Аналитические обзоры
- 31.01.2024
Бухгалтеру бюджетной организации от 30 января 2024 года
30.01.2024
Нецелевые расходы при покупке комплектов оборудования: суды против изменений содержимого
Муниципальное учреждение получило субсидию на закупку и монтаж оборудования для создания "умных" спортивных площадок и приобрело комплект оборудования. Проверяющие посчитали, что был нецелевой расход средств: в комплекте шли допматериалы, которых не было в утвержденном Минспорта перечне оборудования для таких площадок. АС Дальневосточного округа с УФК не согласился.
Суд указал: отсутствие допматериалов, по мнению производителя, влияет на срок эксплуатации площадки. Кроме того, учреждение покупало комплект оборудования, в котором отдельные позиции не выделяли. ГРБС подтвердил, что спорные материалы можно купить за счет субсидии.
В другом споре 15-й ААС поддержал проверяющих. Выяснилось, что по госпрограмме учреждение должно было купить оборудование для школы креативных индустрий по типовому проекту Минкультуры. Однако приобрели оборудование, для которого в типовом проекте не было аналогов по функционалу.
Суд посчитал, что это нецелевое расходование региональной субсидии. Соблюдать типовой проект - обязанность, а не право учреждения. Оно могло устанавливать иные технические характеристики оборудования. Только это не значит, что можно было покупать оборудование, которое по функциональному назначению отличается от указанного в проекте.
Документы:
Постановление АС Дальневосточного округа от 27.12.2023 по делу N А04-3489/2023
Постановление 15-го ААС от 05.12.2023 по делу N А32-1533/2023
Полезная ссылка:
30.01.2024
Опубликована форма справки о фактической зарплате для ежемесячной доплаты детям-сиротам
Минтруд утвердил форму справки о зарплате для назначения ежемесячной доплаты детям-сиротам, детям, оставшимся без попечения родителей, лицам из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей. Приказ вступает в силу 9 февраля 2024 года.
Справку должны составлять работодатели. В ней указывают, например:
- данные о работодателе и работнике;
- период работы (службы, иной деятельности) у работодателя в отчетном месяце;
- число рабочих дней, фактически отработанных в отчетном месяце;
- норму времени, которую установили работнику графиком на отчетный месяц;
- сумму начисленной зарплаты за отчетный месяц.
Напомним, с 1 января 2024 года вступил в силу новый Закон о занятости населения. По нему при трудоустройстве детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, до истечения 6 месяцев со дня регистрации как безработных служба занятости назначает им ежемесячную доплату.
Документ:
Приказ Минтруда России от 20.12.2023 N 882н
Полезная ссылка:
Федеральный закон от 12.12.2023 N 565-ФЗ "О занятости населения в Российской Федерации"
30.01.2024
Суды взыскали доплату за сверхурочный труд, поскольку инвалиду не сократили рабочую неделю
Сотрудник предоставил справку об инвалидности II группы, однако продолжал выполнять обязанности как обычно - по 40 ч в неделю, а не по 35. Переработку ему не оплатили, поэтому он обратился в суд.
Три инстанции сошлись во мнении: организация не выполнила обязанность сократить инвалиду рабочее время. За сверхурочные часы сотруднику нужно доплатить. Неважно, что он был согласен с прежним графиком.
Отметим, подобную позицию разделяет ВС РФ.
Сократить рабочее время поможет путеводитель.
Документ:
Определение 8-го КСОЮ от 12.12.2023 N 88-23923/2023
Полезные ссылки:
30.01.2024
Ставка 0% по прибыли и медуслуги: Минфин пояснил, как считать долю доходов, если привлекли партнера
Организация, которая привлекает для оказания медуслуг другую организацию, плату за такие услуги может признать доходом от меддеятельности и учесть для расчета доли доходов. Для этого у обеих организаций должна быть лицензия на оказание названных услуг.
Расчет доли доходов нужен для определения права на нулевую ставку по налогу на прибыль.
Сходные разъяснения Минфин и ФНС уже давали. Ранее у Минфина была иная позиция.
Ведомство также напомнило: в перечне видов меддеятельности для применения ставки 0% по налогу на прибыль нет услуг посредников.
Документ:
Письмо Минфина России от 20.12.2023 N 03-03-06/1/123463
Полезные ссылки:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 31.01.2024
Юристу от 30 января 2024 года
30.01.2024
Правительство утвердило квоты на импорт семян некоторых сельскохозяйственных растений
На период до конца 2024 года ограничат ввоз в РФ из стран, совершающих недружественные действия, семян ряда растений. Речь идет о случаях, когда оригинаторы сорта или гибрида - лица, зарегистрированные в этих государствах.
Антикризисная мера начнет действовать с 11-го рабочего дня с даты вступления в силу постановления правительства. Документ заработает со дня его официального опубликования (п. п. 1 и 7 постановления). На момент подготовки новости оно не состоялось.
Среди квот отметим такие (приложение к постановлению):
- семенной свежий или охлажденный картофель (код по ТН ВЭД ЕАЭС 0701 10 000 0) - 16 тыс. т;
- семенная рожь (код 1002 10 000 0) - 0 тыс. т;
- семенной пивоваренный ячмень (код 1003 10 000 0) - 0,6 тыс. т;
- семенные соевые бобы (код 1201 10 000 0) - 0 тыс. т;
- гибридные семена сахарной свеклы (код 1209 10 000 0) - 2 тыс. т.
Минсельхоз распределит квоты между импортерами по их заявлениям. Последние нужно составить по спецформе и не позже 8 рабочих дней с даты вступления в силу постановления правительства направить министерству почтой или передать при личном обращении. К заявлению надо приложить ряд документов (п. п. 1 - 4 правил распределения).
Решение о распределении Минсельхоз опубликует на своем сайте (п. 10 правил распределения).
Есть и другие правила, в т.ч. исключения.
Документ:
Постановление Правительства РФ от 27.01.2024 N 72
Полезные ссылки:
Федеральный закон от 30.12.2021 N 454-ФЗ (ред. от 04.08.2023) "О семеноводстве"
30.01.2024
Топ-3 "поворотных" дел ВС РФ по налогам за II полугодие 2023 года
За II полугодие 2023 г. в системе КонсультантПлюс появилось более 600 судебных актов ВС РФ по налогам. Мы отобрали интересные споры, в которых Верховный суд не согласился с нижестоящими судами. Расскажем об НДС при продаже подакцизных товаров, о выплате процентов по займу посреднику и не только.
Ставка НДС при реализации подакцизных товаров
Организация продавала подакцизный товар - дизтопливо. Готовое топливо она получала путем смешивания нескольких компонентов, как подакцизных, так и нет. Налоговая установила: компания не включила сумму акциза в цену товара. Это занизило налоговую базу по НДС, поскольку акциз туда не вошел. Налог доначислили по базовой ставке. Суды первой и кассационной инстанции поддержали инспекцию. Апелляция встала на сторону компании. ВС РФ решил иначе.
Мнение нижестоящих судов:
- Апелляция посчитала, что доначисление акциза при розничной продаже НДС не увеличивает. При этом налог надо определять исходя из розничной цены по расчетной ставке.
- Суд первой инстанции и кассация указали: из-за занижения цены товара на сумму акциза компания занизила и базу по НДС. Доначисление налога по базовой ставке исходя из цены продажи топлива с учетом акциза правомерно.
Позиция Верховного суда:
- Акциз входит в цену товара, по последней же определяют базу НДС.
- Если продавец не исчислял и не уплачивал акциз с товара, то его реальную стоимость определяют путем увеличения цены реализации на сумму акциза.
- Изменение статуса товара с неподакцизного на подакцизный - основание для определения прав и обязанностей по НДС. Однако сделать это нужно так, как если бы налог изначально предъявили к уплате покупателю по фактической цене. Иначе говоря, нужно применитьрасчетную ставку налога к цене продажи товара.
Как позицию ВС РФ учли на практике:
- ФНС включила Определение ВС РФ в обзор правовых позиций и рекомендовала использовать его в работе.
- 1-й ААС при рассмотрении дела о признании недействительным решения налоговой встал на сторону проверяющих. При этом суд со ссылкой на Определение ВС РФ указал: если по сделке произошло злоупотребление или искажение фактов, то доначисления нужно рассчитывать с учетом фактической цены товара, а также реальных расходов налогоплательщика и вычетов. Другими словами, так, как если бы он не допустил нарушений.
Документ: Определение ВС РФ от 19.07.2023 N 305-ЭС23-4066
Рекомендуем: Как определить налоговую базу по НДС
Что такое налоговая реконструкция
Выплата процентов по договору займа иностранной компании
Налоговый агент применил пониженную ставку по налогу на прибыль при выплате процентного дохода сингапурской организации. Инспекция посчитала: получатель дохода в реальности просто посредник и фактического права на него не имеет. Значит, использовать льготу по договору об избежании двойного налогообложения нельзя. Суды встали на сторону налогового агента. ВС РФ посчитал иначе.
Мнение нижестоящих судов:
- Организация - получатель дохода имела постоянное местонахождение в Сингапуре. Есть письма-подтверждения от уполномоченных органов. Для применения пониженной ставки в спорный период данного факта достаточно.
- У иностранной организации нет признаков транзитной или кондуитной компании.
Позиция Верховного суда:
- Для применения льготных ставок (освобождения от налогообложения) налоговый агент должен проверить, есть ли у иностранного лица право на получение дохода.
- Проверяющие установили: фактический получатель дохода (материнская компания) - резидент офшорной юрисдикции (Каймановы острова). Соглашения об избежании двойного налогообложения с последней у России нет.
- Деньги для займа давала материнская компания, проценты по договору также переводились ей в день получения от налогового агента. В декларациях отражалось только комиссионное вознаграждение, проценты не декларировались. Такие пояснения дала сингапурская организация.
- Реальная деятельность организации и ее нахождение в Сингапуре не имеют значения, если фактически она выполняет функции посредника.
- Формальное соблюдение условий для пониженной ставки не дает безусловного права на льготу.
Как позицию ВС РФ учли на практике:
АС Московского округа со ссылкой на Определение ВС РФ также встал на сторону налоговой. Он рассмотрел дело о доначислении налогов по эпизоду перестрахования с привлечением иностранных брокеров. Суд в том числе отметил: организация перечисляла иностранному лицу значительные суммы, но при этом не проверила, есть ли у него право на получение дохода, не запросила подтверждающих документов.
Документ: Определение ВС РФ от 06.10.2023 N 305-ЭС23-13710
Рекомендуем: Что такое кондуит
Размер субсидиарной ответственности контролирующих лиц
Инспекция доказала: организация с помощью взаимозависимых лиц занижала доходы и незаконно применяла спецрежим. Позже компанию признали банкротом. По ее налоговым долгам привлекли к субсидиарной ответственности контролирующих лиц. Последние просили уменьшить размер ответственности, поскольку реальный ущерб бюджету значительно ниже, чем требования налоговой. Суды поддержали инспекцию. ВС РФ решил по-другому.
Мнение нижестоящих судов:
- В Законе о банкротстве есть обязательный порядок расчета суммы субсидиарной ответственности. Он зависит от размера требований, которые включили в реестр требований кредиторов.
- Доводы о том, что участники схемы частично уплатили налоги и их не учли при налоговой реконструкции, суды отклонили. Обоснования направлены на пересмотр результатов проверки.
Позиция Верховного суда:
- Закон о банкротстве допускает снижение субсидиарной ответственности, если вред существенно меньше размера требований кредиторов.
- ВС РФ в обзоре практики по банкротству за 2022 год также привел примерный перечень оснований для ее уменьшения.
- Ответчики не ставили под сомнение результаты проверки, а просили уменьшить ответственность с учетом реального вреда бюджету.
- Подход судов делает невозможным такое снижение, а это не соответствует целям законодателя.
- Инспекция при налоговой реконструкции не учла часть налогов, которые уплатили участники схемы. Однако это не лишает ответчиков права указать на переплату и на отсутствие ущерба у бюджета при определении размера субсидиарной ответственности.
- Решая вопрос о реальном размере ущерба, нужно учитывать налоги, которые уплатили участники схемы. Без этого размер субсидиарной ответственности рано считать установленным.
Как позицию ВС РФ учли на практике:
- ФНС включила Определение ВС РФ в обзор правовых позиций и рекомендовала использовать его в работе.
- АС Центрального округа со ссылкой на Определение ВС РФ отметил: при определении размера субсидиарной ответственности ущерб, который был погашен в рамках уголовного дела, не учитывают.
Документ: Определение ВС РФ от 14.08.2023 N 301-ЭС22-27936(1,2)
Полезные ссылки:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 31.01.2024
Бухгалтеру от 30 января 2024 года
30.01.2024
Опубликована форма справки о фактической зарплате для ежемесячной доплаты детям-сиротам
Минтруд утвердил форму справки о зарплате для назначения ежемесячной доплаты детям-сиротам, детям, оставшимся без попечения родителей, лицам из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей. Приказ вступает в силу 9 февраля 2024 года.
Справку должны составлять работодатели. В ней указывают, например:
- данные о работодателе и работнике;
- период работы (службы, иной деятельности) у работодателя в отчетном месяце;
- число рабочих дней, фактически отработанных в отчетном месяце;
- норму времени, которую установили работнику графиком на отчетный месяц;
- сумму начисленной зарплаты за отчетный месяц.
Напомним, с 1 января 2024 года вступил в силу новый Закон о занятости населения. По нему при трудоустройстве детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, до истечения 6 месяцев со дня регистрации как безработных служба занятости назначает им ежемесячную доплату.
Документ:
Приказ Минтруда России от 20.12.2023 N 882н
Полезная ссылка:
Федеральный закон от 12.12.2023 N 565-ФЗ "О занятости населения в Российской Федерации"
30.01.2024
Суды взыскали доплату за сверхурочный труд, поскольку инвалиду не сократили рабочую неделю
Сотрудник предоставил справку об инвалидности II группы, однако продолжал выполнять обязанности как обычно - по 40 ч в неделю, а не по 35. Переработку ему не оплатили, поэтому он обратился в суд.
Три инстанции сошлись во мнении: организация не выполнила обязанность сократить инвалиду рабочее время. За сверхурочные часы сотруднику нужно доплатить. Неважно, что он был согласен с прежним графиком.
Отметим, подобную позицию разделяет ВС РФ.
Сократить рабочее время поможет путеводитель.
Документ:
Определение 8-го КСОЮ от 12.12.2023 N 88-23923/2023
Полезные ссылки:
30.01.2024
Топ-3 "поворотных" дел ВС РФ по налогам за II полугодие 2023 года
За II полугодие 2023 г. в системе КонсультантПлюс появилось более 600 судебных актов ВС РФ по налогам. Мы отобрали интересные споры, в которых Верховный суд не согласился с нижестоящими судами. Расскажем об НДС при продаже подакцизных товаров, о выплате процентов по займу посреднику и не только.
Ставка НДС при реализации подакцизных товаров
Организация продавала подакцизный товар - дизтопливо. Готовое топливо она получала путем смешивания нескольких компонентов, как подакцизных, так и нет. Налоговая установила: компания не включила сумму акциза в цену товара. Это занизило налоговую базу по НДС, поскольку акциз туда не вошел. Налог доначислили по базовой ставке. Суды первой и кассационной инстанции поддержали инспекцию. Апелляция встала на сторону компании. ВС РФ решил иначе.
Мнение нижестоящих судов:
- Апелляция посчитала, что доначисление акциза при розничной продаже НДС не увеличивает. При этом налог надо определять исходя из розничной цены по расчетной ставке.
- Суд первой инстанции и кассация указали: из-за занижения цены товара на сумму акциза компания занизила и базу по НДС. Доначисление налога по базовой ставке исходя из цены продажи топлива с учетом акциза правомерно.
Позиция Верховного суда:
- Акциз входит в цену товара, по последней же определяют базу НДС.
- Если продавец не исчислял и не уплачивал акциз с товара, то его реальную стоимость определяют путем увеличения цены реализации на сумму акциза.
- Изменение статуса товара с неподакцизного на подакцизный - основание для определения прав и обязанностей по НДС. Однако сделать это нужно так, как если бы налог изначально предъявили к уплате покупателю по фактической цене. Иначе говоря, нужно применитьрасчетную ставку налога к цене продажи товара.
Как позицию ВС РФ учли на практике:
- ФНС включила Определение ВС РФ в обзор правовых позиций и рекомендовала использовать его в работе.
- 1-й ААС при рассмотрении дела о признании недействительным решения налоговой встал на сторону проверяющих. При этом суд со ссылкой на Определение ВС РФ указал: если по сделке произошло злоупотребление или искажение фактов, то доначисления нужно рассчитывать с учетом фактической цены товара, а также реальных расходов налогоплательщика и вычетов. Другими словами, так, как если бы он не допустил нарушений.
Документ: Определение ВС РФ от 19.07.2023 N 305-ЭС23-4066
Рекомендуем: Как определить налоговую базу по НДС
Что такое налоговая реконструкция
Выплата процентов по договору займа иностранной компании
Налоговый агент применил пониженную ставку по налогу на прибыль при выплате процентного дохода сингапурской организации. Инспекция посчитала: получатель дохода в реальности просто посредник и фактического права на него не имеет. Значит, использовать льготу по договору об избежании двойного налогообложения нельзя. Суды встали на сторону налогового агента. ВС РФ посчитал иначе.
Мнение нижестоящих судов:
- Организация - получатель дохода имела постоянное местонахождение в Сингапуре. Есть письма-подтверждения от уполномоченных органов. Для применения пониженной ставки в спорный период данного факта достаточно.
- У иностранной организации нет признаков транзитной или кондуитной компании.
Позиция Верховного суда:
- Для применения льготных ставок (освобождения от налогообложения) налоговый агент должен проверить, есть ли у иностранного лица право на получение дохода.
- Проверяющие установили: фактический получатель дохода (материнская компания) - резидент офшорной юрисдикции (Каймановы острова). Соглашения об избежании двойного налогообложения с последней у России нет.
- Деньги для займа давала материнская компания, проценты по договору также переводились ей в день получения от налогового агента. В декларациях отражалось только комиссионное вознаграждение, проценты не декларировались. Такие пояснения дала сингапурская организация.
- Реальная деятельность организации и ее нахождение в Сингапуре не имеют значения, если фактически она выполняет функции посредника.
- Формальное соблюдение условий для пониженной ставки не дает безусловного права на льготу.
Как позицию ВС РФ учли на практике:
АС Московского округа со ссылкой на Определение ВС РФ также встал на сторону налоговой. Он рассмотрел дело о доначислении налогов по эпизоду перестрахования с привлечением иностранных брокеров. Суд в том числе отметил: организация перечисляла иностранному лицу значительные суммы, но при этом не проверила, есть ли у него право на получение дохода, не запросила подтверждающих документов.
Документ: Определение ВС РФ от 06.10.2023 N 305-ЭС23-13710
Рекомендуем: Что такое кондуит
Размер субсидиарной ответственности контролирующих лиц
Инспекция доказала: организация с помощью взаимозависимых лиц занижала доходы и незаконно применяла спецрежим. Позже компанию признали банкротом. По ее налоговым долгам привлекли к субсидиарной ответственности контролирующих лиц. Последние просили уменьшить размер ответственности, поскольку реальный ущерб бюджету значительно ниже, чем требования налоговой. Суды поддержали инспекцию. ВС РФ решил по-другому.
Мнение нижестоящих судов:
- В Законе о банкротстве есть обязательный порядок расчета суммы субсидиарной ответственности. Он зависит от размера требований, которые включили в реестр требований кредиторов.
- Доводы о том, что участники схемы частично уплатили налоги и их не учли при налоговой реконструкции, суды отклонили. Обоснования направлены на пересмотр результатов проверки.
Позиция Верховного суда:
- Закон о банкротстве допускает снижение субсидиарной ответственности, если вред существенно меньше размера требований кредиторов.
- ВС РФ в обзоре практики по банкротству за 2022 год также привел примерный перечень оснований для ее уменьшения.
- Ответчики не ставили под сомнение результаты проверки, а просили уменьшить ответственность с учетом реального вреда бюджету.
- Подход судов делает невозможным такое снижение, а это не соответствует целям законодателя.
- Инспекция при налоговой реконструкции не учла часть налогов, которые уплатили участники схемы. Однако это не лишает ответчиков права указать на переплату и на отсутствие ущерба у бюджета при определении размера субсидиарной ответственности.
- Решая вопрос о реальном размере ущерба, нужно учитывать налоги, которые уплатили участники схемы. Без этого размер субсидиарной ответственности рано считать установленным.
Как позицию ВС РФ учли на практике:
- ФНС включила Определение ВС РФ в обзор правовых позиций и рекомендовала использовать его в работе.
- АС Центрального округа со ссылкой на Определение ВС РФ отметил: при определении размера субсидиарной ответственности ущерб, который был погашен в рамках уголовного дела, не учитывают.
Документ: Определение ВС РФ от 14.08.2023 N 301-ЭС22-27936(1,2)
Полезные ссылки:
30.01.2024
Ставка 0% по прибыли и медуслуги: Минфин пояснил, как считать долю доходов, если привлекли партнера
Организация, которая привлекает для оказания медуслуг другую организацию, плату за такие услуги может признать доходом от меддеятельности и учесть для расчета доли доходов. Для этого у обеих организаций должна быть лицензия на оказание названных услуг.
Расчет доли доходов нужен для определения права на нулевую ставку по налогу на прибыль.
Сходные разъяснения Минфин и ФНС уже давали. Ранее у Минфина была иная позиция.
Ведомство также напомнило: в перечне видов меддеятельности для применения ставки 0% по налогу на прибыль нет услуг посредников.
Документ:
Письмо Минфина России от 20.12.2023 N 03-03-06/1/123463
Полезные ссылки:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 30.01.2024
Кадровику от 29 января 2024 года
29.01.2024
Важные новости для специалиста по кадрам за январь
Появились новые индикаторы риска для внеплановых проверок ГИТ. Начался прием заявок на отсрочку от армии для ИТ-специалистов. Роструд разъяснил вопросы об отпусках и о приеме на работу без военного билета. Об этом и не только читайте в нашем обзоре.
См. материалы о частичной мобилизации и новых антикризисных мерах.
Изменения законодательства
С 8 января расширили перечень индикаторов риска, которые используют при решении вопроса о внеплановой проверке работодателя. Добавили 2 показателя: средняя оплата труда ниже МРОТ и сокращение отчислений в СФР на 50% без кадровых изменений. Подробнее в нашейновости.
Разъяснения ведомств
Минцифры сообщило о приеме заявок от ИТ-специалистов на отсрочку от армии в рамках весеннего призыва. С 22 января по 6 февраля сотрудники заполняют форму на Госуслугах. Подробнее в нашей новости.
Роструд напомнил: работодатель не может сам устанавливать, как делить отпуск на части и сколько они длятся. Эти вопросы решают по соглашению сторон. Подробнее в нашей новости.
Ведомство допускает прием на работу без документов воинского учета. Такой подход разделяет и Минтруд. Подробнее в нашей новости.
В график отпусков не нужно включать мобилизованных работников, уточнил Роструд. Подробнее в нашей новости.
Проекты
Поправки о компенсации за задержку неначисленных выплат одобрены Советом Федерации. Если суд признал право сотрудника на них, работодатель должен заплатить также проценты. На это ранее указал КС РФ. Подробнее в нашей новости.
Хотят запретить увольнять по инициативе работодателя сотрудников, которые в одиночку воспитывают детей в возрасте до 16 лет. Сейчас гарантия действует до 14 лет ребенка. Проект прошел Госдуму. Подробнее в нашей новости.
В ТК РФ предложили определить, как компенсировать при увольнении неиспользованные отгулы за работу в выходные и праздники. Планируют, что поправки заработают с сентября. Пока нужно применять подход КС РФ. Подробнее в нашей новости.
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 30.01.2024
Специалисту по Госзакупкам от 29 января 2024 года
29.01.2024
Самые интересные новости для специалиста по закупкам за январь
Изменены даты вступления в силу ряда оптимизационных поправок в госзакупках. Суды не поддержали госзаказчика, который расторг сделку по соглашению вместо одностороннего отказа. ФАС разъяснила, какие документы подойдут для госзакупки с дополнительными требованиями. Об этом и не только в нашем обзоре.
См. материалы о частичной мобилизации и новых антикризисных мерах.
Изменения законодательства
На 1 января 2025 года перенесен срок вступления в силу оптимизационных поправок, в частности, о формировании через ЕИС соглашений об изменении и о расторжении госконтрактов. Подробнее в нашей новости.
До конца 2024 года отложены централизованные госзакупки офисного софта для федеральных нужд. Подробнее в нашей новости.
Судебная практика
Суды не взыскали с УФАС убытки, которые, по мнению победителя госзакупки, возникли из-за незаконного включения сведений в РНП: в период нахождения данных в реестре ему отказывали в иных госконтрактах. Так, суды отметили, что расчет прибыли от потенциальных сделок в период нахождения сведений в РНП не подтверждает упущенную выгоду. ВС РФ не стал пересматривать дело. Подробнее в нашей новости.
Суды не поддержали госзаказчика, который расторг сделку по соглашению вместо одностороннего отказа. Результат работ не отвечал проекту. Прекращение сделки соглашением позволило недобросовестному подрядчику избежать негативных последствий. Подробнее в нашей новости.
Кассация поддержала госзаказчика в споре об установлении двух позиций доптребований. Суд учел специфику деятельности заказчика и объекта закупки. Подробнее в нашей новости.
Разъяснения
ФАС разъяснила, какие документы подойдут для госзакупки с дополнительными требованиями. Так, договором субподряда нельзя подтвердить опыт. Подробнее в нашем обзоре.
Также ФАС сообщила, в частности, что госзаказчики могут закрепить в порядке оценки заявок право учитывать опыт участников только по договорам генподряда. Подробнее в нашей новости.
Минфин дал рекомендации по округлению итоговых значений баллов при оценке заявок в госзакупках. Подробнее в нашей новости.
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 30.01.2024
Бухгалтеру бюджетной организации от 29 января 2024 года
29 января
Самые важные новости для бюджетных организаций за январь
Минфин обновил Инструкцию N 191н. Президент утвердил положение о федеральном кадровом резерве для госслужбы. Российская трехсторонняя комиссия дала рекомендации по оплате труда в учреждениях в 2024 году. Об этих и других новшествах читайте в нашем обзоре.
См. материалы о частичной мобилизации и новых антикризисных мерах.
Законодательство
Бюджетная отчетность
С отчетности за 2023 год учреждения должны пользоваться скорректированной Инструкцией N 191н. Так, в пояснительную записку надо включить дополнительные таблицы. По-новому нужно заполнить и отчеты по формам 0503123, 0503173, 0503190. Отметим, Минфин и Казначейство среди прочего указали на эти новшества в рекомендациях к отчетности за 2023 год.
Госслужба
С 22 января действует указ, в котором утвердили положения:
- о федеральном кадровом резерве на госслужбе;
- о порядке предоставления кандидатами в резерв сведений о доходах и имуществе и проверки этих сведений.
Исполнение федерального бюджета
Правительство установило ряд особенностей реализации Закона о федеральном бюджете на 2024 - 2026 годы. Например, ввели ограничения для федеральных казенных учреждений. Им запретили перечислять стимулирующие выплаты за счет экономии, которая образовалась из-за вакансий, превышающих 15% нормы работников.
Рекомендации ведомств и проекты
Оплата труда
Российская трехсторонняя комиссия выпустила рекомендации по оплате труда в учреждениях в 2024 году. Они сходны с теми, что были в прошлом году. При этом добавили ряд новых положений. Так, образовательным учреждениям при увеличении фонда оплаты труда, в т.ч. при индексации, рекомендовали в первую очередь повышать оклады и ставки.
Финансовый контроль
В Госдуму внесли поправки к БК РФ. К действующим методам государственного и муниципального финансового контроля правительство хочет добавить анализ, наблюдение и бюджетный мониторинг.
Полезные ссылки:
29.01.2024
Статистическая отчетность: Росстат обновил указания по заполнению 1-предприятие
Уточнили круг лиц, которые не подают форму. Среди них адвокатские и нотариальные палаты, коллегии адвокатов, суды, организации с основным видом деятельности по кодам ОКВЭД2 из классов 64, 65, 66.
Изменения есть и в порядке заполнения разделов. Например, при строительстве жилых домов (при поэтапной сдаче квартир) расходы на их строительство указывают по строкам 601, 605 раздела 6. Остатки непроданных квартир учитывают по строкам 606, 607. Стоимость проданных квартир отражают по строке 507. В разделе 8 формы оборот указывают по кодам ОКВЭД2 68.10.21, 68.10.22, 68.10.23.
По строке 610 раздела 6 среди прочего не указывают материалы, которые используют для создания, модернизации, реконструкции, дооборудования, ремонта ОС и которые отразили по дебету счета 08.
Документ:
Приказ Росстата от 25.01.2024 N 29
Полезные ссылки:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 30.01.2024
Юристу от 29 января 2024 года
29.01.2024
Качество электроэнергии и надежность ее поставок: утвержден порядок подачи претензий потребителей
С 1 февраля 2024 года, если потребителей ненадежно снабжают электроэнергией или поставляют некачественный ресурс, они вправе обратиться в свою сетевую либо энергосбытовую организацию с учетом спецтребований. Последние станут частью основных положений о работе розничных рынков электроэнергии.
Если потребитель - юрлицо, в претензии нужно будет указать:
- полное и сокращенное (при наличии) наименования отправителя;
- его телефон и электронную почту;
- номер договора;
- адрес энергопринимающего устройства;
- время нарушения;
- требования;
- желаемый способ получения ответа.
Чтобы подтвердить доводы, можно приложить оригиналы или копии документов.
Направить обращение допустимо любым способом, который подтверждает факт получения. Это можно сделать, в частности, через личные кабинеты либо сайт адресата. Ему отведут 15 рабочих дней на проверку фактов, приведенных в претензии.
Есть и другие изменения.
Сейчас в сфере электроэнергетики не запрещено направлять подобные обращения, но спецправил подачи и рассмотрения этих документов нет. Отметим, что новшества не лишат потребителей коммунальных услуг возможности сообщить о нарушении их качества, например, ваварийную службу.
Документ:
Постановление Правительства РФ от 24.01.2024 N 55
Полезные ссылки:
29.01.2024
Блокируемые лица: кабмин назначил контролеров за соблюдением новых экономических спецмер
Правительство определило органы, которые с 1 февраля будут следить, как субъекты ПОД/ФТ соблюдают ограничения и запреты для блокируемых лиц. Это не касается организаций, поднадзорных ЦБ РФ, их проконтролирует он сам.
Проверять реализацию новых спецмер поручили 3 ведомствам:
- Федеральная пробирная палата проконтролирует ломбарды и другие организации, которые ведут операции с драгоценными металлами и камнями, ювелирными изделиями и их ломом;
- Роскомнадзор - организации федеральной почтовой связи и операторов связи;
- ФНС - организаторов азартных игр и операторов лотерей.
Документ:
Постановление Правительства РФ от 22.01.2024 N 41
Полезная ссылка:
29.01.2024
Самые важные новости для юриста за январь
Особенности расчета неустоек в сфере ЖКХ будут действовать до конца 2024 года. Для операторов связи установлены новые требования. ТПП повысила тарифы на ряд услуг. Об этом и не только читайте в нашем обзоре.
См. материалы о частичной мобилизации и новых антикризисных мерах.
Изменения законодательства
ЖКХ
Если плата за жилое помещение, коммунальные услуги, взносы на капремонт внесены с опозданием или не полностью, пени начисляют исходя из ключевой ставки 9,5%. Если ставка на день оплаты долга будет меньше, нужно использовать фактическую ставку. Подробнее в нашейновости.
Связь
Операторы должны будут предоставить абонентам или пользователям услуг связи возможность бесплатно и круглосуточно звонить в информационно-справочные службы Минобороны. Есть и другие поправки. Подробнее в нашей новости.
Подтверждение форс-мажора
С 1 января 2024 года плата за рассмотрение уполномоченными ТПП заявления о свидетельствовании обстоятельств непреодолимой силы по внутрироссийским договорам - 17 700 руб. Есть и другие изменения. Подробнее в нашей новости.
Страхование
1 апреля 2024 года вступит в силу указание, которое обязаны соблюдать страховщики в сфере ОСАГО, добровольного страхования автогражданской ответственности, страхования наземного транспорта и жилья. Определен состав сведений, порядок и сроки их передачи в автоматизированную информсистему страхования. Подробнее в нашей новости.
Ввоз товаров
До конца года продлили послабления при импорте смартфонов, ноутбуков и прочих товаров с функциями шифрования. Подробнее в нашей новости.
Торговля
Мороженое с этиловым спиртом более 0,5% объема готовой продукции исключили из перечней пищи, которая не относится к алкоголю. Подробнее в нашей новости.
Финансы
В 2024 году ЦБ РФ не применит меры к кредитным и некредитным финансовым организациям, которые совершат операции с имуществом по поручению тех, кто оказывает услуги через сайт из реестра запрещенных. Подробнее в нашей новости.
Рекомендации ведомств
Роспотребнадзор напомнил о подходе к возврату товаров ненадлежащего качества при онлайн-продажах. Подробнее в нашей новости.
ЦБ РФ дал рекомендации кредитным организациям по выявлению нелегальной деятельности на финансовом рынке. Подробнее в нашей новости.
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 30.01.2024
Бухгалтеру от 29 января 2024 года
29.01.2024
Подтверждение 0% НДС за I квартал 2024 года: ФНС рекомендовала экспортерам формы реестров
С I квартала 2024 года нулевую ставку НДС при экспорте товаров надо подтверждать электронными реестрами. Приказ об утверждении форм, форматов таких реестров, а также порядка их заполнения и подачи сейчас проходит регистрацию в Минюсте.
Чтобы налогоплательщики могли комфортно перейти на новые правила и у них было время для доработки своих информсистем, ФНС направила рекомендуемые формы и форматы реестров. Письмо содержит порядок заполнения и подачи реестров в инспекцию в электронной форме, а также XSD-схемы.
Налогоплательщики могут подтвердить обоснованность применения ставки 0% по НДС в электронном виде вместе с декларацией за I квартал 2024 года.
Новые формы реестров появятся в сервисе "Офис экспортеров" в марте 2024 года.
Документы:
Письмо ФНС России от 18.01.2024 N ЕА-4-15/440@
Информация ФНС России от 29.01.2024
29.01.2024
Важные новости для бухгалтера за январь
Какие новшества коснулись распоряжений на перевод денег? На какие особенности освобождения от штрафа при подаче уточненной декларации не в срок указала ФНС? Формат какого заявления утвердили налоговики? Об этих и других новшествах вы узнаете из обзора.
См. материалы о частичной мобилизации и новых антикризисных мерах.
Распоряжения на перевод денег
ЦБ РФ обновил альбом распоряжений на перевод денег. Новая версия альбома - 2024.2.1. Ее применяют с 18 марта 2024 года.
Уточненная декларация
В НК РФ перечислены обстоятельства, при которых налогоплательщика нельзя наказать, если он представил уточненную декларацию по истечении срока ее подачи и срока уплаты налога. ФНС указала нюансы. Так, чтобы освободиться от штрафа, не всегда нужно выполнять условие о наличии положительного сальдо ЕНС. Его можно не соблюдать, если уточненную декларацию к доплате подали после выездной проверки, которая не нашла нарушений.
Электронная доверенность
Налоговики утвердили формат заявления об отзыве электронной доверенности, которая подтверждает полномочия представителя налогоплательщика (плательщика сбора, взносов, налогового агента). Закреплен и порядок направления заявления в налоговый орган по ТКС. Новшества применяют с начала весны.
Статотчетность
Росстат скорректировал указания по заполнению формы П-4. В ней отражают сведения о числе работников и об их зарплате. Изменения вступили в силу 1 января.
Ведомство обновило форму 1-ТОРГ и указания по ее заполнению. Среди прочего уточнили: если нет наблюдаемого события, направляют "пустой" отчет. В нем заполняют только титульный лист. В остальных разделах ничего не проставляют, в т.ч. не вносят нули и прочерки.
Система "Платон"
Росавтодор напомнил об индексации платежа в систему "Платон". С 1 февраля 2024 года цена за километр возрастает с 2,84 до 3,05 руб.
Соцподдержка многодетных семей
Опубликовали указ о мерах соцподдержки многодетных семей. Такую поддержку будут предоставлять до 18-летия старшего ребенка или до его 23-летия, если он учится очно. Указ вступил в силу 23 января.
Подача документов в инспекцию
Налоговики направили перечень документов, которые стоит подавать по форматам ФНС. Преобразовывать такие документы в скан-образы не нужно.
УСН
При проверке инспекция установила, что налогоплательщик необоснованно применил ЕНВД и превысил доходы по УСН. Ему доначислили налоги по общей системе. ИП посчитал, что его дважды наказали за одно и то же деяние - неподачу деклараций и неуплату налогов. КС РФ не принял жалобу. Он счел законным наказание по 2 статьям НК РФ.
29.01.2024
Статистическая отчетность: Росстат обновил указания по заполнению 1-предприятие
Уточнили круг лиц, которые не подают форму. Среди них адвокатские и нотариальные палаты, коллегии адвокатов, суды, организации с основным видом деятельности по кодам ОКВЭД2 из классов 64, 65, 66.
Изменения есть и в порядке заполнения разделов. Например, при строительстве жилых домов (при поэтапной сдаче квартир) расходы на их строительство указывают по строкам 601, 605 раздела 6. Остатки непроданных квартир учитывают по строкам 606, 607. Стоимость проданных квартир отражают по строке 507. В разделе 8 формы оборот указывают по кодам ОКВЭД2 68.10.21, 68.10.22, 68.10.23.
По строке 610 раздела 6 среди прочего не указывают материалы, которые используют для создания, модернизации, реконструкции, дооборудования, ремонта ОС и которые отразили по дебету счета 08.
Документ:
Приказ Росстата от 25.01.2024 N 29
Полезные ссылки:
29.01.2024
Минфин: НДС надо облагать реализацию программно-аппаратного комплекса из реестра российского ПО
Реализация программно-аппаратного комплекса (ПАК) не освобождается от НДС, даже если он есть в реестре отечественного ПО.
НДС не платят с реализации прав на включенные в реестр программы для ЭВМ (базы данных). Поэтому если в цене ПАК отдельно указана программа для ЭВМ (база данных) из реестра, то ее стоимость налогом не облагают.
Документ:
Письмо Минфина России от 30.10.2023 N 03-07-07/103281
Полезные ссылки:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 29.01.2024
Кадровику от 26 января 2024 года
26.01.2024
Объяснения прогулов не запросили по всем известным адресам - кассация с увольнением не согласилась
Сотрудник оспорил расторжение трудового договора за множественные прогулы. Суды его не восстановили, но кассация с ними не согласилась. Работодатель знал о том, что специалист сменил место жительства, но просьбы объяснить часть неявок направлял только по адресу из трудового договора. Получены они не были. При этом организация ранее выдавала работнику доверенности, где указывала иное место регистрации.
Дело направлено на новое рассмотрение.
Не допустить ошибок при расторжении трудового договора за прогул поможет готовое решение. О других спорных ситуациях при увольнении по этому основанию читайте в путеводителе.
Документ:
Определение 4-го КСОЮ от 18.10.2023 N 88-26534/2023
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 29.01.2024
Специалисту по Госзакупкам от 26 января 2024 года
26.01.2024
Закупки по Законам N 44-ФЗ и 223-ФЗ: какую практику отметила ФАС в обзорах за ноябрь 2023 года
В госзакупках неполностью описали объект и ограничили предмет договоров для оценки опыта. В закупках отдельных видов юрлиц незаконно требовали оригинал независимой гарантии в электронном тендере и привели неоднозначные условия сделки с единственным участником. Об этом и не только читайте в обзоре.
По Закону N 44-ФЗ
Ошиблись при описании объекта закупки
В одном примере заказчик разместил проектную документацию на реконструкцию объекта капстроительства в облачном хранилище. В извещении привел ссылку на него. Контролеры нашли нарушение:
- проектная документация - часть извещения. Ее не разместили в ЕИС, значит, объект закупки описали неполностью;
- размещение документации в облачной системе ставит участников закупки в зависимость от ее функционирования.
Во втором примере контролеры нашли нарушение в том, что заказчик при описании объекта закупки на ремонт автодороги использовал ссылки на недействующие нормативно-технические документы.
В третьем примере контролеры посчитали, что заказчик неверно описал лекарство. В ЕСКЛП есть 2 дозировки препарата - меньшая и большая. Однако в описании товара указали лишь последнюю. Дозировку лекарства для возможности его поставки в кратной дозировке и двойном количестве не привели.
Определили неверный порядок оценки заявок
Участник закупки работ по строительству автодороги пожаловался, что заказчик ограничил предмет договоров для оценки опыта: он не принимал договоры на работы по капремонту и сносу.
Контролеры и суд нашли нарушение: по положению об оценке такие договоры следует учитывать.
Сходную позицию, в том числе по спорному вопросу, ФАС недавно высказала в разъяснениях. Однако в практике есть и иное мнение.
По Закону N 223-ФЗ
Требовали лишнее
В электронной закупке установили условие: если участник обеспечил заявку независимой гарантией, то до окончания срока подачи заявок ее оригинал представляют на бумаге. Контролеры посчитали требование неправомерным:
- по Закону N 223-ФЗ участникам электронной закупки до окончания срока подачи заявок необязательно дублировать представленные документы на бумаге;
- гарантию, которую оформили в электронном виде и подписали квалифицированной ЭП, приравнивают к оригиналу.
Привели неоднозначные условия сделки с единственным участником
В положении о закупке закрепили условие: если конкурентная закупка не состоялась из-за того, что на участие подали лишь 1 надлежащую заявку, то заказчик вправе заключить сделку с единственным участником.
Контролеры среди прочего отметили:
- из спорного условия не ясен порядок действий заказчика в такой ситуации;
- сделка с единственным участником зависит от воли заказчика. Это нарушает принцип равноправия.
Документы:
Обзор административной практики в сфере закупок по Закону N 44-ФЗ (ноябрь 2023 года)
Обзор практики рассмотрения жалоб при закупках по Закону N 44-ФЗ (ноябрь 2023 года)
Обзор судебной практики в сфере закупок по Закону N 44-ФЗ (ноябрь 2023 года)
Обзор административной практики в сфере закупок по Закону N 223-ФЗ (ноябрь 2023 года)
Обзор практики рассмотрения жалоб при закупках по Закону N 223-ФЗ (ноябрь 2023 года)
Полезная ссылка:
<Письмо> ФАС России от 29.12.2023 N ПИ/113129/23 "О рассмотрении обращения"
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
