12.04.2023

Бухгалтеру от 11 апреля 2023 года

11.04.2023

НДС 0% не подтвердили из-за непредставления документов контрагентом - суд взыскал с него компенсацию

Организация предоставляла заказчику железнодорожный подвижной состав. По договору предусмотрели, что по услугам, реализация которых облагается НДС по ставке 0%, заказчик должен передать исполнителю документы, подтверждающие применение нулевой ставки. В договоре также указали, что за нарушение этого условия и доначисления исполнителю НДС, заказчик платит ему компенсацию и пени по НК РФ.

Исполнитель услуги оказал, однако заказчик документы не предоставил. Исполнитель рассчитал НДС со стоимости услуг по ставке 20% и потребовал с заказчика компенсацию и пени.

Заказчик требование не исполнил, и организация обратилась в суд. Тот ее поддержал. Из-за отсутствия документов исполнитель не смог обосновать применение ставки 0%. Поэтому заказчик должен компенсировать ему расходы.

Документ: Постановление АС Московского округа от 14.02.2023 по делу N А41-64928/2021

11.04.2023

Выплаты иностранным компаниям в валюте: ФНС рассказала о нюансах уплаты налога и сдачи расчета

Налоговики рассмотрели ситуацию, когда организация - налоговый агент выплачивает иностранной компании доход в валюте. ФНС отметила, что налог на прибыль с таких доходов учитывают на ЕНС на основании расчетов или уведомлений. Происходит это не ранее 28-го числа месяца, следующего после выплаты доходов. На эту же дату пересчитывают налог в рубли.

Как указала служба, когда наступает срок подачи расчета или уведомления, налоговый агент не может определить итоговый размер обязательства в рублях. Поэтому, если расчет или уведомление подали в период после 25-го до 28-го числа включительно, нарушением срока сдачи отчетности это считать нельзя. В такой ситуации налогового агента не оштрафуют.

Документ: Письмо ФНС России от 24.03.2023 N СД-4-3/3570@

11.04.2023

Минтруд не советует подписывать кадровые документы факсимиле

В законе нет ни определения факсимиле, ни возможности так подписывать кадровые документы. Закреплено, что трудовой договор работодатель обязан визировать лично. Иногда стороны могут использовать электронные подписи.

В методических рекомендациях по оформлению документов тоже указано, что эту часть реквизита проставляют собственноручно.

Какие подписи используют для электронного кадрового документооборота, подскажет готовое решение.

Документ: Письмо Минтруда России от 15.03.2023 N 14-6/ООГ-1863

11.04.2023

Кадровику от 10 апреля 2023 года

10.04.2023

Охрана труда: Минтруд хочет утвердить требования к работам в особых климатических условиях

Планируют, что с 1 сентября 2023 года вступят в силу правила по охране труда при работах в особых температурных условиях, воздействии климата и микроклимата. В них закрепят требования в том числе к размещению технологического оборудования и организации мест для персонала (п. 8 проекта правил).

Хотят указать, что нужно иметь в виду, в частности, гидрометеорологические неблагоприятные и опасные природные явления. К ним относятся, например, очень сильный ветер, удары молнии и высокая влажность (п. 7 проекта правил).

В правилах, стандартах и инструкциях по охране труда работодателям придется данные требования учитывать. При этом они не заменят те, что предъявляют к проведению отдельных работ (п. п. 2, 5 проекта правил).

Публичное обсуждения проекта завершат 21 апреля.

Документ: Проект приказа Минтруда России

11.04.2023

Специалисту по Госзакупкам от 10 апреля 2023 года

10.04.2023

Госзаказчик требовал от участников состоять в двух СРО - УФАС увидело ограничение конкуренции

Контролерам пожаловались, что от участников закупки проектных работ требовали быть членами СРО не только в области архитектурно-строительного проектирования, но и в сфере инженерных изысканий. Это ограничивало конкуренцию.

Заказчик возразил. Проектные работы и инженерные изыскания связаны и имеют единую цель. Условие отвечало закону и не нарушало права участников.

УФАС с заказчиком не согласилось:

• объект закупки - разработка проектной документации. По ГрК РФ для выполнения таких работ нужно состоять в СРО в области архитектурно-строительного проектирования. Для инженерных изысканий можно привлечь субподрядчика с необходимыми допусками. Проект контракта это разрешал;
• спорное условие ограничивало конкуренцию. Лица, которые входили только в СРО в области архитектурно-строительного проектирования, не могли поучаствовать в закупке.

Отметим, в судебной практике есть примеры как со сходной, так и с противоположной позициями.

Документ: Решение Владимирского УФАС России от 07.02.2023 N 5/2023

11.04.2023

Бухгалтеру бюджетной организации от 10 апреля 2023 года

10.04.2023

Выплаты заслуженным работникам учреждений: Минфин пояснил, как отражать их в учете

По региональному закону учреждения ежемесячно доплачивали сотрудникам за почетные звания "заслуженный работник культуры" и "заслуженный педагог". Суммы перечисляли из средств субсидии на иные цели. Минфин указал:

• выплаты отражают по КВР 112 и коду 212 КОСГУ;
• их облагают страховыми взносами в общем порядке.

Документ: Письмо Минфина России от 30.01.2023 N 02-05-11/7402

10.04.2023

Порядок приостановки действия срочных служебных контрактов хотят изменить - проект внесен в Госдуму

Группа сенаторов и депутатов подготовила поправки к Закону о системе госслужбы.

Срок действия срочных контрактов с госслужащими не будет течь в период приостановки службы (п. 1 ст. 1 проекта). Речь идет в том числе о ситуациях, когда сотрудника мобилизовали, он заключил контракт о военной службе либо о добровольном содействии Вооруженным силам РФ. После возобновления службы продолжит течь срок, оставшийся на дату приостановки (п. 2 ст. 1 проекта).

Изменение не коснется контрактов, которые заключили:

• на срок до 1 года включительно;
• на время выполнения задания;
• на период, пока нет основного служащего, за которым сохраняется должность.

Поправки распространят на правоотношения, которые возникли с 24 февраля 2022 года (ч. 2 ст. 2 проекта).

Напомним, сейчас на протяжении всего периода приостановки службы продолжает течь срок действия любого срочного контракта. По его окончании служащего увольняют, если иное не установлено законом о виде госслужбы. Уволенный получает на время преимущественное право поступить на службу в тот же госорган.

Документ: Проект Федерального закона N 327328-8

10.04.2023

Премии к праздникам не облагают взносами на травматизм, посчитала кассация

Суд признал соцвыплатами премии работникам к праздникам, за здоровый образ жизни и участие в общественной деятельности организации. Значит, платить с них взносы не нужно.

АС Северо-Западного округа указал, что эти премии:

• нельзя признать стимулирующими;
• не зависят от квалификации и трудовых успехов сотрудников, сложности, качества, количества и условий выполнения работы;
• не относятся к оплате труда и не предусмотрены трудовыми договорами;
• не носят систематический характер.

К такому выводу АС Северо-Западного округа приходил и ранее.

Отметим, что для разовых премий сотрудникам к праздникам и юбилеям у судов аналогичный подход по любым взносам. А вот Минфин считает иначе.

Документ: Постановление АС Северо-Западного округа от 06.03.2023 N А13-5448/2022

11.04.2023

Юристу от 10 апреля 2023 года

10.04.2023

Сроки давности привлечения к ответственности по КоАП РФ: уточняющие поправки прошли финальное чтение

В Кодексе планируют закрепить позицию КС РФ: сроки давности привлечения к административной ответственности по общему правилу исчисляют со дня совершения нарушения (пп. "б" п. 1 проекта). Госдума приняла поправки к КоАП РФ в третьем чтении. Они могут вступить в силу через 10 дней после их опубликования в виде федерального закона.

Это положение проекта об исчислении сроков не касается, например, длящихся нарушений. По ним сроки продолжат отсчитывать со дня обнаружения нарушений.

Хотят запретить применять ко всем срокам давности такие положения (абз. 4 пп. "д" п. 2 проекта):

• срок в виде периода начинает течь на следующий день после даты или события, которые определяют начало срока;
• если срок в виде дней завершается в нерабочий день, последний день срока - это первый следующий за ним рабочий день.

Общие 2-месячный и 3-месячный сроки предлагают исчислять в календарных днях. Их число - 60 и 90 соответственно (пп. "а" п. 1 проекта).

Напомним, в мае 2022 года КС РФ выявил, что КоАП РФ неоднозначно определяет, с какого дня нужно отсчитывать сроки давности за многие нарушения.

Документ: Проект Федерального закона N 253855-8

10.04.2023

Проект об ипотечных каникулах для пострадавших от ЧС депутаты приняли в третьем чтении

Хотят расширить список трудных жизненных ситуаций, в которых с учетом ряда условий можно потребовать установить льготный период по ипотечному договору потребкредита или займа. В перечень планируют внести проживание в зоне ЧС, которая нарушила условия жизни заемщика и лишила его имущества (п. 2 проекта). Изменения прошли финальное чтение.

На обращение к кредитору отведут 60 календарных дней с момента, когда установят наличие таких жизненных обстоятельств. Кредитор будет вправе запросить у заемщика их документальное подтверждение (п. п. 2 и 4 проекта).

Человек, который попал в эту ситуацию, сможет потребовать ипотечные каникулы, даже если ранее их предоставили из-за иных трудных обстоятельств (пп. "б" п. 1 проекта).

Есть и другие поправки. Новшества могут вступить в силу через 10 дней после их опубликования в виде федерального закона.

Документ: Проект Федерального закона N 29964-8

11.04.2023

Бухгалтеру от 10 апреля 2023 года

10.04.2023

Премии к праздникам не облагают взносами на травматизм, посчитала кассация

Суд признал соцвыплатами премии работникам к праздникам, за здоровый образ жизни и участие в общественной деятельности организации. Значит, платить с них взносы не нужно.

АС Северо-Западного округа указал, что эти премии:

• нельзя признать стимулирующими;
• не зависят от квалификации и трудовых успехов сотрудников, сложности, качества, количества и условий выполнения работы;
• не относятся к оплате труда и не предусмотрены трудовыми договорами;
• не носят систематический характер.

К такому выводу АС Северо-Западного округа приходил и ранее.

Отметим, что для разовых премий сотрудникам к праздникам и юбилеям у судов аналогичный подход по любым взносам. А вот Минфин считает иначе.

Документ: Постановление АС Северо-Западного округа от 06.03.2023 N А13-5448/2022

10.04.2023

Среднесписочная численность работников: данные теперь публикуют на сайте ежемесячно, напомнила ФНС

Налоговики обратили внимание на размещение 1 апреля открытых данных о среднесписочной численности за предыдущий календарный год. Далее их будут публиковать 25 числа каждого месяца до декабря. В следующий раз сведения разместят 1 апреля 2024 года.

Отметим, раньше такие сведения публиковали ежегодно.

Документы: Информация ФНС России

Как проверить добросовестность контрагента по его ИНН для проявления должной осмотрительности

10.04.2023

Среднесписочная численность работников: данные теперь публикуют на сайте ежемесячно, напомнила ФНС

Налоговики обратили внимание на размещение открытых данных о среднесписочной численности за предыдущий календарный год. Указанные сведения сначала разместили 1 апреля 2023 года, а в дальнейшем сделают это 25-го числа каждого месяца текущего календарного года до декабря. Далее их разместят 1 апреля 2024 года.

Отметим, раньше такие сведения публиковали ежегодно.

Документы: Информация ФНС России

Как проверить добросовестность контрагента по его ИНН для проявления должной осмотрительности

10.04.2023

Кадровику от 7 апреля 2023 года

07.04.2023

В трудовом договоре заработную плату в долларах устанавливать не следует, пояснил Минтруд

Нельзя указывать в трудовом договоре зарплату в условных единицах, так как это противоречит ТК РФ. Она не должна зависеть от курса иностранной валюты. Тарифная ставка и оклад - это фиксированный размер вознаграждения работника.

Ведомство отметило: перевод зарплаты в долларовый эквивалент, а при выдаче - в рубли может привести к сложности в ее расчете. Курс валюты меняется ежедневно.

Документ: Письмо Минтруда России от 09.03.2023 N 14-1/ООГ-1618

10.04.2023

Специалисту по Госзакупкам от 7 апреля 2023 года

07.04.2023

Картель: КС РФ пояснил, когда участников госзакупок не наказывают за антиконкурентное соглашение

Контролеры выявили картельный сговор и наказали двух участников. Они одновременно подавали идентичные заявки и поддерживали цену на торгах.

Участники решили, что их действия подпадали под исключение: они не могли конкурировать между собой, поскольку входят в группу лиц, фактически подконтрольную одному человеку. Штрафовать за антиконкурентное соглашение не следовало.

Суды доводы отклонили. КС РФ с ними согласился и, в частности, пояснил:

• исключение из запрета на картели касается только группы подконтрольных лиц. Речь о ситуациях, когда один из ее участников или отдельное лицо прямо или косвенно определяет все действия;
• контроль над такой группой может исходить из полномочий исполнительного органа или распоряжения более 50% голосов. Это правило нельзя толковать широко. Кроме того, контроль должен быть юридически оформлен;
• на практике возможно, что решения участников определяет одно лицо по факту. Однако исключение в таких случаях не применяют.

Документ: Постановление КС РФ от 30.03.2023 N 12-П

10.04.2023

Бухгалтеру бюджетной организации от 7 апреля 2023 года

07.04.2023

Уволенных из-за утраты доверия чиновников правительство хочет ограничить в правах на трудоустройство

Правительство внесло в Госдуму проект поправок к Закону о противодействии коррупции, ТК РФ и иным законам.

Тем, кого уволили из-за утраты доверия в связи с нарушением антикоррупционных стандартов, запретят занимать:

• государственные и муниципальные должности;
• должности государственной и муниципальной службы;
• должность руководителя государственного или муниципального учреждения;
• многие другие должности, на которых надо соблюдать антикоррупционные стандарты.

Запрет будет действовать 5 лет со дня увольнения. Он не коснется тех, к кому такое взыскание применили до вступления поправок в силу.

Документы: Проект Федерального закона N 325724-8

Проект Федерального закона N 325725-8

07.04.2023

Новая форма РСВ: налоговики уточнили контрольные соотношения

Поверить правильности заполнения новых форм расчета по взносам и персонифицированных сведений можно с помощью контрольных соотношений. ФНС их направляла ранее, а теперь дополнила. Появились, например, междокументные соотношения РСВ и сведений о МРОТ или средней отраслевой зарплате.

Напомним, что недавно налоговики разрешили не сдавать персонифицированные сведения за последний месяц каждого квартала.

Документы: Письмо ФНС России от 03.04.2023 N БС-4-11/3915@

Как коммерческой организации заполнять и подавать РСВ в инспекцию с I квартала 2023 года

Как учреждению заполнять и подавать РСВ в инспекцию с I квартала 2023 года

07.04.2023

Суд: кредиторскую задолженность признают в доходах, если контрагента исключили из ЕГРЮЛ

Инспекция доначислила организации налог на прибыль и оштрафовала. Та не включила во внереализационные доходы невостребованную кредиторскую задолженность.

Организация считала, что дохода нет, так как исключение контрагента из ЕГРЮЛ из-за недостоверных сведений не является ликвидацией юрлица.

Суды поддержали проверяющих. По НК РФ перечень оснований для списания кредиторской задолженности открытый. По ГК РФ обязательство прекращается ликвидацией юрлица, кроме случаев, когда исполнение возложили на иное лицо по закону.

Поскольку контрагента исключили из ЕГРЮЛ, обязательства налогоплательщика перед кредитором нет. Долг взыскать нельзя, поэтому его надо учесть в доходах как нереальный к взысканию.

Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 06.03.2023 по делу N А75-10502/2022

07.04.2023

Социальные вычеты по НДФЛ и расходы на высокотехнологичное оборудование: поправки внесли в Госдуму

По проекту планируют с очередного налогового периода повысить максимальный размер:

• вычета на обучение детей - с 50 тыс. до 110 тыс. руб. (пп. "а" п. 1 ст. 1 проекта);
• суммы социальных вычетов на лечение, свое обучение, фитнес и других - с 120 тыс. до 150 тыс. руб. (пп. "б" п. 1 ст. 1 проекта).

Также предлагают при формировании первоначальной стоимости ОС из перечня российского высокотехнологичного оборудования разрешить учитывать расходы с коэффициентом 1,5 (п. 2 ст. 1 проекта). Сейчас правило действует, например, для объектов из единого реестра российской радиоэлектронной продукции.

Напомним, такие меры поддержки среди прочего озвучил президент в феврале в ходе послания Федеральному Собранию.

Документы: Проект Федерального закона N 329843-8

Как работодатель - коммерческая организация предоставляет социальные вычеты по НДФЛ

Как учреждение-работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ

07.04.2023

Уведомление об исчисленных суммах НДФЛ: ФНС уточнила сроки подачи

В дополнение к ранее разосланному письму налоговики направили обновленное приложение 4 к нему. В нем скорректировали сроки представления уведомления в части НДФЛ.

Так, документ нужно подать не позднее таких дат:

• за январь, февраль, март - 25 января, 25 февраля, 25 марта;
• за апрель, май, июнь - 25 апреля, 25 мая, 25 июня;
• за июль, август, сентябрь - 25 июля, 25 августа, 25 сентября;
• за октябрь, ноябрь, декабрь - 25 октября, 25 ноября, 25 декабря и последнего рабочего дня года.

Документ: Письмо ФНС России от 24.03.2023 N БС-4-11/3579@

07.04.2023

Транспортный налог: Минпромторг представил перечень дорогих автомобилей на 2023 год

Ведомство разместило на сайте перечень автомобилей, по которым в 2023 году нужно платить транспортный налог с учетом повышающего коэффициента. Применять новый список нужно уже при перечислении авансовых платежей.

В раздел с автомобилями стоимостью от 10 до 15 млн руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет, вошло 275 моделей. В прошлом году их было 200. Добавили, например, Audi A8 45 TFSI V6 183 kW tiptronic quattro, BMW X6 M50d и X6 M50i.

Раздел с автомобилями стоимостью от 15 млн руб., с года выпуска которых прошло не более 20 лет, включает 174 модели. В 2022 году в нем значились только 145. Перечень дополнили Audi A8 L 60 TFSI V8 338 kW tiptronic quattro, AURUS Limousine и др.

Документы: Информация Минпромторга России

Письмо ФНС России от 03.04.2023 N БС-4-21/3975@

Как организации уплачивают транспортный налог и авансовые платежи по нему

10.04.2023

Юристу от 7 апреля 2023 года

07.04.2023

Момент изменения договорных обязательств сможет определить суд - проект прошел первое чтение

По итогам рассмотрения спора об изменении или расторжении договора суд сможет установить в решении момент, с которого обязательства будут считать измененными или прекращенными. Поправку к ГК РФ приняли в первом чтении.

Сейчас в случае спора обязательства корректируются или прекращаются с момента, когда вступит в силу решение суда об изменении или расторжении договора. По проекту это положение будут применять, если суд не воспользуется новым правом.

По словам авторов поправки, действующая норма ГК РФ не учитывает ситуаций, когда сторона не исполняет обязательство из-за существенного изменения обстоятельств. Если суд изменит или расторгнет договор, такому контрагенту могут грозить негативные последствия за период до вступления в силу судебного акта.

Документ: Проект Федерального закона N 285552-8

07.04.2023

Поправки о полном запрете вейпов к продаже несовершеннолетним срочно готовят в Госдуме

Депутаты планируют как можно быстрее оградить несовершеннолетних от всех вейпов. Речь идет даже о тех, которые не предназначены для потребления никотинсодержащей продукции. Хотят запретить рекламировать такие устройства и размещать их на полках магазинов. Об этом сообщил председатель Госдумы.

Изменения могут подготовить к рассмотрению 11 апреля минимум в первом чтении.

Когда поправки примут, предложат многократно повысить акцизы на вейпы.

Напомним, сейчас среди прочего нельзя:

• продавать несовершеннолетним устройства для потребления никотинсодержащей продукции;
• рекламировать эти товары.

Документ: Информация Госдумы от 05.04.2023

07.04.2023

Минэкономразвития предлагает скорректировать Закон об экспериментальных правовых режимах

Хотят среди прочего быстрее устанавливать экспериментальные правовые режимы в сфере цифровых инноваций (ЭПР). Для этого подготовили поправки к Закону об этих режимах. Публичное обсуждение проекта завершат 19 апреля. Планируют ввести такие новшества:

• по общему правилу исчислять время действия ЭПР будут со дня вступления в силу акта, которым установили режим и утвердили его программу. Сейчас срок начинается с 20-го рабочего дня после даты издания акта;
• с 25 до 10 рабочих дней сократят период, за который, в частности, регулирующему органу нужно оценить инициативу и направить заключение в Минэкономразвития или ЦБ РФ. Исчислять срок продолжат с даты получения инициативного предложения;
• правительство или координационный орган станет рассматривать инициативу максимум за 20 рабочих дней с даты ее внесения вместе с заключениями. Сейчас срок на 10 рабочих дней дольше.

Уточнят, что программа ЭПР может обязывать участников страховать ответственность за вред, который человеку или юрлицу причинили в том числе искусственным интеллектом.

Если вступят в силу федеральные НПА, которые сильно затрудняют или делают невозможной реализацию ЭПР, такие акты запретят применять к отношениям, связанным с экспериментом. Исключения - акты РФ в сфере обороны и безопасности страны и т.п.

Есть и другие изменения.

Документ: Проект федерального закона