Аналитические обзоры
- 22.05.2025
Специалисту по Госзакупкам от 21 мая 2025 года
21.05.2025
Практика ФАС по Закону N 44-ФЗ: какие ошибки отметила служба в обзорах за март 2025 года
Заказчики неверно описывали объект закупки, применяли необъективный порядок оценки заявок и не допускали участников к закупкам с доптребованиями без достаточных оснований. Подробнее об этих ошибках читайте в обзоре.
Неверное описание объекта закупки
Заказчик проводил аукцион на поставку медизделий - противопролежневых систем с надувным матрасом. В описание объекта закупки включили много характеристик, но не указали длину и ширину матраса.
ФАС оштрафовала должностное лицо заказчика на 3 000 руб., поскольку недостатки описания объекта закупки мешали участникам корректно рассчитывать ценовые предложения.
Другой заказчик приобретал тренажер-манекен и использовал для описания объекта закупки параметры конкретной модели.
ФАС решила, что описание товара незаконно сформировали под единственного производителя. Доказательством нарушения сочли в том числе то, что все участники закупки предложили тренажер одной и той же фирмы.
Необъективный порядок оценки заявок
При оценке квалификации заказчик применял показатель "Наибольшая цена одного из исполненных контрактов". Предельное максимальное значение характеристики составило 56% НМЦК.
ФАС сочла порядок оценки необъективным. Участников, которые исполняли крупные контракты, приравняли к менее опытным лицам. Это противоречит принципам контрактной системы, поскольку не позволяет выявить лучшее предложение.
Необоснованный отказ в допуске
Участника аукциона на строительство линейного объекта отстранили за несоответствие доптребованиям. По мнению заказчика, заявка содержала неполный комплект документов для подтверждения квалификации - в ней не было разрешения на ввод объекта в эксплуатацию.
ФАС признала отклонение заявки незаконным. Участник предоставил в том числе номер реестровой записи контракта на сопоставимые работы. Заказчик мог найти нужные документы в ЕИС.
Документы:
Обзор практики рассмотрения жалоб по Закону N 44-ФЗ (март 2025 года)
Обзор административной практики по Закону N 44-ФЗ (март 2025 года)
Полезная ссылка:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 22.05.2025
Бухгалтеру бюджетной организации от 21 мая 2025 года
21.05.2025
Голосование о зарплате в муниципалитете: суд не нашел конфликта интересов между депутатом и служащим
Депутаты голосовали за изменения в положение о размерах и условиях оплаты труда муниципальных служащих в муниципалитете. Мать одного из депутатов как раз работала в нем. Прокурор усмотрел в этом конфликт интересов.
Суд такой подход не поддержал:
- решение о повышении окладов принималось коллегиально всеми депутатами;
- депутат не был инициатором изменений положения;
- он не создавал преимущество родственнику, так как индексация касалась всех служащих;
- участие в голосовании не повлияло на надлежащее, объективное и беспристрастное исполнение им должностных обязанностей.
Документ:
21.05.2025
Роструд: можно не заводить карточки учета СИЗ для практикантов без трудового договора
Учащимся и студентам на время прохождения производственной практики допустимо выдавать дежурные СИЗ общего пользования. По этой причине заводить личные карточки учета не требуется.
Отметим, за рабочим местом можно закрепить в качестве дежурных СИЗ, например, плащи, куртки, сигнальные жилеты, защитные очки и каски, наушники. Перечень определил Минтруд. Однако есть СИЗ, которые по санитарно-гигиеническим требованиям нельзя сделать дежурными (специальная обувь, СИЗ рук и др.).
Документ:
Информация Роструда от 19.05.2025
Рекомендуем:
В каком порядке выдают дежурные СИЗ
В каком порядке выдают дежурные СИЗ в бюджетной организации
Полезная ссылка:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 22.05.2025
Юристу от 21 мая 2025 года
21.05.2025
Эксплуатация зданий и регистрация прав дольщиков: Росреестр предложил ввести ряд штрафов
За использование объектов капстроительства без прав на них хотят штрафовать по КоАП РФ. То же касается помещений и машино-мест. Должностное лицо заплатит от 20 тыс. до 50 тыс. руб., а компания - от 500 тыс. до 1 млн руб. Речь идет о случаях, когда на строительство или реконструкцию не требовалось разрешение.
Если застройщик нарушит правила подачи в Росреестр заявлений о регистрации права собственности дольщиков, например, на квартиры, то уплатит штраф. Сумма для должностного лица - 50 тыс. руб., а для компании - 200 тыс. руб.
Сейчас таких составов нет. Планируют, что эти и другие новшества заработают с 1 марта 2026 года.
Публичное обсуждение проекта завершат 16 июня 2025 года.
Документ:
Полезная ссылка:
21.05.2025
Ответственность поставщиков продуктов для торговых сетей: проект о ее ограничении прошел Госдуму
С 1 сентября 2025 года хотят запретить включение в договор условий об ответственности за полную или частичную непоставку продовольствия в количестве более согласованного сторонами.
Если в договоре уже есть такие положения, то их потребуют не применять и до 28 февраля 2026 года включительно удалить из документа. С 1 марта 2026 года они недействительны.
Авторы проекта поясняли: по типовым договорам ряда торговых сетей товары поставляют по заявкам, которые на практике могут превышать согласованные объемы. За невыполнение даже таких заказов отдельные торговые сети штрафовали поставщиков. В связи с этим решили дополнительно защитить последних.
Напомним, за навязывание контрагенту по договору поставки продуктов в торговые сети запрещенных условий грозит штраф. По общему правилу КоАП РФ должностные лица платят от 30 тыс. до 50 тыс. руб., а компании - от 2,5 млн до 5 млн руб.
Документ:
Проект Федерального закона N 630255-8
Полезная ссылка:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 22.05.2025
Бухгалтеру от 21 мая 2025 года
21.05.2025
ГИРБО: доступ к аудиторским заключениям и иным документам - Минфин разработал порядок
На общественное обсуждение вынесли проект, который установит порядок доступа к аудиторским заключениям по проверкам консолидированной финансовой отчетности (КФО) и иным документам по аудиту промежуточной КФО. В документе определят:
- федеральный орган, который обеспечит доступ к заключениям из ГИРБО, в т.ч. ограничение и возобновление такого доступа, - ФНС (п. 2 проекта);
- лиц, которые получат доступ (п. 1 проекта);
- случаи, при которых доступ ограничат (п. п. 3 и 4 проекта);
- основания, по которым ограничат доступ и возобновят его (п. п. 5, 6, 8 и 9 проекта);
- сроки, в которые примут решения об ограничении доступа и его возобновлении ( п. п. 7, 8 и 9 проекта).
Так, доступ получат:
- органы госвласти, иные госорганы, муниципалитеты, государственные внебюджетные фонды и ЦБ РФ - ко всем заключениям;
- иные лица, в т.ч. абоненты, - ко всем заключениям, кроме тех, доступ к которым ограничен.
Если документ примут, изменения заработают 2 сентября 2025 года (п. 11 проекта).
Документ:
Проект постановления Правительства РФ
21.05.2025
НДС на УСН: Минфин пояснил, надо ли в расчет лимита доходов включать необлагаемые операции
Когда ИП на спецрежиме определяет лимит доходов 60 млн руб., он должен учитывать доходы как от облагаемых НДС операций, так и от не подлежащих обложению.
Этот вывод могут применять и организации, поскольку условия для освобождения от НДС у них общие. Сходные разъяснения ведомство уже давало.
Документ:
Письмо Минфина России от 17.03.2025 N 03-07-07/25795
Полезная ссылка:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 20.05.2025
Кадровику от 20 мая 2025 года
20.05.2025
Несчастный случай на производстве: появились новые формы медицинских заключений
С 1 сентября 2025 года документы о медпомощи после несчастного случая на производстве нужно оформлять по новым формам:
- медицинское заключение о характере полученных повреждений здоровья и степени их тяжести (форма 315-1/у);
- медицинское заключение об установлении заключительного диагноза пострадавшего (форма 316-1/у).
Действующие формы 315/у и 316/у утратят силу.
Форма о характере повреждений почти не изменилась. В форме о заключительном диагнозе скорректировали название и состав сведений. В частности, нет строки о последствиях несчастного случая (выздоровление, инвалидность и пр.). В обеих формах не предусмотрена подпись лечащего врача.
Документ:
Приказ Минздрава России от 11.04.2025 N 196н
20.05.2025
Полная материальная ответственность: новые перечни должностей и работ с 1 сентября 2025 года
Минтруд утвердил новые списки должностей и работ, при которых с сотрудниками можно заключать договоры о полной индивидуальной либо коллективной матответственности. От действующих перечней они почти не отличаются. Однако можно отметить, что должности и работы будут пронумерованы.
Документ также содержит новые типовые договоры о полной индивидуальной и коллективной матответственности. Применять его предстоит до 1 сентября 2031 года.
Документ:
Приказ Минтруда России от 16.04.2025 N 251н
Рекомендуем:
Как оформить матответственность за сохранность основных средств
Как учреждению оформить матответственность за сохранность основных средств
Полезная ссылка:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 20.05.2025
Специалисту по Госзакупкам от 20 мая 2025 года
20.05.2025
Госзакупки работ в сфере дорожной деятельности: интересные примеры из практики за 2024 - 2025 годы
Можно ли закупить работы без учета критериев формирования лотов или на не связанных между собой объектах? Достаточно ли опыта субподряда для участия в закупке с доптребованиями? Когда нужно оплачивать работы, которые не включили в контракт? Ответы в обзоре.
Закупать работы без учета критериев формирования лотов или на невзаимосвязанных объектах рискованно
АС Московского округа нашел нарушение при проведении конкурса на ремонт участка региональной дороги с НМЦК более 1,4 млрд руб.
Суд решил, что заказчик не учел критерии формирования лотов, которые сформулировала ФАС. Ремонт следовало выполнять на трассе регионального значения в II климатической зоне. Столица региона, где расположена дорога, насчитывает менее 1 млн человек. Значит, НМЦ лота не должна превышать 1,2 млрд руб.
АС Дальневосточного округа не согласился с заказчиком, который объединил в одну закупку невзаимосвязанные работы по ремонту дорог в разных муниципальных районах.
Суд учел, что в техзадании для каждого участка дорог были отдельный раздел, обособленная ведомость стоимости и объема работ. Это указывает на самостоятельность объектов ремонта. Заказчик же не доказал, что для достижения результата нельзя провести работы на одном участке без работ на другом.
В обоих случаях суды указали на недопустимость укрупнения лота, поскольку это ограничивает конкуренцию и налагает на контрагента дополнительную финансовую нагрузку, в т.ч. из-за высокого размера обеспечения заявки и контракта.
Опыт субподряда могут признать недостаточным для участия в закупке с доптребованиями
ВС РФ решил, что опыт субподряда не подходит для закупки работ по капремонту дороги с доптребованиями.
Хотя сделку заключили по Закону N 223-ФЗ и ее стоимости хватало, отклонение заявки за несоответствие доптребованиям суд признал верным. Субподрядчик выполняет лишь отдельные работы на объекте и не имеет опыта строительства (реконструкции) в совокупном объеме обязательств.
АС Уральского округа не нашел оснований отклонить заявку участника закупки работ по нанесению дорожной разметки. Он подтвердил квалификацию договором субподряда, который заключили по Закону N 44-ФЗ.
Суд отметил: для оценки опыта участника не имеет значения, являлся ли он генподрядчиком или субподрядчиком по договору.
Заказчика могут обязать оплатить работы вне контракта из-за их социального значения
АС Поволжского округа взыскал с заказчика стоимость работ, которых не было в контрактах. Подрядчик занимался летним содержанием дорог, но из-за обильного снега вынужденно выполнил и зимние виды работ.
Суд решил, что зимнее содержание дорог имело социальное значение. Работы нельзя было прекратить из-за непрерывности поддержания дорог в надлежащем состоянии. Их невыполнение могло привести к угрозе жизни и здоровью людей. Из переписки сторон следовало, что заказчик согласился с проведением спорных мероприятий. Качество выполненных работ он не оспаривал.
Полезная ссылка:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 20.05.2025
Бухгалтеру бюджетной организации от 20 мая 2025 года
20.05.2025
С 1 июня 2025 года в ГИС ГМП вводят дополнительный контроль при приеме извещения о начислении
Казначейство сообщило, что статус плательщика в извещении должен соответствовать виду казначейского счета получателя средств. Если статус указан неверно, платеж не пройдет. Например, при выставлении начислений в уплату образовательных услуг нельзя использовать статус плательщика "01", который предназначен для платежей, администрируемых налоговиками.
Участники ГИС ГМП должны до 1 июня уточнить начисления с неверным статусом. После этой даты извещения с некорректными показателями не примут: такие извещения не пройдут форматно-логический контроль.
Документ:
Письмо Казначейства России от 12.05.2025 N 07-04-05/01-12947
20.05.2025
Отпуск в 2025 году: важные нюансы для бухгалтера
Общие правила расчета и выплаты отпускных не изменились. Однако с начала года ввели прогрессивную шкалу ставок НДФЛ, поэтому на практике нередко возникают вопросы. Как рассчитать налог с отпускных? Как отразить выплату в расчете 6-НДФЛ? Подробнее об этом и не только расскажем в обзоре.
- Расчет отпускных в 2025 году
- Срок выплаты отпускных
- НДФЛ с отпускных в 2025 году
- Как отразить отпускные в расчете 6-НДФЛ
- Страховые взносы с отпускных
- Налог на прибыль и отпускные
- Порядок выплаты и обложения отпускных у бюджетных организаций
- Примеры расчета отпускных и сроков выплаты в 2025 году
Расчет отпускных в 2025 году
Отпускные посчитайте за каждый день отпуска исходя из среднего дневного заработка. Расчет зависит от того, в каких днях вы предоставляете отпуск - календарных или рабочих.
Если отпуск выпадает на нерабочие праздничные дни, за них отпускные рассчитывать не нужно. А вот выходные дни надо оплатить, если отпуск в календарных днях.
Оплата за каждый день отпуска не должна быть меньше среднего дневного заработка, рассчитанного из МРОТ. Напомним, что последний с 1 января 2025 года увеличили до 22 440 руб.
Отпуск с последующим увольнением оплачивают в обычном порядке: либо исходя из среднего заработка, либо исходя из МРОТ. Если при увольнении у сотрудника есть неиспользованный отпуск, то за него нужно рассчитать компенсацию.
Подробности:
- Как рассчитать средний заработок для оплаты отпусков
- Как выплачивать отпускные работнику
- Как рассчитать и выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении
Срок выплаты отпускных
Сроки выплаты отпускных в 2025 году не изменились. Перечислите их как минимум за 3 календарных дня до отпуска. Если день выплаты совпал с выходным или нерабочим праздничным днем, перечислите средства накануне. Их можно выдать и с зарплатой, важно не пропустить срок. За выплату отпускных не вовремя могут привлечь к административной, материальной и даже уголовной ответственности.
При расторжении трудового договора компенсацию за неиспользованный отпуск по общему правилу нужно выдать в день увольнения. Если сотрудник в этот день не работал, то компенсацию надо выплатить не позднее следующего дня после предъявления им требования о расчете.
Подробности:
- Как определить срок выплаты отпускных
- Какая предусмотрена ответственность работодателя за невыплату отпускных
- Как выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении
НДФЛ с отпускных в 2025 году
C начала года к доходам работников нужно применять прогрессивную шкалу ставок НДФЛ (13, 15, 18, 20 или 22%). Размер ставки по основным видам доходов работников зависит от их величины. Так, ставку 13% используют для доходов до 2,4 млн руб. в год включительно. Для доходов свыше 2,4 млн руб., но не более 5 млн руб. в год применяют ставку 15%.
Налог удержите на дату оплаты отпуска.
Сроки уплаты НДФЛ с отпускных общие, к примеру:
- с выплат за период с 23 по 31 мая налог перечислите 05.06.2025;
- с 1 по 22 июня - 30.06.2025 (с учетом выходных);
- с 23 по 30 июня - 07.07.2025 (с учетом выходных);
- с 1 по 22 июля - 28.07.2025;
- с 23 по 31 июля - 05.08.2025;
- с 1 по 22 августа - 28.08.2025;
- с 23 по 31 августа - 05.09.2025.
Вычеты по НДФЛ с отпускных применяются в общем порядке. Если отпуск переходящий, НДФЛ удержите и перечислите в общем порядке.
НДФЛ с компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении также нужно удержать со всей суммы. Основание расторжения договора - сокращение штата, по собственному желанию или др. - значения не имеет.
Подробности:
- Как рассчитать НДФЛ с отпускных и уплатить его в бюджет
- Сроки уплаты НДФЛ
- Как уплачивать НДФЛ в случае переходящего отпуска
- НДФЛ с компенсации за неиспользованный отпуск
Как отразить отпускные в расчете 6-НДФЛ
Отпускные нужно отражать в 6-НДФЛ. Форма отчета с начала года не изменилась. В расчет включите только те отпускные, которые вы фактически выплатили. Например, в поле 020 раздела 1 расчета за полугодие укажите налог, удержанный с отпускных с начала 2025 года (с 1 января по 30 июня). В полях 021 - 026 отразите НДФЛ, который нужно перечислить по шести срокам уплаты налога для этого отчетного периода.
Компенсацию за неиспользованный отпуск отразите в 6-НДФЛ в полном размере.
При заполнении расчета за 2025 год сведения об отпускных, компенсациях за неиспользованный отпуск и НДФЛ с них укажите также в справке о доходах и суммах налога физлица. К примеру, для отпускных укажите код дохода 2012, а для компенсации - 2013.
Если отпуск начался в одном месяце, а закончился в другом, в расчет отпускные включите в обычном порядке. Поскольку доход сотрудника по отпускным возникает только тогда, когда их выплачивают.
Подробности:
Страховые взносы с отпускных
Оплату отпуска нужно облагать страховыми взносами на пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ, а также взносами на травматизм в обычном порядке.
Компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении тоже облагайте взносами в полном объеме.
Подробности:
- Как облагаются страховыми взносами отпускные
- Как облагаются отпускные взносами на травматизм
- Страховые взносы с компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении (сокращении)
Налог на прибыль и отпускные
Если вы используете метод начисления, то отпускные при расчете налога на прибыль вы можете учесть, как и другие расходы на оплату труда, по мере начисления.
Если у вас есть резерв предстоящих расходов на оплату отпусков, то отпускные списывайте за счет него. Учтите, что формирование такого резерва - ваше право, а не обязанность.
При кассовом методе отпускные включайте в расходы при их выплате сотруднику.
Включать в расходы по налогу на прибыль можно только те отпускные, которые вы выдали по закону (для оплаты основного или дополнительного отпуска и пр.).
Компенсацию за неиспользованный отпуск также учитывайте в расходах на оплату труда в зависимости от метода учета доходов и расходов.
Важно: списывать компенсацию за неиспользованный отпуск за счет резерва на оплату предстоящих отпусков нельзя.
Подробности:
- Как учесть отпускные при расчете налога на прибыль
- Какие отпускные можно учесть в расходах на оплату труда
- Создание и восстановление резерва на оплату отпусков в налоговом учете
- Как учесть компенсацию за неиспользованный отпуск при расчете налога на прибыль
Порядок выплаты и обложения отпускных у бюджетных организаций
Бюджетные организации рассчитывают, выплачивают, облагают налогами и страховыми взносами отпускные так же, как и коммерческие организации. Однако есть особенности.
К примеру, в расходах на оплату труда они учитывают только те затраты, которые связаны с приносящей доход деятельностью и произведены за ее счет.
Подробности:
- Как бюджетной организации рассчитать средний заработок для оплаты отпусков
- Как бюджетной организации выплачивать отпускные работнику
- Как бюджетной организации рассчитать НДФЛ с отпускных и уплатить его в бюджет
- Как бюджетной организации отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
- Как бюджетной организации при расчете налога на прибыль учесть расходы на оплату труда
- Как бюджетной организации начислять и уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ с зарплаты и иных выплат
- Как бюджетной организации начислять и уплачивать взносы на травматизм в СФР
Примеры расчета отпускных и сроков выплаты в 2025 году
- Пример расчета среднего заработка для оплаты отпуска в календарных днях, если расчетный период отработан не полностью
- Пример расчета среднего заработка для оплаты отпуска в рабочих днях
- Пример расчета отпускных исходя из МРОТ
- Пример перерасчета отпускных с учетом повышения МРОТ
- Пример расчета срока выплаты отпускных (без особенностей)
- Пример расчета срока выплаты отпускных, если день выплаты пришелся на выходной
Полезные ссылки:
20.05.2025
Минфин: ставка по налогу на прибыль выросла - исправлять ошибки прошлых лет в текущем году нельзя
Налогоплательщик не вправе уменьшать базу или сумму налога, искажая сведения о фактах хозяйственной жизни, об объектах обложения либо данные учета и отчетности. Уменьшение базы за период, в котором ставка налога выше, чем в периоде, к которому относятся расходы, - это искажение налоговых обязательств. Такой способ корректировки базыприменять нельзя.
Отметим, поправки к НК РФ не позволяют исправлять ошибки прошлых периодов в текущем, если ставка налога увеличилась. Сейчас, если из-за ошибок излишне уплатили налог, можно не подавать уточненные декларации, а отразить корректировку в текущем периоде.
Документ:
Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-03-06/1/47786
Полезная ссылка:
20.05.2025
Полная материальная ответственность: новые перечни должностей и работ с 1 сентября 2025 года
Минтруд утвердил новые списки должностей и работ, при которых с сотрудниками можно заключать договоры о полной индивидуальной либо коллективной матответственности. От действующих перечней они почти не отличаются. Однако можно отметить, что должности и работы будут пронумерованы.
Документ также содержит новые типовые договоры о полной индивидуальной и коллективной матответственности. Применять его предстоит до 1 сентября 2031 года.
Документ:
Приказ Минтруда России от 16.04.2025 N 251н
Рекомендуем:
Как оформить матответственность за сохранность основных средств
Как учреждению оформить матответственность за сохранность основных средств
Полезная ссылка:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 20.05.2025
Юристу от 20 мая 2025 года
20.05.2025
Проект о контроле оборота метанола принят в третьем чтении
Создадут реестр компаний и ИП, которые, в частности, продают, используют, перевозят метанол и жидкости, его содержащие. Розничную продажу, включая дистанционную, запретят. Изменения вступят в силу с 1 сентября 2025 года (ч. 2 ст. 3, ч. 3 ст. 4 и ч. 1 ст. 8 проекта).
Для включения в реестр надо направить, например через Госуслуги, электронное уведомление с усиленной квалифицированной ЭП. В документе указывается полное и сокращенное название компании, ее ИНН и др. Адресат - уполномоченный орган, который определит правительство. Уведомление зарегистрируют в день получения, а сведения внесут в реестр в течение 3 рабочих дней с этой даты (п. 5 ст. 2 и ч. 7 ст. 3 проекта).
Вести деятельность по обороту метанола будут вправе только те, кто есть в реестре. Компании, работавшие до 1 сентября 2025 года, смогут отправить уведомление до 1 ноября 2025 года. Остальные организации обязаны сообщить о работе с метанолом не позже 5 рабочих дней до ее начала (ч. 7 ст. 3, ч. 3 и 6 ст. 8 проекта).
Номер, который присвоили компании при внесении в реестр, надо будет указывать в сделках. Исключение - случаи, когда в договоре участвует оборонно-промышленная или другая организация из числа не подлежащих включению в указанный перечень (ч. 3 ст. 3 и ч. 2 ст. 4 проекта).
Еще одно условие оборота метанола - его денатурация. Правило заработает только после того, как правительство установит требования к процессу денатурации, его порядок, а также случаи, когда он необязателен (ч. 9 ст. 4 и ч. 5 ст. 8 проекта).
С 1 марта 2026 года при продаже метанола и содержащих его жидкостей на упаковке надо размещать предупредительную маркировку. Порядок установят дополнительно (ч. 4 ст. 4 и ч. 4 ст. 8 проекта).
За нарушение новых правил среди прочего будет грозить изъятие метанола, жидкостей с ним в составе, оборудования (п. 1 ч. 1 ст. 5 проекта).
Есть и другие аспекты. Новшества не затронут оборот автомобильного бензина и других жидкостей, перечень которых утвердит правительство (ч. 5 ст. 1 проекта).
Документ:
Проект Федерального закона N 610892-8
20.05.2025
ВС РФ вновь отметил: банк не вправе без согласия заемщика-физлица вводить плату за снятие наличных
Гражданин запросил кредитную карту и заключил договор с условием о бесплатном снятии с нее наличных до 50 тыс. руб. в месяц. Позже банк в одностороннем порядке ввел комиссию за ту же операцию с любой суммой. Заемщик попытался оспорить в суде среди прочего изменение тарифов и пункт договора, который позволил банку так поступить. Три инстанции отказали.
ВС РФ обозначил, что по Закону о банках и Закону о потребкредите у банка нет права, например, повышать прежние или устанавливать новые комиссии в одностороннем порядке.
Поскольку гражданин не согласился с введением комиссии за снятие любой суммы наличных, то условие об этом ничтожно. Верховный суд уже приходил к аналогичному выводу.
Документ:
Определение ВС РФ от 18.03.2025 N 78-КГ24-46-К3
Полезные ссылки:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 20.05.2025
Бухгалтеру от 20 мая 2025 года
20.05.2025
Отпуск в 2025 году: важные нюансы для бухгалтера
Общие правила расчета и выплаты отпускных не изменились. Однако с начала года ввели прогрессивную шкалу ставок НДФЛ, поэтому на практике нередко возникают вопросы. Как рассчитать налог с отпускных? Как отразить выплату в расчете 6-НДФЛ? Подробнее об этом и не только расскажем в обзоре.
- Расчет отпускных в 2025 году
- Срок выплаты отпускных
- НДФЛ с отпускных в 2025 году
- Как отразить отпускные в расчете 6-НДФЛ
- Страховые взносы с отпускных
- Налог на прибыль и отпускные
- Порядок выплаты и обложения отпускных у бюджетных организаций
- Примеры расчета отпускных и сроков выплаты в 2025 году
Расчет отпускных в 2025 году
Отпускные посчитайте за каждый день отпуска исходя из среднего дневного заработка. Расчет зависит от того, в каких днях вы предоставляете отпуск - календарных или рабочих.
Если отпуск выпадает на нерабочие праздничные дни, за них отпускные рассчитывать не нужно. А вот выходные дни надо оплатить, если отпуск в календарных днях.
Оплата за каждый день отпуска не должна быть меньше среднего дневного заработка, рассчитанного из МРОТ. Напомним, что последний с 1 января 2025 года увеличили до 22 440 руб.
Отпуск с последующим увольнением оплачивают в обычном порядке: либо исходя из среднего заработка, либо исходя из МРОТ. Если при увольнении у сотрудника есть неиспользованный отпуск, то за него нужно рассчитать компенсацию.
Подробности:
- Как рассчитать средний заработок для оплаты отпусков
- Как выплачивать отпускные работнику
- Как рассчитать и выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении
Срок выплаты отпускных
Сроки выплаты отпускных в 2025 году не изменились. Перечислите их как минимум за 3 календарных дня до отпуска. Если день выплаты совпал с выходным или нерабочим праздничным днем, перечислите средства накануне. Их можно выдать и с зарплатой, важно не пропустить срок. За выплату отпускных не вовремя могут привлечь к административной, материальной и даже уголовной ответственности.
При расторжении трудового договора компенсацию за неиспользованный отпуск по общему правилу нужно выдать в день увольнения. Если сотрудник в этот день не работал, то компенсацию надо выплатить не позднее следующего дня после предъявления им требования о расчете.
Подробности:
- Как определить срок выплаты отпускных
- Какая предусмотрена ответственность работодателя за невыплату отпускных
- Как выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении
НДФЛ с отпускных в 2025 году
C начала года к доходам работников нужно применять прогрессивную шкалу ставок НДФЛ (13, 15, 18, 20 или 22%). Размер ставки по основным видам доходов работников зависит от их величины. Так, ставку 13% используют для доходов до 2,4 млн руб. в год включительно. Для доходов свыше 2,4 млн руб., но не более 5 млн руб. в год применяют ставку 15%.
Налог удержите на дату оплаты отпуска.
Сроки уплаты НДФЛ с отпускных общие, к примеру:
- с выплат за период с 23 по 31 мая налог перечислите 05.06.2025;
- с 1 по 22 июня - 30.06.2025 (с учетом выходных);
- с 23 по 30 июня - 07.07.2025 (с учетом выходных);
- с 1 по 22 июля - 28.07.2025;
- с 23 по 31 июля - 05.08.2025;
- с 1 по 22 августа - 28.08.2025;
- с 23 по 31 августа - 05.09.2025.
Вычеты по НДФЛ с отпускных применяются в общем порядке. Если отпуск переходящий, НДФЛ удержите и перечислите в общем порядке.
НДФЛ с компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении также нужно удержать со всей суммы. Основание расторжения договора - сокращение штата, по собственному желанию или др. - значения не имеет.
Подробности:
- Как рассчитать НДФЛ с отпускных и уплатить его в бюджет
- Сроки уплаты НДФЛ
- Как уплачивать НДФЛ в случае переходящего отпуска
- НДФЛ с компенсации за неиспользованный отпуск
Как отразить отпускные в расчете 6-НДФЛ
Отпускные нужно отражать в 6-НДФЛ. Форма отчета с начала года не изменилась. В расчет включите только те отпускные, которые вы фактически выплатили. Например, в поле 020 раздела 1 расчета за полугодие укажите налог, удержанный с отпускных с начала 2025 года (с 1 января по 30 июня). В полях 021 - 026 отразите НДФЛ, который нужно перечислить по шести срокам уплаты налога для этого отчетного периода.
Компенсацию за неиспользованный отпуск отразите в 6-НДФЛ в полном размере.
При заполнении расчета за 2025 год сведения об отпускных, компенсациях за неиспользованный отпуск и НДФЛ с них укажите также в справке о доходах и суммах налога физлица. К примеру, для отпускных укажите код дохода 2012, а для компенсации - 2013.
Если отпуск начался в одном месяце, а закончился в другом, в расчет отпускные включите в обычном порядке. Поскольку доход сотрудника по отпускным возникает только тогда, когда их выплачивают.
Подробности:
Страховые взносы с отпускных
Оплату отпуска нужно облагать страховыми взносами на пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ, а также взносами на травматизм в обычном порядке.
Компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении тоже облагайте взносами в полном объеме.
Подробности:
- Как облагаются страховыми взносами отпускные
- Как облагаются отпускные взносами на травматизм
- Страховые взносы с компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении (сокращении)
Налог на прибыль и отпускные
Если вы используете метод начисления, то отпускные при расчете налога на прибыль вы можете учесть, как и другие расходы на оплату труда, по мере начисления.
Если у вас есть резерв предстоящих расходов на оплату отпусков, то отпускные списывайте за счет него. Учтите, что формирование такого резерва - ваше право, а не обязанность.
При кассовом методе отпускные включайте в расходы при их выплате сотруднику.
Включать в расходы по налогу на прибыль можно только те отпускные, которые вы выдали по закону (для оплаты основного или дополнительного отпуска и пр.).
Компенсацию за неиспользованный отпуск также учитывайте в расходах на оплату труда в зависимости от метода учета доходов и расходов.
Важно: списывать компенсацию за неиспользованный отпуск за счет резерва на оплату предстоящих отпусков нельзя.
Подробности:
- Как учесть отпускные при расчете налога на прибыль
- Какие отпускные можно учесть в расходах на оплату труда
- Создание и восстановление резерва на оплату отпусков в налоговом учете
- Как учесть компенсацию за неиспользованный отпуск при расчете налога на прибыль
Порядок выплаты и обложения отпускных у бюджетных организаций
Бюджетные организации рассчитывают, выплачивают, облагают налогами и страховыми взносами отпускные так же, как и коммерческие организации. Однако есть особенности.
К примеру, в расходах на оплату труда они учитывают только те затраты, которые связаны с приносящей доход деятельностью и произведены за ее счет.
Подробности:
- Как бюджетной организации рассчитать средний заработок для оплаты отпусков
- Как бюджетной организации выплачивать отпускные работнику
- Как бюджетной организации рассчитать НДФЛ с отпускных и уплатить его в бюджет
- Как бюджетной организации отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
- Как бюджетной организации при расчете налога на прибыль учесть расходы на оплату труда
- Как бюджетной организации начислять и уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ с зарплаты и иных выплат
- Как бюджетной организации начислять и уплачивать взносы на травматизм в СФР
Примеры расчета отпускных и сроков выплаты в 2025 году
- Пример расчета среднего заработка для оплаты отпуска в календарных днях, если расчетный период отработан не полностью
- Пример расчета среднего заработка для оплаты отпуска в рабочих днях
- Пример расчета отпускных исходя из МРОТ
- Пример перерасчета отпускных с учетом повышения МРОТ
- Пример расчета срока выплаты отпускных (без особенностей)
- Пример расчета срока выплаты отпускных, если день выплаты пришелся на выходной
Полезные ссылки:
20.05.2025
Минфин: ставка по налогу на прибыль выросла - исправлять ошибки прошлых лет в текущем году нельзя
Налогоплательщик не вправе уменьшать базу или сумму налога, искажая сведения о фактах хозяйственной жизни, об объектах обложения либо данные учета и отчетности. Уменьшение базы за период, в котором ставка налога выше, чем в периоде, к которому относятся расходы, - это искажение налоговых обязательств. Такой способ корректировки базыприменять нельзя.
Отметим, поправки к НК РФ не позволяют исправлять ошибки прошлых периодов в текущем, если ставка налога увеличилась. Сейчас, если из-за ошибок излишне уплатили налог, можно не подавать уточненные декларации, а отразить корректировку в текущем периоде.
Документ:
Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-03-06/1/47786
Полезная ссылка:
20.05.2025
Полная материальная ответственность: новые перечни должностей и работ с 1 сентября 2025 года
Минтруд утвердил новые списки должностей и работ, при которых с сотрудниками можно заключать договоры о полной индивидуальной либо коллективной матответственности. От действующих перечней они почти не отличаются. Однако можно отметить, что должности и работы будут пронумерованы.
Документ также содержит новые типовые договоры о полной индивидуальной и коллективной матответственности. Применять его предстоит до 1 сентября 2031 года.
Документ:
Приказ Минтруда России от 16.04.2025 N 251н
Рекомендуем:
Как оформить матответственность за сохранность основных средств
Как учреждению оформить матответственность за сохранность основных средств
Полезная ссылка:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 19.05.2025
Кадровику от 19 мая 2025 года
19.05.2025
СОУТ и обучение по охране труда: Минтруд предложил информировать работников через Госуслуги
Сообщать персоналу о проведении спецоценки условий труда и прохождении обучения по охране труда хотят с помощью Госуслуг. Минтруд сделает сведения доступными в личных кабинетах работников.
Это может упростить в том числе процесс информирования персонала о результатах СОУТ. Сейчас работодатель должен знакомить с ними под подпись в течение 30 календарных дней с даты утверждения отчета.
Публичное обсуждение проекта завершат 21 мая.
Документ:
Проект приказа Минтруда России
Рекомендуем:
Как работодателю обеспечить соблюдение требований охраны труда
Как бюджетной организации обеспечить соблюдение требований охраны труда
Полезные ссылки:
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 07.04.2025)
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации