при сокращении наниматель не может выбирать, какие должности предлагать госслужащему

Чиновника заранее уведомили о сокращении. Ему предложили одну должность, поскольку другие наниматель либо предложил иным служащим, либо объявил на них конкурс. Суды трех инстанций посчитали такие действия незаконными и восстановили чиновника на службе.

Они отметили: наниматель обязан предложить все имеющиеся вакансии и не может выбирать, кому из служащих какие должности предлагать.

Ранее к тому же выводу приходили, например, 2-й, 3-й и 8-й КСОЮ. Однако 7-й КСОЮ обращал внимание: если у служащего нет доступа к гостайне, то предлагать ему можно не все должности.

Читать новости для бюджетных организаций можно на канале КонсультантПлюс в Telegram (переход по ссылке или по QR-коду ниже).

Документ:

Определение 5-го КСОЮ от 20.03.2025 по делу N 88-985/2025

 

 

Нет КонсультантПлюс?

Оформите заявку на доставку полной версии документа
или самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации

Юристу от 2 мая 2025 года

02.05.2025

Минцифры разработало правила передачи сведений об абоненте для оперативно-разыскной деятельности

Ведомство подготовило проект правил предоставления оператором связи сведений, запрошенных госорганом, который ведет оперативно-разыскную деятельность или обеспечивает безопасность РФ. Информация будет передаваться в течение 24 ч. по системе межведомственного электронного взаимодействия ответом на запрос.

Проект содержит перечни конкретных сведений, которые оператор связи обязан предоставить в зависимости от того, какая информация нужна. Так, при запросе о принадлежности номера телефона физлица список сведений следующий:

  • Ф.И.О. абонента;
  • дата рождения и место жительства;
  • реквизиты документа, удостоверяющего личность;
  • дата заключения договора об оказании услуг;
  • статус номера (активен или нет);
  • последняя дата использования номера.

В проекте есть и другие изменения.

Публичное обсуждение завершат 2 июня 2025 года.

Документ:

Проект постановления Правительства РФ

Полезная ссылка:

Федеральный закон от 12.08.1995 N 144-ФЗ (ред. от 29.12.2022) "Об оперативно-розыскной деятельности"

 

 

Нет КонсультантПлюс?

Оформите заявку на доставку полной версии документа
или самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации

Бухгалтеру от 2 мая 2025 года

02.05.2025

2-НДФЛ: налоговый агент указал в Ф.И.О. "е" вместо "ё" - суд отменил штраф за недостоверные сведения

Инспекция оштрафовала организацию за подачу справок с недостоверными данными, которые не совпали со свидетельствами о постановке на учет физлиц. Налоговый агент допустил ошибки в Ф.И.О.: написал "е" вместо "ё".

Суд наказание не поддержал:

  • нарушение по ст. 126.1 НК РФ - это подача справок с недостоверными сведениями, которые мешают идентифицировать физлиц, могут привести к задержкам или неполному перечислению НДФЛ, нарушению прав физлиц;
  • налоговики не доказали, что сведения в справках помешали идентифицировать физлиц или привели к неполной уплате налога;
  • в акте проверки указано, что физлица идентифицированы по свидетельствам. Значит, их ИНН в справках верный.

Документ:

Постановление 13-го ААС от 10.04.2025 по делу N А56-40178/2024

Полезная ссылка:

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 29.11.2024, с ...

 

02.05.2025

Выписку из сервиса оценки юридических лиц смогут получать иные лица - проект в Госдуме

Правительство подготовило изменения в Закон о налоговых органах. Планируется, что выписку с анализом сведений о юрлице смогут получать иные лица по запросу, а не только само юрлицо, каксейчас.

Выписку направят:

  • не ранее 10 рабочих дней после ее предоставления юрлицу, финансово-хозяйственное состояние и деятельность которого анализировали;
  • по истечении 5 рабочих дней, если юрлицо в этот срок не подало заявление о корректировке итогов оценки в выписке.

Сведения из сервиса будут направлять тем, кто вправе получать эти данные по закону.

ФНС должна утвердить:

  • методику проведения оценки сведений о финансово-хозяйственной деятельности юрлица;
  • порядок направления запроса и предоставления выписки;
  • формы (форматы) запроса и выписки.

Если документ примут, он заработает через 180 дней после опубликования.

Документ:

Проект Федерального закона N 909036-8

Полезные ссылки:

Закон РФ от 21.03.1991 N 943-1 (ред. от 28.12.2022) "О налоговых органах Российской Федерации" (с изм ...

Приказ ФНС России от 24.03.2023 N ЕД-7-31/181@ (ред. от 27.01.2025) "Об утверждении Методики проведения ...

 

 

Нет КонсультантПлюс?

Оформите заявку на доставку полной версии документа
или самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации

Бухгалтеру бюджетной организации от 1 мая 2025 года

01.05.2025

СФР нарушил процедуру рассмотрения материалов проверки - суд отменил штраф

Социальный фонд оштрафовал организацию за нарушение срока подачи сведений для выплаты больничного. Организация не стала платить штраф, и фонд обратился в суд.

9-й ААС отказал фонду. СФР не известил организацию о времени и месте рассмотрения материалов проверки. Он не смог доказать отправку уведомления.

Документ:

Постановление 9-го ААС от 14.04.2025 по делу N А40-243887/2024

 

01.05.2025

Суд разрешил перечислять главврачу матпомощь к отпуску за счет ОМС

Медучреждение выплачивало главврачу матпомощь к отпуску. Для этого оно использовало средства ОМС. Фонд посчитал эту выплату нецелевым расходом. Суд с таким подходом не согласился.

Выяснилось, что по региональному положению об оплате труда работников здравоохранения зарплата руководителя состоит из должностного оклада, компенсационных и стимулирующих выплат. Из трудового договора с главврачом следует, что к стимулирующим выплатам относят и матпомощь к отпуску из фонда оплаты труда. Источник финансирования выплат главврачу - средства ОМС.

Фонд среди прочего ссылался на то, что суммы называли матпомощью и относили на код 2760. Суд отметил, что квалифицировать выплаты только по их наименованию и коду нельзя.

Обращаем внимание, что матпомощь сотрудникам, например, к юбилейным датам или в связи со смертью родственников суды не разрешают платить за счет ОМС.

Читать новости для бюджетных организаций можно на канале КонсультантПлюс в Telegram (переход по ссылке или по QR-коду ниже).

Документ:

Постановление 17-го ААС от 13.03.2025 по делу N А60-30957/2024

 

 

Нет КонсультантПлюс?

Оформите заявку на доставку полной версии документа
или самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации

Юристу от 1 мая 2025 года

01.05.2025

Кто звонил: Минцифры подготовило правила обязательной маркировки вызовов с бизнес-номеров

Если инициатор телефонного вызова - компания или ИП (далее - инициатор), то оператор обязан передать на устройство пользователя данные о том, кто звонит. Речь идет об операторе, в сети которого начинается этот вызов. Такое правило заработает с 1 сентября 2025 года. Проектом хотят установить сроки, порядок, формат направления таких сведений, а также их состав.

Согласно поправкам информация об инициаторе должна включать:

  • наименование юрлица или ИП либо товарный знак;
  • категорию вызова (банк, реклама, недвижимость, доставка и т.д.). Проект содержит 38 таких категорий;
  • дополнительную информацию, которая относится к деятельности инициатора.

Текст сообщения при вызове не должен превышать 32 символов. Передавать такие сведения мобильным операторам будут на основании договора об отображении информации.

В проекте указывается, какую информацию об инициаторе нужно направить мобильному оператору. Подробно регламентируется взаимодействие всех участников процесса. 
Публичное обсуждение проекта завершат 2 июня 2025 года.

Документ:

Проект постановления Правительства РФ

Полезная ссылка:

Федеральный закон от 01.04.2025 N 41-ФЗ "О создании государственной информационной системы противодействия ...

 

Нет КонсультантПлюс?

Оформите заявку на доставку полной версии документа
или самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации

Бухгалтеру от 1 мая 2025 года

01.05.2025

СФР нарушил процедуру рассмотрения материалов проверки - суд отменил штраф

Социальный фонд оштрафовал организацию за нарушение срока подачи сведений для выплаты больничного. Организация не стала платить штраф, и фонд обратился в суд.

9-й ААС отказал фонду. СФР не известил организацию о времени и месте рассмотрения материалов проверки. Он не смог доказать отправку уведомления.

Документ:

Постановление 9-го ААС от 14.04.2025 по делу N А40-243887/2024

 

01.05.2025

Минфин подготовил проект ФСБУ 9/2025 "Доходы"

Ведомство планирует ввести требования к формированию информации о доходах экономических субъектов, кроме НКО (п. 1 проекта стандарта). Так, хотят установить, что относят к доходам, в каком порядке признавать и оценивать выручку, раскрывать информацию. К примеру, доходы планируют подразделять на выручку и доходы, отличные от нее (п. 6 проекта стандарта). Сейчас их делят на доходы от обычных видов деятельности и прочие.

В связи с началом применения стандарта отражать последствия изменений учетной политики в общем случае нужно будет ретроспективно (так, как если бы новые правила применялись всегда).

Часть норм не новые. Они есть в Положении по бухучету "Доходы организации" ПБУ 9/99".

Планируют, что ФСБУ 9/2025 станет обязательным начиная с бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2027 год. Стандарт смогут применять досрочно.

Документ:

Проект приказа Минфина России

Полезная ссылка:

Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 32н (ред. от 27.11.2020) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому ...

 

 

Нет КонсультантПлюс?

Оформите заявку на доставку полной версии документа
или самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации

Кадровику от 30 апреля 2025 года

30.04.2025

Роструд: перед праздником рабочий день короче и у специалистов с неполной занятостью

Продолжительность рабочего дня или смены в предпраздничный день сокращается на час. Это касается в том числе тех, кто трудится неполное время или по совместительству. Если продолжительность работы такого специалиста - 1 час или меньше, то перед праздником к обязанностям он не приступает.

Отметим, подобное мнение Роструд уже высказывал.

Как отдыхаем и работаем в связи с майскими праздниками, рассказали в новости.

Документ:

Письмо Роструда от 02.04.2025 N ПГ/05231-6-1

Рекомендуем:

Какова продолжительность работы в предпраздничный день

Какова продолжительность работы в бюджетной организации перед праздником

Полезная ссылка:

"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 07.04.2025)

 

30.04.2025

Доплата за вредные условия труда: Минтруд указал на нюанс расчета

Ведомство рассмотрело ситуацию, когда работодатель установил сотрудникам класс вредности и надбавку за вредные условия труда. Такая работа занимала не более половины смены. Организация не могла определить, как рассчитывать доплату. Она не понимала, нужно ли учитывать надбавку ко всей смене или только к фактически отработанному времени во вредной среде.

Минтруд отметил, что в этом случае надбавку за вредную работу надо применять при расчете ежемесячной зарплаты. Итоговый вредный класс условий труда на рабочем месте был определен из нормальной длительности смены - 8 ч.

Документ:

Письмо Минтруда России от 01.04.2025 N 15-1/ООГ-753

Рекомендуем:

Какие компенсации и в каком размере предусмотрены за работу с вредными и опасными условиями труда

Какие компенсации и в каком размере предусмотрены за работу во вредных условиях труда в учреждении

 

30.04.2025

Расчетный лист работнику нужно выдать в день увольнения, напомнил Роструд

По общему правилу в день увольнения сотруднику выплачивают все суммы. В этот же день ему нужно выдать расчетный лист, в котором надо указать такие выплаты.

Документ:

Письмо Роструда от 26.03.2025 N ПГ/04545-6-1

Полезная ссылка:

"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 07.04.2025)

 

 

Нет КонсультантПлюс?

Оформите заявку на доставку полной версии документа
или самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации

Специалисту по Госзакупкам от 30 апреля 2025 года

30.04.2025

Практика ФАС по Закону N 44-ФЗ: какие ошибки отметила служба в обзорах за февраль 2025 года

Заказчики устанавливали неверный порядок оценки заявок, когда учитывали для оценки опыта лишние договоры или те, которые исполняли на конкретной территории. Также они неправильно формировали лот и без оснований закупали продукцию конкретного товарного знака. Подробнее в обзоре.

Неверный порядок оценки заявок

В одном случае для оценки опыта участников закупки работ по капремонту объекта капстроительства заказчик учитывал в числе прочих договоры на работы по сохранению объектов культурного наследия (далее - ОКН).

Контролеры решили, что спорные договоры не подходят для оценки опыта, поскольку объект, на котором будут вести работы по капремонту, не относится к ОКН.

В другом случае для оценки опыта участников закупки работ по разработке проектной документации и строительству многоквартирного жилого дома заказчик принимал договоры на работы, которые выполнили на конкретной территории.

Контролеры отметили, что такой порядок оценки не дает выявить наиболее опытного участника и оценить сопоставимый опыт. Он нивелирует принципы обеспечения конкуренции, эффективности закупок.

Неправильное формирование лота

По условиям закупки при исполнении контракта на работы по реконструкции здания концертного зала подрядчику также следовало поставить компьютерную рабочую станцию, микрофонную стойку и другое немонтируемое оборудование.

Контролеры сочли, что заказчик объединил в один лот технологически и функционально не связанные между собой работы и товары, что ограничивает конкуренцию. Поставка оборудования - свободный конкурентный вид рынка.

Закупка продукции конкретного товарного знака без оснований для этого

Заказчик приобретал расходные материалы для принтеров и МФУ, которые находятся у него на балансе. По условиям закупки требовалась продукция конкретных товарных знаков, поставить эквивалент было нельзя.

Контролеры посчитали, что заказчик документально не подтвердил необходимость закупки оригинальных расходников для оборудования на гарантийном обслуживании. Письма производителей, на которые он ссылался, старые. С учетом изменений, динамики на рынке расходников для принтеров и МФУ они могут содержать неактуальную информацию по вопросу использования неоригинальных товаров.

Суд поддержал решение контролеров.

Документы:

Обзор практики рассмотрения жалоб по Закону N 44-ФЗ (февраль 2025 года)

Обзор административной практики по Закону N 44-ФЗ (февраль 2025 года)

Обзор судебной практики в сфере закупок по Закону N 44-ФЗ (февраль 2025 года)

 

 

Нет КонсультантПлюс?

Оформите заявку на доставку полной версии документа
или самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации