23.04.2025

Кадровику от 23 апреля 2025 года

23.04.2025

Суды напомнили: работодатель не может решать, кому предлагать вакансии при сокращении

На заседании рабочей группы определили, кого из сокращаемых приглашать на свободные ставки. Одному из специалистов предложили только 2 вакансии из 59. Он от них отказался. Сокращение оспорил.

Три инстанции пришли к выводу, что процедура увольнения нарушена. Работодатель не может выбирать, кому предлагать вакансии. Предоставлять информацию сотрудникам нужно по всем подходящим свободным ставкам. Только если на одну должность претендуют несколько специалистов, решить вопрос о переводе можно с учетом преимущества на оставление на работе.

Отметим, аналогичная позиция встречалась у ВС РФ.

Документ:

Определение 1-го КСОЮ от 27.01.2025 по делу N 88-1787/2025

Рекомендуем:

Какие вакансии и в каком порядке нужно предложить работнику при сокращении

Какие вакансии и в каком порядке нужно предложить работнику бюджетной организации при сокращении

Полезная ссылка:

"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 07.04.2025)

23.04.2025

Специалисту по Госзакупкам от 23 апреля 2025 года

23.04.2025

Командировка и отпуск сотрудников не оправдывают пропуск срока подписания госконтракта, решил суд

Общество не подписало контракт в срок, поскольку его руководитель был в командировке, а бухгалтер - в отпуске. Банк же долго рассматривал запрос о предоставлении независимой гарантии в качестве обеспечения.

Сведения включили в РНП. Три инстанции поддержали решение контролеров:

• командировка руководителя и отпуск бухгалтера выпали на дату подписания контракта. Однако эти обстоятельства - внутренние организационные мероприятия юрлица;
• доводы о том, что общество хотело заключить сделку и совершало для этого действия в виде получения независимой гарантии, отклонили. О победе в закупке было известно уже в день опубликования итогового протокола. Согласовывать же с банком условия и размер обеспечения общество стало в день, когда истекал срок подписания контракта. Деньги за изготовление гарантии оно уплатило уже после того, как этот срок истек. Общество само выбрало такой способ обеспечения. Оно знало, что выпуск гарантии может быть затратным по времени;
• спорные причины нельзя считать уважительными. Это не форс-мажор. Участие в закупке и подача заявки несут риск наступления для победителя последствий, если он не заключит контракт.

Документ:

Постановление АС Уральского округа от 11.04.2025 по делу N А71-11989/2024

23.04.2025

Бухгалтеру бюджетной организации от 23 апреля 2025 года

23.04.2025

ОМС: научное учреждение оказывало медпомощь - суд разрешил распределить расходы по площади

Бюджетное учреждение занималось медицинской и научной деятельностью, причем научная была основной. По учетной политике общехозяйственные расходы оно распределяло пропорционально площади, которую занимали помещения для оказания медпомощи по ОМС. Фонд посчитал, что нужно опираться на долю финансирования ТФОМС в общем объеме поступлений.

Суд поддержал учреждение. Поскольку большинство его доходов относилось к научной, т.е. не связанной с медицинской, деятельности, могли появиться остатки денег, которые были бы больше среднемесячного финансирования. Препятствий к тому, чтобы учитывать общехозяйственные расходы пропорционально площади, суд не увидел.

Документ:

Постановление АС Уральского округа от 08.04.2025 по делу N А76-14092/2024

23.04.2025

Пояснения к декларации по НДС: налоговики рекомендовали формат представления

ФНС направила рекомендуемый формат подачи пояснений к декларации по НДС. Он применяется с 28 апреля 2025 года до изменения утвержденного формата.

Напомним, с отчета за I квартал 2025 года декларация направляется по обновленной форме.

Документ:

Письмо ФНС России от 02.04.2025 N ЕА-4-5/3520@

Полезная ссылка:

Приказ ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-15/682@ "Об утверждении формата представления пояснений к налоговой ...

23.04.2025

Отсрочка и рассрочка по уплате налогов и страховых взносов: ФНС хочет скорректировать правила

Предлагают закрепить возможность передачи региональным управлениям ФНС ряда полномочий Межрегиональной инспекции ФНС по принятию решений о предоставлении отсрочки (рассрочки), инвестиционного налогового кредита:

• по заявлениям в сумме свыше 50 млн руб., но не более 1 млрд руб.;
• по заявлениям, если до их поступления в календарном году уже есть решение об отсрочке (рассрочке), инвестиционном налоговом кредите на сумму не более 1 млрд руб.;
• по заявлениям в сумме свыше 1 млрд руб.;
• по заявлениям, если до их поступления в календарном году уже есть вступившее в силу решение об отсрочке (рассрочке), инвестиционном налоговом кредите на сумму более 1 млрд руб. (с учетом нового заявления).

Перечень региональных управлений утвердит ФНС.

Проект проходит общественное обсуждение.

Документ:

Проект приказа ФНС России

23.04.2025

Суды напомнили: работодатель не может решать, кому предлагать вакансии при сокращении

На заседании рабочей группы определили, кого из сокращаемых приглашать на свободные ставки. Одному из специалистов предложили только 2 вакансии из 59. Он от них отказался. Сокращение оспорил.

Три инстанции пришли к выводу, что процедура увольнения нарушена. Работодатель не может выбирать, кому предлагать вакансии. Предоставлять информацию сотрудникам нужно по всем подходящим свободным ставкам. Только если на одну должность претендуют несколько специалистов, решить вопрос о переводе можно с учетом преимущества на оставление на работе.

Отметим, аналогичная позиция встречалась у ВС РФ.

Документ:

Определение 1-го КСОЮ от 27.01.2025 по делу N 88-1787/2025

Рекомендуем:

Какие вакансии и в каком порядке нужно предложить работнику при сокращении

Какие вакансии и в каком порядке нужно предложить работнику бюджетной организации при сокращении

Полезная ссылка:

"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 07.04.2025)

23.04.2025

Юристу от 23 апреля 2025 года

23.04.2025

Реструктуризация долгов по кредитам на ИЖС: Центробанк советует проводить ее в ряде случаев

ЦБ РФ рекомендует банкам поддерживать граждан, которые для личных нужд взяли ипотеку и столкнулись с нарушениями подрядчиков по ИЖС. Каждый такой случай лучше оценивать индивидуально с учетом социального статуса заемщика, наличия у него иного помещения для постоянного проживания и т.д.

В зависимости от ситуации можно использовать разные формы реструктуризации. Среди прочего банки вправе:

• переносить сроки исполнения обязательств;
• не наказывать за нарушение этих обязательств;
• не применять договорные условия, которые ухудшают положение гражданина из-за просрочки строительства заложенного объекта.

При особых обстоятельствах можно частично или полностью простить долг.

Также регулятор советует не считать реструктуризацию долгов упомянутых граждан негативным фактором, например, при расчете индивидуального рейтинга субъекта кредитной истории.

Центробанк обозначил и другие аспекты.

Документ:

Информационное письмо Банка России от 21.04.2025 N ИН-03-59/82

23.04.2025

Договор на услуги связи: интересные судебные споры за 2022 - 2024 годы

Может ли оператор в одностороннем порядке менять условия тарифа или переводить абонентов на другие тарифы? Взыщут ли убытки с оператора, который предоставил третьим лицам доступ к номеру абонента? Ответы на эти вопросы читайте в обзоре.

Изменение условий тарифа в одностороннем порядке могут признать законным

Оператор изменил тариф и абонентскую плату. Потребитель с повышением цен не согласился, потребовал отменить его и вернуть излишне уплаченное.

3-й КСОЮ встал на сторону оператора и указал, что изменение цен возможно при уведомлении абонента не менее чем за 10 дней. Абонента предупредили в срок, значит, повышение цены было законным.

К такому же выводу пришел и 8-й КСОЮ в споре о тарифе на телематические услуги связи.

Перевод абонента на другой тариф без его согласия неправомерен

4-й КСОЮ признал незаконным перевод абонента на новый тарифный план взамен архивного. Суд отметил, что такое изменение нужно согласовать с пользователем услуг.

2-й КСОЮ и Свердловский областной суд поддержали потребителей в похожих ситуациях.

С оператора связи взыщут убытки за предоставление третьим лицам доступа к номеру абонента

Оператор без согласия абонента выдал третьим лицам сим-карту с его номером. В результате через мобильный банк были похищены деньги абонента. Оператор настаивал, что между хищением и заменой сим-карты нет причинной связи.

7-й КСОЮ поддержал потребителя - ответчик не доказал, что замена сим-карты производилась истцом. Следовательно, убытки возникли из-за неправомерных действий оператора.

2-й КСОЮ и 3-й КСОЮ также вставали на сторону потребителей.

23.04.2025

Обязательный контроль крупных денежных операций: их список изменится с 20 августа 2025 года

Из перечня операций, которые нужно контролировать по "антиотмывочному" закону, исключат внесение физлицом наличных в уставный капитал. То же коснется получения физлицом наличных по чеку на предъявителя, если чек выдал нерезидент. Речь идет об операциях на сумму минимум 1 млн руб.

В список добавят такие операции:

• зачисление денег на банковский счет юрлица или ИП, которые покупают и продают ювелирные изделия, драгметаллы и т.п.;
• списание средств с этого счета;
• покупка физлицом у банка (или, наоборот, продажа ему) инвестиционных драгметаллов и пр.;
• приобретение юрлицом либо ИП у банка (или, наоборот, продажа ему) драгметаллов в слитках и т.д.

Банки будут направлять сведения об этих операциях в Росфинмониторинг.

Документ:

Федеральный закон от 21.04.2025 N 88-ФЗ

23.04.2025

Бухгалтеру от 23 апреля 2025 года

23.04.2025

Обязательный контроль крупных денежных операций: их список изменится с 20 августа 2025 года

Из перечня операций, которые нужно контролировать по "антиотмывочному" закону, исключат внесение физлицом наличных в уставный капитал. То же коснется получения физлицом наличных по чеку на предъявителя, если чек выдал нерезидент. Речь идет об операциях на сумму минимум 1 млн руб.

В список добавят такие операции:

• зачисление денег на банковский счет юрлица или ИП, которые покупают и продают ювелирные изделия, драгметаллы и т.п.;
• списание средств с этого счета;
• покупка физлицом у банка (или, наоборот, продажа ему) инвестиционных драгметаллов и пр.;
• приобретение юрлицом либо ИП у банка (или, наоборот, продажа ему) драгметаллов в слитках и т.д.

Банки будут направлять сведения об этих операциях в Росфинмониторинг.

Документ:

Федеральный закон от 21.04.2025 N 88-ФЗ

23.04.2025

Пояснения к декларации по НДС: налоговики рекомендовали формат представления

ФНС направила рекомендуемый формат подачи пояснений к декларации по НДС. Он применяется с 28 апреля 2025 года до изменения утвержденного формата.

Напомним, с отчета за I квартал 2025 года декларация направляется по обновленной форме.

Документ:

Письмо ФНС России от 02.04.2025 N ЕА-4-5/3520@

Полезная ссылка:

Приказ ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-15/682@ "Об утверждении формата представления пояснений к налоговой ...

23.04.2025

Отсрочка и рассрочка по уплате налогов и страховых взносов: ФНС хочет скорректировать правила

Предлагают закрепить возможность передачи региональным управлениям ФНС ряда полномочий Межрегиональной инспекции ФНС по принятию решений о предоставлении отсрочки (рассрочки), инвестиционного налогового кредита:

• по заявлениям в сумме свыше 50 млн руб., но не более 1 млрд руб.;
• по заявлениям, если до их поступления в календарном году уже есть решение об отсрочке (рассрочке), инвестиционном налоговом кредите на сумму не более 1 млрд руб.;
• по заявлениям в сумме свыше 1 млрд руб.;
• по заявлениям, если до их поступления в календарном году уже есть вступившее в силу решение об отсрочке (рассрочке), инвестиционном налоговом кредите на сумму более 1 млрд руб. (с учетом нового заявления).

Перечень региональных управлений утвердит ФНС.

Проект проходит общественное обсуждение.

Документ:

Проект приказа ФНС России

23.04.2025

Суды напомнили: работодатель не может решать, кому предлагать вакансии при сокращении

На заседании рабочей группы определили, кого из сокращаемых приглашать на свободные ставки. Одному из специалистов предложили только 2 вакансии из 59. Он от них отказался. Сокращение оспорил.

Три инстанции пришли к выводу, что процедура увольнения нарушена. Работодатель не может выбирать, кому предлагать вакансии. Предоставлять информацию сотрудникам нужно по всем подходящим свободным ставкам. Только если на одну должность претендуют несколько специалистов, решить вопрос о переводе можно с учетом преимущества на оставление на работе.

Отметим, аналогичная позиция встречалась у ВС РФ.

Документ:

Определение 1-го КСОЮ от 27.01.2025 по делу N 88-1787/2025

Рекомендуем:

Какие вакансии и в каком порядке нужно предложить работнику при сокращении

Какие вакансии и в каком порядке нужно предложить работнику бюджетной организации при сокращении

Полезная ссылка:

"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 07.04.2025)

23.04.2025

Кадровику от 22 апреля 2025 года

22.04.2025

Работник подписал соглашение сторон, чтобы не уволили по иному основанию, - суды его восстановили

Специалист неоднократно допускал нарушения. Ему объявили выговор. Затем сотрудник в срок не выполнил план мероприятий, а на его объяснительной начальник отметил, что в виде наказания работника следует уволить. С ним заключили соглашение о расторжении трудового договора. Позже специалист просил отменить документ, а также перенести день увольнения по семейным обстоятельствам. Однако дату из соглашения не изменили.

Три инстанции встали на сторону специалиста. Они сочли, что тот вынужденно подписал соглашение под угрозой увольнения по иным основаниям. Трудовой договор расторгли незаконно.

Отметим, встречаются случаи, когда суды при сходных обстоятельствах принимают сторону работодателя. Так, например, 3-й КСОЮ не восстановил сотрудника, который пошел на соглашение из-за страха быть уволенным за неудовлетворительный результат испытания.

Документ:

Определение 1-го КСОЮ от 24.03.2025 N 88-8435/2025

Рекомендуем:

Как уволить работника по соглашению сторон

Как уволить работника бюджетной организации по соглашению сторон

23.04.2025

Специалисту по Госзакупкам от 22 апреля 2025 года

22.04.2025

Кассация: назначение штрафа за коммерческий подкуп по КоАП РФ не повод для отказа от госконтракта

В период исполнения контракта подрядчика оштрафовали за незаконное вознаграждение от юрлица. Заказчик вынужденно отказался от сделки, поскольку по Закону N 44-ФЗ привлечение к ответственности за такое нарушение - это повод не допускать участника к закупке.

Суды признали односторонний отказ недействительным. Подрядчика наказали уже при исполнении контракта. Это не отменяет того, что на дату подачи заявки, определения победителя и заключения сделки контрагент соответствовал единым требованиям.

Документ:

Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 04.04.2025 по делу N А33-22160/2024

Полезные ссылки:

Федеральный закон от 05.04.2013 N 44-ФЗ (ред. от 26.12.2024) "О контрактной системе в сфере закупок товаров ...

"Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 07.04.2025)

23.04.2025

Бухгалтеру бюджетной организации от 22 апреля 2025 года

22.04.2025

Нельзя использовать топливную карту учреждения в личных целях, даже если ущерб возмещен, решил суд

Полицейский заправил свой автомобиль топливной картой учреждения. Позднее он на эту же сумму заправил служебную машину за свой счет. После проверки его уволили за проступок, порочащий честь сотрудника ОВД.

Суд признал увольнение законным. Доводы о том, что учреждение не понесло фактического ущерба, не влияют на квалификацию действий полицейского. Как в служебное время, так и во внеслужебное время он не должен:

• совершать действия, которые могут вызвать сомнение в его беспристрастности или нанести ущерб авторитету полиции;
• принимать решения из соображений личной заинтересованности;
• злоупотреблять служебными полномочиями.

Читать новости для бюджетных организаций можно на канале КонсультантПлюс в Telegram (переход по ссылке или по QR-коду ниже).

Документ:

Определение 4-го КСОЮ от 29.01.2025 N 88-2632/2025

22.04.2025

Работник подписал соглашение сторон, чтобы не уволили по иному основанию, - суды его восстановили

Специалист неоднократно допускал нарушения. Ему объявили выговор. Затем сотрудник в срок не выполнил план мероприятий, а на его объяснительной начальник отметил, что в виде наказания работника следует уволить. С ним заключили соглашение о расторжении трудового договора. Позже специалист просил отменить документ, а также перенести день увольнения по семейным обстоятельствам. Однако дату из соглашения не изменили.

Три инстанции встали на сторону специалиста. Они сочли, что тот вынужденно подписал соглашение под угрозой увольнения по иным основаниям. Трудовой договор расторгли незаконно.

Отметим, встречаются случаи, когда суды при сходных обстоятельствах принимают сторону работодателя. Так, например, 3-й КСОЮ не восстановил сотрудника, который пошел на соглашение из-за страха быть уволенным за неудовлетворительный результат испытания.

Документ:

Определение 1-го КСОЮ от 24.03.2025 N 88-8435/2025

Рекомендуем:

Как уволить работника по соглашению сторон

Как уволить работника бюджетной организации по соглашению сторон

23.04.2025

Юристу от 22 апреля 2025 года

22.04.2025

Государственный контроль за оборотом древесины: введен очередной индикатор риска

Основанием для контрольных мероприятий станет то, что хозсубъект - участник сделки с древесиной и продукцией ее переработки не внес во ФГИС ЛК (до 2025 года - ЛесЕГАИС) сведения о местах и пунктах хранения этих материалов. Приказ вступит в силу 27 апреля 2025 года.

Новый индикатор заменит действующий, который перестанут применять с указанной даты. Речь идет о случаях, когда по данным информсистемы объем древесины, проданной за последние 3 календарных года, выше суммарного объема заготовленной и приобретенной за тот же период. Отмена индикатора связана с его низкой эффективностью (менее 75%).

Напомним, после вывоза древесины из лесосеки ее можно хранить только на учтенных в лесном госреестре складах, которые соответствуют требованиям. Несоблюдение этих правил влечет штраф: от 100 тыс. до 200 тыс. руб. - для юрлиц, от 50 тыс. до 100 тыс. руб. - для ИП, от 25 тыс. до 50 тыс. руб. - для должностных лиц.

Документ:

Приказ Минприроды России от 13.03.2025 N 101

Полезные ссылки:

Постановление Правительства РФ от 24.11.2021 N 2017 "Об утверждении требований к размещению и характеристикам ...

"Лесной кодекс Российской Федерации" от 04.12.2006 N 200-ФЗ (ред. от 26.12.2024) (с изм. и доп., вступ ...

Распоряжение Правительства РФ от 13.06.2014 N 1047-р (ред. от 11.09.2024) <Об утверждении перечней древесины ...

Приказ Минприроды России от 06.12.2021 N 908 (ред. от 04.12.2024) "Об утверждении перечня индикаторов ...

"Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 07.04.2025)

22.04.2025

Самозапрет на новые сим-карты и отказ от рассылок: Минцифры подготовило порядок передачи сведений

Если оператор получит запрос на заключение нового договора об оказании услуг мобильной связи, хотя физлицо ввело самозапрет, то сразу уведомит такого абонента об отказе. Планируется, что оператор сообщит это одним из ряда способов. Среди них: по СМС, через мобильное приложение оператора или в салоне связи (абз. 3 - 6 п. 1 проекта изменений).

Для любых абонентов (не только физлиц) хотят перечислить способы отказа от рассылок. Это можно будет сделать, например, лично, через мобильное приложение оператора или по электронной почте. Оператор по общему правилу прекратит рассылку на следующий календарный день после подачи заявления. Сходные нормы введут для отказа массовых вызовов (п. 2 проекта изменений).

Публичное обсуждение поправок завершат 15 мая.

Напомним, физлица смогут устанавливать самозапрет с 1 сентября 2025 года. Отказ от массовых вызовов допустим с той же даты, а от рассылок - с 1 августа 2025 года.

Документ:

Проект постановления Правительства РФ

Полезные ссылки:

Федеральный закон от 07.07.2003 N 126-ФЗ (ред. от 26.12.2024) "О связи" (с изм. и доп., вступ. в силу ...

Федеральный закон от 01.04.2025 N 41-ФЗ "О создании государственной информационной системы противодействия ...

22.04.2025

Единые правила уведомления властей о зрелищных мероприятиях заработают с 1 сентября 2025 года

Организатор станет сообщать исполнительному органу субъекта РФ и местным властям о предстоящем зрелищном мероприятии. Порядок и форму уведомления, а также категории событий, для которых оно не нужно, установит правительство.

В уведомлении надо указывать:

• тематику мероприятия;
• место проведения и данные о собственнике (правообладателе) этого места;
• дату и время мероприятия;
• примерное число участников;
• планируемые меры обеспечения общественного порядка и безопасности.

Если событие отменят, заменят или перенесут, то организатор сразу сообщит об этом упомянутым органам. То же касается изменения тематики, места, числа посетителей и др.

Адресат документально подтвердит, что получил уведомление. Он также известит ряд других органов и учреждений, чтобы те обеспечили охрану общественного порядка, оказание неотложной медпомощи и т.д.

Есть и другие поправки.

Сейчас сходные правила действуют при организации публичных мероприятий. В ряде субъектов РФ, например в Москве и Санкт-Петербурге, есть свои требования к уведомлению о массовых мероприятиях.

Документ:

Федеральный закон от 21.04.2025 N 87-ФЗ

Полезные ссылки:

Федеральный закон от 19.06.2004 N 54-ФЗ (ред. от 05.12.2022) "О собраниях, митингах, демонстрациях, шествиях ...

"Основы законодательства Российской Федерации о культуре" (утв. ВС РФ 09.10.1992 N 3612-1) (ред. от 25.12.2023)

23.04.2025

Бухгалтеру от 22 апреля 2025 года

22.04.2025

СФР досрочно выплатит пенсии за май 2025 года большинству граждан

Из-за ближайших праздников многим россиянам пенсия за май поступит до 30 апреля. Выплата коснется тех, кому деньги перечисляют через банк с 1-го по 5-е число. С 6 мая доставку пенсий через банки возобновят по обычному графику.

Досрочная выплата затронет все виды пенсии, в т.ч. страховые и социальные, накопительные, пенсии по старости и по инвалидности. Если вместе с пенсией приходят иные суммы от СФР, их также перечислят досрочно.

Пенсионеры, которым выплаты доставляет почта, получат деньги за май по обычному графику. Почтальоны начнут работать с 3 мая. С этой же даты пенсии можно будет получить в кассе почты.

Документ:

Информация СФР от 22.04.2025

22.04.2025

Работник подписал соглашение сторон, чтобы не уволили по иному основанию, - суды его восстановили

Специалист неоднократно допускал нарушения. Ему объявили выговор. Затем сотрудник в срок не выполнил план мероприятий, а на его объяснительной начальник отметил, что в виде наказания работника следует уволить. С ним заключили соглашение о расторжении трудового договора. Позже специалист просил отменить документ, а также перенести день увольнения по семейным обстоятельствам. Однако дату из соглашения не изменили.

Три инстанции встали на сторону специалиста. Они сочли, что тот вынужденно подписал соглашение под угрозой увольнения по иным основаниям. Трудовой договор расторгли незаконно.

Отметим, встречаются случаи, когда суды при сходных обстоятельствах принимают сторону работодателя. Так, например, 3-й КСОЮ не восстановил сотрудника, который пошел на соглашение из-за страха быть уволенным за неудовлетворительный результат испытания.

Документ:

Определение 1-го КСОЮ от 24.03.2025 N 88-8435/2025

Рекомендуем:

Как уволить работника по соглашению сторон

Как уволить работника бюджетной организации по соглашению сторон

22.04.2025

Социальный налоговый вычет по НДФЛ в 2025 году: лечение, обучение, фитнес и другое

Физлица - налоговые резиденты РФ могут получить вычет по расходам на лечение, лекарства, обучение, занятие спортом, добровольное личное страхование и не только. На практике обычно возникают вопросы: как получить вычет, его максимальный размер, какие документы нужны? Об этом и не только расскажем в обзоре.

• Кто может получить социальный вычет по НДФЛ
• Виды и размер социальных налоговых вычетов
• Условия и подтверждающие документы для получения социальных вычетов
• Общий порядок получения социальных налоговых вычетов
• Как получить социальный вычет в упрощенном порядке

Кто может получить социальный вычет по НДФЛ

Социальный вычет при определенных условиях вправе получить физлица - налоговые резиденты РФ. Он позволяет уменьшить ряд доходов, облагаемых НДФЛ, на расходы на лечение, обучение, занятия спортом и не только.

Подробности:

• Что такое налоговый вычет
• Доходы для применения стандартных и социальных вычетов
• Может ли неработающий пенсионер получить социальный вычет на лечение

Виды и размер социальных налоговых вычетов

Приведем основные социальные вычеты и их размер.

Учтите: если вы в течение налогового периода заявляете вычеты по разным основаниям и по ним есть совокупный лимит, проверьте общую сумму. Если она выше лимита, выберите, какой из вычетов будете заявлять в меньшем размере.

Подробности:

• Размер социальных вычетов
• В каком предельном размере работодатель может предоставить социальный вычет по НДФЛ

Условия и подтверждающие документы для получения социальных вычетов

Конкретные условия и перечень документов для получения социального вычета зависят от его вида, в частности:

• вычет на лечение (в том числе ребенка, родителей). У медорганизации (ИП) должна быть российская лицензия на ведение меддеятельности. Оплаченная услуга должна входить в спецперечни медуслуг или дорогостоящих видов лечения. В общем случае расходы можно подтвердить справкой об оплате медуслуг;
• вычет на образование. Его предоставляют при обучении как в российских, так и в иностранных организациях. Первые должны относиться к организациям, которые ведут образовательную деятельность, и иметь лицензию. На свое обучение вычет можно получить независимо от возраста по любой форме обучения (очной, очно-заочной, заочной), в т.ч. и при обучении за границей. При оплате обучения детей, братьев и сестер (в том числе неполнородных), супруга (супруги) вычет вы вправе получить, если их обучение проходит по очной форме. Также для вычета по обучению детей, братьев и сестер должно выполняться условие: на момент оплаты они не достигли возраста 24 лет. В общем случае расходы можно подтвердить справкой об оплате образовательных услуг;
• вычет на фитнес. Фитнес-услуги должны быть включены в спецперечень. Исполнитель услуг должен входить в актуальный перечень физкультурно-спортивных организаций и ИП. Для подтверждения расходов в общем случае нужна справка об оплате услуги.

Учтите: для вычета за налоговые периоды до 2024 года перечень подтверждающих документов значительно шире. К примеру, для получения вычета за свое обучение нужны копии:

• договора на обучение (если заключали);
• лицензии (выписки из реестра лицензий) организации или ИП (если для обучения он привлекает педагогов), если ее реквизиты не указаны в договоре. Для иностранной организации нужен документ, который подтверждает статус организации, осуществляющей образовательную деятельность;
• платежных документов на оплату обучения (кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, оплаченные банковские квитанции и т.п.).

Подробности:

• Условия получения социального вычета на обучение
• Каковы условия получения социального налогового вычета на лечение (в том числе ребенка, родителей), включая расходы на ДМС
• Условия получения социального вычета на физкультурно-оздоровительные услуги
• Условия получения социального налогового вычета на добровольное страхование жизни

Общий порядок получения социальных налоговых вычетов

В общем случае социальные вычеты можно получить:

• непосредственно через налоговую. Для этого по окончании года нужно подать декларацию 3-НДФЛ с подтверждающими документами по месту жительства;
• через личный кабинет налогоплательщика в упрощенном порядке по окончании года. В этом случае декларация и подтверждающие документы не нужны. Ряд социальных вычетов (к примеру, на покупку лекарств) получить в упрощенном порядке нельзя;
• через работодателя. Нужно подать письменное заявление в свободной форме и приложить подтверждающие документы. Вычет можно получить и до окончания года. Учтите: по расходам на обучение, лечение, лекарства, фитнес, страхование жизни, ДМС налоговая должна подтвердить право на вычет. Работодатель предоставляет вычет с начала года независимо от того, в каком месяце он получил заявление и уведомление налоговой. Налог, излишне удержанный с начала года, работодатель должен вам вернуть. Если он не смог предоставить вычет в полной сумме из-за недостаточного размера налогооблагаемых доходов, вы можете обратиться в налоговую за остатком.

Подробности:

• Порядок получения социального вычета на обучение
• Как получить социальный налоговый вычет на лечение, включая расходы на ДМС
• Как работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ
• Порядок получения социального вычета на физкультурно-оздоровительные услуги
• Как воспользоваться социальным налоговым вычетом по взносам на негосударственное пенсионное обеспечение и дополнительным взносам на накопительную пенсию
• Как получить социальный вычет по НДФЛ на благотворительность

Как получить социальный вычет в упрощенном порядке

Для получения социального вычета в упрощенном порядке вам нужно подать в налоговую заявление через личный кабинет налогоплательщика. Обычно оно заполняется автоматически, нужно только указать данные счета для возврата налога и подписать его.

Сведения для заполнения заявления передают в инспекцию, в том числе организации и ИП, которые осуществляют медицинскую, образовательную, спортивно-оздоровительную деятельность, НПФ и страховые компании, если у них есть техвозможность. Чтобы они передали данные в налоговую, обратитесь к ним с письменным заявлением.

Если вычет нельзя получить в упрощенном порядке, в личном кабинете будет сообщение с указанием причин.

Данные для подачи заявления должны появляться в личном кабинете:

• не позднее 20 марта - если сведения направили до 25 февраля года, следующего за тем, за который подаются сведения;
• в течение 20 рабочих дней, следующих за днем представления сведений, - если сведения подали после 25 февраля.

Обычно налоговая проверяет заявление в течение 30 календарных дней с даты подачи. Срок могут продлить до 3 месяцев.

После проверки инспекция примет решение о предоставлении вычета (полностью или частично) либо об отказе в нем (полностью или частично).

Если сальдо ЕНС положительное, то после принятия решения о предоставлении вычета деньги вернут на ваш счет. При недостаточном размере положительного сальдо средства вернут частично. При его отсутствии - направят сообщение об отказе в возврате.

Учтите: если выяснится, что вычет предоставили в большей сумме, чем следовало, излишне полученные деньги придется вернуть с процентами. Также на излишне полученный налог вам начислят пени.

Подробности:

• Получение вычетов в упрощенном порядке
• Как в упрощенном порядке получить имущественный, инвестиционный и социальный налоговые вычеты по НДФЛ

22.04.2025

Нормативы потерь полезных ископаемых при добыче: с 1 января 2026 года действуют новые правила

Правительство обновило порядок утверждения нормативов потерь полезных ископаемых при добыче, технологически связанных с принятой схемой и технологией разработки месторождения. Изменения заработают 1 января 2026 года и будут действовать по 31 декабря 2031 года.

Недропользователь станет рассчитывать нормативы потерь твердых полезных ископаемых и подземных вод при добыче по местам их образования и утверждать в техпроектах:

• разработки месторождений;
• строительства и эксплуатации подземных сооружений;
• ликвидации и консервации горных выработок, буровых скважин и иных сооружений, связанных с пользованием недрами.

Заявление о нормативах потерь должно содержать:

• сведения о пользователе недр;
• номер лицензии на пользование недрами и дату ее госрегистрации;
• наименование участка недр (при наличии), целевое назначение пользования участком;
• реквизиты решения о согласовании проектной документации;
• реестровые номера госотчетности в реестре первичной геологической информации о недрах и интерпретированной геологической информации о недрах госинформсистемы.

Перечень документов для согласования нормативов потерь, которые прилагают к заявлению, станет меньше. Например, не нужно будет направлять копии лицензий на право пользования недрами и нормативов потерь за предыдущий период.

Заявление с документами можно будет подать лично или отправить почтой на бумаге, с помощью единого портала или информресурсов.

Как и сейчас, если нет утвержденных нормативов потерь полезных ископаемых, они будут считаться сверхнормативными.

Есть и другие изменения.

Напомним, обложение НДПИ производят по ставке 0% (руб.) при добыче полезных ископаемых в части нормативных потерь.

Документ:

Постановление Правительства РФ от 18.04.2025 N 514

Полезные ссылки:

Постановление Правительства РФ от 29.12.2001 N 921 (ред. от 03.02.2012) "Об утверждении Правил утверждения ...

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 28.12.2024, с ...