Аналитические обзоры
- 14.12.2023
Специалисту по Госзакупкам от 13 декабря 2023 года
13.12.2023
Закупки по Закону N 44-ФЗ: на что обратила внимание ФАС в обзорах практики за октябрь 2023 года
Госзаказчики требовали от контрагентов исполнять обязательства, которые закон возлагает на них самих. Принимали субподрядные и частично исполненные договоры в закупках с доптребованиями. Неверно применяли показатели оценки. Подробнее в обзоре.
Требовали лишнего
Заказчик приобретал работы по бурению скважины. Проект контракта обязывал подрядчика получить правоустанавливающие документы по отводу земельного (лесного) участка до работ.
Контролеры нашли нарушение. По Закону о недрах такие документы получает недропользователь. Им был заказчик.
Принимали субподрядные и частично исполненные договоры в закупках с доптребованиями
В извещении установили доптребования. Один из участников подтвердил квалификацию в том числе частично исполненным контрактом. Заявку допустили.
УФАС с решением заказчика не согласилось. Работы по контракту выполнили не полностью. Такой документ не подходил.
В другом примере заказчик пропустил участника с договором субподряда. Контролеры и суды заказчика не поддержали:
- договор субподряда не подтверждает опыт в подобных закупках. Нужную квалификацию имеет лишь генподрядчик, который сдает результат и отвечает за качество работ перед заказчиком;
- цель доптребований - допустить только тех, кто сможет выполнить весь комплекс работ по контракту.
Неверно применяли показатели оценки
Заказчик проводил закупку образовательных услуг. Для оценки заявок по критерию "квалификация" применяли показатель "наибольшая цена исполненного договора". Участник представил несколько техзаданий и актов оказанных услуг по одному рамочному договору. Заказчик сложил стоимость последних и начислил по критерию 100 баллов.
Контролеры и суды с этим не согласились. В порядке оценки заявок определили, что заказчик будет учитывать наибольший по цене договор, а не сумму актов оказанных услуг. Кроме того, предмет договора участника не подходил для оценки по спорному критерию.
Документы:
Обзор административной практики в сфере закупок по Закону N 44-ФЗ (октябрь 2023 года)
Обзор судебной практики в сфере закупок по Закону N 44-ФЗ (октябрь 2023 года)
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 14.12.2023
Бухгалтеру бюджетной организации от 13 декабря 2023 года
13.12.2023
Анкета при поступлении на госслужбу: опубликованы изменения
Скорректировали законы о госслужбе, муниципальной службе и ряд других. Новшества нужно применять с 12 марта.
Закрепили, что гражданин при поступлении на государственную или муниципальную службу должен представлять анкету по форме, которую утвердит президент (п. 3 ст. 5, п. 3 ст. 6 закона). Он же укажет перечень включаемых сведений, порядок и сроки актуализации.
Также установили, что служащий должен письменно сообщать нанимателю об изменениях сведений в анкете (п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 6 закона). Исключение - корректировки, которые произошли по решению нанимателя.
По решению нанимателя сведения могут проверить. Займется этим кадровая служба (п. 3 ст. 5, п. 3 ст. 6 закона). Она вправе направлять в органы власти и организации, у которых есть нужная информация, письменные запросы, в т.ч. через информсистемы. На запрос должны ответить в течение месяца со дня его получения.
Уточнили и случаи расторжения служебного контракта с госслужащим по инициативе нанимателя. Так, в перечень добавили ситуацию, когда чиновник не представил документы или сведения о несоблюдении ограничений, запретов и требований, нарушение которых препятствует замещению должности.
Документ:
Федеральный закон от 12.12.2023 N 594-ФЗ
Полезные ссылки:
13.12.2023
Проверка контрагентов: ФНС разместила сведения о налоговых нарушениях организаций за 2022 год
На сайте ведомства в формате открытых данных по организациям есть информация:
- о налоговых нарушениях, по которым решения о привлечении к ответственности вступили в силу с 1 января по 31 декабря 2022 года;
- об общем размере штрафов, которые не уплатили до 1 октября 2023 года.
Эти сведения также можно найти в сервисе "Прозрачный бизнес". В карточке компании они отражены в виде графиков, что позволяет сравнить данные за 3 года.
Напомним: в мае ФНС разместила на сайте сведения о доходах и расходах организаций по бухотчетности за прошлый год, а также о спецрежимах налогоплательщиков на 1 апреля 2023 года. Эти данные ведомство обновляет каждый месяц.
Документ:
Рекомендуем:
Как коммерческой организации проверить добросовестность контрагента как налогоплательщика
Как бюджетной организации проверить добросовестность контрагента как налогоплательщика
Проверка контрагента: интересная практика по налогам за 2023 год
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 14.12.2023
Юристу от 13 декабря 2023 года
13.12.2023
В сфере импорта куриных яиц планируют ввести тарифную льготу с 1 января 2024 года
Согласно инициативе до 30 июня 2024 года включительно не нужно будет уплачивать ввозную таможенную пошлину при импорте пищевых яиц домашних кур в объеме 1,2 млрд шт. Чтобы льготу предоставили, надо подтвердить целевое назначение товаров. Поставлять их в таком режиме можно из стран, которые не входят в список государств, совершающих недружественные действия.
Особая правительственная подкомиссия и Евразийская экономическая комиссия поддержали послабление. Оно поможет сбалансировать внутренний рынок этих продуктов и повысить их предложение.
Одобрены и прочие меры в области импорта ряда товаров.
Документ:
Информация Минэкономразвития России от 13.12.2023
Полезные ссылки:
13.12.2023
Председатель совета многоквартирного дома: закон об уточнении "судебных" полномочий вступил в силу
12 декабря 2023 года в ЖК РФ закрепили право общего собрания собственников уполномочить председателя совета многоквартирного дома представлять их интересы в суде без доверенностей. Речь идет об участии в спорах, которые связаны с управлением домом и оказанием коммунальных услуг.
Решение об этом надо оформить протоколом общего собрания. В документе следует перечислить споры и допустимые процессуальные действия председателя от имени собственников.
Ранее ЖК РФ разрешал председателю вести такие дела только по доверенностям. При этом в 2022 году КС РФ со ссылкой на позицию Пленума ВС РФ отметил: по общему правилу полномочия представлять интересы в суде можно закрепить, например, в решении собрания.
Полагаем, новшество окончательно исключит ситуации, когда иски председателей оставляли без рассмотрения из-за отсутствия доверенностей от собственников, хотя есть решение общего собрания о праве представлять интересы в суде.
Документ:
Федеральный закон от 12.12.2023 N 592-ФЗ
Полезные ссылки:
"Жилищный кодекс Российской Федерации" от 29.12.2004 N 188-ФЗ (ред. от 14.11.2023)
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 14.12.2023
Бухгалтеру от 13 декабря 2023 года
13.12.2023
Маткапитал хотят платить только на детей с гражданством РФ по рождению - проект прошел Госдуму
С 1 января 2024 года маткапитал планируют выдавать только лицам, у которых есть гражданство РФ на день рождения ребенка. При этом место их жительства неважно. Меру поддержки окажут лишь в том случае, если ребенок получил российское гражданство по рождению (п. 1 ст. 1 проекта закона).
Сейчас маткапитал предоставляют россиянам, которые родили или усыновили детей с гражданством РФ. При этом не уточняется, должно ли быть у детей гражданство по рождению, должны ли родители на момент рождения ребенка быть гражданами РФ.
Закон должен вступить в силу 1 января 2024 года (ч. 1 ст. 2 проекта закона).
Документ:
Проект Федерального закона N 419851-8
Полезная ссылка:
13.12.2023
Проверка контрагентов: ФНС разместила сведения о налоговых нарушениях организаций за 2022 год
На сайте ведомства в формате открытых данных по организациям есть информация:
- о налоговых нарушениях, по которым решения о привлечении к ответственности вступили в силу с 1 января по 31 декабря 2022 года;
- об общем размере штрафов, которые не уплатили до 1 октября 2023 года.
Эти сведения также можно найти в сервисе "Прозрачный бизнес". В карточке компании они отражены в виде графиков, что позволяет сравнить данные за 3 года.
Напомним: в мае ФНС разместила на сайте сведения о доходах и расходах организаций по бухотчетности за прошлый год, а также о спецрежимах налогоплательщиков на 1 апреля 2023 года. Эти данные ведомство обновляет каждый месяц.
Документ:
Рекомендуем:
Как коммерческой организации проверить добросовестность контрагента как налогоплательщика
Как бюджетной организации проверить добросовестность контрагента как налогоплательщика
Проверка контрагента: интересная практика по налогам за 2023 год
13.12.2023
Минцифры рекомендовало ИТ-компаниям проверить срок действия согласия на раскрытие налоговой тайны
Чтобы сохранить аккредитацию, ИТ-организации направляют в ФНС согласия на раскрытие налоговой тайны. Минцифры напомнило: если документ действует до конца 2023 года, нужно подать новый. Информацию об окончании срока в нем можно не указывать. В этом случае согласие действует бессрочно (до момента отзыва).
Ведомство предупредило, что при проверке аннулирует аккредитацию, если компания подаст согласие некорректно. Проверить документ на ошибки можно в чат-боте.
Подготовить согласие можно по инструкции. Для 2024 года Минцифры создало новую версию памятки.
Документ:
Информация Минцифры России от 08.12.2023
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 12.12.2023
Кадровику от 12 декабря 2023 года
12.12.2023
Новый Закон о занятости населения опубликован
Большинство положений закона вступит в силу с 1 января 2024 года. Действующее регулирование постепенно отменят. Рассмотрим, какие основные новшества коснутся работодателей. Их введут в 3 этапа.
С 1 января 2024 года
Уточнят обязанности работодателей по информированию службы занятости. О сокращении штата, банкротстве, ликвидации организации, а также других действиях и событиях предстоит отчитываться исключительно через информресурсы, в частности платформу "Работа в России" (ч. 2 ст. 53 закона).
Сообщать нужно будет не только о принятых решениях, но и об их изменениях и отменах. Например, если работодатель передумает вводить неполный рабочий день, удаленку или сокращать штат, у него будет 3 рабочих дня на то, чтобы направить информацию о таком решении в службу занятости (ч. 4 и 5 ст. 53 закона).
Установят срок, в который нужно оповещать о появлении свободных рабочих мест и вакансий, а также об изменении этих сведений. Он составит 5 рабочих дней. Сейчас организации ориентируются на рекомендацию Минтруда о том, что нужно уложиться в 3 рабочих дня.
С 1 сентября 2024 года
Обновят положения о квотах для инвалидов. Регионы установят их для работодателей, у которых трудятся более 35 человек. Квота составит от 2 до 4% от среднесписочной численности персонала (ч. 1 ст. 38 закона).
Сейчас такое правило действует для организаций, где более 100 работников. При численности от 35 человек субъекты РФ могут вводить квоту до 3%, но делают это не все.
Регионы смогут дифференцировать квоты в зависимости от отрасли экономики, муниципального образования, среднесписочной численности персонала. При этом они должны будут учитывать рекомендации Минтруда (ч. 2 ст. 38 закона).
С 1 января 2025 года
Введут профилирование работодателей. Чтобы оказывать поддержку в сфере занятости, их распределят на группы в зависимости от организационно-правовой формы, вида деятельности, финансового положения и др. (п. 8 ч. 1 ст. 2 закона).
Основным способом обращения в службу занятости станет электронный - через платформу "Работа в России" или Госуслуги (ч. 2 ст. 20 закона).
Появится реестр работодателей, у которых выявили факты нелегальной занятости (ч. 6 ст. 67 закона).
Документ:
Федеральный закон от 12.12.2023 N 565-ФЗ
Полезная ссылка:
12.12.2023
Работник на больничном отозвал заявление об уходе по телефону - суды признали увольнение незаконным
Специалист написал заявление об увольнении. Затем во время больничного он передумал уходить, о чем сообщил в отдел кадров по телефону. Работодатель все равно расторг трудовой договор. Сотрудник это оспорил.
Суды решили, что увольнение незаконно. Организация расторгла трудовой договор без воли работника. Она нарушила право на отзыв заявления об уходе. Из-за нетрудоспособности специалист не мог письменно, по электронной почте или с помощью мессенджеров сообщить о том, что передумал увольняться.
Документ:
Определение 3-го КСОЮ от 30.10.2023 N 88-21630/2023
Рекомендуем:
Что делать, если работник передумал увольняться
Что делать, если работник бюджетной организации передумал увольняться
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 12.12.2023
Специалисту по Госзакупкам от 12 декабря 2023 года
12.12.2023
План закупок по Закону N 223-ФЗ: правительство обновит перечень заказчиков для проверки в части СМСП
С 1 января 2024 года дополнят перечень заказчиков, чьи проекты планов закупки и изменений в такие планы проходят оценку соответствия закону в части СМСП.
В список включат более 260 новых компаний. В их числе аэропорты, ресурсоснабжающие, научно-технические и другие организации. Ряд действующих позиций перечня актуализируют с учетом реорганизации отдельных юрлиц.
Напомним, документы таких заказчиков проверяет Корпорация МСП. Она смотрит:
- проекты планов закупки;
- проекты изменений в планы, если годовой объем закупок среди СМСП уменьшают до уровня ниже нормативного или меняют информацию о закупках по перечню товаров, работ, услуг, которые приобретают у СМСП.
Как проводят оценку соответствия планов закупок, подскажет готовое решение.
Документ:
Распоряжение Правительства РФ от 09.12.2023 N 3535-р
Полезные ссылки:
12.12.2023
Госзаказчик не стал увеличивать цену контракта после долгого согласования - суды взыскали доплату
Стороны заключили контракт на капремонт. При исполнении подорожали материалы, поэтому подрядчик предложил увеличить цену по спецоснованию. Заказчик проверил и подтвердил его доводы, но решение не принял.
Подрядчик не раз спрашивал, когда стороны заключат соглашение об увеличении цены контракта, но ему отвечали, что вопрос еще рассматривают. После того как ремонт закончили, заказчик не стал менять цену. Контрагент обратился в суд.
Три инстанции взыскали с заказчика доплату:
- заказчик согласовывал увеличение цены более 8 месяцев. Когда ремонт завершили, он отказал. Это злоупотребление правом. Подрядчик мог расторгнуть сделку, если бы ему ответили вовремя;
- отказ заключить соглашение был немотивированным. Заказчик отклонил требование контрагента из-за замечаний по оформлению документов, но не просил их устранить. Правильность расчетов увеличения цены не оспаривали;
- сохранение условий договора нарушило баланс интересов сторон и привело к негативным последствиям для подрядчика. Он законно потребовал доплаты.
В практике есть пример, когда суды не поддержали подрядчика в сходном споре, поскольку, в частности, контракт уже исполнили. В таком случае уже нельзя увеличить цену контракта по спецоснованию.
Документ:
Постановление АС Поволжского округа от 27.11.2023 по делу N А12-33828/2022
Полезная ссылка:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 12.12.2023
Бухгалтеру бюджетной организации от 12 декабря 2023 года
12.12.2023
Новый Закон о занятости населения опубликован
Большинство положений закона вступит в силу с 1 января 2024 года. Действующее регулирование постепенно отменят. Рассмотрим, какие основные новшества коснутся работодателей. Их введут в 3 этапа.
С 1 января 2024 года
Уточнят обязанности работодателей по информированию службы занятости. О сокращении штата, банкротстве, ликвидации организации, а также других действиях и событиях предстоит отчитываться исключительно через информресурсы, в частности платформу "Работа в России" (ч. 2 ст. 53 закона).
Сообщать нужно будет не только о принятых решениях, но и об их изменениях и отменах. Например, если работодатель передумает вводить неполный рабочий день, удаленку или сокращать штат, у него будет 3 рабочих дня на то, чтобы направить информацию о таком решении в службу занятости (ч. 4 и 5 ст. 53 закона).
Установят срок, в который нужно оповещать о появлении свободных рабочих мест и вакансий, а также об изменении этих сведений. Он составит 5 рабочих дней. Сейчас организации ориентируются на рекомендацию Минтруда о том, что нужно уложиться в 3 рабочих дня.
С 1 сентября 2024 года
Обновят положения о квотах для инвалидов. Регионы установят их для работодателей, у которых трудятся более 35 человек. Квота составит от 2 до 4% от среднесписочной численности персонала (ч. 1 ст. 38 закона).
Сейчас такое правило действует для организаций, где более 100 работников. При численности от 35 человек субъекты РФ могут вводить квоту до 3%, но делают это не все.
Регионы смогут дифференцировать квоты в зависимости от отрасли экономики, муниципального образования, среднесписочной численности персонала. При этом они должны будут учитывать рекомендации Минтруда (ч. 2 ст. 38 закона).
С 1 января 2025 года
Введут профилирование работодателей. Чтобы оказывать поддержку в сфере занятости, их распределят на группы в зависимости от организационно-правовой формы, вида деятельности, финансового положения и др. (п. 8 ч. 1 ст. 2 закона).
Основным способом обращения в службу занятости станет электронный - через платформу "Работа в России" или Госуслуги (ч. 2 ст. 20 закона).
Появится реестр работодателей, у которых выявили факты нелегальной занятости (ч. 6 ст. 67 закона).
Документ:
Федеральный закон от 12.12.2023 N 565-ФЗ
Полезная ссылка:
12.12.2023
Обработка персональных данных без согласия и биометрия: поправки к КоАП РФ заработают с 23 декабря
За обработку личной информации без письменного согласия ее субъекта (когда оно нужно) или с нарушением требований к содержанию этого документа с 23 декабря 2023 года будут штрафовать:
- должностных лиц - от 100 тыс. до 300 тыс. руб.;
- организации - от 300 тыс. до 700 тыс. руб.
Сейчас первые уплачивают от 20 тыс. до 40 тыс. руб., а вторые - от 30 тыс. до 150 тыс. руб.
Для банков и ряда других юрлиц установят ответственность за нарушение требований к тому, как размещать и обновлять биометрические персональные данные в единой системе. Должностным лицам грозит штраф от 100 тыс. до 300 тыс. руб., организациям - от 500 тыс. до 1 млн руб.
Вступят в силу и другие изменения.
Документ:
Федеральный закон от 12.12.2023 N 589-ФЗ
Рекомендуем:
Как привлекают к административной ответственности за нарушения в сфере персональных данных
Полезные ссылки:
12.12.2023
Ставка НДС 10 процентов: правительство расширило перечень кодов для детских товаров
Перечень кодов детских товаров по ОКПД2, для которых действует ставка 10%, станет шире. В него включили, к примеру, такую продукцию:
- детские стулья и стульчики для кормления;
- двух- и трехколесные велосипеды для детей;
- автокресла и бустеры;
- изделия для ухода за детьми (соски, ванночки, горки для купания).
Перечень кодов детских товаров по ТН ВЭД ЕАЭС также расширен.
Изменения вступают в силу по истечении месяца со дня официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по НДС.
Напомним: с 1 января 2024 года вступают в силу поправки к НК РФ, которые дополняют перечень детских товаров, облагаемых НДС по пониженной ставке. Мы уже писали об этом.
Документ:
Постановление Правительства РФ от 08.12.2023 N 2084
Полезные ссылки:
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2024 году" (КонсультантПлюс, 2023)
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 27.11.2023)
12.12.2023
Перевод госслужащего, изменение контракта и служебные проверки: поправки внесли в Госдуму
Предлагают в Законе о госслужбе обновить правила перевода госслужащего на другие должности по его инициативе или по инициативе нанимателя (п. 3 ст. 1 проекта). Среди прочего для отдельных случаев перевода планируют не проводить конкурс (п. 1 ст. 1 проекта). Он не нужен, например, если служащего сократили из-за упразднения госоргана.
Также хотят уточнить, как изменять условия служебного контракта и проводить служебные проверки. К примеру, проверка не должна быть больше 60 календарных дней со дня решения о ее проведении (п. 10 ст. 1 проекта). Сейчас срок - месяц. Хотят предусмотреть и возможность продлить проверку до 90 календарных дней.
Предполагается, что новшества нужно будет применять через 90 дней после дня опубликования поправок (ст. 2 проекта).
Документ:
Проект Федерального закона N 506049-8
Полезная ссылка:
12.12.2023
Переход на УСН с 1 января 2024 года: важное для бухгалтера
Со следующего года на спецрежим организации могут перейти с доходом выше, чем в прошлом году. В остальном условия не изменились. Для перехода на УСН с ОСНО или другого режима нужно вовремя подать уведомление. Подробнее об этом и не только читайте в нашем обзоре.
Условия и порядок перехода на УСН с 2024 года
Форма уведомления о переходе на УСН
Как заполнить и подать уведомление о переходе на УСН
Сроки перехода на УСН с 2024 года
Образцы заполнения уведомления о переходе на УСН
Условия и порядок перехода на УСН с 2024 года
Чтобы перейти на УСН с 1 января нового года, организации нужно соблюдать ограничение по доходу. Так, размер дохода за 9 месяцев 2023 года не должен превышать значение 112,5 млн руб., умноженное на коэффициент-дефлятор. На 2024 год он составит 1,329.
Также компания должна вовремя уведомить инспекцию о переходе на УСН.
Учтите, ряд организаций не имеют права переходить на упрощенную систему. Например, это запрещено компаниям, у которых есть филиалы.
При переходе на спецрежим с ОСНО посчитайте по спецправилам доходы переходного периода и НДС. Так, по перечисленным вами авансам НДС рекомендуем восстановить, а с полученного аванса - принять к вычету в последнем квартале перед переходом на спецрежим. Сделать это следует, если поставка произойдет уже в период применения УСН.
Если выбрали для УСН объект "доходы минус расходы", то также посчитайте расходы переходного периода и отдельно определите расходы на приобретение ОС.
Важно соблюдать ограничения не только в период перехода на УСН, но и при ее применении. К примеру, организация не должна вести деятельность, для которой УСН запрещена. Кроме того, нужно соблюдать ограничения по стоимости ОС, размеру доходов и численности работников. Так, чтобы сохранить право применять УСН, доходы в 2024 году (с учетом индексации) не должны быть больше 265,8 млн руб.
Подробности:
- Кто имеет право применять УСН
- Как организации рассчитать налоги в переходный период при переходе с ОСНО на УСН
- Как учесть НДС при переходе на УСН
- Как учесть основные средства при переходе с ОСНО на УСН
Форма уведомления о переходе на УСН
Заполнить уведомление можно по рекомендованной форме. Бланк не изменился.
Как заполнить и подать уведомление о переходе на УСН
Для перехода на спецрежим с 2024 года нужно направить уведомление. Его можно сдать в любую инспекцию независимо от места регистрации. Специального способа подачи нет. Уведомление можно направить по ТКС. Есть формат подачи уведомления в электронной форме.
Лучше использовать рекомендованную форму, чтобы в уведомлении были все данные, которые нужны налоговой. Она достаточно простая. Важно не допустить ошибку в коде объекта налогообложения: "доходы" или "доходы минус расходы". Исправить ее после окончания срока сдачи уведомления нельзя. Поменять объект налогообложения можно не раньше чем с 1 января 2025 года.
Учтите: налоговая не выносит решений о переходе на спецрежим, никаких писем также не направляет. При необходимости можно попробовать получить справку о применении УСН. Однако инспекция может ее не предоставить. Скорее всего, на ваш запрос налоговая направит ответ по форме N 26.2-7 - информационное письмо.
Подробности:
- Где можно получить справку о применяемой системе налогообложения
- Какими документами подтвердить режим налогообложения
Сроки перехода на УСН с 2024 года
Чтобы применять УСН с 1 января следующего года уведомление о переходе подают не позднее 31 декабря текущего года.
Обычно, если последний день срока выпадает на нерабочий день, он переносится на ближайший рабочий день. То есть в данном случае срок подачи уведомления (с учетом праздников и выходных) - не позднее 9 января 2024 года.
Однако у судов есть пример другой позиции. Так, АС Поволжского округа указал: общие правила о переносе сроков при подаче уведомления о переходе на УСН применять нельзя. Дело в том, что есть прямой запрет на смену объекта налогообложения в течение календарного года. Год начинается с 1 января. Поэтому в данном случае приоритет имеет специальная норма и срок не позднее 31 декабря. ВС РФ пересматривать дело не стал.
Учитывая, что вы не сможете применять УСН в 2024 году, если опоздаете с подачей уведомления, лучше направить его раньше. Возможно исключение, если организация фактически перешла на УСН.
Есть особенности при переходе на УСН с автоматизированной УСН.
Подробности:
- Можно ли применять УСН, если нарушен срок подачи уведомления о переходе
- Сроки перехода на УСН с другого режима налогообложения
Образцы заполнения уведомления о переходе на УСН
- Образец заполнения уведомления о переходе ООО на УСН с объектом "доходы минус расходы" с ОСНО
- Образец заполнения уведомления о переходе на УСН по форме N 26.2-1
Полезные ссылки:
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 27.11.2023)
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 12.12.2023
Юристу от 12 декабря 2023 года
12.12.2023
Обработка персональных данных без согласия и биометрия: поправки к КоАП РФ заработают с 23 декабря
За обработку личной информации без письменного согласия ее субъекта (когда оно нужно) или с нарушением требований к содержанию этого документа с 23 декабря 2023 года будут штрафовать:
- должностных лиц - от 100 тыс. до 300 тыс. руб.;
- организации - от 300 тыс. до 700 тыс. руб.
Сейчас первые уплачивают от 20 тыс. до 40 тыс. руб., а вторые - от 30 тыс. до 150 тыс. руб.
Для банков и ряда других юрлиц установят ответственность за нарушение требований к тому, как размещать и обновлять биометрические персональные данные в единой системе. Должностным лицам грозит штраф от 100 тыс. до 300 тыс. руб., организациям - от 500 тыс. до 1 млн руб.
Вступят в силу и другие изменения.
Документ:
Федеральный закон от 12.12.2023 N 589-ФЗ
Рекомендуем:
Как привлекают к административной ответственности за нарушения в сфере персональных данных
Полезные ссылки:
12.12.2023
Продажа заблокированных иностранных ценных бумаг: ЦБ РФ опубликовал ряд решений
С 11 декабря 2023 года действуют порядок и сроки взаимодействия профучастников рынка ценных бумаг с их клиентами и организатором торгов для отчуждения зарубежных ценных бумаг нерезидентам за их деньги на счетах типа "С". Речь идет об активах резидентов на счетах центрального депозитария в иностранных организациях.
В тот же день вступили в силу и другие акты ЦБ РФ, которые он принял, чтобы исполнить антикризисный указ президента о данных сделках. Среди прочего Центробанк установил:
- режим специального транзитного счета депо владельца;
- порядок и сроки взаимодействия управляющих компаний паевых инвестиционных фондов с организатором торгов.
Регулятор также отметил: торги могут запустить после того, как правительственная спецкомиссия утвердит правила и условия их проведения. После объявления старта доверительные управляющие, брокеры, управляющие компании паевых инвестиционных фондов обязательно проинформируют клиентов о начале торгов. Участие в них добровольное.
Документы:
Решение Совета директоров Банка России от 08.12.2023
Решение Совета директоров Банка России от 08.12.2023
Решение Совета директоров Банка России от 08.12.2023
Информация Банка России от 11.12.2023
Полезные ссылки:
12.12.2023
Закон о послаблениях в сфере авторизации пользователей интернет-ресурсов вступил в силу
До 1 января 2025 года российский владелец сайта, программы или иного интернет-ресурса с авторизацией посетителей может проводить ее также через отдельную информсистему. Речь идет о пользователях, которые находятся в РФ.
Система должна отвечать требованиям к защите информации и принадлежать, например, владельцу ресурса либо экономически значимой организации. Закон вступил в силу 12 декабря 2023 года.
Другое изменение коснулось авторизации по номеру мобильного телефона. Исключили обязанность соблюдать правительственный порядок использования номера и правило о том, что владелец ресурса должен заключить с оператором связи договор об идентификации.
Документ:
Федеральный закон от 12.12.2023 N 588-ФЗ
Полезные ссылки:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 12.12.2023
Бухгалтеру от 12 декабря 2023 года
12.12.2023
Новый Закон о занятости населения опубликован
Большинство положений закона вступит в силу с 1 января 2024 года. Действующее регулирование постепенно отменят. Рассмотрим, какие основные новшества коснутся работодателей. Их введут в 3 этапа.
С 1 января 2024 года
Уточнят обязанности работодателей по информированию службы занятости. О сокращении штата, банкротстве, ликвидации организации, а также других действиях и событиях предстоит отчитываться исключительно через информресурсы, в частности платформу "Работа в России" (ч. 2 ст. 53 закона).
Сообщать нужно будет не только о принятых решениях, но и об их изменениях и отменах. Например, если работодатель передумает вводить неполный рабочий день, удаленку или сокращать штат, у него будет 3 рабочих дня на то, чтобы направить информацию о таком решении в службу занятости (ч. 4 и 5 ст. 53 закона).
Установят срок, в который нужно оповещать о появлении свободных рабочих мест и вакансий, а также об изменении этих сведений. Он составит 5 рабочих дней. Сейчас организации ориентируются на рекомендацию Минтруда о том, что нужно уложиться в 3 рабочих дня.
С 1 сентября 2024 года
Обновят положения о квотах для инвалидов. Регионы установят их для работодателей, у которых трудятся более 35 человек. Квота составит от 2 до 4% от среднесписочной численности персонала (ч. 1 ст. 38 закона).
Сейчас такое правило действует для организаций, где более 100 работников. При численности от 35 человек субъекты РФ могут вводить квоту до 3%, но делают это не все.
Регионы смогут дифференцировать квоты в зависимости от отрасли экономики, муниципального образования, среднесписочной численности персонала. При этом они должны будут учитывать рекомендации Минтруда (ч. 2 ст. 38 закона).
С 1 января 2025 года
Введут профилирование работодателей. Чтобы оказывать поддержку в сфере занятости, их распределят на группы в зависимости от организационно-правовой формы, вида деятельности, финансового положения и др. (п. 8 ч. 1 ст. 2 закона).
Основным способом обращения в службу занятости станет электронный - через платформу "Работа в России" или Госуслуги (ч. 2 ст. 20 закона).
Появится реестр работодателей, у которых выявили факты нелегальной занятости (ч. 6 ст. 67 закона).
Документ:
Федеральный закон от 12.12.2023 N 565-ФЗ
Полезная ссылка:
12.12.2023
Обработка персональных данных без согласия и биометрия: поправки к КоАП РФ заработают с 23 декабря
За обработку личной информации без письменного согласия ее субъекта (когда оно нужно) или с нарушением требований к содержанию этого документа с 23 декабря 2023 года будут штрафовать:
- должностных лиц - от 100 тыс. до 300 тыс. руб.;
- организации - от 300 тыс. до 700 тыс. руб.
Сейчас первые уплачивают от 20 тыс. до 40 тыс. руб., а вторые - от 30 тыс. до 150 тыс. руб.
Для банков и ряда других юрлиц установят ответственность за нарушение требований к тому, как размещать и обновлять биометрические персональные данные в единой системе. Должностным лицам грозит штраф от 100 тыс. до 300 тыс. руб., организациям - от 500 тыс. до 1 млн руб.
Вступят в силу и другие изменения.
Документ:
Федеральный закон от 12.12.2023 N 589-ФЗ
Рекомендуем:
Как привлекают к административной ответственности за нарушения в сфере персональных данных
Полезные ссылки:
12.12.2023
Ставка НДС 10 процентов: правительство расширило перечень кодов для детских товаров
Перечень кодов детских товаров по ОКПД2, для которых действует ставка 10%, станет шире. В него включили, к примеру, такую продукцию:
- детские стулья и стульчики для кормления;
- двух- и трехколесные велосипеды для детей;
- автокресла и бустеры;
- изделия для ухода за детьми (соски, ванночки, горки для купания).
Перечень кодов детских товаров по ТН ВЭД ЕАЭС также расширен.
Изменения вступают в силу по истечении месяца со дня официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по НДС.
Напомним: с 1 января 2024 года вступают в силу поправки к НК РФ, которые дополняют перечень детских товаров, облагаемых НДС по пониженной ставке. Мы уже писали об этом.
Документ:
Постановление Правительства РФ от 08.12.2023 N 2084
Полезные ссылки:
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2024 году" (КонсультантПлюс, 2023)
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 27.11.2023)
12.12.2023
Переход на УСН с 1 января 2024 года: важное для бухгалтера
Со следующего года на спецрежим организации могут перейти с доходом выше, чем в прошлом году. В остальном условия не изменились. Для перехода на УСН с ОСНО или другого режима нужно вовремя подать уведомление. Подробнее об этом и не только читайте в нашем обзоре.
Условия и порядок перехода на УСН с 2024 года
Форма уведомления о переходе на УСН
Как заполнить и подать уведомление о переходе на УСН
Сроки перехода на УСН с 2024 года
Образцы заполнения уведомления о переходе на УСН
Условия и порядок перехода на УСН с 2024 года
Чтобы перейти на УСН с 1 января нового года, организации нужно соблюдать ограничение по доходу. Так, размер дохода за 9 месяцев 2023 года не должен превышать значение 112,5 млн руб., умноженное на коэффициент-дефлятор. На 2024 год он составит 1,329.
Также компания должна вовремя уведомить инспекцию о переходе на УСН.
Учтите, ряд организаций не имеют права переходить на упрощенную систему. Например, это запрещено компаниям, у которых есть филиалы.
При переходе на спецрежим с ОСНО посчитайте по спецправилам доходы переходного периода и НДС. Так, по перечисленным вами авансам НДС рекомендуем восстановить, а с полученного аванса - принять к вычету в последнем квартале перед переходом на спецрежим. Сделать это следует, если поставка произойдет уже в период применения УСН.
Если выбрали для УСН объект "доходы минус расходы", то также посчитайте расходы переходного периода и отдельно определите расходы на приобретение ОС.
Важно соблюдать ограничения не только в период перехода на УСН, но и при ее применении. К примеру, организация не должна вести деятельность, для которой УСН запрещена. Кроме того, нужно соблюдать ограничения по стоимости ОС, размеру доходов и численности работников. Так, чтобы сохранить право применять УСН, доходы в 2024 году (с учетом индексации) не должны быть больше 265,8 млн руб.
Подробности:
- Кто имеет право применять УСН
- Как организации рассчитать налоги в переходный период при переходе с ОСНО на УСН
- Как учесть НДС при переходе на УСН
- Как учесть основные средства при переходе с ОСНО на УСН
Форма уведомления о переходе на УСН
Заполнить уведомление можно по рекомендованной форме. Бланк не изменился.
Как заполнить и подать уведомление о переходе на УСН
Для перехода на спецрежим с 2024 года нужно направить уведомление. Его можно сдать в любую инспекцию независимо от места регистрации. Специального способа подачи нет. Уведомление можно направить по ТКС. Есть формат подачи уведомления в электронной форме.
Лучше использовать рекомендованную форму, чтобы в уведомлении были все данные, которые нужны налоговой. Она достаточно простая. Важно не допустить ошибку в коде объекта налогообложения: "доходы" или "доходы минус расходы". Исправить ее после окончания срока сдачи уведомления нельзя. Поменять объект налогообложения можно не раньше чем с 1 января 2025 года.
Учтите: налоговая не выносит решений о переходе на спецрежим, никаких писем также не направляет. При необходимости можно попробовать получить справку о применении УСН. Однако инспекция может ее не предоставить. Скорее всего, на ваш запрос налоговая направит ответ по форме N 26.2-7 - информационное письмо.
Подробности:
- Где можно получить справку о применяемой системе налогообложения
- Какими документами подтвердить режим налогообложения
Сроки перехода на УСН с 2024 года
Чтобы применять УСН с 1 января следующего года уведомление о переходе подают не позднее 31 декабря текущего года.
Обычно, если последний день срока выпадает на нерабочий день, он переносится на ближайший рабочий день. То есть в данном случае срок подачи уведомления (с учетом праздников и выходных) - не позднее 9 января 2024 года.
Однако у судов есть пример другой позиции. Так, АС Поволжского округа указал: общие правила о переносе сроков при подаче уведомления о переходе на УСН применять нельзя. Дело в том, что есть прямой запрет на смену объекта налогообложения в течение календарного года. Год начинается с 1 января. Поэтому в данном случае приоритет имеет специальная норма и срок не позднее 31 декабря. ВС РФ пересматривать дело не стал.
Учитывая, что вы не сможете применять УСН в 2024 году, если опоздаете с подачей уведомления, лучше направить его раньше. Возможно исключение, если организация фактически перешла на УСН.
Есть особенности при переходе на УСН с автоматизированной УСН.
Подробности:
- Можно ли применять УСН, если нарушен срок подачи уведомления о переходе
- Сроки перехода на УСН с другого режима налогообложения
Образцы заполнения уведомления о переходе на УСН
- Образец заполнения уведомления о переходе ООО на УСН с объектом "доходы минус расходы" с ОСНО
- Образец заполнения уведомления о переходе на УСН по форме N 26.2-1
Полезные ссылки:
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 27.11.2023)
12.12.2023
АУСН: правительство проиндексировало взносы на травматизм с 2024 года
Кабмин увеличил в 1,098 раза фиксированный размер взносов на травматизм для плательщиков, которые применяют автоматизированную УСН. С 1 января величина взноса составит 2 434 руб. в год.
Напомним, в 2023 году этот показатель равен 2 217 руб.
Документ:
Постановление Правительства РФ от 08.12.2023 N 2085
12.12.2023
Работник на больничном отозвал заявление об уходе по телефону - суды признали увольнение незаконным
Специалист написал заявление об увольнении. Затем во время больничного он передумал уходить, о чем сообщил в отдел кадров по телефону. Работодатель все равно расторг трудовой договор. Сотрудник это оспорил.
Суды решили, что увольнение незаконно. Организация расторгла трудовой договор без воли работника. Она нарушила право на отзыв заявления об уходе. Из-за нетрудоспособности специалист не мог письменно, по электронной почте или с помощью мессенджеров сообщить о том, что передумал увольняться.
Документ:
Определение 3-го КСОЮ от 30.10.2023 N 88-21630/2023
Рекомендуем:
Что делать, если работник передумал увольняться
Что делать, если работник бюджетной организации передумал увольняться
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 12.12.2023
Кадровику от 11 декабря 2023 года
11.12.2023
КС РФ: при увольнении нужно компенсировать неиспользованные отгулы за работу в выходные и праздники
Сотрудник может выбрать день отдыха вместо повышенной оплаты за работу в выходной или праздник. Однако если до увольнения он так и не использовал отгул, то его следует компенсировать, указал КС РФ.
В этом случае сотруднику нужно выплатить разницу между повышенной оплатой за работу в выходной или праздник и той, что уже начислили в одинарном размере.
КС РФ отметил: закон не регулирует ряд важных моментов. В нем нет правил, по которым определяют дату отгула за работу в выходной или праздник. Также ТК РФ не обязывает предоставлять день отдыха до увольнения. Это создает ситуацию, в которой сотрудник лишается всякой компенсации за дополнительную нагрузку и повышенные трудозатраты.
В закон должны внести изменения. Пока этого не случилось, работодателям следует придерживаться позиции КС РФ.
Отметим, что ранее вопрос о компенсации неиспользованных отгулов суды решали по-разному.
Документ:
Постановление КС РФ от 06.12.2023 N 56-П
Полезная ссылка:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
