Аналитические обзоры
- 17.04.2025
Бухгалтеру бюджетной организации от 16 апреля 2025 года
16.04.2025
Госслужащий сдавал землю в аренду за зерно - суд посчитал деятельность предпринимательской
Чиновник отражал в справке о доходах и имуществе сведения об участке. Проверяющие среди прочего выяснили, что два года подряд землю он сдавал в аренду и получал за это доход в натуральной форме (ячмень и пшеницу), который не указывал в справках.
Действия служащего посчитали предпринимательской деятельностью, а его самого уволили в связи с утратой доверия. 8-й КСОЮ поддержал такой подход.
Читать новости для бюджетных организаций можно на канале КонсультантПлюс в Telegram (переход по ссылке или по QR-коду ниже).
Документ:
Определение 8-го КСОЮ от 20.02.2025 N 88-3393/2025
16.04.2025
Минтруд: при переводе на другую должность испытательный срок установить нельзя
Испытание можно предусмотреть только при приеме на работу. Когда специалиста допсоглашением переводят внутри организации, новый испытательный срок не устанавливают.
Ведомство обратило внимание: если работник уволился, а затем пришел в компанию на другую должность, испытание допустимо снова закрепить в трудовом договоре.
Отметим, аналогичную позицию высказывал и Роструд.
Документ:
Информация Минтруда России от 15.04.2025
Рекомендуем:
Как установить испытание при приеме на работу
Как бюджетной организации установить испытание при приеме на работу
Полезная ссылка:
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 07.04.2025)
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 17.04.2025
Юристу от 16 апреля 2025 года
16.04.2025
Комиссии банков при выдаче льготных ипотек предложено полностью запретить - план ЦБ РФ
Банки, которые взимают комиссии при выдаче льготных ипотек, больше не смогут участвовать в таких программах. Правило хотят ввести в связи с требованием президента разобраться с ситуациями, когда граждан облагают платежами в среднем от 5 до 10% (с. 2 и 56 информации).
Сейчас по общему правилу банкам нельзя получать от застройщиков и ряда иных лиц плату за снижение ставки по ипотеке, если из-за этого растет цена недвижимости. С 1 июля 2025 года заработает сходный запрет взимать вознаграждение с заемщиков.
Президенту озвучили и другие мнения о развитии инфраструктуры для жизни. Так, ЦБ РФ не согласен с идеей разрешить застройщикам изымать за долги жилье, которое продано в рассрочку (с. 56 информации).
Документ:
Информация с сайта Президента РФ от 15.04.2025
16.04.2025
Уступка взыскания судебных расходов: ВС РФ напомнил о праве цессионария заявить о них до присуждения
Истец выиграл дело и передал компании, которая представляла его интересы, право на взыскание судебных расходов в счет оплаты юруслуг. Компания подала заявление о присуждении денег. Первая инстанция отказала. Ее поддержала кассация: право на возмещение расходов возникнет у компании, когда вынесут акт об их взыскании в пользу истца.
По мнению ВС РФ, если цедент выиграл дело, а издержки не распределяли, то цессионарий может подать заявление об их взыскании. Верховный суд уже приходил к аналогичному выводу.
У кассации не было оснований отказать компании:
- заявление о взыскании судебных расходов подано вместе с ходатайством о замене истца на компанию в части этого требования;
- волю сторон цессии на заключение данной сделки не опровергли.
ВС РФ согласился с апелляцией, которая частично удовлетворила требование.
Документ:
Определение ВС РФ от 08.04.2025 N 310-ЭС22-25261
Рекомендуем:
Как взыскать судебные расходы в арбитражном или гражданском процессе
16.04.2025
Госконтроль за автомобильными перевозками: появится третий индикатор риска
Новое основание для проведения контрольных мероприятий связано с одним из условий допуска хозсубъекта к международным автоперевозкам - наличием специалиста, ответственного за их организацию. Приказ вступит в силу 20 апреля 2025 года.
Индикатор сработает, если в заявлении о допуске таким лицом будет числиться тот, кто по данным специализированного реестра обеспечивает перевозки у другого российского перевозчика.
Напомним: если полномочия лица, ответственного за перевозки, прекращаются, то в течение 30 календарных дней перевозчик должен направить в Ространснадзор (его подразделение) сведения о другом назначенном специалисте. Зачастую хозсубъекты этого не делают. Как следствие, потребовался очередной индикатор риска.
Документ:
Приказ Минтранса России от 17.03.2025 N 92
Рекомендуем:
Как получить допуск к международным автоперевозкам
Полезные ссылки:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 17.04.2025
Бухгалтеру от 16 апреля 2025 года
16.04.2025
НДФЛ: суд признал доходом физлица выданные под отчет суммы
При проверке отчета 6-НДФЛ налоговый орган установил неполноту отражения сведений о доходах физлиц. Организация выплачивала "серую" зарплату руководителю. Налогового агента оштрафовали и предложили уплатить недоимку и пени.
АС Уральского округа проверяющих поддержал. Он учел такие факты:
- организация перечисляла деньги на карту директора. Затем он снимал их, погашал личные кредиты, покупал продукты и т.д. Все операции проходили в день перевода или на следующий. Выплаты на карту в несколько раз превышали годовой доход директора;
- по ответу банка средства поступали с кодом вида выплат "01" - "зачисление заработной платы" - на счет руководителя в рамках трудовых отношений;
- при проверке организация представила карточку счета 71, по которой суммы выдали руководителю под отчет. После получения акта налоговый агент внес изменения в документы бухучета: отразил возврат денег в кассу. При этом директор возложил на себя функции по ведению бухучета.
Суд указал: перечисленные под отчет деньги без доказательств их использования для нужд организации - доход физлица. Его включают в базу по НДФЛ.
Отметим, в прошлом году в сходном деле АС Западно-Сибирского округа поддержал инспекцию, которая доначислила НДФЛ и взносы с выплат под отчет директору и его супруге-работнице.
Документ:
Постановление АС Уральского округа от 19.03.2025 по делу N А71-7598/2023
16.04.2025
Налог на имущество по кадастровой стоимости: суд указал, какие помещения входят в торговый объект
Организация оспорила действия Госинспекции по недвижимости. Та определила, что 27,25% площади здания организация использует для размещения офисов, общепита и торговли, поэтому налог на имущество по объекту надо платить по кадастровой стоимости. Налогоплательщик считал, что склады не являются частью магазина, их площадь учитывать не нужно.
Первая инстанция и кассация поддержали контролеров:
- по Закону о торговле торговый объект - здание, сооружение (их части) с оборудованием для выкладки, демонстрации товаров, обслуживания покупателей и расчетов с ними;
- сходное определение есть в ГОСТ Р 51303-2023 "Торговля. Термины и определения";
- ГОСТ также раскрывает понятия типов торговых предприятий, в частности магазина. Это стационарный торговый объект, предназначение которого - продажа товаров и оказание услуг и в котором есть торговый зал, подсобные, административно-бытовые помещения и склады;
- в торговый объект входит не только торговый зал, но и склады, подсобные и иные административно-бытовые помещения, в которые нет доступа покупателей, но которые используют для торговли.
Документ:
Постановление АС Московского округа от 03.04.2025 по делу N А40-290696/2023
Полезные ссылки:
16.04.2025
Минтруд: при переводе на другую должность испытательный срок установить нельзя
Испытание можно предусмотреть только при приеме на работу. Когда специалиста допсоглашением переводят внутри организации, новый испытательный срок не устанавливают.
Ведомство обратило внимание: если работник уволился, а затем пришел в компанию на другую должность, испытание допустимо снова закрепить в трудовом договоре.
Отметим, аналогичную позицию высказывал и Роструд.
Документ:
Информация Минтруда России от 15.04.2025
Рекомендуем:
Как установить испытание при приеме на работу
Как бюджетной организации установить испытание при приеме на работу
Полезная ссылка:
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 07.04.2025)
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 15.04.2025
Кадровику от 15 апреля 2025 года
15.04.2025
Суды напомнили, что размер зарплаты не удастся подтвердить показаниями свидетелей
Сотрудник решил, что ему не доплатили. Он утверждал, что зарплату по трудовому договору перечисляли на банковскую карту, а еще часть денег он получал наличными. После смены руководства работнику перестали давать неофициальную надбавку.
В суде сумму фактического заработка истца подтвердили бывшие коллеги.
Апелляция и кассация указали: размер зарплаты нельзя подтвердить показаниями свидетелей. Для этого нужны письменные доказательства. Поскольку их не было, а деньги по трудовому договору работник получил, требование о доплате не удовлетворили.
Отметим, к подобному выводу суды, например 7-й КСОЮ, уже приходили.
Документ:
Определение 9-го КСОЮ от 13.03.2025 N 88-1623/2025
Рекомендуем:
Как в бюджетной организации выплачивать зарплату
- 15.04.2025
Специалисту по Госзакупкам от 15 апреля 2025 года
15.04.2025
Суд посчитал, что требование опыта в конкретной сфере ограничило конкуренцию в госзакупке
Заказчик закупал услуги по развитию федеральной информсистемы в сфере занятости и трудовых отношений. Чтобы оценить квалификацию участников по показателю "опыт", он принимал договоры на услуги по сопровождению, развитию, созданию или модернизации информсистем лишь в сфере трудоустройства и занятости для органов госуправления.
Заказчик пояснил, что такой порядок оценки установили, поскольку для оказания услуг нужен не только технологический опыт, но и спецнавыки в указанной сфере.
Контролеры и суды трех инстанций нашли ограничение конкуренции:
- из описания объекта закупки не следует, что для оказания услуг нужны спецзнания в сфере трудоустройства и занятости. В нем определили лишь общие требования. Необходимость наличия опыта в конкретной сфере ничем не подтвердили;
- порядок оценки ограничивает количество участников с опытом оказания услуг в том числе по развитию, модернизации информсистем в иных сферах госуправления. В спорной закупке была лишь 1 заявка. Ранее заказчик уже проводил сходные закупки, но не требовал опыта в конкретной сфере. В них было больше участников.
ВС РФ не стал пересматривать дело.
Документ:
Определение ВС РФ от 03.04.2025 N 305-ЭС25-1760
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 15.04.2025
Бухгалтеру бюджетной организации от 15 апреля 2025 года
15.04.2025
Единая кадровая служба госорганов: Минтруд подготовил модель
На общественное обсуждение выставили поправки к Закону о госслужбе. Так, Минтруд предлагает закрепить возможность централизации кадровой работы.
По решению президента, правительства, высшего должностного лица региона или самого госоргана работу кадровой службы полностью или частично сможет выполнять иной уполномоченный орган (пп. "б" п. 6 проекта).
Как отметил Минтруд, такая модель повысит эффективность и прозрачность кадровой службы. Обязательной централизации не планируется.
Читать новости для бюджетных организаций можно на канале КонсультантПлюс в Telegram (переход по ссылке или по QR-коду ниже).
Документы:
Информация Минтруда России от 11.04.2025
Полезная ссылка:
15.04.2025
Декларация по налогу на прибыль за I квартал 2025 года: важные изменения для бухгалтера
Декларацию нужно сдать не позднее 25 апреля. Форма, порядок ее заполнения и формат подачи новые. К примеру, подразделы 1.1 - 1.3 раздела 1 дополнили новыми строками, а приложения 6, 6а, 6б к листу 02 исключили. Многие разделы и подразделы переименовали. Подробнее об этом и не только расскажем в обзоре.
- Кто и куда подает декларацию по налогу на прибыль
- Срок сдачи декларации по налогу на прибыль
- Новая форма декларации по налогу на прибыль
- Общий порядок заполнения декларации по налогу на прибыль
- Как проверить декларацию по налогу на прибыль
- Как бюджетной организации заполнить и подать декларацию по налогу на прибыль
- Образцы заполнения декларации по налогу на прибыль
Кто и куда подает декларацию по налогу на прибыль
Декларацию, как правило, сдают организации - плательщики налога на прибыль, а также ряд других компаний.
Отчетность обычно направляют в электронном виде по ТКС в свою инспекцию. За несоблюдение формата грозит штраф.
Если у организации есть обособленные подразделения, то декларацию сдайте по месту учета головной организации и по месту учета каждого подразделения или их группы.
Если у вас не было доходов и расходов за I квартал 2025 года, подайте нулевую декларацию. Заполните в ней только обязательные листы.
Если не подать нулевую отчетность, могут привлечь к ответственности.
Подробности:
- Кто должен подавать декларацию по налогу на прибыль
- В какую налоговую нужно подавать декларацию по налогу на прибыль
- Нулевая декларация по налогу на прибыль
Срок сдачи декларации по налогу на прибыль
Декларацию за I квартал 2025 года направьте не позднее 25 апреля. За опоздание могут оштрафовать.
Подробности:
Новая форма декларации по налогу на прибыль
Для заполнения отчетности за I квартал 2025 года используйте новый бланк декларации. Изменений в нем достаточно много, в частности:
- поменяли названия многих разделов и строк. Так, раздел 1 теперь называется "Сумма налога, подлежащая уплате", лист 02 - "Расчет суммы налога";
- в подразделы 1.1 и 1.2 раздела 1 добавили строки 056 и 206 соответственно для указания КПП. Это должно упростить подачу деклараций. Сокращение отчетности подразделений предусмотрено планом деятельности ФНС на 2024 год и плановый период;
- в подразделе 1.3 раздела 1 теперь можно указывать разные виды доходов - раньше для каждого вида заполняли свой подраздел;
- в лист 02 добавили новые коды признака налогоплательщика, уточнили формулировки прежних, некоторые коды исключили;
- в приложении N 1 листа 02 теперь отдельно указывают санкции по договорам, проценты и положительную курсовую разницу (строки 104, 108, 109). Доходы в виде стоимости излишков материально-производственных запасов и прочего имущества, выявленных при инвентаризации, перенесли в строку 103;
- в приложении N 2 листа 02 больше не нужно показывать расходы организаций, которые используют труд инвалидов, и общественных организаций инвалидов. Отдельно надо указывать проценты по контролируемой задолженности и отрицательную курсовую разницу (строки 202 и 208);
- приложение N 7 листа 02 дополнили разделом Д. В нем приводят расчет федерального инвестиционного вычета;
- раздел В листа 03 упростили. Теперь не надо приводить признак принадлежности, КПП, Ф.И.О. руководителя организации, контактный телефон. Формулировки строк 040 - 060 уточнили.
Из декларации исключили приложения 6, 6а, 6б к листу 02.
Подробности:
Общий порядок заполнения декларации по налогу на прибыль
В декларации за I квартал 2025 года нужно заполнить титульный лист, подразделы 1.1 и 1.2 раздела 1, лист 02 и приложения N 1 и 2 к нему.
На титульном листе в реквизите "Налоговый (отчетный) период (код)" укажите код 21, если авансовые платежи уплачиваете поквартально и ежемесячно или только поквартально. Если вы перечисляете их ежемесячно по фактической прибыли, проставьте код 37.
В подразделе 1.1 раздела 1 отразите налог на прибыль по бюджетам к доплате или уменьшению.
В листе 02 покажите расчет налога.
В приложение N 1 к листу 02 включите доходы за I квартал. Выручку от реализации покажите в строках 010 - 040, а внереализационные доходы - в строках 100 - 109.
В приложении N 2 к листу 02 отразите расходы за I квартал. Так, прямые расходы в производстве укажите в строке 010, в строках 020 - 030 - прямые расходы в торговле. Косвенные расходы отразите в строке 040.
Остальные подразделы, листы и приложения включайте в декларацию по налогу на прибыль, если у вас есть данные для отражения.
Подраздел 1.3 раздела 1, к примеру, следует заполнить, если в декларации есть лист 03 или 04. Обычно этот подраздел включают при выплате дивидендов российским организациям.
Некоторые разделы, листы и приложения включают в отчетность только за определенный период. К примеру, в декларацию за I квартал не включайте листы 07, 08, 09.
Подробности:
- Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
- Как отразить выплаченные дивиденды в декларации по налогу на прибыль
Как заполнить лист 02 декларации по налогу на прибыль
Итоговые данные по доходам, расходам и убыткам перенесите из приложений в лист 02, к примеру:
- доходы от реализации - из строки 040 приложения N 1 к листу 02 в строку 010;
- расходы, которые уменьшают доходы от реализации, - из строки 130 приложения N 2 к листу 02 в строку 030.
В строке 060 листа 02 посчитайте итоговый результат: прибыль или убыток. Для этого сложите строки 010, 020 и 050 листа 02, затем вычтите из них строки 030 и 040 листа 02. Если разница отрицательная, ее нужно отразить со знаком "минус".
В строках 180 - 340 листа 02 следует привести расчет налога и авансовых платежей.
Подробности:
Как проверить декларацию по налогу на прибыль
Декларацию можно проверить по контрольным соотношениям. Если они не соблюдены, инспекция сделает начисления на ЕНС по декларации только после камеральной проверки.
Подробности:
Как бюджетной организации заполнить и подать декларацию по налогу на прибыль
Бюджетные организации заполняют и подают декларацию по налогу на прибыль за I квартал 2025 года так же, как и коммерческие, но с некоторыми отличиями. К примеру, им не нужно заполнять строки 290 - 340 листа 02, поскольку ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль бюджетные организации не платят.
Подробности:
Образцы заполнения декларации по налогу на прибыль
- Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за I квартал 2025 года
- Образец заполнения учреждением декларации по налогу на прибыль организаций за I квартал 2025 года
- Образец заполнения учреждением декларации по налогу на прибыль по обособленному подразделению за I квартал 2025 года
Полезные ссылки:
15.04.2025
Суды напомнили, что размер зарплаты не удастся подтвердить показаниями свидетелей
Сотрудник решил, что ему не доплатили. Он утверждал, что зарплату по трудовому договору перечисляли на банковскую карту, а еще часть денег он получал наличными. После смены руководства работнику перестали давать неофициальную надбавку.
В суде сумму фактического заработка истца подтвердили бывшие коллеги.
Апелляция и кассация указали: размер зарплаты нельзя подтвердить показаниями свидетелей. Для этого нужны письменные доказательства. Поскольку их не было, а деньги по трудовому договору работник получил, требование о доплате не удовлетворили.
Отметим, к подобному выводу суды, например 7-й КСОЮ, уже приходили.
Документ:
Определение 9-го КСОЮ от 13.03.2025 N 88-1623/2025
Рекомендуем:
Как в бюджетной организации выплачивать зарплату
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 15.04.2025
Юристу от 15 апреля 2025 года
15.04.2025
Рассылку рекламы через почтовые ящики предложено ограничить - поправки Минцифры
По общему правилу проекта распространять рекламу через почтовые ящики и шкафы будет только организация федеральной почтовой связи. Однако собственники жилья в многоэтажках смогут выбрать на общем собрании иного оператора почтовой связи или другое юрлицо.
Если собственники примут такое решение, оператор или другое юрлицо будут вправе доставлять материалы по согласованию с организацией федеральной почтовой связи. Потребуется также заключить договор, например, с управляющей компанией либо ресурсоснабжающей организацией.
Тем, кто будет рассылать рекламу через почтовые ящики и шкафы, не имея на это права, грозит ответственность. Полагаем, должностное лицо или ИП оштрафуют на сумму от 4 тыс. до 20 тыс. руб., а компанию - от 100 тыс. до 500 тыс. руб.
Сейчас распространять рекламу данным способом может кто угодно, если соблюдены требования к ней.
Есть и другие изменения. Публичное обсуждение новшеств завершат 29 апреля.
Документ:
Полезные ссылки:
Федеральный закон от 17.07.1999 N 176-ФЗ (ред. от 19.12.2023) "О почтовой связи"
15.04.2025
Определены случаи, когда на объекты капитального строительства не нужна рабочая документация
Если для постройки, реконструкции капитального объекта не надо получать разрешение на строительство либо проводить экспертизу проекта (результатов инженерных изысканий), то достаточно подготовить только проектную документацию. Новшество заработает 20 апреля 2025 года.
По общему правилу при возведении, реконструкции любых объектов капстроительства необходимо разрабатывать как проектную, так и рабочую документацию. Вместе с тем в ряде ситуаций это затягивает сроки выполнения работ.
Чтобы снизить финансовые и временные затраты для застройщиков отдельных объектов и сократить период инвестиционно-строительного цикла, правительство наделили полномочием определять случаи, когда рабочая документация не требуется.
Документ:
Постановление Правительства РФ от 12.04.2025 N 486
Полезные ссылки:
15.04.2025
Практика коллегии по экономическим спорам ВС РФ: обзор за март
Можно ли взыскать с банка убытки, возникшие из-за неисполнения заявки на покупку акций? Получится ли выкупить землю без торгов, если здание используют с нарушением вида разрешенного использования? Когда арбитражный суд не вправе пересматривать решение третейского суда? Ответы на эти и другие вопросы в обзоре.
- Если банк не исполнит заявку на покупку акций, с него могут взыскать убытки, возникшие из-за их подорожания
- Нельзя получить землю без торгов, если здание на ней даже частично используют с нарушением вида разрешенного использования
- Арбитражный суд не может пересмотреть вопрос о признании неустойки несоразмерной, если третейский суд не допустил нарушений
Если банк не исполнит заявку на покупку акций, с него могут взыскать убытки, возникшие из-за их подорожания
Ситуация: банк не исполнил заявку на покупку акций, и компания понесла убытки из-за роста их цены.
Что сказали суды трех инстанций:
- Суды в иске отказали.
- Убытки вызваны изменением рыночной стоимости, а не действиями банка.
- Заявку не исполнили из-за перерегистрации клиентов по указу Президента РФ о спецмерах в финансовой сфере, применяемых в связи с недружественными действиями иностранных государств.
- Убытки возникли из-за повторной заявки компании на покупку уже подорожавших акций.
Что сказал Верховный суд:
- Банк должен был предупредить клиентов, что не принимает заявки в период техработ.
- Приняв заявку, он обязан был сообщить о потенциальной невозможности провести операции.
- Убытки возникли именно из-за просрочки покупки.
- Компания не должна была отказываться от повторной заявки из-за роста цен. Промедление могло повлечь дополнительные убытки.
Документ: Определение ВС РФ от 11.03.2025 N 305-ЭС24-21664
Нельзя получить землю без торгов, если здание на ней даже частично используют с нарушением вида разрешенного использования
Ситуация: муниципалитет отказал компании в выкупе земли под зданием без торгов из-за несоответствия фактического и заявленного использования (торговля и общепит вместо телефонной станции).
Что сказали суды трех инстанций:
- Первая инстанция встала на сторону компании: в части здания размещена АТС.
- Апелляция поддержала муниципалитет. Тот факт, что прежний собственник здания продолжает его использовать для размещения объекта связи, значения не имеет.
- Кассация согласилась с выводами первой инстанции.
Что сказал Верховный суд:
- Размещение на небольшой площади кабеля связи не означает целевого использования всего здания.
- Компания не доказала, что основную часть здания используют для связи. По данным из ЕГРЮЛ, она не ведет такую деятельность, а помещения сдает для торговли.
- Нецелевое использование здания ведет к искажению выкупной цены земли.
- Компания может изменить вид разрешенного использования и только потом выкупить участок.
Документ: Определение ВС РФ от 18.03.2025 N 301-ЭС24-16594
Арбитражный суд не может пересмотреть вопрос о признании неустойки несоразмерной, если третейский суд не допустил нарушений
Ситуация: заказчик взыскал неустойку по решению третейского суда и обратился за выдачей исполнительного листа.
Что сказали суды двух инстанций: суды отказали заказчику из-за несоразмерности неустойки и нарушения публичного порядка.
Что сказал Верховный суд:
- Арбитражные суды фактически пересмотрели решение третейского суда.
- Третейский суд рассмотрел вопрос несоразмерности и отклонил доводы ответчика.
- Размер неустойки стандартный для случая, когда договор заключается по результатам закупки.
- Суды не указали, какие именно условия договора о неустойке нарушают публичный порядок.
Документ: Определение ВС РФ от 28.03.2025 N 304-ЭС24-24514
Предыдущий обзор практики читайте здесь.
Полезная ссылка:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 15.04.2025
Бухгалтеру от 15 апреля 2025 года
15.04.2025
Зачет НДС без согласия налогоплательщика: суд обязал инспекцию перечислить проценты
Инспекция зачла платеж по НДС за IV квартал 2020 года в счет погашения долга по налогу за I и II кварталы 2018 года. Вышестоящий орган признал такое решение незаконным. Организация обратилась в суд за выплатой процентов. Первая инстанция и апелляция поддержалистрахователя.
Апелляция отметила, что в реквизитах платежных ордеров указывался период, за который уплачивался налог. Инспекция не может сама зачитывать эти суммы в счет погашения долга за другие периоды.
Такой зачет - мера принудительного взыскания. Следовательно, нельзя считать, что налогоплательщик сам уплатил долг.
Удержание инспекцией излишне взысканных сумм порождает обязанность вернуть их налогоплательщику с начислением процентов за весь период удержания.
Право на выплату процентов, которые начислены на излишне взысканный налог, не может зависеть от формы возмещения налога (возврат или зачет).
Документ:
Постановление 9-го ААС от 04.03.2025 по делу N А40-161300/2024
15.04.2025
Декларация по налогу на прибыль за I квартал 2025 года: важные изменения для бухгалтера
Декларацию нужно сдать не позднее 25 апреля. Форма, порядок ее заполнения и формат подачи новые. К примеру, подразделы 1.1 - 1.3 раздела 1 дополнили новыми строками, а приложения 6, 6а, 6б к листу 02 исключили. Многие разделы и подразделы переименовали. Подробнее об этом и не только расскажем в обзоре.
- Кто и куда подает декларацию по налогу на прибыль
- Срок сдачи декларации по налогу на прибыль
- Новая форма декларации по налогу на прибыль
- Общий порядок заполнения декларации по налогу на прибыль
- Как проверить декларацию по налогу на прибыль
- Как бюджетной организации заполнить и подать декларацию по налогу на прибыль
- Образцы заполнения декларации по налогу на прибыль
Кто и куда подает декларацию по налогу на прибыль
Декларацию, как правило, сдают организации - плательщики налога на прибыль, а также ряд других компаний.
Отчетность обычно направляют в электронном виде по ТКС в свою инспекцию. За несоблюдение формата грозит штраф.
Если у организации есть обособленные подразделения, то декларацию сдайте по месту учета головной организации и по месту учета каждого подразделения или их группы.
Если у вас не было доходов и расходов за I квартал 2025 года, подайте нулевую декларацию. Заполните в ней только обязательные листы.
Если не подать нулевую отчетность, могут привлечь к ответственности.
Подробности:
- Кто должен подавать декларацию по налогу на прибыль
- В какую налоговую нужно подавать декларацию по налогу на прибыль
- Нулевая декларация по налогу на прибыль
Срок сдачи декларации по налогу на прибыль
Декларацию за I квартал 2025 года направьте не позднее 25 апреля. За опоздание могут оштрафовать.
Подробности:
Новая форма декларации по налогу на прибыль
Для заполнения отчетности за I квартал 2025 года используйте новый бланк декларации. Изменений в нем достаточно много, в частности:
- поменяли названия многих разделов и строк. Так, раздел 1 теперь называется "Сумма налога, подлежащая уплате", лист 02 - "Расчет суммы налога";
- в подразделы 1.1 и 1.2 раздела 1 добавили строки 056 и 206 соответственно для указания КПП. Это должно упростить подачу деклараций. Сокращение отчетности подразделений предусмотрено планом деятельности ФНС на 2024 год и плановый период;
- в подразделе 1.3 раздела 1 теперь можно указывать разные виды доходов - раньше для каждого вида заполняли свой подраздел;
- в лист 02 добавили новые коды признака налогоплательщика, уточнили формулировки прежних, некоторые коды исключили;
- в приложении N 1 листа 02 теперь отдельно указывают санкции по договорам, проценты и положительную курсовую разницу (строки 104, 108, 109). Доходы в виде стоимости излишков материально-производственных запасов и прочего имущества, выявленных при инвентаризации, перенесли в строку 103;
- в приложении N 2 листа 02 больше не нужно показывать расходы организаций, которые используют труд инвалидов, и общественных организаций инвалидов. Отдельно надо указывать проценты по контролируемой задолженности и отрицательную курсовую разницу (строки 202 и 208);
- приложение N 7 листа 02 дополнили разделом Д. В нем приводят расчет федерального инвестиционного вычета;
- раздел В листа 03 упростили. Теперь не надо приводить признак принадлежности, КПП, Ф.И.О. руководителя организации, контактный телефон. Формулировки строк 040 - 060 уточнили.
Из декларации исключили приложения 6, 6а, 6б к листу 02.
Подробности:
Общий порядок заполнения декларации по налогу на прибыль
В декларации за I квартал 2025 года нужно заполнить титульный лист, подразделы 1.1 и 1.2 раздела 1, лист 02 и приложения N 1 и 2 к нему.
На титульном листе в реквизите "Налоговый (отчетный) период (код)" укажите код 21, если авансовые платежи уплачиваете поквартально и ежемесячно или только поквартально. Если вы перечисляете их ежемесячно по фактической прибыли, проставьте код 37.
В подразделе 1.1 раздела 1 отразите налог на прибыль по бюджетам к доплате или уменьшению.
В листе 02 покажите расчет налога.
В приложение N 1 к листу 02 включите доходы за I квартал. Выручку от реализации покажите в строках 010 - 040, а внереализационные доходы - в строках 100 - 109.
В приложении N 2 к листу 02 отразите расходы за I квартал. Так, прямые расходы в производстве укажите в строке 010, в строках 020 - 030 - прямые расходы в торговле. Косвенные расходы отразите в строке 040.
Остальные подразделы, листы и приложения включайте в декларацию по налогу на прибыль, если у вас есть данные для отражения.
Подраздел 1.3 раздела 1, к примеру, следует заполнить, если в декларации есть лист 03 или 04. Обычно этот подраздел включают при выплате дивидендов российским организациям.
Некоторые разделы, листы и приложения включают в отчетность только за определенный период. К примеру, в декларацию за I квартал не включайте листы 07, 08, 09.
Подробности:
- Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
- Как отразить выплаченные дивиденды в декларации по налогу на прибыль
Как заполнить лист 02 декларации по налогу на прибыль
Итоговые данные по доходам, расходам и убыткам перенесите из приложений в лист 02, к примеру:
- доходы от реализации - из строки 040 приложения N 1 к листу 02 в строку 010;
- расходы, которые уменьшают доходы от реализации, - из строки 130 приложения N 2 к листу 02 в строку 030.
В строке 060 листа 02 посчитайте итоговый результат: прибыль или убыток. Для этого сложите строки 010, 020 и 050 листа 02, затем вычтите из них строки 030 и 040 листа 02. Если разница отрицательная, ее нужно отразить со знаком "минус".
В строках 180 - 340 листа 02 следует привести расчет налога и авансовых платежей.
Подробности:
Как проверить декларацию по налогу на прибыль
Декларацию можно проверить по контрольным соотношениям. Если они не соблюдены, инспекция сделает начисления на ЕНС по декларации только после камеральной проверки.
Подробности:
Как бюджетной организации заполнить и подать декларацию по налогу на прибыль
Бюджетные организации заполняют и подают декларацию по налогу на прибыль за I квартал 2025 года так же, как и коммерческие, но с некоторыми отличиями. К примеру, им не нужно заполнять строки 290 - 340 листа 02, поскольку ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль бюджетные организации не платят.
Подробности:
Образцы заполнения декларации по налогу на прибыль
- Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за I квартал 2025 года
- Образец заполнения учреждением декларации по налогу на прибыль организаций за I квартал 2025 года
- Образец заполнения учреждением декларации по налогу на прибыль по обособленному подразделению за I квартал 2025 года
Полезные ссылки:
15.04.2025
Суды напомнили, что размер зарплаты не удастся подтвердить показаниями свидетелей
Сотрудник решил, что ему не доплатили. Он утверждал, что зарплату по трудовому договору перечисляли на банковскую карту, а еще часть денег он получал наличными. После смены руководства работнику перестали давать неофициальную надбавку.
В суде сумму фактического заработка истца подтвердили бывшие коллеги.
Апелляция и кассация указали: размер зарплаты нельзя подтвердить показаниями свидетелей. Для этого нужны письменные доказательства. Поскольку их не было, а деньги по трудовому договору работник получил, требование о доплате не удовлетворили.
Отметим, к подобному выводу суды, например 7-й КСОЮ, уже приходили.
Документ:
Определение 9-го КСОЮ от 13.03.2025 N 88-1623/2025
Рекомендуем:
Как в бюджетной организации выплачивать зарплату
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 14.04.2025
Кадровику от 14 апреля 2025 года
14.04.2025
Ночные сверхурочные в командировке: Роструд рассказал, когда их выплатят
Ведомство пояснило, что повышенная оплата за ночное время работы в командировке возможна, если она установлена локальным нормативным актом, коллективным или трудовым договором.
Средний заработок сохраняется за дни командировки, а также за дни отъезда (приезда) и нахождения в пути, если они являются рабочими днями по графику. Оплата за фактически отработанное время в период командировки не предусмотрена.
Напомним, Минтруд разъяснял: если сотрудник в командировке работал в ночное время, то ему полагается повышенная оплата. При этом ведомство отмечало, что к сверхурочной работе привлекают на основании приказа (распоряжения) работодателя. Если приказа нет, но было устное распоряжение руководителя, то работа - сверхурочная.
Документ:
Письмо Роструда от 27.03.2025 N ПГ/04657-6-1
14.04.2025
Разъяснения Роструда: во время отпуска по уходу за ребенком нельзя уволить водителя за лишение прав
Ведомство рассмотрело случай, когда у работника отобрали водительское удостоверение, поэтому после отпуска по уходу за ребенком он еще 2 месяца не сможет исполнять обязанности.
Уволить такого водителя за лишение спецправа допустимо, только когда он выйдет из отпуска, отметил Роструд. Условие - нет возможности перевести его на другую работу.
Вывод сделан с учетом того, что нужно сохранять должность за работником на время отпуска по уходу за ребенком.
Ранее в судебной практике и у Роструда встречался иной подход. Увольнение за лишение спецправа происходит не по инициативе работодателя, а по причинам, которые не зависят от воли сторон. Отпуск ему не препятствует.
Документ:
Письмо Роструда от 27.03.2025 N ПГ/04656-6-1
Рекомендуем:
Как уволить работника в связи с лишением специального права
Как уволить работника бюджетной организации в связи с лишением специального права
Полезная ссылка:
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 07.04.2025)
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 14.04.2025
Специалисту по Госзакупкам от 14 апреля 2025 года
14.04.2025
Поставщик не должен отвечать за срыв поставки некачественного медизделия по контракту, решили суды
Стороны договорились о поставке китайского аппарата УЗИ. В период исполнения контракта Росздравнадзор признал это медизделие недоброкачественным, поэтому сделку расторгли соглашением. В акте сверки взаимных расчетов отразили отсутствие денежных обязательств друг перед другом.
Заказчик обратился в суд, чтобы взыскать с контрагента неустойку за просрочку поставки. До расторжения контракта он направлял претензию, которую добровольно не удовлетворили.
Суды отказали в иске:
- в соглашении о расторжении не указали претензии к контрагенту;
- акт сверки взаимных расчетов оформили с нулевым конечным сальдо;
- поставщик не виноват в срыве сделки. Поставка недоброкачественного оборудования привела бы к нарушению контракта и создала бы угрозу здоровью пациентов;
- заказчик утратил интерес к обязательству. После расторжения контракта он заключил новую сделку на поставку аппарата УЗИ другой марки и модели.
Документ:
Постановление АС Северо-Кавказского округа от 18.03.2025 по делу N А20-2486/2024
Рекомендуем:
Калькулятор неустойки с поставщика по 44-ФЗ
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
