28.04.2023

Бухгалтеру от 27 апреля 2023 года

27.04.2023

Заявительный порядок возмещения НДС и акцизов: налоговики скорректировали заявление

ФНС обновила рекомендуемую форму заявления для возмещения НДС в заявительном порядке. По сравнению с прежней формой можно выделить такие отличия:

• добавили поля для отражения сведений по возмещению акцизов;
• убрали поля для сведений о зачете налога к возмещению;
• ввели поле, где указывают остаток заявленной к возмещению суммы, который не возвращают на счет налогоплательщика.

Документы: Письмо ФНС России от 20.04.2023 N ЕА-4-15/5128@

Как возместить НДС в заявительном порядке

27.04.2023

Копию решения по выездной проверке вручили позже, чем оформили в электронном виде, - нарушения нет

Инспекция назначила выездную проверку 28 декабря. На следующий день у налогоплательщика по ТКС истребовали документы и приостановили проверку с 30 декабря.

Общество не получило решение о проверке по ТКС. Его заверенную копию вручили на бумаге лишь 11 января. Организация посчитала действия инспекции незаконными и попросила суд отменить назначение проверки.

Арбитры нарушения не увидели. Инспекция сформировала решение в программе. Документ направили по ТКС с электронной цифровой подписью начальника 28 декабря. По НК РФ срок выездной проверки исчисляют с даты вынесения решения. Получение на бумаге решения, которое сформировали в электронном виде, в более поздние сроки не говорит о его незаконности.

Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 16.03.2023 по делу N А81-6516/2022

27.04.2023

Инвестиционный налоговый вычет по прибыли: Минэкономразвития предлагает скорректировать правила

Налогоплательщикам хотят предоставить по решению субъекта РФ право применять инвестиционный вычет в виде расходов на капвложения в рамках соглашений о реализации инвестпроектов. Информация о них должна быть в реестре инвестпроектов с государственной (муниципальной) поддержкой, порядок ведения которого утвердило Казначейство.

Поправки к НК РФ проходят публичное обсуждение.

Вычет предоставят организациям, которые сразу выполняют 2 условия (пп. "в" п. 1 ст. 1 проекта):

• реализуют инвестпроекты из реестра, в т.ч. проекты, которые соответствуют требованиям к проектам технологического суверенитета и проектам структурной адаптации экономики РФ, установленным правительством;
• заключили соглашение о реализации инвестпроекта. Порядок заключения соглашения и его обязательные условия определит правительство.
• Параметры для вычета установят такие:
• в состав вычета можно включать только капитальные затраты (создание, приобретение, модернизация основных средств) в рамках реализации инвестпроекта, но не более 25% от их общего объема (пп. "в" п. 1 ст. 1 проекта);
• вычет можно применять не более 5 лет с даты заключения инвестиционного соглашения (пп. "а" п. 3 ст. 1 проекта);
• ставка налога для расчета предельной величины инвестиционного вычета составит не более 10% (п. 2 ст. 1 проекта);
• организации, применяющие вычет, не вправе использовать вычет по иным основаниям (пп. "б" п. 4 ст. 1 проекта);
• вычет не могут применять организации, которые заключили соглашение о защите и поощрении капиталовложений (п. 9 ст. 1 проекта).

Документ: Проект федерального закона

27.04.2023

Минтруд разъяснил, выдавать ли СТД-Р по просьбе работника с бумажной трудовой книжкой

Если сотрудник не отказался от ведения трудовой книжки, по запросу ему можно предоставить сведения по форме СТД-Р. Однако делать это работодатель не обязан.

Также Минтруд отметил, что выписку из ЕФС-1 сотрудникам при увольнении не дают.

Как заполнить и предоставить СТД-Р, подскажет готовое решение.

Документ: Письмо Минтруда России от 10.04.2023 N 14-6/ООГ-2661

27.04.2023

Бухгалтеру от 26 апреля 2023 года

 26.04.2023

Минфин рассказал о подготовленных поправках по основным направлениям налоговой политики

Как сообщило ведомство, правительство одобрило поправки к НК РФ в рамках реализации основных направлений налоговой политики на 2022 - 2024 годы. Среди прочего финансисты обратили внимание на такие планируемые новшества:

• разрешение использовать электронную банковскую гарантию при возмещении НДС и акцизов;
• увеличение с 100 руб. до 300 руб. лимита расходов на рекламные материалы для освобождения от НДС;
• упрощение правил получения социальных вычетов по НДФЛ;
• продление до 2030 года ограничения в 50% по учету убытков прошлых периодов;
•  проактивное, т.е. беззаявительное освобождение от транспортного налога автомобилей в розыске;
• ограничение освобождаемой от налогов компенсации дистанционным работникам за использование своего оборудования и программно-технических средств в размере 35 руб. за рабочий день.

Проект уже внесли в Госдуму. Планируют, например, также скорректировать правила для НДФЛ по вознаграждению за выполненные работы или оказанные услуги, если исполнитель теряет статус налогового резидента РФ (п. 14 ст. 2 проекта). В ближайшее время мы рассмотрим основные моменты проекта подробно.

Документы: Информация Минфина России от 21.04.2023 

Проект Федерального закона N 343435-8 

26.04.2023

Больше ИТ-компаний смогут платить пониженный налог на прибыль - проект прошел Госдуму

Депутаты в третьем чтении приняли поправки к НК РФ. Новшества должны заработать со следующего года (ст. 2 проекта).

Перечень результатов интеллектуальной деятельности для применения пониженных ставок по налогу на прибыль хотят расширить. Субъекты РФ смогут снижать региональную часть налога в диапазоне от 0 до 17% по прибыли от такой деятельности (ст. 1 проекта).

К результатам интеллектуальной деятельности, на которые будет действовать льгота, планируют отнести:

• изобретения, полезные модели, промышленные образцы, удостоверенные патентами, выданными Роспатентом, международными организациями (при условии их действия на территории РФ) или иностранными национальными (региональными) патентными ведомствами. Перечень последних определит правительство;
• селекционные достижения, удостоверенные патентами Минсельхоза;
• зарегистрированные в Роспатенте программы для ЭВМ, базы данных, топологии интегральных микросхем.

Льготу смогут применять только российские компании, которым принадлежат эти объекты интеллектуальной собственности. Они будут обязаны вести раздельный учет доходов и расходов.

Размер ставки и дополнительные условия ее применения установят регионы. Перечень уполномоченных органов иностранных государств и межправительственных организаций определит правительство.

Документ: Проект Федерального закона N 297906-8

26.04.2023

ФНС: повторное уведомление об исчисленных суммах полностью заменяет первичное

Подача нового уведомления не увеличивает сумму начислений. Оно заменяет предыдущее, то есть суммы учтут по последнему документу.

Служба поручила УФНС и межрегиональным инспекциям по крупнейшим налогоплательщикам убедиться, что полученные уведомления верны и актуальны, а при необходимости уточнить у налогоплательщиков причины подачи таких уведомлений.

Документ: Письмо ФНС России от 11.04.2023 N ЕА-4-15/4380@

26.04.2023

Суды указали, что отсчитывать срок уведомления о сокращении нужно со следующего за ним дня

Сотруднику сообщили о сокращении 31 августа, а затем 31 октября расторгли с ним трудовой договор. Он обратился в суд.

Три инстанции сошлись во мнении: работодатель нарушил процедуру увольнения. Трудовой договор расторгли до того, как истек 2-месячный срок предупреждения о сокращении. Его исчисляют со следующего дня после того, как работник получил уведомление. В данном случае он начал течь 1 сентября, а истек 1 ноября.

Какие подходы встречались в практике раньше, можно узнать из обзора.

Документы: Определение 1-го КСОЮ от 14.03.2023 N 88-6953/2023

27.04.2023

Юристу от 26 апреля 2023 года

 26.04.2023

Выдел доли в виде машино-места и регистрация собственности на него: КС РФ упростил процедуры

КС РФ защитил права тех, кто хочет выделить в натуре машино-место, которое зарегистрировали как долю в общей собственности на гараж, паркинг, стоянку и т.п. С 20 апреля 2023 года суды должны отказывать сособственнику в реализации преимущественного права покупки этой доли, если машино-место фактически предназначено для индивидуального использования и принадлежит конкретному лицу.

Также суды обязаны соглашаться с правообладателем доли выделить ее в натуре, поставить машино-место на кадастровый учет и зарегистрировать право индивидуальной собственности на эту недвижимость. Условия:

• сохранение доли мешает ее владельцу использовать права на персональное машино-место;
• удовлетворение заявления не вредит другим лицам. При этом уменьшение площади общего помещения пропорционально выделенной доле не нарушает права сособственников.

Предписания КС РФ действуют до того, как вступят в силу законодательные изменения. Они должны гарантировать реальную возможность среди прочего выделить долю в натуре, когда нет соглашения сособственников или решения их общего собрания о порядке пользования гаражом, паркингом и т.д. Сейчас получить все согласия либо оформить такое решение зачастую физически невозможно.

КС РФ обозначил и другие аспекты.

Документ: Постановление КС РФ от 18.04.2023 N 18-П

27.04.2023

Бухгалтеру бюджетной организации от 26 апреля 2023 года

 26.04.2023

Факт оказания платной услуги не повлиял на размер затрат - суд разрешил оплатить их за счет субсидии

Спортивная школа с помощью хоккейного корта выполняла муниципальное задание. Меньшее количество времени объект использовали в приносящей доход деятельности. Электроэнергию оплачивали за счет субсидии на задание.

Контролеры решили, что расходы надо было распределить пропорционально времени загрузки корта. Часть, которая относилась к приносящей доход деятельности, признали нецелевыми тратами.

Суд такой подход не одобрил. Электроэнергия была нужна для установки, которая поддерживала состояние льда. Данное оборудование нельзя отключать на период, когда учреждение не выполняет муниципальное задание. Значит расходы все равно бы возникли, даже если бы учреждение не использовало корт в приносящей доход деятельности. Траты обеспечили выполнение задания.

Отметим, контролеры уже подали кассационную жалобу. Мы сообщим, если вывод пересмотрят.

Документ: Постановление 11-го ААС от 14.03.2023 по делу N А55-25038/2022

26.04.2023

Суды указали, что отсчитывать срок уведомления о сокращении нужно со следующего за ним дня

Сотруднику сообщили о сокращении 31 августа, а затем 31 октября расторгли с ним трудовой договор. Он обратился в суд.

Три инстанции сошлись во мнении: работодатель нарушил процедуру увольнения. Трудовой договор расторгли до того, как истек 2-месячный срок предупреждения о сокращении. Его исчисляют со следующего дня после того, как работник получил уведомление. В данном случае он начал течь 1 сентября, а истек 1 ноября.

Какие подходы встречались в практике раньше, можно узнать из обзора.

Документы: Определение 1-го КСОЮ от 14.03.2023 N 88-6953/2023

Как уведомить работника о сокращении

26.04.2023

Минфин рассказал о подготовленных поправках по основным направлениям налоговой политики

Как сообщило ведомство, правительство одобрило поправки к НК РФ в рамках реализации основных направлений налоговой политики на 2022 - 2024 годы. Среди прочего финансисты обратили внимание на такие планируемые новшества:

• разрешение использовать электронную банковскую гарантию при возмещении НДС и акцизов;
• увеличение с 100 руб. до 300 руб. лимита расходов на рекламные материалы для освобождения от НДС;
• упрощение правил получения социальных вычетов по НДФЛ;
• продление до 2030 года ограничения в 50% по учету убытков прошлых периодов;
• проактивное, т.е. беззаявительное освобождение от транспортного налога автомобилей в розыске;
• ограничение освобождаемой от налогов компенсации дистанционным работникам за использование своего оборудования и программно-технических средств в размере 35 руб. за рабочий день.

Проект уже внесли в Госдуму. Планируют, например, также скорректировать правила для НДФЛ по вознаграждению за выполненные работы или оказанные услуги, если исполнитель теряет статус налогового резидента РФ (п. 14 ст. 2 проекта). В ближайшее время мы рассмотрим основные моменты проекта подробно.

Документы: Информация Минфина России от 21.04.2023  

Проект Федерального закона N 343435-8  

26.04.2023

ФНС: повторное уведомление об исчисленных суммах полностью заменяет первичное

Подача нового уведомления не увеличивает сумму начислений. Оно заменяет предыдущее, то есть суммы учтут по последнему документу.

Служба поручила УФНС и межрегиональным инспекциям по крупнейшим налогоплательщикам убедиться, что полученные уведомления верны и актуальны, а при необходимости уточнить у налогоплательщиков причины подачи таких уведомлений.

Документ: Письмо ФНС России от 11.04.2023 N ЕА-4-15/4380@

27.04.2023

Кадровику от 26 апреля 2023 года

26.04.2023

Суды указали, что отсчитывать срок уведомления о сокращении нужно со следующего за ним дня

Сотруднику сообщили о сокращении 31 августа, а затем 31 октября расторгли с ним трудовой договор. Он обратился в суд.

Три инстанции сошлись во мнении: работодатель нарушил процедуру увольнения. Трудовой договор расторгли до того, как истек 2-месячный срок предупреждения о сокращении. Его исчисляют со следующего дня после того, как работник получил уведомление. В данном случае он начал течь 1 сентября, а истек 1 ноября.

Какие подходы встречались в практике раньше, можно узнать из обзора.

Документы: Определение 1-го КСОЮ от 14.03.2023 N 88-6953/2023

Как уведомить работника о сокращении 

26.04.2023

Кадровику от 25 апреля 2023 года

25.04.2023

Электронные кадровые документы: Минтруд уточнил, как их предоставлять по запросу работников

Сотрудник должен указать в заявлении способ предоставления связанных с работой документов, которые ведут в электронном виде. Их можно выдать на бумаге либо направить в электронной форме.

Как взаимодействовать с работниками с помощью электронного кадрового документооборота, подскажет готовое решение.

Документ: Письмо Минтруда России от 27.03.2023 N 14-6/ООГ-2211

26.04.2023

Специалисту по Госзакупкам от 25 апреля 2023 года

 25.04.2023

Суды поддержали госзаказчика, который вместо отказа от контракта расторг его по соглашению

Подрядчик допустил просрочку и выполнил только часть работ. Их не смогли завершить из-за снега и низких температур, поэтому контракт расторгли по соглашению. Обязательства, которые не исполнили, прекратили.

Прокурор посчитал, что заказчик нарушил публичные интересы. Он мог отказаться от контракта, но позволил подрядчику избежать ответственности.

Три инстанции поддержали заказчика:

• Закон N 44-ФЗ и контракт разрешали расторгнуть сделку по соглашению;
• ряд обязательств прекратили, поскольку продолжить работы могли только весной. Их стоимость не превысила 10% цены контракта. Стороны поступили добросовестно, чтобы избежать негативных последствий. Остаток средств потратили на благоустройство;
• нарушение публичных интересов не доказали. За просрочку подрядчик уплатил неустойку.

Отметим, ранее сходную позицию занял и АС Волго-Вятского округа.

Документ: Постановление АС Уральского округа от 10.04.2023 по делу N А50-11544/2022

26.04.2023

Бухгалтеру бюджетной организации от 25 апреля 2023 года

25.04.2023

Учет товаров: Минфин напомнил учреждениям, как быть, когда даты поступления и приемки разные

Ведомство рассмотрело ситуацию при централизованных закупках, когда товар уже получили (работы выполнили или услуги оказали), а документов о приемке еще нет. В этом случае учреждение-грузополучатель должно сформировать резерв предстоящих расходов (счет 401 60) и одновременно отразить отложенные обязательства (счет 502 99). Аналогичный порядок учета Минфин приводил в ноябре прошлого года.

Отметим, что такое правило недавно закрепили в Инструкции N 157н. Поправки планируют внести и в Инструкции N 162н и 174н.

Документ: Письмо Минфина России от 21.02.2023 N 02-06-10/15179

25.04.2023

Электронные кадровые документы: Минтруд уточнил, как их предоставлять по запросу работников

Сотрудник должен указать в заявлении способ предоставления связанных с работой документов, которые ведут в электронном виде. Их можно выдать на бумаге либо направить в электронной форме.

Как взаимодействовать с работниками с помощью электронного кадрового документооборота, подскажет готовое решение.

Документ: Письмо Минтруда России от 27.03.2023 N 14-6/ООГ-2211

24.04.2023

Увольнение из-за утраты доверия: перед наказанием госорган не обязан требовать объяснения, решил суд

Госслужащего уволили из-за утраты доверия. Он посчитал, что наниматель нарушил процедуру увольнения, так как не запросил пояснения.

Суды чиновника не поддержали. По Закону о госслужбе наниматель обязан требовать объяснения лишь при назначении ряда взысканий. Увольнения из-за утраты доверия в этом закрытом перечне нет. Служащего правомерно наказали за коррупционный проступок по докладу о результатах проверки кадрового подразделения госоргана.

Отметим: есть и иная позиция судов. Они считают, что по ТК РФ запрашивать у сотрудников объяснения надо перед применением взыскания в т.ч. за коррупционный проступок. Это правило работает и на госслужбе.

Документ: Определение 2-го КСОЮ от 06.03.2023 N 8Г-32393/2022[88-960/2023-(88-30830/2022)]

26.04.2023

Юристу от 25 апреля 2023 года

 25.04.2023

Поправки об оформлении ОСАГО на срок от месяца до года приняты в первом чтении

Планируют установить, что по общему правилу договор ОСАГО действует от месяца до года. Поправки прошли первое чтение. Они могут вступить в силу через 3 месяца со дня их опубликования в виде федерального закона.

Сейчас полис ОСАГО покупают минимум на год, кроме таких случаев:

• в договоре указывают ТС с иностранной регистрацией. В этой ситуации ответственность страхуют на срок временного использования транспорта в РФ, но не менее чем на 5 дней;
• ОСАГО оформляют на приобретенный транспорт для проезда к месту его регистрации. Такой договор может действовать максимум 20 дней.

Исключения хотят сохранить.

Документ: Проект Федерального закона N 143281-8

25.04.2023

Для производителей пива и сидра хотят ввести новые штрафы - проект прошел первое чтение

Производителей пива, сидра, пивных напитков, пуаре и медовухи предлагают наказывать, если они ведут бизнес, но не входят в спецреестр. По проекту должностное лицо оштрафуют на сумму от 35 тыс. до 50 тыс. руб. Компания заплатит от 200 тыс. до 300 тыс. руб. Поправки к КоАП РФ приняты в первом чтении.

Вместо штрафа смогут приостановить деятельность на срок от 60 до 90 суток. К штрафу или приостановке бизнеса предусмотрят еще и возможную конфискацию продукции, оборудования, сырья и пр.

Также планируют ввести особый состав нарушения для юрлиц, которые не соблюдают требования к производству и (или) обороту этих напитков. По общему правилу будет грозить штраф от 100 тыс. до 150 тыс. руб. с конфискацией продукции, сырья, полуфабрикатов или без нее.

Разработаны и другие положения.

Напомним, реестр производителей пива и ряда иных слабоалкогольных напитков начнут вести с 1 сентября 2023 года. Подробнее в нашей новости.

Документ: Проект Федерального закона N 1142943-7

25.04.2023

Правила публикации сведений о договоре лизинга Госдума согласилась изменить в финальном чтении

По проекту лизингодатель должен разместить на Федресурсе информацию о заключении договора не позже 3 рабочих дней с даты передачи имущества лизингополучателю. Поправки приняты в третьем чтении.

Сейчас срок отсчитывают с даты заключения сделки.

Лизингодателя обяжут корректировать сведения на Федресурсе, если они изменились. На это отведут 3 рабочих дня с даты, когда договор поправили.

Новшества вступят в силу через 90 дней после их опубликования в виде федерального закона.

Документ: Проект Федерального закона N 159708-8

25.04.2023

Внесудебное банкротство может стать доступным большему числу граждан - поправки внесены в Госдуму

Предлагают дать возможность гражданам просить признать себя банкротом вне суда, если общий размер долга не менее 25 тыс. руб. и не более 1 млн руб. (абз. 2 и 3 пп. "а" п. 1 ст. 1 проекта). Сейчас минимальная сумма - 50 тыс. руб., максимальная - 500 тыс. руб.

От гражданина потребуют подтвердить, что на дату подачи заявления актуально хотя бы одно из обстоятельств (абз. 4 - 11 пп. "а" п. 1 ст. 1 проекта):

• исполнительное производство завершили из-за того, что у должника нет имущества для взыскания. Других действующих производств по взысканию денег, которые возбудили после того, как взыскателю вернули исполнительный документ, тоже нет;
• единственный доход заявителя - пенсия (страховая, накопительная и пр.), иного имущества для взыскания нет, либо он получает ежемесячное пособие из-за рождения и воспитания ребенка. По исполнительному документу, который выдали не менее года назад, совершали действия, но его требования полностью не исполнили;
• с гражданина уже минимум 7 лет взыскивают деньги.

Сейчас можно заявить о внесудебном банкротстве, только если есть первое обстоятельство.

Планируют разрешить инициировать банкротство повторно не через 10, а через 5 лет (пп. "ж" п. 1 ст. 1 проекта).

Предлагают принять и другие изменения.

Документ: Проект Федерального закона N 343127-8

26.04.2023

Бухгалтеру от 25 апреля 2023 года

25.04.2023

Суд: при камеральной проверке декларации с возмещением НДС документы по реализации требовать нельзя

Организация подала декларацию по НДС. Налоговики провели камеральную проверку и подтвердили налог к возмещению. При проверке у налогоплательщика истребовали документы, подтверждающие вычеты. Он их представил. Также у общества запросили счета-фактуры из книги продаж, акты к ним и договоры. На это требование организация ответила, что данные документы не подтверждают правомерность вычетов.

За непредставление документов организацию оштрафовали. Суды наказание отменили:

• по НК РФ при камеральной проверке декларации по НДС с суммой к возмещению инспекция может требовать только те документы, которые подтверждают вычеты;
• организация такие документы представила;
• иные запрошенные документы относятся к реализации, а не к вычетам;
• инспекция не доказала, что направила доптребование из-за противоречий и ошибок в декларации;
• решение по камеральной проверке вынесли ранее, чем истек срок по требованию, поэтому нет оснований считать, что запрошенные документы связаны с проверкой.

Документ: Постановление АС Северо-Кавказского округа от 03.04.2023 по делу N А53-20394/2022

25.04.2023

Машиночитаемые доверенности: ФНС разъяснила, как составлять документы до изменения форматов

Ведомство отметило: если нужно указать сведения об информационной системе, в которой хранят машиночитаемую доверенность, то стоит использовать свободное информационное поле. Так, для формата счета-фактуры это элемент "ИнфПолФХЖ1".

Разъяснения дали и для других форматов (документов о передаче результатов работ, оказании услуг, приемке материальных ценностей и т.д.).

Напомним, до 31 августа действует переходный период, когда еще в ряде случаев можно применять квалифицированную электронную подпись. Позже машиночитаемые доверенности станут обязательными.

Документ: Письмо ФНС России от 22.03.2023 N ЕА-4-26/3420@

25.04.2023

Электронные кадровые документы: Минтруд уточнил, как их предоставлять по запросу работников

Сотрудник должен указать в заявлении способ предоставления связанных с работой документов, которые ведут в электронном виде. Их можно выдать на бумаге либо направить в электронной форме.

Как взаимодействовать с работниками с помощью электронного кадрового документооборота, подскажет готовое решение.

Документ: Письмо Минтруда России от 27.03.2023 N 14-6/ООГ-2211