26.01.2023

Бухгалтеру бюджетной организации от 25 января 2023 года

25.01.2023

Вузам рекомендовали оказывать поддержку обучающимся платно детям участников спецоперации

Минобрнауки посоветовало предусматривать такие меры:

- оказывать материальную поддержку за счет приносящей доход деятельности;

- предоставлять место в общежитии в первоочередном порядке;

- освобождать от платы за пользование жильем или снижать ее;

- уменьшать цену платных образовательных услуг либо давать рассрочку на их оплату.

Вузы по своему усмотрению вправе установить и другие меры.

Перевести таких студентов на бесплатное обучение можно на общих основаниях. Приоритетность перевода оценивает комиссия учреждения. Руководителям лучше держать ситуацию под особым контролем.

Также ведомство напомнило, что президент рекомендовал главам регионов оказывать детям участников специальной военной операции поддержку за счет бюджетов субъектов РФ.

Документ: Письмо Минобрнауки России от 19.01.2023 N МН-5/168126

25.01.2023

Суд восстановил работницу, которая после увольнения сообщила о беременности

Сотрудницу приняли на работу с испытательным сроком. Она подала заявление об уходе 29 декабря до окончания этого срока. На следующий день сотрудницу уволили. После новогодних праздников бывшая работница попыталась отозвать заявление и представила справку о беременности. Работодатель лишь предложил другие ставки, но она от них отказалась.

Три инстанции пришли к выводу о том, что сотрудница не хотела увольняться. Следовательно, ее нужно восстановить в должности. Они учли, что на момент подачи заявления об уходе работница была беременной, что могло повлиять на ее волеизъявление. Увольнение лишает женщину гарантий и компенсаций. Иного дохода, а также предложений о работе она не имела.

Кроме того, работодатель ошибся: сотрудница не указала в заявлении дату ухода, а значит, с ней расторгли трудовой договор до того, как истек срок предупреждения об увольнении.

Отметим, суды и ранее вставали на сторону работниц, которые сообщили о беременности уже после того, как покинули должность.

Документ: Определение 1-го КСОЮ от 22.11.2022 N 88-31045/2022

26.01.2023

Бухгалтеру от 25 января 2023 года

25.01.2023

Страховые взносы, по которым получили отсрочку в 2022 году, можно будет выплатить в рассрочку

С 1 марта 2023 года начнут действовать правила предоставления рассрочки по уплате страховых взносов, по которым организации и ИП ранее получили годичную отсрочку.

Речь идет о суммах страховых взносов за апрель - июнь и июль - сентябрь 2022 года.

Задолженность можно будет гасить ежемесячно равными долями до 28 мая 2024 года. Срок ежемесячного платежа - не позднее 28-го числа (может сдвигаться из-за выходных и праздников).

Заявление на рассрочку нужно будет подавать по ТКС по форме, которую ФНС разместит на своем сайте. Срок - не позднее 28 апреля 2023 года.

Если организация или ИП получили отсрочку и за апрель - июнь, и за июль - сентябрь 2022 года, то для каждого периода нужно будет направить отдельное заявление.

Если организация или ИП не хотят воспользоваться рассрочкой, то прошлогодние взносы нужно перечислить не позднее 28-го числа месяца, на который перенесли срок уплаты. Например, взносы за апрель 2022 года нужно заплатить не позднее 29 мая 2023 года (срок сдвигается из-за выходного дня).

Особые правила установлены для страховых взносов, исчисленных ИП за 2021 год с суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб.

Документ: Постановление Правительства РФ от 17.01.2023 N 28

25.01.2023

Единый налоговый платеж: разъяснили, как уменьшить УСН и ПСН на взносы за 2022 и 2023 годы

Правила для тех, кто платит все в срок, не изменили, пояснения касаются тех, кто уплачивает взносы досрочно.

Сумму налога за 2022 год можно уменьшить на величину фиксированных взносов, фактически уплаченных в этот период. Взносы, перечисленные в 2023 году, тоже могут уменьшить налог по спецрежимам. Это происходит в таких случаях:

- единый налоговый платеж учли в счет исполнения обязанности по уплате взносов. Уменьшение УСН и ПСН возможно в пределах суммы распределения;

- взносы заплатили досрочно и хотят уменьшить на них налоги по УСН и ПСН в периоде такой уплаты. Сумму можно признать в счет исполнения предстоящей обязанности.

В первом случае обязанность считают исполненной, если:

- наступил срок уплаты взносов;

- подали декларацию или уведомление об исчисленных суммах (для фиксированных взносов не нужно);

- на дату срока уплаты взносов есть достаточное положительное сальдо единого налогового счета.

Напомнили, что фиксированные взносы перечисляют один раз в год (два раза - на ОПС), поэтому при данном варианте действует такой порядок:

- по фиксированным платежам за 2022 год, уплаченным в 2022 году, можно уменьшать УСН или ПСН по периодам 2022 года;

- по фиксированным платежам за 2022 год со сроком уплаты 9 января 2023 года (3 июля 2023 года), которые погасят в 2023 году, можно уменьшать УСН или ПСН по периодам 2023 года;

- по фиксированным платежам за 2023 год со сроком уплаты 9 января 2024 года можно будет уменьшать УСН или ПСН по периодам 2024 года.

Во втором случае надо подать заявление о зачете положительного сальдо. В нем указывают, что уплатили именно взносы.

Уведомление по фиксированным взносам подавать не нужно.

Представление уведомления, в котором указали даты досрочной уплаты, не изменит установленные законом сроки. Без заявления применяют первый вариант. Не нужно подавать дополнительные документы при УСН и ПСН - уменьшение сумм налогов к уплате можно учесть в декларации, снизить сумму уплаты в уведомлении или, как раньше, уплатить меньше по платежке.

Документы: Информация ФНС России от 21.01.2023

Письмо Минфин России от 20.01.2023 N 03-11-09/4254 (https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/docs/13051501/)

25.01.2023

НДФЛ: на налоговый статус физлица не влияет срок зарубежной студенческой визы

Минфин пояснил, что срок действия студенческой визы иностранного государства не учитывают при определении статуса налогоплательщика. Такой статус устанавливают на каждую дату получения дохода по фактическому времени нахождения физлица в РФ. Окончательный статус определяют по итогам налогового периода.

Документы: Письмо Минфина России от 01.12.2022 N 03-04-05/117677

Как определить налоговый статус физлица

25.01.2023

Суд восстановил работницу, которая после увольнения сообщила о беременности

Сотрудницу приняли на работу с испытательным сроком. Она подала заявление об уходе 29 декабря до окончания этого срока. На следующий день сотрудницу уволили. После новогодних праздников бывшая работница попыталась отозвать заявление и представила справку о беременности. Работодатель лишь предложил другие ставки, но она от них отказалась.

Три инстанции пришли к выводу о том, что сотрудница не хотела увольняться. Следовательно, ее нужно восстановить в должности. Они учли, что на момент подачи заявления об уходе работница была беременной, что могло повлиять на ее волеизъявление. Увольнение лишает женщину гарантий и компенсаций. Иного дохода, а также предложений о работе она не имела.

Кроме того, работодатель ошибся: сотрудница не указала в заявлении дату ухода, а значит, с ней расторгли трудовой договор до того, как истек срок предупреждения об увольнении.

Отметим, суды и ранее вставали на сторону работниц, которые сообщили о беременности уже после того, как покинули должность.

Документ: Определение 1-го КСОЮ от 22.11.2022 N 88-31045/2022

25.01.2023

Кадровику от 24 января 2023 года

24.01.2023

С 23 января начнут принимать заявки на отсрочку от армии для ИТ-специалистов

Минцифры сообщило сотрудники могут сами направить информацию через Госуслуги, чтобы получить отсрочку от срочной службы в армии в рамках весеннего призыва. Заявки принимают с 23 января по 6 февраля.

Работодатель увидит их в личном кабинете на портале. Если сотрудник не отправит сведения, организация сможет сама внести его в список претендентов на отсрочку.

До 9 февраля нужно проверить и подтвердить данные специалистов, а затем через Госуслуги отправить списки в Минцифры. От одной компании их может быть несколько.

До марта списки передадут в Минобороны. Решения об отсрочке призывная комиссия примет с 1 апреля по 15 июля.

В каких случаях специалисты ИТ-компаний могут претендовать на отсрочку от армии, подскажет путеводитель.

Документ: Информация Минцифры России от 19.01.2023 (https://digital.gov.ru/ru/events/42398/)

25.01.2023

Специалисту по Госзакупкам от 24 января 2023 года

24.01.2023

Суд: просрочка на этапе экспертизы проектной документации по госконтракту не повод начислять пени

Стороны заключили комплексный контракт на проектные и строительные работы. Подрядчик нарушил срок в том числе по этапу "Получение положительного заключения госэкспертизы". Заказчик начислил пени.

Апелляция и кассация решили, что начислять неустойку за просрочку этого этапа нельзя:

- для спорного этапа не определили объем работ, который нужно выполнить. В зависимости от результата экспертизы подрядчик на данном этапе может исправить проект или ничего не делать, если замечаний нет;

- нарушение сроков имеет место, когда заказчик сообщил подрядчику о замечаниях госэкспертизы, но тот их вовремя не устранил. На такие случаи суду не указывали.

Ранее 9-й ААС в сходном споре тоже не взыскал неустойку за просрочку этапа "Получение положительного заключения госэкспертизы". Суд отметил: получение заключения не работа, а требование к качеству проектной документации. По ГрК РФ на экспертизу ее направляет заказчик, поэтому, кроме устранения возможных замечаний, подрядчик никаких работ на этом этапе не выполняет.

Документ: Постановление АС Московского округа от 20.10.2022 по делу N А40-223320/2021

25.01.2023

Юристу от 24 января 2023 года

24.01.2023

Собственники недвижимости могут защитить права на нее с помощью нового сервиса Госуслуг

Госуслуги теперь позволяют подать заявление о невозможности без личного участия собственника зарегистрировать переход, прекращение и ограничение прав на недвижимость, а также ее обременение.

Чтобы подать заявление, нужна подтвержденная учетная запись на Госуслугах. Перед тем как отправить документ, его надо заверить квалифицированной ЭП с помощью приложения "Госключ" https://goskey.ru/.

Когда запись о невозможности госрегистрации внесут в ЕГРН, заявителя уведомят об этом через личный кабинет на Госуслугах. Напомним, запись обязаны включить в ЕГРН не позже 5 рабочих дней с даты, когда Росреестр примет заявление.

Аналогично можно и снять запрет.

Отметим, другие способы подачи заявления по-прежнему доступны. Представить документ вправе не только собственник, который указан в ЕГРН, но и его представитель по закону или нотариальной доверенности.

Документ: Информация Минцифры России от 20.01.2023 (https://digital.gov.ru/ru/events/42387/)

24.01.2023

С 30 января мобилизованные и ряд иных страхователей вправе досрочно прекратить договоры ОСАГО

Установят новые случаи, когда страхователь сможет досрочно прекратить договор ОСАГО:

- страхователя призвали на военную службу по мобилизации в Вооруженные силы РФ;

- он, например, проходит военную службу в Вооруженных силах РФ по контракту. При этом надо соблюсти условие об участии в специальной военной операции;

- он пребывает в добровольческом формировании по контракту о добровольном содействии Вооруженным силам РФ.

Если страхователь воспользуется правом, страховщик вернет часть премии в размере доли, которая нужна для возмещения и приходится на неистекший срок договора или использования ТС.

Изменения вступят в силу 30 января 2023 года.

Документ: Указание Банка России от 13.12.2022 N 6323-У

25.01.2023

Бухгалтеру бюджетной организации от 24 января 2023 года

24.01.2023

Суд: контролеры не вправе требовать от учреждения документы, которые оно не обязано иметь

Учреждение возместило сотруднику стоимость проезда в отпуск на личном транспорте из района, приравненного к Крайнему Северу. Контролеры потребовали документ, который подтверждает факт использования авто, даты выезда и прибытия. Муниципальные правила компенсации затрат не предусматривали такого документа. Учреждение его не представило, и проверяющие признали выплату неправомерной.

Суд встал на сторону проверяемого. Муниципальный акт устанавливал закрытый перечень документов для компенсации затрат:

- копия ПТС;

- кассовые чеки о покупке бензина;

- подтверждение пребывания в месте отдыха;

- справка о норме расхода топлива и о кратчайшем расстоянии от пункта выезда до пункта прибытия.

Требовать от сотрудника другие документы учреждение не могло, иначе оно бы нарушило нормативные акты о труде.

Отметим, судьи признали незаконным и требование контролеров пересчитать компенсацию по справке о минимальной стоимости проезда кратчайшим путем. Сотрудник подал все обязательные документы, поэтому ему надо возместить фактическую сумму расходов.

Документ: Постановление 6-го ААС от 28.11.2022 по делу N А73-2305/2022

24.01.2023

Разъяснили, как отразить в 6-НДФЛ зарплату за декабрь 2022 года

ФНС рассмотрела 2 ситуации.

Ситуация 1. Зарплату за первую и вторую половину декабря 2022 года выплатили в декабре, НДФЛ удержали при фактической выплате второй половины 30 декабря. Срок перечисления исчисленного и удержанного НДФЛ - не позднее 9 января.

В этом случае зарплату и НДФЛ указывают в 6-НДФЛ за 2022 год в разд. 1 и 2, а также в справке о доходах за 2022 год. Данный доход в расчет за I квартал 2023 года не вносят.

Ситуация 2. Зарплату за первую половину декабря 2022 года выплатили 30 декабря, а за вторую половину - 16 января. НДФЛ удержали также 16 января. Срок перечисления исчисленного и удержанного НДФЛ - не позднее 30 января.

В этом случае зарплату за первую половину декабря и НДФЛ указывают в 6-НДФЛ за 2022 год в разд. 2, а также в справке о доходах за 2022 год. НДФЛ, удержанный 16 января при выплате зарплаты за вторую половину декабря, также вносят в разд. 1 расчета за I квартал 2023 года.

Зарплату за вторую половину декабря и НДФЛ указывают в 6-НДФЛ за I квартал 2023 года в разд. 1 и 2, а также в справке о доходах за 2023 год. В 6-НДФЛ за 2022 год зарплату за вторую половину декабря, которую выплатили 16 января, не отражают.

Документы: Письмо ФНС России от 11.01.2023 N ЗГ-3-11/125@

Письмо ФНС России от 19.01.2023 N БС-4-11/517@

25.01.2023

Бухгалтеру от 24 января 2023 года

24.01.2023

Разъяснили, как отразить в 6-НДФЛ зарплату за декабрь 2022 года

ФНС рассмотрела 2 ситуации.

Ситуация 1. Зарплату за первую и вторую половину декабря 2022 года выплатили в декабре, НДФЛ удержали при фактической выплате второй половины 30 декабря. Срок перечисления исчисленного и удержанного НДФЛ - не позднее 9 января.

В этом случае зарплату и НДФЛ указывают в 6-НДФЛ за 2022 год в разд. 1 и 2, а также в справке о доходах за 2022 год. Данный доход в расчет за I квартал 2023 года не вносят.

Ситуация 2. Зарплату за первую половину декабря 2022 года выплатили 30 декабря, а за вторую половину - 16 января. НДФЛ удержали также 16 января. Срок перечисления исчисленного и удержанного НДФЛ - не позднее 30 января.

В этом случае зарплату за первую половину декабря и НДФЛ указывают в 6-НДФЛ за 2022 год в разд. 2, а также в справке о доходах за 2022 год. НДФЛ, удержанный 16 января при выплате зарплаты за вторую половину декабря, также вносят в разд. 1 расчета за I квартал 2023 года.

Зарплату за вторую половину декабря и НДФЛ указывают в 6-НДФЛ за I квартал 2023 года в разд. 1 и 2, а также в справке о доходах за 2023 год. В 6-НДФЛ за 2022 год зарплату за вторую половину декабря, которую выплатили 16 января, не отражают.

Документы: Письмо ФНС России от 11.01.2023 N ЗГ-3-11/125@

Письмо ФНС России от 19.01.2023 N БС-4-11/517@

24.01.2023

Доход физлица при безвозмездной передаче ему доли в уставном капитале определяют по рыночным ценам

Если физлицо получило долю в уставном капитале безвозмездно, то у него возникает доход в натуральной форме. Налоговую базу по НДФЛ рассчитывают на дату получения такого дохода по правилам для сделок между взаимозависимыми лицами.

Минфин напомнил: в НК РФ нет спецпорядка для определения налоговой базы при получении дохода в виде имущественного права в натуральной форме.

Схожие разъяснения ведомство давало в 2021 году.

Оно также предлагало 3 варианта оценки доли: исходя из стоимости чистых активов, чистой прибыли или балансовой стоимости активов на последнюю отчетную дату.

Документ: Письмо Минфина России от 18.11.2022 N 03-04-06/112947

24.01.2023

Изменение курса валюты при возврате денег: разницу надо учесть при расчете налога на прибыль

В случае возврата ранее перечисленной иностранной валюты разницу, которая возникла из-за изменения курса, налогоплательщик признает в доходах или расходах. Сделать это нужно на дату возврата средств.

Такая ситуация возможна, когда возвращают аванс при расторжении договора.

Документ: Письмо Минфина России от 13.12.2022 N 03-03-06/1/121917

24.01.2023

Налогооблагаемого дохода нет, если физлицу вернули деньги за подаренный сертификат

Если сертификат (подарочную карту) подарило физлицо, по НК РФ доход НДФЛ не облагают. Минфин считает, что и при возврате цены такого сертификата (карты) у налогоплательщика не возникает дохода, подлежащего обложению.

Документ: Письмо Минфина России от 23.11.2022 N 03-04-05/114390

24.01.2023

С 23 января начнут принимать заявки на отсрочку от армии для ИТ-специалистов

Минцифры сообщило сотрудники могут сами направить информацию через Госуслуги, чтобы получить отсрочку от срочной службы в армии в рамках весеннего призыва. Заявки принимают с 23 января по 6 февраля.

Работодатель увидит их в личном кабинете на портале. Если сотрудник не отправит сведения, организация сможет сама внести его в список претендентов на отсрочку.

До 9 февраля нужно проверить и подтвердить данные специалистов, а затем через Госуслуги отправить списки в Минцифры. От одной компании их может быть несколько.

До марта списки передадут в Минобороны. Решения об отсрочке призывная комиссия примет с 1 апреля по 15 июля.

В каких случаях специалисты ИТ-компаний могут претендовать на отсрочку от армии, подскажет путеводитель.

Документ: Информация Минцифры России от 19.01.2023 (https://digital.gov.ru/ru/events/42398/)

24.01.2023

Кадровику от 23 января 2023 года

23.01.2023

Перечислили случаи, когда для защиты граждан будут запрещать передачу персональных данных за рубеж

С 1 марта 2023 года заработает порядок, по которому Роскомнадзор станет запрещать или ограничивать трансграничную передачу личных сведений. Цель этих действий - защита нравственности, здоровья, прав и интересов граждан.

Запрет последует в таких ситуациях:

- страна, иностранные физлица или организации, которым оператор хочет направлять персональные данные, не защищают эту информацию. Также они не определили условия прекращения ее обработки;

- суд запретил деятельность в РФ зарубежного юрлица. Это решение вступило в силу;

- иностранную организацию включили в список нежелательных в РФ;

- трансграничная передача и дальнейшая обработка персональных данных не отвечают целям их сбора;

- сведения, которые планируют направить, нельзя обрабатывать.

Основания ограничить трансграничную передачу следующие:

- содержание и объем личных сведений не соответствуют цели такой передачи;

- категории физлиц, данные которых хотят направить, не отвечают этой цели.

Решение о запрете или ограничении предоставят оператору так, чтобы можно было подтвердить получение. Например, его могут выслать по адресу из уведомления о намерении совершать трансграничную передачу сведений. Это сделают не позже дня после даты принятия решения.

Есть и другие правила.

Документ: Постановление Правительства РФ от 16.01.2023 N 24

24.01.2023

Специалисту по Госзакупкам от 23 января 2023 года

23.01.2023

Допработы выполнили без соглашения - с госзаказчика взыскали оплату с учетом поведения и переписки

Стороны договорились о благоустройстве сквера за 2 года. Результат сдали досрочно. Заказчик принял его частично, допработы не оплатил. Он устно обещал сделать это на втором этапе финансирования, но позднее отказал.

Три инстанции деньги взыскали:

- без допработ не достигли бы цели контракта. Их необходимость подтверждали работники заказчика, когда составляли акты приемки скрытых работ и промежуточной приемки ответственных конструкций;

- подрядчик выполнил благоустройство по проекту, который ему передали. Претензий к результату заказчик не имел. Итоговая стоимость не превысила твердую цену контракта, бюджетные средства сэкономили;

- спорные работы согласовали конклюдентными действиями и перепиской. То, что заказчика о них не предупредили письменно, не говорит о злоупотреблении подрядчика и не освобождает от оплаты. Работы имеют потребительскую ценность.

Отметим, в практике есть пример, когда с заказчика тоже взыскали оплату допработ, хотя стороны не заключали соглашение. Суды решили, что о них договорились в переписке, поскольку допсоглашение не единственная письменная форма согласия заказчика.

Документ: Постановление АС Центрального округа от 27.12.2022 по делу N А14-12431/2021

24.01.2023

Юристу от 23 января 2023 года

23.01.2023

Договор ОСАГО с прежним владельцем ТС нельзя распространять на нового, напомнил ВС РФ

На момент ДТП страховой полис виновника утратил силу. Однако действовал договор ОСАГО другой страховой компании с прежним владельцем авто, которое купил причинитель вреда.

Эта компания компенсировала страховщику потерпевшего возмещение для последнего. Затем она захотела взыскать сумму компенсации с виновника как лица, которое по действующему договору не может управлять ТС.

ВС РФ среди прочего напомнил: ответственность, в частности, нового владельца ТС нельзя считать застрахованной по договору с прежним собственником. Это позиция Пленума ВС РФ.

Апелляция ошибочно распространила договор с прежним владельцем на нового. Именно поэтому она согласились с тем, что компания вправе заявить регрессное требование к причинителю вреда. Кассация ошибку не исправила. ВС РФ отменил их акты и направил дело на новое рассмотрение.

Документ: Определение ВС РФ от 16.12.2022 N 56-КГ22-28-К9

23.01.2023

Перечислили случаи, когда для защиты граждан будут запрещать передачу персональных данных за рубеж

С 1 марта 2023 года заработает порядок, по которому Роскомнадзор станет запрещать или ограничивать трансграничную передачу личных сведений. Цель этих действий - защита нравственности, здоровья, прав и интересов граждан.

Запрет последует в таких ситуациях:

- страна, иностранные физлица или организации, которым оператор хочет направлять персональные данные, не защищают эту информацию. Также они не определили условия прекращения ее обработки;

- суд запретил деятельность в РФ зарубежного юрлица. Это решение вступило в силу;

- иностранную организацию включили в список нежелательных в РФ;

- трансграничная передача и дальнейшая обработка персональных данных не отвечают целям их сбора;

- сведения, которые планируют направить, нельзя обрабатывать.

Основания ограничить трансграничную передачу следующие:

- содержание и объем личных сведений не соответствуют цели такой передачи;

- категории физлиц, данные которых хотят направить, не отвечают этой цели.

Решение о запрете или ограничении предоставят оператору так, чтобы можно было подтвердить получение. Например, его могут выслать по адресу из уведомления о намерении совершать трансграничную передачу сведений. Это сделают не позже дня после даты принятия решения.

Есть и другие правила.

Документ: Постановление Правительства РФ от 16.01.2023 N 24