Аналитические обзоры
- 26.02.2016
Бухгалтеру от 26 февраля 2016 г.
26.02.2016
Электронные счета-фактуры с 1 апреля выставляют и получают по новым правилам
Новый порядок отличается от действующего незначительно. Теперь прямо предусмотрено: счета-фактуры должны быть подписаны усиленной квалифицированной электронной подписью, что соответствует требованиям НК РФ. Так же нужно заверять и другие документы - подтверждения и извещения.
Скорректирован порядок действий в случаях, когда покупатель не получил счет-фактуру, а продавец - подтверждение от оператора, что файл с этим документом поступил.
Тем, кто только собирается участвовать в электронном документообороте, необходимо иметь в виду следующее. Продавец (покупатель) должен будет не только представить предусмотренные сейчас сведения, но и указать, согласен ли он на передачу информации другому оператору.
Документ: Приказ Минфина России от 10.11.2015 N 174н
Вступает в силу 1 апреля 2016 года
26.02.2016
ПФР утвердил форму для ежемесячной подачи сведений персонифицированного учета
С 1 апреля страхователи должны каждый месяц сообщать сведения о застрахованных лицах: Ф.И.О., СНИЛС, а также ИНН, если он есть. Для этого будет использоваться форма СЗВ-М. Напомним, что представлять информацию в ПФР нужно не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным.
Документ: Постановление Правления ПФР от 01.02.2016 N 83п
Вступает в силу 1 апреля 2016 года
26.02.2016
Работодателей могут обязать давать отгул сотрудникам, которые проходят диспансеризацию
Воспользоваться отгулом работник может не чаще чем раз в три года. Для этого он должен написать заявление. Отметим, что средний заработок за время прохождения диспансеризации сохраняется. Такие гарантии планируется закрепить в ТК РФ.
Документ: Проект Федерального закона N 1001390-6 (http://asozd.duma.gov.ru/main.nsf/(Spravka)?OpenAgent&RN=1001390-6)
Внесен в Госдуму 19 февраля 2016 года
26.02.2016
Минфин: отсутствующий показатель энергоэффективности можно рассчитать самостоятельно
Организация вправе самостоятельно или с помощью экспертов определить значение индикатора на основании технической документации производителя либо запросить у него документы, содержащие этот расчет.
Индикатор нужен, чтобы проверить, может ли фирма применять льготу по налогу на имущество для энергоэффективных основных средств.
ФНС согласна с мнением Минфина. Ранее финансовое и налоговое ведомства считали, что если показателя нет в технической документации, то воспользоваться льготой нельзя.
Вывод Минфина касается периода, когда действовал старый
переченьобъектов с высокой энергетической эффективностью. Однако считаем, что разъяснение справедливо и после введения нового перечня.
Документ:
ПисьмоМинфина России от 29.01.2016 N 03-05-04-01/3992
Обзор: влияет ли на применение льготы дата постановки на учет энергоэффективных основных средств
26.02.2016
С выплат при увольнении нужно удержать НДФЛ, если их сумма превышает 3 средних заработка
Все выплаты работнику при увольнении, кроме компенсации за неиспользованный отпуск, следует сложить. Полученную сумму сравнивают со средним месячным заработком, увеличенным в три раза (когда работодатель находится на Крайнем Севере - в шесть раз). Если она больше, с разницы нужно удержать НДФЛ.
Документ:
ПисьмоМинфина России от 12.02.2016 N 03-04-06/7535
Обзор: зависит ли от должности работника обложение НДФЛ компенсаций при увольнении
Обзор: как рассчитать НДФЛ, если выходное пособие выплачивалось частями в разные годы
Путеводитель по налогам: имеют ли значение для расчета НДФЛ основания, по которым прекращаются трудовые отношения
26.02.2016
Договор поставки должен содержать условие о возможных изменениях при снижении субсидий
С 15 февраля вступили в силу поправки к Бюджетному кодексу РФ. Так, в договоре поставки, который оплачивается за счет субсидий, бюджетное или автономное учреждение обязано предусмотреть специальное условие. Оно должно позволять изменить договор по соглашению сторон, когда объем субсидии уменьшен.
Такое изменение может касаться размера или сроков оплаты по договору либо объема поставляемых товаров (выполняемых работ, оказываемых услуг).
Ранее аналогичное
условиевключалось только в договоры, связанные со строительством, реконструкцией или приобретением недвижимости в государственную (муниципальную) собственность. Сейчас оно должно содержаться и в договорах поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг.
Документ: Федеральный закон от 15.02.2016 N 23-ФЗ
Вступил в силу 15 февраля 2016 года
26.02.2016
При продаже физлицам подарочных сертификатов нужно передать кассовый чек
Если чек выдан, считается, что организация выставила счет-фактуру. Такой точки зрения придерживается Минфин. Скорее всего, ведомство рассматривало ситуацию, когда эмитент и продавец сертификатов - одно и то же лицо. Как в этом случае исчислить НДС?
Продажу сертификата проверяющие могут расценить как получение предоплаты, а обмен его на товары признать реализацией. Правомерность такой трактовки в целях расчета налога на прибыль подтверждают
Минфин,
ВС РФи ФНС. Полагаем, продавцу следует применять порядок исчисления НДС с аванса. Налог нужно уплатить в бюджет по расчетной ставке, когда продан сертификат. При обмене на товар эту сумму можно принять к вычету. С выручки придется перечислить НДС.
Документ:
ПисьмоМинфина России от 29.01.2016 N 03-07-14/4002
Путеводитель по налогам: как продавцу подарочных сертификатов учесть доход по налогу на прибыль, если их не обменяли на товары
26.02.2016
Коллекторов будут штрафовать за частые визиты к должнику и звонки со скрытых номеров
Проект закона о требованиях к деятельности коллекторов сейчас рассматривают в Госдуме. Предлагается, например, запретить лично встречаться с должником чаще чем один раз в неделю и звонить ему более восьми раз в месяц. Штраф за нарушение этих правил, в частности, для юрлиц составит до 500 тыс. руб.
Документ: Проект Федерального закона N 999555-6 (http://asozd2c.duma.gov.ru/main.nsf/(Spravka)?OpenAgent&RN=999555-6)
Внесен в Госдуму 17 февраля 2016 года
26.02.2016
Нельзя отказать пенсионеру в выплате среднего заработка за третий месяц со дня сокращения
Средний заработок в исключительных случаях сохраняется за уволенным сотрудником в течение третьего месяца нетрудоустройства. Решение принимает орган службы занятости. Работодатель не может отказать в выплате среднего заработка, ссылаясь на то, что уволенный сотрудник получает пенсию по старости.
Тем не менее иногда суды признают отказ работодателя правомерным. Считается, что пенсионеры лучше защищены в социальном смысле, чем другие категории работников. Поэтому, чтобы сохранить за пенсионерами средний заработок в течение третьего месяца со дня сокращения, нужны более весомые причины, чем сам факт нетрудоустройства.
Документ: Апелляционное
определениеМосковского городского суда от 08.12.2015 по делу N 33-45808/2015
Путеводитель по кадровым вопросам: какие выплаты полагаются работнику при сокращении
Путеводитель по трудовым спорам: какие споры возникают, если работодатель отказывает в выплатах на период трудоустройства
- 25.02.2016
Специалисту по Госзакупкам от 25 февраля 2016 г.
25.02.2016
Закупка у единственного поставщика возможна, если ее порядок регламентирован положением
Заказчик вправе закупать товары, работы, услуги у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя), если в положение о закупке включены правила ее проведения. Вывод основан на норме Закона N 223-ФЗ, по которой в положении должны быть регламентированы способы закупки.
Документ:
ПисьмоМинэкономразвития России от 16.11.2015 N Д28и-3356
25.02.2016
Обжаловать действия заказчика следует до дня, когда заключен контракт
Суд посчитал: жалобу на действия (бездействие) заказчика, совершенные при подписании контракта, нельзя подать в день его заключения.
Норма Закона N 44-ФЗ о том, что такие действия (бездействие) заказчика можно обжаловать до заключения контракта, по мнению суда, относится ко дню, а не конкретному времени.
Документ:
ПостановлениеАС Московского округа от 09.02.2016 по делу N А40-26029/15
- 25.02.2016
Юристу от 25 февраля 2016 г.
25.02.2016
Соответствие оптимальных и допустимых условий труда стандартам можно будет задекларировать
Предполагается, что декларация соответствия оптимальных и допустимых условий труда государственным требованиям будет действовать пять лет. Срок ее действия продлится еще на пять лет, если у работника не возникнет профзаболеваний и с ним не произойдет несчастных случаев на производстве.
Сейчас задекларировать соответствие условий труда нормативным требованиям можно, только когда вредные и опасные факторы на рабочем месте вовсе не выявлены.
Документ: Проект Федерального закона N 951060-6 (http://asozd2.duma.gov.ru/main.nsf/Spravka)?OpenAgent&RN=951060-6)
Принят в первом чтении 17 февраля 2016 года
Путеводитель по кадровым вопросам: как задекларировать соответствие условий труда государственным требованиям
25.02.2016
Участника можно исключить из ООО, если он уклоняется от присутствия на общих собраниях
Систематическая неявка участника общества на собрания может существенно затруднять деятельность ООО или препятствовать ей. Например, нельзя принять решение из-за отсутствия кворума. Участник рискует быть исключенным из общества, если для отсутствия не было уважительных причин.
Подобные действия еще ВС РФ характеризовал как грубые нарушения участником ООО своих обязанностей. ВАС РФ отмечал: такого нарушителя можно исключить из общества, если доказано, что процедура проведения собрания соблюдена. Кроме того, должно быть известно заранее, что отсутствие участника затруднит деятельность общества или сделает ее невозможной.
Документ:
ПостановлениеАС Поволжского округа от 01.02.2016 по делу N А55-29416/2014
Путеводитель по корпоративным процедурам: как провести внеочередное общее собрание ООО
Путеводитель по корпоративным спорам: какие последствия влечет принятие решения ООО при отсутствии кворума
25.02.2016
Штраф за производство продукции с чужим товарным знаком в 5 раз превышает ее стоимость
Такое наказание уже
предусмотренов КоАП РФ для юрлиц, которые производят с целью сбыта и продают продукцию с чужим товарным знаком. Однако общие положения кодекса
ограничиваютмаксимальный размер штрафа трехкратной стоимостью товара. Проект призван устранить это несоответствие.
Документ: Проект Федерального закона N 719543-6 (http://asozd2.duma.gov.ru/main.nsf/(Spravka)?OpenAgent&RN=719543-6)
Принят в третьем чтении 19 февраля 2016 года
25.02.2016
Случаев, когда банкам придется передавать в ЦБ РФ электронные базы данных, будет больше
Резервные копии электронных баз данных ЦБ РФ сможет затребовать у кредитной организации, например, если ей запрещено проводить отдельные операции. Обязанность передавать копии баз данных, когда есть основания для отзыва лицензии, предлагается сохранить.
Документ: Проект Федерального закона N 954176-6 (http://asozd.duma.gov.ru/main.nsf/(Spravka)?OpenAgent&RN=954176-6)
Принят в первом чтении 17 февраля 2016 года
25.02.2016
Аудитор должен сообщить свое модифицированное мнение в ЦБ РФ в течение 10 рабочих дней
Если аудиторское заключение содержит модифицированное мнение о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности, об этом предлагается информировать ЦБ РФ. Сведения направляются в письменном виде не позднее 10 рабочих дней с даты аудиторского заключения.
Документ: Проект Федерального закона N 997129-6 (http://asozd2.duma.gov.ru/main.nsf/(Spravka)?OpenAgent&RN=997129-6)
Внесен в Госдуму 15 февраля 2016 года
- 25.02.2016
Бухгалтеру от 25 февраля 2016 г.
25.02.2016
Задолженность по взносам более 6 млн руб. - виновным будет грозить тюрьма
Ответственность наступит и в случае, если недоимка за три финансовых года превышает 2 млн руб. и составляет более 10% от суммы взносов, которую нужно было внести. Уголовную ответственность за уклонение от уплаты страховых взносов с организации обсуждали давно, теперь проект принят в первом чтении.
Какие должности попадут в зону риска, в проекте не указано. Полагаем, в этой части будут применяться те же правила, которые действуют при привлечении к ответственности за уклонение от уплаты налогов с организации. Значит, учитывая мнение Пленума ВС РФ, виновным можно будет признать, например, руководителя или главного бухгалтера.
Документ: Проект Федерального закона N 927133-6 (http://asozd.duma.gov.ru/main.nsf/(Spravka)?OpenAgent&RN=927133-6&02)
Принят в первом чтении 19 февраля 2016 года
25.02.2016
Компенсация работнику платы за детский сад частично не облагается НДФЛ
Если работодатель оплачивает пребывание детей сотрудников в детском саду, то НДФЛ не взимается только с той части, которая приходится на оплату обучения. Плата за присмотр и уход за детьми облагается налогом. Значит, с этой суммы работодатель как налоговый агент должен удержать НДФЛ.
Такое мнение Минфин высказывал и
раньше. Оплата обучения в том числе в дошкольной образовательной организации не облагается налогом в силу НК РФ. Компенсация родительской платы за присмотр и уход освобождается от налогообложения, только если выплачивается поЗакону об образовании. Когда выплаты производятся не за счет средств региональных бюджетов, необходимо перечислить НДФЛ.
Документ:
ПисьмоМинфина России от 08.02.2016 N 03-04-06/6374
25.02.2016
Заявительный порядок: проценты не вернут, даже если в "уточненке" подтвержден вычет НДС
После возмещения НДС в заявительном порядке инспекция при проверке обнаружила ошибку. Фирма не оспорила решение и возвратила часть налога с процентами. Позже в уточненной декларации она подтвердила вычет, но налоговый орган проценты не вернул. Суды его поддержали. ВС РФ отказал в пересмотре дела.
Подача уточненной декларации после камеральной проверки, по мнению судов, не означает, что вынесенное по ее итогам решение автоматически признается недействительным. Уплаченные компанией проценты - санкция за неправомерное использование бюджетных средств. Такие проценты возвращают, только если суд или вышестоящий налоговый орган посчитает решение инспекции по первоначальной декларации незаконным. При этом должно быть признано, что налогоплательщик правомерно заявил НДС к вычету.
Документ:
ОпределениеВС РФ от 26.01.2016 N 310-КГ15-18128
25.02.2016
Соответствие оптимальных и допустимых условий труда стандартам можно будет задекларировать
Предполагается, что декларация соответствия оптимальных и допустимых условий труда государственным требованиям будет действовать пять лет. Срок ее действия продлится еще на пять лет, если у работника не возникнет профзаболеваний и с ним не произойдет несчастных случаев на производстве.
Сейчас задекларировать соответствие условий труда нормативным требованиям можно, только когда вредные и опасные факторы на рабочем месте вовсе не выявлены.
Документ: Проект Федерального закона N 951060-6 (http://asozd2.duma.gov.ru/main.nsf/Spravka)?OpenAgent&RN=951060-6)
Принят в первом чтении 17 февраля 2016 года
Путеводитель по кадровым вопросам: как задекларировать соответствие условий труда государственным требованиям
25.02.2016
При продаже основных средств ЕНВД не уплачивается
Предприниматель - плательщик ЕНВД реализует основное средство. Такая операция единым налогом не облагается, поэтому к ней нужно применить другой режим налогообложения.
Минфин рассматривает ситуацию, когда предприниматель совмещает ЕНВД и УСН. В этом случае с дохода от продажи транспорта необходимо уплатить "упрощенный" налог.
Ведомство уточняет: расходы на покупку основного средства не учитываются, так как оно использовалось в деятельности вне рамок УСН. Это актуально для предпринимателя, который выбрал объект налогообложения "доходы минус расходы".
Минфин и ранее делал вывод, что реализация основных средств не облагается ЕНВД. С ним согласны суды.
Документ:
ПисьмоМинфина России от 29.01.2016 N 03-11-09/4088
25.02.2016
Если перевозка приходится на два квартала, номер документа указывается в реестре дважды
Международная перевозка иногда имеет сложный маршрут (с несколькими пунктами отправления и назначения) и приходится на разные кварталы. В этом случае для подтверждения нулевой ставки НДС номер перевозочного документа указывается в реестре за тот период, к которому относится часть маршрута.
ФНС также отметила: в поле "Примечание" налогоплательщик может отразить сведения о той части сложного маршрута, которая приходится на другой квартал.
Напомним, если пункт отправления или назначения находится за рубежом, в отношении услуг по перевозке пассажиров и багажаприменяется нулевая ставка НДС. Чтобы подтвердить право на нее, нужно подать реестр перевозочных документов. Он оформляется на бумажном носителе или в электронном виде. При этом в одном перевозочном документе можно отразить несколько пунктов отправления и назначения сложного маршрута.
Документ:
ПисьмоФНС России от 01.02.2016 N ЕД-4-15/1347
25.02.2016
Аудитор должен сообщить свое модифицированное мнение в ЦБ РФ в течение 10 рабочих дней
Если аудиторское заключение содержит модифицированное мнение о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности, об этом предлагается информировать ЦБ РФ. Сведения направляются в письменном виде не позднее 10 рабочих дней с даты аудиторского заключения.
Документ: Проект Федерального закона N 997129-6 (http://asozd2.duma.gov.ru/main.nsf/(Spravka)?OpenAgent&RN=997129-6)
Внесен в Госдуму 15 февраля 2016 года
- 24.02.2016
Специалисту по Госзакупкам от 24 февраля 2016 г.
24.02.2016
Запрет закупать импортные товары легкой промышленности распространят на всех заказчиков
Если отдельные виды товаров легкой промышленности произведены в государстве, не входящем в ЕАЭС, то по новым правилам их нельзя закупать как для федеральных нужд, так и для потребностей субъектов РФ и муниципальных образований. Запрет распространяется и на закупку услуг по прокату такой продукции.
Документ: Постановление Правительства РФ от 17.02.2016 N 108
Вступает в силу 27 февраля 2016 года
Путеводитель по контрактной системе в сфере закупок: какие запреты и ограничения установлены для закупок иностранных товаров
24.02.2016
Запрос предложений: обеспечение заявки нужно предоставить по нормам, регулирующим конкурс
При проведении запроса предложений из-за того, что повторный конкурс признан несостоявшимся, предоставлять и возвращать обеспечение заявки следует по правилам, установленным для конкурса.
Документ:
ПисьмоМинэкономразвития России от 10.09.2015 N ОГ-Д28-11892
24.02.2016
Срок подачи запроса о разъяснении надо продлить, если его окончание приходится на выходной
Когда период подачи запросов о разъяснении документации заканчивается в выходной, этот срок продлевается до следующего рабочего дня. Вывод Минэкономразвития основан на нормах ГК РФ. Полагаем, заказчик обязан ответить на запрос, направленный в такой рабочий день.
Документ:
ПисьмоМинэкономразвития России от 22.01.2016 N Д28и-88
- 24.02.2016
Юристу от 24 февраля 2016 г.
24.02.2016
Расходы на оформление доверенности представителя можно возместить как судебные издержки
Когда доверенность выдана представителю для участия в конкретном деле или заседании, затраты на ее нотариальное оформление могут признать судебными издержками. Расходы не возместят, если доверенность дает право обращаться в другие органы или участвовать в иных судебных делах.
Документ: Постановление Пленума ВС РФ от 21.01.2016 N 1
Размещен на сайте ВС РФ 27 января 2016 года
Переченьпозиций высших судов: в каких ситуациях можно возместить расходы на оплату услуг представителя
24.02.2016
Получение заявления о выходе из ООО доказывают почтовое уведомление, опись и свидетель
Опись вложения в конверт, почтовое уведомление и пояснения свидетеля, по мнению суда, подтверждают, что ООО получило заявление о выходе участника. Отметим, на практике встречаются различные подходы к тому, какие документы свидетельствуют о получении заявления обществом.
Документ:
ПостановлениеАС Центрального округа от 04.02.2016 по делу N А08-2337/2014
Путеводитель по корпоративным процедурам: что делать ООО, если получено заявление о выходе участника
Путеводитель по корпоративным спорам: что нужно учесть при определении действительной стоимости доли участника
24.02.2016
Законопроект о продлении срока бесплатной приватизации жилья на 1 год внесен в Госдуму
Напомним, по действующим правилам бесплатная приватизация гражданами жилых помещений должна завершиться до 1 марта.
Документ: Проект Федерального закона N 1000504-6 (http://asozd2c.duma.gov.ru/main.nsf/(Spravka)?OpenAgent&RN=1000504-6)
Внесен в Госдуму 18 февраля 2016 года
24.02.2016
Нельзя будет продавать в розницу пачки, в которых больше 20 сигарет
Сейчас 20 штук в пачке - это минимальное допустимое количество, а максимум не установлен. Если изменения примут, упакованные по нынешним правилам сигареты можно будет распродать. При этом они должны быть импортированы в Россию или здесь произведены до того, как новшества вступят в силу.
Документ: Проект Федерального закона N 910935-6 (http://asozd2.duma.gov.ru/main.nsf/(Spravka)?OpenAgent&RN=910935-6)
Принят в первом чтении 17 февраля 2016 года
- 24.02.2016
Бухгалтеру от 24 февраля 2016 г.
24.02.2016
При расчете резерва по сомнительным долгам имущественные права не учитываются
Имущественное право, по мнению Минфина, не приравнивается к товарам, работам, услугам. Значит, нельзя создать резерв в отношении задолженности, которая возникла при передаче этого права.
Суды, в том числе
КСРФ, трактуют имущественные права таким же образом.
Документ:
ПисьмоМинфина России от 01.02.2016 N 03-03-06/1/4148
Путеводитель по налогам: какую задолженность можно признать сомнительной и учесть при расчете резерва
24.02.2016
По указанию КС РФ уточнят норму об НДС и страховке за неоплату товара
Поставщику не нужно включать в базу по НДС сумму страховки за неоплату товаров, если он исчислил налог в момент отгрузки. Иное понимание норм налогового законодательства КС РФ в прошлом году признал не соответствующим Конституции и указал на необходимость внести изменения в НК РФ.
До того как КС РФ сформулировал позицию, ФАС
Московскогоокруга счел, что страховую выплату нужно включить в базу по НДС. В пересмотре дела
ВСРФ отказал, с его точкой зрения согласилась ФНС.
У
Минфинадругой подход: по общему правилу платить НДС с этих сумм не требуется. Исключение действует лишь для некоторыхкатегорий налогоплательщиков, например банков и страховщиков.
Документ: Проект Федерального закона N 968427-6 (http://asozd.duma.gov.ru/main.nsf/(Spravka)?OpenAgent&RN=968427-6)
Принят в первом чтении 17 февраля 2016 года
24.02.2016
Если в справке 2-НДФЛ отражен неправильный ИНН, налоговому агенту грозит штраф
Налогового агента, который указал некорректный ИНН налогоплательщика, могут оштрафовать за подачу недостоверных сведений (500 руб. за каждую справку по форме 2-НДФЛ). При этом ФНС
сноваразъяснила: если ИНН вообще не будет отражен в отчетности, ее все равно примут.
Документы:
ПисьмоФНС России от 12.02.2016 N БС-4-11/2303@;
ПисьмоФНС России от 11.02.2016 N БС-4-11/2224@
24.02.2016
Расходы на оформление доверенности представителя можно возместить как судебные издержки
Когда доверенность выдана представителю для участия в конкретном деле или заседании, затраты на ее нотариальное оформление могут признать судебными издержками. Расходы не возместят, если доверенность дает право обращаться в другие органы или участвовать в иных судебных делах.
Документ: Постановление Пленума ВС РФ от 21.01.2016 N 1
Размещен на сайте ВС РФ 27 января 2016 года
Переченьпозиций высших судов: в каких ситуациях можно возместить расходы на оплату услуг представителя
24.02.2016
При УСН страховые взносы включаются в расходы того периода, когда они фактически уплачены
Правило действует, если работодатели применяют УСН с объектом "доходы минус расходы" и перечисляют вознаграждения работникам. Страховые взносы с таких выплат учитываются в том же порядке, который предусмотрен для налогов и сборов.
Минфин высказывает это мнение
не первый раз. Ведомство снова уточняет, что в расходы допустимо включать только взносы, начисленные на выплаты по трудовым или гражданско-правовым договорам. Полагаем, если работодатель выплачивает какие-либо суммы, в частности, по коллективному договору, инспекция может не разрешить при расчете "упрощенного" налога учесть взносы на них. Чтобы снизить вероятность споров с контролирующими органами, стоит отражать все выплаты сотрудникам, например, в дополнительных соглашениях к трудовым договорам.
Документ:
ПисьмоМинфина России от 05.02.2016 N 03-11-06/2/5872
24.02.2016
Должник вернул заем - расходы на покупку права требования можно учесть при расчете НДФЛ
Физлицо приобрело право требования возврата займа по договору уступки. По мнению ФНС, доходы от погашения долга можно уменьшить на сумму расходов, связанных с покупкой такого права.
Налоговое ведомство придерживается
позицииВС РФ: база по НДФЛ определяется как разница между полученной выручкой и суммой расходов на приобретение права требования. Суд обосновывает вывод тем, что в НК РФ нет специальных норм, предусматривающих расчет НДФЛ при уступке права требования возврата займа.
Минфин высказывал иную точку зрения. Если задолженность погасили в рамках договора уступки права требования, НДФЛ начисляется на всю сумму дохода. Отметим, министерство сделало этот вывод раньше, чем свою позицию сформулировал ВС РФ.
Документ:
ПисьмоФНС России от 09.02.2016 N БС-4-11/1889@
24.02.2016
Расходы на соблюдение претензионного порядка можно взыскать как судебные издержки
Истец должен соблюсти обязательный досудебный порядок разрешения спора, предусмотренный законом или договором. При этом могут возникнуть затраты на оплату услуг юриста, подачу претензии контрагенту и др. Пленум ВС РФ признал такие расходы судебными издержками.
Вывод основан на том, что без этих затрат реализовать право на обращение в суд не удастся. Если итоговый судебный акт будет принят в пользу истца, он сможет возместить судебные издержки за счет ответчика.
Документ: Постановление Пленума ВС РФ от 21.01.2016 N 1
Размещен на сайте ВС РФ 27 января 2016 года
Перечень
позицийвысших судов: как судебные расходы распределяются между лицами, участвующими в деле
Справочная информация: в каких случаях законом предусмотрен обязательный досудебный порядок разрешения споров
24.02.2016
Когда сотрудница в декрете, предприниматель на УСН может уменьшить налог на взносы за себя
Единственный работник находится в отпуске по беременности и родам или уходу за ребенком. Минфин пришел к выводу, что работодатель вправе вычесть из "упрощенного" налога сумму фиксированных страховых взносов за себя. Это возможно, если объект налогообложения - доходы.
Отметим: когда финансовое ведомство и ФНС указывают, что предприниматель может уменьшить налог на взносы в фиксированном размере, они подразумевают следующее. Учесть допустимо страховые взносы с доходов, которые как больше 300 тыс. руб., так и меньше этой суммы.
Документ:
ПисьмоМинфина России от 27.01.2016 N 03-11-11/3455
24.02.2016
Законопроект о продлении срока бесплатной приватизации жилья на 1 год внесен в Госдуму
Напомним, по действующим правилам бесплатная приватизация гражданами жилых помещений должна завершиться до 1 марта.
Документ: Проект Федерального закона N 1000504-6 (http://asozd2c.duma.gov.ru/main.nsf/(Spravka)?OpenAgent&RN=1000504-6)
Внесен в Госдуму 18 февраля 2016 года
- 20.02.2016
Специалисту по Госзакупкам от 20 февраля 2016 г.
20.02.2016
Срок банковской гарантии указывается с учетом срока исполнения основного обязательства
Если контракт действует до момента полного исполнения обязательств, полагаем, участнику нужно предоставить банковскую гарантию, в которой учтена дата исполнения основного обязательства.
Документ:
ПисьмоМинэкономразвития России от 04.09.2015 N ОГ-Д28-12171
Путеводитель по контрактной системе в сфере закупок: как оформить банковскую гарантию
20.02.2016
День размещения извещения не входит в срок подачи заявок на участие в аукционе
Срок необходимо считать со следующего дня после того, как размещено извещение о проведении электронного аукциона. Позиция основана на нормах ГК РФ.
Ранее Минэкономразвития придерживалось иной точки
зрения.
Документ:
ПисьмоМинэкономразвития России от 28.08.2015 N ОГ-Д28-11486
Путеводитель по контрактной системе в сфере закупок: как разместить информацию об электронном аукционе
20.02.2016
Можно закупить по обычному контракту товары, поставляемые по контракту жизненного цикла
Если закупка проводится в ситуации, включенной в перечень случаев подписания контракта жизненного цикла, но не предусмотрены обслуживание, ремонт и (или) утилизация товаров, такой контракт не заключается. Вывод касается и объектов, созданных при выполнении работ в случаях, которые указаны в перечне.
Документ:
ПисьмоМинэкономразвития России от 28.04.2014 N Д28и-641
- 20.02.2016
Юристу от 20 февраля 2016 г.
20.02.2016
Расходы на медиацию нельзя взыскать в качестве судебных издержек
Средства, затраченные на досудебное урегулирование спора, не являются судебными издержками. Они не возмещаются по нормам ГПКРФ, АПК РФ и КАС РФ о судебных расходах. Пленум ВС РФ сделал такой вывод не только применительно к медиации, но и к обжалованию в порядке подчиненности.
Документ: Постановление Пленума ВС РФ от 21.01.2016 N 1
Размещен на сайте ВС РФ 27 января 2016 года
Переченьпозиций высших судов: как распределяются судебные расходы в арбитражном процессе
20.02.2016
Работника можно сократить, не предлагая ему должности временно отсутствующих коллег
Должность не была признана вакантной, так как ее замещал сотрудник, который находился в отпуске по уходу за ребенком. Суд пришел к выводу, что при сокращении штата работодатель не обязан предлагать работникам временно свободные должности. Некоторые суды придерживаются противоположной позиции.
Документ: Апелляционное
определениеМосковского областного суда от 30.11.2015 по делу N 33-29465/2015
Путеводитель по кадровым вопросам: как сократить численность или штат работников
Путеводитель по трудовым спорам: какие споры возникают, если при сокращении работнику не предложили вакантные должности
20.02.2016
Для ведения коллекторской деятельности организация должна состоять в госреестре
Заниматься деятельностью по возврату долгов смогут юрлица, созданные в форме АО и ООО. Чтобы попасть в реестр, они должны будут выполнить ряд условий: например, застраховать ответственность за причинение убытков должнику на сумму не менее 10 млн руб. в год.
Появятся специальные требования и к сотрудникам коллекторской организации, которые лично встречаются с должником или общаются с ним по телефону. У таких работников не должно быть неснятой или непогашенной судимости за преступления против личности, государственной власти, общественной безопасности, а также преступления в сфере экономики.
Документ: Проект Федерального закона N 999547-6 (http://asozd2.duma.gov.ru/main.nsf/(Spravka)?OpenAgent&RN=999547-6)
Внесен в Госдуму 17 февраля 2016 года
20.02.2016
За организацию финансовых пирамид планируется штрафовать
Ответственность появится также для тех, кто публично распространяет в СМИ и Интернете информацию о том, как привлекательно участие в пирамиде, или призывает к нему. Штраф, например, для юрлиц составит от 500 тыс. до 1 млн руб. Сейчас наказание за создание финансовой пирамиды отсутствует.
Документ: Проект Федерального закона N 881225-6 (http://asozd2.duma.gov.ru/main.nsf/(SpravkaNew)?OpenAgent&RN=881225-6&02)
Принят во втором чтении 16 февраля 2016 года
- 20.02.2016
Бухгалтеру от 20 февраля 2016 г.
20.02.2016
Члены Совета Федерации предложили способ борьбы с эпидемией гриппа и ОРВИ
За первые 10 календарных дней с открытия больничного, выданного при гриппе или ОРВИ, работник сможет получать всю сумму среднего заработка. Страховой стаж будет влиять лишь на размер пособия, которое выплачивается за последующие дни. Такой проект внесен в Госдуму.
Сейчас 100% среднего заработка получают сотрудники со страховым стажем восемь лет и более. Если стаж от пяти до восьми лет, возместить можно 80% заработка, менее пяти лет - 60%. Суммы выплат по общему правилу не зависят от диагноза в листке нетрудоспособности.
Документ: Проект Федерального закона N 999754-6 (http://asozd.duma.gov.ru/main.nsf/(Spravka)?OpenAgent&RN=999754-6)
Внесен в Госдуму 18 февраля 2016 года
20.02.2016
Выплаты за однодневные командировки организация может учесть в расходах
При расчете налога на прибыль фирма подтвердила затраты командировочными удостоверениями, служебными заданиями с отметками о выполнении и авансовыми отчетами. Суд указал, что выплаты за однодневные командировки не признаются суточными, однако они могут считаться возмещением иных расходов сотрудника.
По мнению Минфина, а также некоторых судов, эти затраты работодатель вправе учесть в расходах. Однако есть примеры судебных актов, в которых отражен противоположный подход.
Выплаты за однодневную командировку лучше учитывать как иные прочие расходы. Это соответствует
позицииМинфина. Включать подобные затраты в командировочные рискованно: в одном из писем ведомство
указало, что такими расходами нельзя признать компенсацию оплаты питания работника в однодневной командировке.
Документ:
ПостановлениеАС Центрального округа от 10.02.2016 по делу N А64-2400/2014
Путеводитель по налогам: облагаются ли НДФЛ выплаты работникам, направленным в однодневную командировку
20.02.2016
Работника можно сократить, не предлагая ему должности временно отсутствующих коллег
Должность не была признана вакантной, так как ее замещал сотрудник, который находился в отпуске по уходу за ребенком. Суд пришел к выводу, что при сокращении штата работодатель не обязан предлагать работникам временно свободные должности. Некоторые суды придерживаются противоположной позиции.
Документ: Апелляционное
определениеМосковского областного суда от 30.11.2015 по делу N 33-29465/2015
Путеводитель по кадровым вопросам: как сократить численность или штат работников
Путеводитель по трудовым спорам: какие споры возникают, если при сокращении работнику не предложили вакантные должности
20.02.2016
Организация не должна платить налог с жилых домов, если в законе области о них не сказано
Жилые помещения и дома, которые не учитываются на балансе как ОС, облагаются налогом на имущество по кадастровой стоимости. Поскольку налог региональный, субъекты РФ устанавливают особенности расчета базы по таким объектам. Минфин подтвердил: если особенности не определены, налог не уплачивается.
К данному выводу ведомство уже
приходило. ФНС с ним
согласна.
Документ:
ПисьмоМинфина России от 26.01.2016 N 03-05-05-01/2969
20.02.2016
При обосновании расходов на оплату услуг представителя в суде его известность не учитывают
Пленум ВС РФ разъяснил: расходы на вознаграждение считаются разумными, если при сравнимых обстоятельствах аналогичные услуги оплачиваются в том же размере. При определении разумности судебных издержек учитывается объем требований, цена иска, сложность дела и т.п., но не известность представителя.
Документ: Постановление Пленума ВС РФ от 21.01.2016 N 1
Размещен на сайте ВС РФ 27 января 2016 года
20.02.2016
С процентов по полученному от физлица займу НДФЛ всегда удерживает организация
Исчислить, удержать и перечислить в бюджет налог с процентов по займу, которые компания выплачивает физлицу, должна она сама. Обязанность налогового агента не зависит от регистрации физлица в качестве предпринимателя.
Полагаем, Минфин рассматривал ситуацию, когда физлицо является ИП, но выдает заем не в рамках профессиональной деятельности. В противном случае согласно НК РФ физлицо обязано само уплатить налог с дохода от предпринимательской деятельности.
Ведомство и ранее
указывало: компания является налоговым агентом для ИП, если выплачивает ему доход, не связанный с его предпринимательской деятельностью.
Документ:
ПисьмоМинфина России от 01.02.2016 N 03-04-06/4448
Путеводитель по налогам: когда организация не удерживает НДФЛ
20.02.2016
Нельзя будет продавать в розницу пачки, в которых больше 20 сигарет
Сейчас 20 штук в пачке - это минимальное допустимое количество, а максимум не установлен. Если изменения примут, упакованные по нынешним правилам сигареты можно будет распродать. При этом они должны быть импортированы в Россию или здесь произведены до того, как новшества вступят в силу.
Документ: Проект Федерального закона N 910935-6 (http://asozd2.duma.gov.ru/main.nsf/(Spravka)?OpenAgent&RN=910935-6)
Принят в первом чтении 17 февраля 2016 года
